仇朝霞

（山東正大利民商業(yè)投資開發(fā)有限公司，山東 青島 266555）

在企業(yè)開展一系列經(jīng)營活動的過程中，資金是最基本的要素，無論是企業(yè)的發(fā)展還是經(jīng)營活動的展開，都需要將資金作為基礎(chǔ)，在當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，資金管理對于企業(yè)的作用越來越明顯，該如何籌集資金使用資金，調(diào)整資金，通過資金來盤活企業(yè)的一系列經(jīng)營活動，是當(dāng)前各大企業(yè)發(fā)展當(dāng)中所面臨的一個(gè)主要問題，同時(shí)資金在市場經(jīng)濟(jì)中具有保值增值和良性循環(huán)的作用，通過在企業(yè)當(dāng)中建立起良性的資金管理，可以推動企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)整體效益，將企業(yè)利潤最大化。

一、企業(yè)資金管理的重要作用

（一）資金管理關(guān)乎企業(yè)發(fā)展

在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展進(jìn)程中，資金管理有著非常重要的作用，它不僅關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展情況，而且也是企業(yè)的生命線。各大企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中，一定要要求具有收抵支和償還到期債務(wù)的能力，這可以降低企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，而通過有效的資金管理就可以確保企業(yè)能夠有能力償還到期債務(wù)，保證企業(yè)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)[1]。通過資金管理也可以籌集到企業(yè)發(fā)展所需要的一系列資金，通過將這些資金合理有效的應(yīng)用到經(jīng)營活動當(dāng)中，可以幫助企業(yè)獲得更多的利潤，也可以進(jìn)一步推動企業(yè)整體的發(fā)展。尤其是在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)不斷變化的背景下，資金具有較強(qiáng)的保值能力，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，如果能夠抓好資金管理工作，就可以掌握企業(yè)發(fā)展的生命線，也就可以進(jìn)一步管控企業(yè)整體的經(jīng)營活動，確保企業(yè)在未來的發(fā)展進(jìn)程中能夠保持穩(wěn)步發(fā)展趨勢，明確企業(yè)發(fā)展方向。

（二）作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動開展的過程中，資金運(yùn)營也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理當(dāng)中資金的運(yùn)營關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的整體情況，作為經(jīng)濟(jì)管理非常重要的一部分資金，也是企業(yè)實(shí)際能夠掌控得現(xiàn)金，他可以更加科學(xué)準(zhǔn)確，并且客觀地反映出一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)能力，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員更直接的了解到企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)管理狀況，從宏觀角度上來說企業(yè)所獲取資金的能力要比企業(yè)所獲取利潤的能力更加重要，因?yàn)橹挥袑①Y金再次投入到企業(yè)的經(jīng)營活動當(dāng)中，才能夠進(jìn)一步獲取利潤，所以說從整體上看，資金運(yùn)營管理也就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心部分，雖然企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理還分為其他內(nèi)容，但是不可否認(rèn)資金的運(yùn)營確實(shí)會影響到企業(yè)整體的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。各大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員要加強(qiáng)對于資金管理的重視程度，通過資金管理來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，并且明確資金運(yùn)營是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理核心的重要地位，盡可能地通過資金管理來提高企業(yè)的資金使用效率。

（三）保證企業(yè)具有債務(wù)償還能力

借債和還債是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中必不可少的部分，無論一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠?yàn)樗麕矶啻蟮睦麧?，企業(yè)也不可避免地會避免地會面對一些債務(wù)問題，而在企業(yè)當(dāng)中開展資金管理可以確保企業(yè)資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，這就可以確保企業(yè)具有償還有效債務(wù)的能力，而且資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)要比利潤數(shù)字來得更為實(shí)在，因?yàn)樵诶麧櫛澈罂赡軙嬖谔摷賵?bào)賬以及資產(chǎn)減值和會計(jì)政策的影響這些都會操控企業(yè)的利潤指標(biāo)，一旦這些標(biāo)簽發(fā)生轉(zhuǎn)變，企業(yè)的利潤也會隨之大幅度改變，而通過關(guān)注資金管理可以去掉利潤指標(biāo)當(dāng)中的虛假部分，能夠更好地反映出企業(yè)的債務(wù)償還能力。也就可以為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供一定基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)想要擴(kuò)大自身發(fā)展規(guī)模，或者是開展新的經(jīng)營活動時(shí)，就會向銀行或者是其他部門借貸而資金的管理可以確保企業(yè)能夠有還償這些債務(wù)的能力，這也就可以為企業(yè)打下良好的信譽(yù)[2]。

二、企業(yè)資金管理問題

（一）管理意識匱乏

在各大企業(yè)開展資金管理過程中存在的一個(gè)主要問題，就是企業(yè)當(dāng)中的資金管理意識比較匱乏，無論是領(lǐng)導(dǎo)人員還是基層員工，來自中層管理人員，對于資金管理并沒有明確的意識，也并不明白資金管理的重要性，很多企業(yè)管理者雖然知道在企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是不可或缺的一部分，但是卻沒有對資金的使用情況以及分配情況進(jìn)行合理的管理，這也就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的資金開支沒有計(jì)劃，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中就會形成資金壞賬，雖然有部分企業(yè)對資金管理制定了一系列的制度，但是由于企業(yè)管理者對于資金管理并沒有明確的認(rèn)識，這些制度也根本就沒有落實(shí)到實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中，在企業(yè)資金管理時(shí)還是缺乏系統(tǒng)有效的管理制度，并且整個(gè)管理制度的執(zhí)行也非常流于形式，這就會導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)中的成本費(fèi)用比較高，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益降低等一系列情況。意識是行動的先驅(qū)，只有具有較強(qiáng)的資金管理意識，才能夠確保資金管理工作的有效展開，所以各大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員一定要有效針對這一問題展開治理[3]。

（二）預(yù)算規(guī)劃較差

缺乏預(yù)算規(guī)劃，也是企業(yè)資金管理當(dāng)中存在的一個(gè)主要問題。在各大企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)各自為政，對于資金的使用情況和管理情況并沒有進(jìn)行統(tǒng)一的劃分，只是在各個(gè)部門當(dāng)中采用自己的一套標(biāo)準(zhǔn)對資金進(jìn)行管理，所以從企業(yè)整體發(fā)展的角度上來看，企業(yè)資金管理非常分散，缺乏科學(xué)的資金使用規(guī)劃和預(yù)算工作，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)中的資金使用效率非常低，甚至還會出現(xiàn)無效資金使用的情況。在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，對于那些急需資金是必須要保證供應(yīng)的，以及對于企業(yè)近期將要發(fā)生，哪些和將來必須要發(fā)生的經(jīng)營活動，都要流出預(yù)留資金，由于企業(yè)當(dāng)中缺乏統(tǒng)一的計(jì)劃，沒有進(jìn)行預(yù)算，也缺乏科學(xué)規(guī)劃，具有較強(qiáng)的隨意性，也就導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)中的資金并沒有用到真正需要的位置，一旦出現(xiàn)急需資金的缺口，就會導(dǎo)致企業(yè)的資金崩盤，從根本上影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。

（三）資金結(jié)構(gòu)不合理

在企業(yè)當(dāng)中，資金比例失衡以及資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理，也會降低企業(yè)資金的使用效率。企業(yè)當(dāng)中的很多資金沒有進(jìn)行按比例分配，也就導(dǎo)致會有大部分的資金流向長期投資項(xiàng)目當(dāng)中收不到收益，就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的流動資金不足，把企業(yè)當(dāng)中所有可以流動的資金都要用到負(fù)債方面來維持企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)，這就會在很大程度上增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且在企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營項(xiàng)目當(dāng)中，資金的分配情況也缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致資金的運(yùn)用效率非常低。尤其是在企業(yè)的流動資金管理當(dāng)中，很多企業(yè)都會將流動資金用于長期投資當(dāng)中，這就會導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率低下，或者是將大量的資金用于盲目采購庫存物資當(dāng)中，這就會導(dǎo)致企業(yè)的銷售回款減少，并且出現(xiàn)企業(yè)資金積壓和資金不足的風(fēng)險(xiǎn)，也就會在一定程度上推動企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，降低企業(yè)的資金管理效率。

（四）信息反饋雜亂

我國有部分企業(yè)在資金管理的過程中存在信息反饋程度較差的問題，之所以會出現(xiàn)這一問題，是因?yàn)槠髽I(yè)沒有完善資金的籌集使用和分配工作，在資金的流動過程中沒有辦法體現(xiàn)出市場動態(tài)，這也就導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員沒有辦法發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金流動過程中的不合理之處，也就沒有辦法在企業(yè)當(dāng)中形成良好的資金循環(huán)。各大企業(yè)也沒有建立起科學(xué)有效的信息反饋制度，這也就導(dǎo)致企業(yè)的信息循環(huán)非常盲目，加之各大企業(yè)并沒有建立起完善的資金運(yùn)作機(jī)制，也就導(dǎo)致企業(yè)難以面對越來越多樣化的市場，從宏觀角度上看，也就會導(dǎo)致企業(yè)整體缺乏隨機(jī)應(yīng)變的能力，一旦市場出現(xiàn)任何變化，企業(yè)當(dāng)中并沒有接收到相應(yīng)的信息反饋，也就沒有辦法調(diào)集出足夠的資金面對市場經(jīng)濟(jì)變化，這就會增加企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，久而久之就會形成一個(gè)惡性的經(jīng)營循環(huán)，這樣的經(jīng)營循環(huán)不僅會降低企業(yè)的資金管理效果，也會影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理措施

（一）強(qiáng)化管理意識宣傳

若想解決企業(yè)內(nèi)部缺乏資金管理意識的問題，那么企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員就要樹立起正確的財(cái)務(wù)觀念，并且發(fā)揮出帶頭作用，增加企業(yè)整體的資金管理意識，才能夠確保資金管理工作有效展開[4]。首先各大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員一定要注意明確資金的使用時(shí)間以及資金的價(jià)值意識，在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營活動當(dāng)中，各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)都應(yīng)該考慮到時(shí)間價(jià)值的重要性，并且在開展資金管理時(shí)不能夠只顧投資而不顧及收期，這樣的做法會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。其次企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員也要通過多樣化的方法加速企業(yè)當(dāng)中的資金流轉(zhuǎn)效率，提高資金的使用效率，并且在資金使用過程中樹立起較強(qiáng)的時(shí)間價(jià)值觀念，將企業(yè)的變化和市場變化相結(jié)合，抓住市場變化當(dāng)中所產(chǎn)生的機(jī)遇，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金損失。第三就是企業(yè)要注意加強(qiáng)現(xiàn)金流量的分析和預(yù)測工作，在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過程中，一定要確保將資金管理放到第1位，重視企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且加強(qiáng)對于支付風(fēng)險(xiǎn)和資金流動性風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，對于現(xiàn)金流量的出入關(guān)口一定要進(jìn)行嚴(yán)格把控。

（二）優(yōu)化資金預(yù)算規(guī)劃

企業(yè)當(dāng)中的領(lǐng)導(dǎo)人員還要注意優(yōu)化資金預(yù)算規(guī)劃。對于企業(yè)整體發(fā)展而言，資金預(yù)算規(guī)劃有著非常重要的作用，它可以為企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營活動打下良好發(fā)展基礎(chǔ)，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員一定要結(jié)合財(cái)務(wù)部門建立起預(yù)算管理工作，做好企業(yè)的內(nèi)部規(guī)劃，加強(qiáng)內(nèi)控制度，在資金管理過程中明確企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展情況在分配流動資金和固定資金的使用。對于企業(yè)未來可能開展的一系列經(jīng)營活動，以及企業(yè)當(dāng)前進(jìn)行中的經(jīng)營活動，都要做好資金預(yù)算工作，明確在哪些環(huán)節(jié)，哪個(gè)部門，需要花費(fèi)多少資金的問題，通過這一系列措施來完善經(jīng)營活動的預(yù)算規(guī)劃工作，這就可以在很大程度上提高企業(yè)的資金管理效率。雖然在以往的發(fā)展中也有過資金預(yù)算規(guī)劃措施，但是不夠全面在資金管理是一定要建立全面的資金規(guī)劃制度并且進(jìn)一步優(yōu)化資金規(guī)劃措施。

（三）科學(xué)調(diào)整預(yù)算規(guī)劃

對于企業(yè)當(dāng)中的資金管理結(jié)構(gòu)也要進(jìn)行科學(xué)調(diào)整和預(yù)算規(guī)劃，只有這樣才能夠發(fā)揮出企業(yè)資金管理的真正效果。雖然在當(dāng)前各大企業(yè)當(dāng)中都開展了資金管理工作，但是從整體上來看資金管理制度和資金管理措施并不完善，這就需要領(lǐng)導(dǎo)人員結(jié)合財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人員科學(xué)有效地調(diào)整資金管理措施，并且調(diào)整預(yù)算規(guī)劃，確保預(yù)算規(guī)劃能夠符合企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展情況。對企業(yè)發(fā)展而言，預(yù)算規(guī)劃有著非常重要的作用，通過在企業(yè)內(nèi)部建立預(yù)算規(guī)劃部門，并且開展內(nèi)部控制工作，就可以利用現(xiàn)代化的手段以及現(xiàn)代化的方式，對資金的流轉(zhuǎn)進(jìn)行全程監(jiān)控，并且全面分析企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營情況，確保企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員可以第一時(shí)間掌控企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營情況和資金使用情況。除此之外，在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，領(lǐng)導(dǎo)人員還要注意建立起完善的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專門的審計(jì)人員，通過結(jié)合企業(yè)審計(jì)工作和企業(yè)內(nèi)部控制制度來科學(xué)地調(diào)整企業(yè)的資金管理措施。各大部門的負(fù)責(zé)人員也要注意加強(qiáng)溝通和交流，建立起風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警體系，對企業(yè)當(dāng)中的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并且通過預(yù)算管理來規(guī)避企業(yè)資金運(yùn)營過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)整體的資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中打下良好發(fā)展基礎(chǔ)。除此以外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員也要確?；鶎訂T工能夠認(rèn)識到預(yù)算規(guī)劃的真正作用，讓員工全身心地投入到預(yù)算工作當(dāng)中，做好資金管理。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)信息收集

想進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的資金管理措施，那么就確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，雖然在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過程當(dāng)中，財(cái)務(wù)人員會負(fù)責(zé)信息收集工作，但是有部分財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德水平還有待提升對企業(yè)當(dāng)中的票據(jù)以及憑證的真實(shí)性和正確性并沒有進(jìn)行有效確定，這就會導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)中財(cái)務(wù)信息失去效應(yīng)的情況當(dāng)發(fā)生，所以企業(yè)當(dāng)中的領(lǐng)導(dǎo)人員要注意提高財(cái)務(wù)人員的個(gè)人素養(yǎng)，通過開展內(nèi)部培訓(xùn)以及外派交流和崗位輪值等一系列方式，提高財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人員的個(gè)人能力，確保他們能夠及時(shí)地提供出有效的財(cái)務(wù)信息，保證會計(jì)核算和會計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性[5]。同時(shí)企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)人員也要注意通過這些信息來了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，并且做好市場調(diào)查工作，結(jié)合當(dāng)前市場的發(fā)展趨勢開展資金管理工作，只有這樣才能夠確保企業(yè)資金管理工作的有效展開，同時(shí)這些真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息也可以幫助領(lǐng)導(dǎo)人員做出科學(xué)的決策，并且確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效展開。在未來的發(fā)展當(dāng)中，市場競爭會越來越激烈，市場變化也會越來越多樣，所以財(cái)務(wù)信息是非常重要的一部分工作，它會牽扯到企業(yè)的實(shí)際發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員必須要保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

四、結(jié)束語

若想強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作，那么首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要明確資金管理的重要作用，并且明確在資金管理當(dāng)中存在的問題，部分企業(yè)還存在著資金管理意識匱乏，以及預(yù)算規(guī)劃較差，資金結(jié)構(gòu)不合理，信息反饋雜亂等一系列問題，但是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員如果能夠強(qiáng)化管理宣傳意識，優(yōu)化資金預(yù)算規(guī)劃，并且科學(xué)調(diào)整預(yù)算，規(guī)劃優(yōu)化財(cái)務(wù)信息的收集和整理，就可以進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部的資金管理效果。