王曉惠

(黑龍江省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院，哈爾濱 150080)

1 內(nèi)控制度概述

內(nèi)控制度的歷史發(fā)展：2001年以來(lái)隨著連續(xù)曝光的安然、世通、施樂(lè)公司因財(cái)務(wù)欺詐導(dǎo)致的破產(chǎn)案例出現(xiàn)，美國(guó)意識(shí)到公司內(nèi)部治理和外部監(jiān)督存在著重大漏洞。為了堵塞財(cái)務(wù)漏洞加強(qiáng)管理美國(guó)出臺(tái)了《薩班斯――奧克斯利法案》。而中國(guó)在2000年前后發(fā)生的一系列如銀廣夏、紅光實(shí)業(yè)、東方電子、中航油等財(cái)務(wù)舞弊案件，也同樣暴露出我國(guó)在內(nèi)部控制方面也存在著諸多問(wèn)題，進(jìn)而引起了國(guó)內(nèi)各部門對(duì)財(cái)務(wù)欺詐問(wèn)題的重點(diǎn)關(guān)注。國(guó)內(nèi)外頻繁發(fā)生的財(cái)務(wù)重大案件導(dǎo)致內(nèi)部控制建立成為自21世紀(jì)以來(lái)全世界公司治理需要面對(duì)的最嚴(yán)峻課題。世界各國(guó)皆積極研究企業(yè)內(nèi)部控制的建立，并形成其各自的體系。美國(guó)《薩班斯――奧克斯利法案》的頒布極大地影響和推進(jìn)了中國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范化和法制化的進(jìn)程，我國(guó)也開始在全國(guó)企業(yè)和行政事業(yè)單位范圍逐步推進(jìn)內(nèi)部控制體系的建立，以期達(dá)到規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保證企業(yè)良性運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。2012年11月財(cái)政部制定并印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》。從2014年1月1日開始執(zhí)行了適用于各級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。2015年頒布了《關(guān)于全面推進(jìn)進(jìn)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》。要求沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度不健全的單位均應(yīng)于2016年底前完成內(nèi)部控制的具體實(shí)施工作。雖然近幾年我國(guó)逐步建立起了自己的內(nèi)部控制法規(guī)，但更多地是偏向于法律法規(guī)的強(qiáng)制要求，并不是企業(yè)基于其自身狀況的自發(fā)選擇，因此內(nèi)部控制在實(shí)務(wù)操作上的有效性有待加強(qiáng)。在這個(gè)基礎(chǔ)上，國(guó)務(wù)院于2018年9月印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》，力爭(zhēng)在3-5a內(nèi)形成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系?！妒糯蟆穲?bào)告指出要把黨的領(lǐng)導(dǎo)貫徹落實(shí)到依法治國(guó)的全過(guò)程和全方面，而內(nèi)部控制正是依法治國(guó)在各級(jí)行政事業(yè)單位全面落實(shí)的有效途徑。

水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位執(zhí)行內(nèi)控制度的必要性：水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位屬于公益二類事業(yè)單位，即承擔(dān)公益服務(wù)，按照國(guó)家確定的公益目標(biāo)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)開展活動(dòng)，在確保公益目標(biāo)的前提下，可依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)提供與主業(yè)相關(guān)的服務(wù)，可部分由市場(chǎng)配置資源，收益的使用按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。這使得水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位即有財(cái)政撥款，又有自主經(jīng)營(yíng)收入，而內(nèi)部控制制度和內(nèi)控能力在這種事業(yè)單位顯得尤為重要。特別是在黑龍江省事業(yè)單位改革的大背景下，提高水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制效果也隨之成為一個(gè)緊要的任務(wù)[1]。

2 水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位內(nèi)控制度實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題

2.1 內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

由于內(nèi)部控制在中國(guó)推行時(shí)間不長(zhǎng)，事業(yè)單位的內(nèi)控制度源于財(cái)政部門布置的財(cái)務(wù)工作，所以就事業(yè)單位本身而言，對(duì)內(nèi)部控制管理仍缺乏系統(tǒng)全面的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制制度的建立、與完善關(guān)注度不夠，致使內(nèi)部控制體系較為薄弱。

2.2 內(nèi)部控制制度建設(shè)生搬硬套，做不到“量體裁衣”

黑龍江省多數(shù)水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度，內(nèi)部控制仍處于外部監(jiān)督階段，內(nèi)控制度存在著范本化問(wèn)題，內(nèi)控工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，沒(méi)有引起單位相關(guān)部門的足夠重視，聽不到各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的需求聲音，內(nèi)控需求不夠具體實(shí)際。內(nèi)控制度建設(shè)側(cè)重于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，沒(méi)有從源頭建立一套切合本單位實(shí)際的內(nèi)部控制制度。

2.3 內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置不獨(dú)立，內(nèi)控人員受單位牽制，亦不具備獨(dú)立性

沒(méi)有設(shè)置專門內(nèi)控崗位，內(nèi)控工作由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)牽頭，單位勘測(cè)設(shè)計(jì)專業(yè)人員僅負(fù)責(zé)做績(jī)效評(píng)價(jià)部分，沒(méi)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)承擔(dān)內(nèi)控角色，這使得內(nèi)控工作對(duì)專項(xiàng)業(yè)務(wù)控制不力，僅限于財(cái)務(wù)工作中的內(nèi)部控制，沒(méi)能實(shí)現(xiàn)全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)督。

2.4 沒(méi)有開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，不能完成內(nèi)部控制閉環(huán)

內(nèi)控工作虎頭蛇尾，只有制度建設(shè)制定，沒(méi)有對(duì)當(dāng)年內(nèi)控制度實(shí)施效果進(jìn)行分析總結(jié)回頭看，內(nèi)控成果運(yùn)用不到位。內(nèi)控制度工作環(huán)節(jié)流于形式，僅限于完成內(nèi)控任務(wù)。內(nèi)控結(jié)果對(duì)勘測(cè)設(shè)計(jì)單位提高經(jīng)濟(jì)效益影響不大，對(duì)勘測(cè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理產(chǎn)生的內(nèi)部控制作用不強(qiáng)[2]。

2.5 內(nèi)控制度一體化實(shí)施不力。

單位內(nèi)控制度規(guī)模并沒(méi)有發(fā)揮整體效應(yīng)，財(cái)政部門內(nèi)部控制僅立足于“財(cái)政治理”。財(cái)政部門與單位內(nèi)控制度一體化實(shí)施不力，單位各部門之間也沒(méi)有建立起有效的內(nèi)控銜接，業(yè)務(wù)流程得不到系統(tǒng)化的統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制。

3 水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制

3.1 建議

1)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)。建議單位加強(qiáng)全員對(duì)內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，并通過(guò)“以案警示”，提高領(lǐng)導(dǎo)干部和各層機(jī)構(gòu)對(duì)加強(qiáng)單位內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)形成內(nèi)控制度有效執(zhí)行的工作氛圍。

2)健全完善內(nèi)控管理制度。組織單位內(nèi)業(yè)和外業(yè)部門建立綜合內(nèi)控機(jī)構(gòu)，結(jié)合單位實(shí)際，設(shè)立一套行之有效、科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控制度，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行等方面的作用。積極梳理制度“短板”，全面清理各項(xiàng)已有內(nèi)控制度，根據(jù)勘測(cè)設(shè)計(jì)單位改革過(guò)程中出現(xiàn)的新要求新變化，開展內(nèi)控制度的制定、修訂、廢止等工作，確保內(nèi)控制度與時(shí)俱進(jìn)，內(nèi)控實(shí)施更加有效。

3)設(shè)置內(nèi)控專門機(jī)構(gòu)和崗位。加快人力資源建設(shè)，引進(jìn)專業(yè)內(nèi)控人員，提高內(nèi)控人員專業(yè)水平，建立獨(dú)立內(nèi)控工作崗位，通過(guò)各種形式激勵(lì)員工學(xué)習(xí)，培養(yǎng)組織員工的自學(xué)能力，并注重培養(yǎng)員工以主人翁身份參與執(zhí)行單位內(nèi)控管理。與此同時(shí)，在單位一體化系統(tǒng)中通過(guò)加大授權(quán)力度，鼓勵(lì)員工參與、投入管理決策，并通過(guò)相應(yīng)考核監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制的設(shè)置，強(qiáng)化員工和各部門對(duì)內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)和應(yīng)用。使得內(nèi)控制度可以專業(yè)獨(dú)立高效地為勘測(cè)設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，真正起到防控風(fēng)險(xiǎn)有效監(jiān)督的作用。

4.規(guī)定退押時(shí)間，界定退押困難。根據(jù)當(dāng)前科技發(fā)展的程度，銀行轉(zhuǎn)賬可以做到實(shí)時(shí)到賬，押金秒退也不應(yīng)有任何問(wèn)題，但本著對(duì)新型經(jīng)濟(jì)包容的態(tài)度，考慮到租賃用戶眾多，個(gè)別企業(yè)技術(shù)升級(jí)不夠，可適當(dāng)放寬要求，但當(dāng)天到賬絕對(duì)能做到的。因此建議監(jiān)管當(dāng)局可規(guī)定企業(yè)原則上秒退，最慢不得超過(guò)24小時(shí)，24小時(shí)押金不到賬，客戶可以投訴。有了對(duì)退押時(shí)間的規(guī)定，對(duì)退押困難的界定，客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)就能做出清晰的判斷，監(jiān)管也有了明確的依據(jù)。

4)設(shè)立專項(xiàng)內(nèi)控小組。在事業(yè)單位轉(zhuǎn)企前期，成立改企專門內(nèi)控小組。對(duì)歷史遺留的重大問(wèn)題，組織單位重要部門聯(lián)合清查問(wèn)題成因并預(yù)判損失，對(duì)可能在改企過(guò)程中造成重大影響的事件加快處理進(jìn)度，在改企前甩清包袱，輕裝上陣。對(duì)于事業(yè)單位體制中涉獵不到的改企新問(wèn)題，向同行業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的單位咨詢，提前尋求相關(guān)問(wèn)題的最佳解決方法，避免進(jìn)入企業(yè)運(yùn)行模式后因不熟悉業(yè)務(wù)造成潛在的經(jīng)濟(jì)損失。

3.2 內(nèi)控一體化

采用內(nèi)控制度“一體化”模式推進(jìn)水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

事業(yè)單位內(nèi)部控制一體化是指將財(cái)政管理和事業(yè)單位的內(nèi)部控制整合到一起，配合協(xié)作共同促進(jìn)政府公共投資資金的有效利用，進(jìn)而推動(dòng)事業(yè)單位整體運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的正常有序運(yùn)行，確保政府公共事務(wù)管理中公共財(cái)政作用的全面發(fā)揮，突出預(yù)算和財(cái)政資金流程控制的重要性。黨的十九屆中四中全會(huì)精神表明，要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位的權(quán)利制衡與監(jiān)督，完善預(yù)防和懲治腐敗體系，形成不敢腐、不能腐、不想腐的長(zhǎng)效機(jī)制，腐敗要標(biāo)本兼治。想要從根源上遏制腐敗就需要依靠體制機(jī)制的創(chuàng)新，通過(guò)啟動(dòng)內(nèi)部控制一體化實(shí)施，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)自律、遠(yuǎn)離腐敗，在單位內(nèi)部形成權(quán)利制衡機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，遏制腐敗的萌發(fā)，從源頭上杜絕腐敗。內(nèi)控制度的一體化的實(shí)施可以促進(jìn)已經(jīng)實(shí)施內(nèi)部控制的單位對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的總結(jié)和提高。水利勘測(cè)事業(yè)單位也可以通過(guò)多個(gè)部門聯(lián)合政府促進(jìn)等渠道實(shí)現(xiàn)綜合治理成為"一體化”的創(chuàng)新模式，以此作為規(guī)范內(nèi)部控制的核心，同時(shí)起到防腐反腐的作用。

1)加強(qiáng)財(cái)政部門與水利勘測(cè)設(shè)計(jì)事業(yè)單位內(nèi)控的緊密銜接，將財(cái)政部門內(nèi)部控制指標(biāo)與事業(yè)單位內(nèi)部控制指標(biāo)進(jìn)行縱向整合，加強(qiáng)全面預(yù)算績(jī)效工作的嚴(yán)密性和時(shí)效性，使得財(cái)政內(nèi)控制度能夠在單位各層級(jí)得以全面落實(shí)，做好單位內(nèi)部控制與財(cái)政外部監(jiān)督的雙保險(xiǎn)，形成上下“一盤棋”。

2)加強(qiáng)企業(yè)ERP系統(tǒng)在內(nèi)控一體化管理中的作用。哈佛教授 Robert N.Anthony 在《Management Control Systems》(1999)中重新定義了企業(yè)的管理控制系統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)了管理控制過(guò)程中要重視新技術(shù)的使用，在介紹差異化戰(zhàn)略下的管理控制時(shí)指出管理控制必須是以信息技術(shù)在企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)普遍應(yīng)用為前提。 Bonnie K.Klamm(2012)在總結(jié)薩班斯法案時(shí)，研究總結(jié)了信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的作用，認(rèn)為 COSO 內(nèi)部控制框架缺陷和企業(yè)出現(xiàn)的重大缺陷之間有密切關(guān)系，控制環(huán)境中的某些要素很可能是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生重大缺陷項(xiàng)目的原因，提出必須利用信息技術(shù)對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行監(jiān)控來(lái)加以防范，通過(guò)對(duì)控制環(huán)境的改善能直接提升企業(yè)內(nèi)控的效果，是內(nèi)部控制制度構(gòu)建和優(yōu)化的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)ERP(Enterprise Resource Planning)系統(tǒng)是一套信息系統(tǒng)，是一種管理軟件?？梢宰龅饺轿坏钠髽I(yè)資源規(guī)劃。能夠?qū)ζ髽I(yè)資源進(jìn)行有效共享與利用的系統(tǒng)，通過(guò)信息系統(tǒng)對(duì)信息進(jìn)行充分整理、有效傳遞，使企業(yè)的資源在購(gòu)、存、產(chǎn)、銷、人、財(cái)、物等各個(gè)方面能夠得到合理地配置與利用，從而幫助企業(yè)提升管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高。現(xiàn)代信息技術(shù)在內(nèi)控制度建設(shè)中的應(yīng)用，可以將單位資金活動(dòng)、預(yù)算管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、決算分析、資產(chǎn)管理、等內(nèi)控環(huán)節(jié)作為不同模塊集中運(yùn)行在企業(yè)ERP系統(tǒng)軟件中，加強(qiáng)各類活動(dòng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警紅線。在單位重要部門中抽選有經(jīng)驗(yàn)人員成立內(nèi)控制度執(zhí)行情況監(jiān)控小組，分析一體化軟件得出的數(shù)據(jù)結(jié)果，對(duì)沒(méi)有實(shí)際效果的內(nèi)控環(huán)節(jié)及時(shí)修正。傳統(tǒng)的管理模式強(qiáng)調(diào)事前預(yù)計(jì)、事中控制、事后審核，業(yè)務(wù)的發(fā)生人為分為幾個(gè)環(huán)節(jié)，而企業(yè)ERP系統(tǒng)的思想則是實(shí)時(shí)的跟蹤，管理者可以跟蹤到業(yè)務(wù)的每一步操作，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。通過(guò)數(shù)字賦能，趨近實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)精確把控。

3)建設(shè)針對(duì)水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，做好財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)的核心內(nèi)控管理。

3.3 核心內(nèi)控管理

1)嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離。在財(cái)務(wù)和勘測(cè)設(shè)計(jì)關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的不相容崗位分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

2)內(nèi)部授權(quán)審批控制。制定各處室辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、明確領(lǐng)導(dǎo)審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。各處室應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于超權(quán)限的業(yè)務(wù)設(shè)置預(yù)警報(bào)告。

4)預(yù)算控制。建立完善的預(yù)算管理制度，推動(dòng)內(nèi)控制度對(duì)資金運(yùn)行的有效監(jiān)督。提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性、按季度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析、深入分析預(yù)算超支原因、及時(shí)做預(yù)算調(diào)整、堅(jiān)持實(shí)行預(yù)算公開。嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)的完成情況不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控管理。使預(yù)算管理貫穿于單位勘測(cè)設(shè)計(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。

5)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。對(duì)單位資產(chǎn)分類管理，對(duì)重要專項(xiàng)勘測(cè)設(shè)備建立使用審批制度，定期維護(hù)清查，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

6)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，提高會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和水利勘測(cè)業(yè)務(wù)的雙方面業(yè)務(wù)水平，使得財(cái)務(wù)人員能夠熟悉勘測(cè)業(yè)務(wù)范圍，做到準(zhǔn)確列支項(xiàng)目，精準(zhǔn)控制項(xiàng)目成本，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展合理掌控項(xiàng)目結(jié)余。

7)做好勘測(cè)設(shè)計(jì)成果檔案的保管，完善借閱審批控制，對(duì)涉密資料加強(qiáng)保管，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)，防止國(guó)家重大水利項(xiàng)目?jī)?nèi)部資料外泄。

8)建立水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)行業(yè)指標(biāo)體系。適時(shí)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位的行業(yè)指標(biāo)體系調(diào)查研究工作，結(jié)合ISO9000質(zhì)量認(rèn)證體系標(biāo)準(zhǔn)為水利勘測(cè)設(shè)計(jì)行業(yè)制定出具有實(shí)踐意義的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過(guò)最終建立通用指標(biāo)體系和行業(yè)指標(biāo)體系相結(jié)合的水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制一體化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，來(lái)完成內(nèi)部控制制度在水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位的實(shí)施，從而最終達(dá)到提高水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位的綜合管理水平。

9)開展內(nèi)控工作評(píng)價(jià)，做好內(nèi)部控制閉環(huán)管理。將內(nèi)控結(jié)果納入到單位各部門的年度考核和績(jī)效評(píng)級(jí)中。對(duì)單位各部門制度建設(shè)、組織框架、內(nèi)控活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)防控等進(jìn)行指標(biāo)量化，依靠數(shù)據(jù)開展自評(píng)和橫向聯(lián)評(píng)，實(shí)行獎(jiǎng)懲掛鉤，推動(dòng)內(nèi)控工作不斷改進(jìn)提升。

4 水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)控制度前景和預(yù)期目標(biāo)

1)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)的管理要素，建立符合黑龍江省文化背景和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的內(nèi)部控制原則框架，能夠在我省水利勘測(cè)設(shè)計(jì)事業(yè)單位改企后，有效指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。針對(duì)目前企業(yè)內(nèi)部控制制度較多但缺乏系統(tǒng)性及協(xié)調(diào)性的問(wèn)題，我省應(yīng)該構(gòu)建的內(nèi)部控制“一體化”制度管理體系。針對(duì)目前企業(yè)的信息化建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃和共享協(xié)同不足等問(wèn)題，內(nèi)部控制“一體化”的信息化管理體系的形成，將能夠依靠現(xiàn)代化數(shù)據(jù)信息強(qiáng)大功能有效為企業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力提供保障。

2)水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位面臨事業(yè)單位改企，完善的內(nèi)控制度將有利于改企之后穩(wěn)步發(fā)展，進(jìn)一步提升企業(yè)管理水平，增強(qiáng)我省企業(yè)發(fā)展動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)改革的最大紅利，這也是我省水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位改革之后亟需解決的問(wèn)題。

3)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制一體化，實(shí)現(xiàn)水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位業(yè)財(cái)融合，提高我省水利專項(xiàng)資金的合理利用，提高財(cái)政資金和自有資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

4)通過(guò)我省內(nèi)部控制一體化建設(shè)，加快我省企業(yè)和行政事業(yè)單位的管控力度，為全面實(shí)施績(jī)效管理夯實(shí)基礎(chǔ)，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行再上新臺(tái)階。

5)水利勘測(cè)設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制一體化管理將推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控手段更科學(xué)更嚴(yán)密，財(cái)務(wù)管理職能更突出。

6)通過(guò)企業(yè)和行政事業(yè)單位的內(nèi)控一體化建設(shè)，從源頭上遏制腐敗，加強(qiáng)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，形成風(fēng)清氣正的企業(yè)和行政事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)環(huán)境。

5 結(jié) 語(yǔ)

隨著水利勘測(cè)設(shè)計(jì)事業(yè)單位改企進(jìn)度加快，事業(yè)單位在迎來(lái)新的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也面臨更為嚴(yán)峻的發(fā)展挑戰(zhàn)，全新的企業(yè)運(yùn)行模式將給企業(yè)帶來(lái)更多潛在的風(fēng)險(xiǎn)。為此，事業(yè)單位在改革之前要更加積極尋求有效的內(nèi)部控制制度與可行的實(shí)施路徑，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制建設(shè)一方面是企業(yè)現(xiàn)代化治理的需要，也是企業(yè)加強(qiáng)廉政監(jiān)督的重要抓手。企業(yè)內(nèi)部控制一體化的實(shí)施將成為政府和企業(yè)之間、企業(yè)上下級(jí)之間、企業(yè)內(nèi)部各部門之間、有效的聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制。內(nèi)部控制一體化實(shí)施不是一蹴而就的，需要單位領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)部門、單位員工緊密配合，堅(jiān)持不懈地研究出科學(xué)有效的適合自身發(fā)展的內(nèi)控制度，在執(zhí)行中提高企業(yè)的管理水平。