摘 要：國有企業(yè)為了追求更高的收益，會在生產(chǎn)經(jīng)營過程中選擇多元化經(jīng)營以增加企業(yè)規(guī)模，分散企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)閑置資金的使用效率。資金集中管理，是指集團(tuán)企業(yè)通過設(shè)立一個統(tǒng)一的賬戶，對其資金的調(diào)度、運(yùn)作、結(jié)算等進(jìn)行集中、統(tǒng)一的管理，實現(xiàn)對其資金的全面控制、指導(dǎo)和監(jiān)督。國有企業(yè)的資金集中是提高國有資本配置效率、增強(qiáng)國有資本造血能力的有效途徑。這一做法同樣也會導(dǎo)致國有企業(yè)的資金管理過于分散、資金結(jié)算風(fēng)險增加，甚至給國有企業(yè)的發(fā)展帶來財務(wù)風(fēng)險。本文對國企資金管理存在的問題進(jìn)行了分析，并對如何解決國企資金管理問題進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：資金管理；國有企業(yè)；重要性

國有企業(yè)的資金管理在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理中起著舉足輕重的作用，而一個國有企業(yè)的財務(wù)管理是否嚴(yán)格，不僅關(guān)系到其經(jīng)營質(zhì)量，還關(guān)系到其今后的發(fā)展。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)之間的競爭壓力也越來越大，很多行業(yè)都不斷地被淘汰，國有企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，就必須不斷地提升自己的實力，不但要提高產(chǎn)品的質(zhì)量，還要注重企業(yè)的資金管理，這樣才能更好地利用企業(yè)的資源，提高企業(yè)的管理效率。

一、資金管理概述及其重要性分析

（一）資金管理的基本概述

所謂資金管理，就是企業(yè)的資金分配，也就是企業(yè)對投資和生產(chǎn)等各個環(huán)節(jié)的有效分配。資金管理是我國企業(yè)管理中的一項重要內(nèi)容，它是對國有企業(yè)的資金來源和使用進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督和考核的統(tǒng)稱。資金管理主要有固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。具體可分為資金的投資決策和規(guī)劃、建立資金的管理與使用責(zé)任制、對資金的使用進(jìn)行檢查和監(jiān)督、對資金的使用情況進(jìn)行評估。資金管理的主要目標(biāo)是：組織資金，確保企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營活動能夠持續(xù)進(jìn)行，持續(xù)提高資金使用效率，為企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)和管理水平的提升，提出合理利用資金的建議。

（二）資金管理的重要性

企業(yè)管理是以財務(wù)管理為核心的，資金管理是企業(yè)管理的一個重要環(huán)節(jié)，它以價值的形式對企業(yè)進(jìn)行管理，并以此為紐帶，使企業(yè)的管理與目標(biāo)管理進(jìn)行有效的整合。國有企業(yè)的發(fā)展主要是通過增加銷售額來實現(xiàn)，要想增加收入，就必須不斷地改善產(chǎn)品品質(zhì)，不斷更新設(shè)備、技術(shù)、工藝，不斷地提升財務(wù)人員的素質(zhì)。資金流動反映了國有企業(yè)在生產(chǎn)進(jìn)程中的價值層面。國有企業(yè)的各個方面都要用資金來體現(xiàn)，作為財務(wù)管理的核心，資金的管理就成了國有企業(yè)的核心。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金信息流通性差，影響決策效果

信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)要做到對物流、資金流的控制，必須及時、準(zhǔn)確地掌握信息。但是，一些國有企業(yè)財務(wù)信息大都存在著信息不透明、不真實等問題，使得國有企業(yè)的高層決策人員很難獲得準(zhǔn)確的資金信息，無法了解國有企業(yè)內(nèi)部的真實狀況。信息不真實不僅會影響企業(yè)的科學(xué)決策，還會對政府的宏觀調(diào)控、社會監(jiān)督產(chǎn)生一定的影響。由于各管理單位、下屬單位不能如實地提供有關(guān)信息，國有企業(yè)高層決策人員不能依據(jù)所掌握的信息做出正確的決策，導(dǎo)致資金規(guī)劃、使用方向等方面出現(xiàn)錯誤。因此，企業(yè)必須掌握真實、有效的信息，以實現(xiàn)對物流和資金流的合理控制，在資金的使用上，信息的管理是當(dāng)前國企面臨的最基本的問題。

（二）監(jiān)督管理力度不夠，資金風(fēng)險控制差

國有企業(yè)雖然建立了各種監(jiān)督體系，但是由于缺乏對企業(yè)財務(wù)資金的充分了解，導(dǎo)致其在實施過程中無法及時、高效地對資金進(jìn)行監(jiān)督。許多國有企業(yè)尚未在重大投資等問題上建立起一套有效的決策制約機(jī)制，資金的流動與控制脫節(jié)。很多國有企業(yè)很難及時了解子企業(yè)的財務(wù)狀況，導(dǎo)致國有企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，依靠貸款償還貸款來維持生產(chǎn)，存在著巨大的財務(wù)風(fēng)險。因為監(jiān)查工作存在一定的滯后性，容易影響監(jiān)督效果。許多國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的資產(chǎn)和財務(wù)狀況不清楚，而財務(wù)工作人員對國有企業(yè)的業(yè)務(wù)情況也不熟悉，沒有針對性的工作規(guī)劃，往往只能按照領(lǐng)導(dǎo)的意愿去做，導(dǎo)致“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財務(wù)監(jiān)督流于形式。

（三）財務(wù)人員素質(zhì)較差，資金散亂

財務(wù)管理是一種以資金、投資、用資、收益分配為目的的經(jīng)營管理，具有較高的專業(yè)性和技術(shù)性。財務(wù)管理人員要掌握財務(wù)管理工作所需要的專業(yè)知識。從企業(yè)資金投入到政府的資金投入，資金呈現(xiàn)多元化，如社會資金的投入、金融系統(tǒng)的資金投入、股份制的資金投入、收費(fèi)、社會捐贈和科研經(jīng)費(fèi)的多樣化等。另外，科研和教學(xué)投入的增加，以及收入分配制度的改革，都表明了我國財政管理的內(nèi)涵以及市場環(huán)境日趨復(fù)雜，對會計人員的專業(yè)素質(zhì)也提出了更高的要求。具體而言，就是財務(wù)人員要達(dá)到專業(yè)化、復(fù)合型和創(chuàng)新型的專業(yè)素質(zhì)。專業(yè)化是指財務(wù)管理人員必須具備管理學(xué)、會計學(xué)、金融學(xué)、財務(wù)管理等學(xué)科知識。復(fù)合型企業(yè)人才需要具備多種專業(yè)知識、理論和方法。創(chuàng)新型是指企業(yè)財務(wù)管理人員要善于整合相關(guān)的資訊，并依據(jù)所處的財務(wù)環(huán)境和條件，采用具有個性的經(jīng)營模式，以增加經(jīng)營效益。當(dāng)前，國有企業(yè)財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)雖然得到了極大的改善，但仍不能滿足企業(yè)的經(jīng)營需要。有的財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)知識，缺乏有效的財務(wù)管理技巧，一些金融經(jīng)理缺乏理財技能，一些財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)存在一定的局限性，無法實現(xiàn)企業(yè)資源的充分利用。

（四）缺乏現(xiàn)代資金管理意識，管理方式落后

現(xiàn)代國有企業(yè)的管理者把關(guān)注點更多地放在企業(yè)的資金是否充足、是否能夠迅速收回資金上，但卻忽視了在不同的經(jīng)濟(jì)條件下，資金的時間價值對資金的作用。對資金的管理不夠理性、不夠科學(xué)。在企業(yè)的運(yùn)營中，管理者應(yīng)該將資金時間價值引入到企業(yè)的財務(wù)管理之中。在資金籌集和使用上，管理者也要充分考慮到這一點，以提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。企業(yè)管理者要具備現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，在使用資金時要做到充分、合理、科學(xué)。當(dāng)前一些企業(yè)對資金的管理還只是“出納”的概念，資金短缺由上級安排籌措，富余資金長期閑置，賬戶管理零亂，資金支付審批程序欠缺，對資金管理的重視不夠。管理模式滯后直接造成了國有企業(yè)的資產(chǎn)分配失衡，資金成本過高。如果不能掌握真實的信息，就算有監(jiān)察機(jī)構(gòu)監(jiān)督，也不可能完全掌握資金的流向。一些國企在重大投資問題上缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致了國有資金的流失。

三、解決國有企業(yè)資金管理問題的對策

（一）完善信息系統(tǒng)，推廣資金管理信息化

國企要做大做強(qiáng)，必須勇于拋棄固化的思維方式，創(chuàng)新資金管理的理念。在信息化、經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，資金運(yùn)作方式也在悄然改變。在信息化的背景下，國企要向深層次、集約化、精益化、再利用的方向發(fā)展，引進(jìn)ERP的現(xiàn)代管理理念。ERP的一個重要特點就是企業(yè)資源規(guī)劃要以完善的計劃為先決條件，以計劃為先導(dǎo)。而資金預(yù)算則是指通過制定一個精細(xì)的預(yù)算模型來對各成員在預(yù)算實施期間的資金使用和最低儲蓄進(jìn)行控制。健全企業(yè)信息系統(tǒng)，及時、全面地搜集、反饋財務(wù)信息，保證資金管理信息暢通，為政策制定者和管理者提供全方位的資金信息。一是要做好融資，要有足夠的資金才能使企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二是實行全面的預(yù)算，嚴(yán)格控制資金的流動，這是對一個企業(yè)進(jìn)行資金流動的最好的控制。三是做好項目的投資評價，指導(dǎo)項目的資金流向，提高項目資金的使用效率。四是加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立收付體系，加快企業(yè)的資金回籠。五是堅持“收入到賬”的原則，以“現(xiàn)金流”為最終結(jié)算。六是強(qiáng)化成本管理，節(jié)約生產(chǎn)成本。七是嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支，做好節(jié)流工作。八是盤活存量資金，挖掘深層次的資金管理潛能。九是處理并包裝銷售不良資產(chǎn)，加強(qiáng)資金財務(wù)指標(biāo)，將其作為衡量國有企業(yè)運(yùn)營能力的重要指標(biāo)之一。

（二）建立監(jiān)管體系，降低資金風(fēng)險

國有企業(yè)應(yīng)建立由上級直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、健全內(nèi)部監(jiān)督與評價體系、健全相關(guān)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制。在進(jìn)行重大投資、融資、管理決策時，要對形勢作出正確的判斷，并在實施過程中加強(qiáng)內(nèi)部和外部的監(jiān)督，并及時作出評價。對企業(yè)的資金來源、使用情況進(jìn)行全面、客觀的監(jiān)控和管理，特別是專項資金，做到事前預(yù)防。針對資金運(yùn)營過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險，要對其規(guī)模和成因進(jìn)行分析，使資金風(fēng)險降至最低。集中資金可以使企業(yè)的資金資源得到最優(yōu)化，減少資金的存量。國有企業(yè)要通過設(shè)立內(nèi)部資金結(jié)算中心，實現(xiàn)對銀行賬戶的統(tǒng)一控制，實現(xiàn)對會員單位的收入和支出的統(tǒng)一管理，全面、及時、準(zhǔn)確地掌握各單位的資金運(yùn)行狀況，合理使用閑置資金，加快資金的流通和周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)內(nèi)部資金按需使用、合理配置。不同的管理特點，不同的管理理念，使得不同的“結(jié)算中心”在管理上存在著差異。目前我國“結(jié)算中心”的集中管理模式剛剛起步，國企要想有效地發(fā)揮其作用，還需要在實踐中不斷地探索和改進(jìn)。設(shè)立監(jiān)督管理系統(tǒng)，建立監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，完善監(jiān)督管理制度，強(qiáng)化監(jiān)督。對財政資金的全過程進(jìn)行監(jiān)督，以便于管理者對其進(jìn)行全面的了解，達(dá)到最大限度地發(fā)揮其作用。監(jiān)督是一種既能讓系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，又能改善系統(tǒng)的高效方式。

（三）優(yōu)化資金管理形式

近年來，資金市場發(fā)展迅速，各種資金產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)。不同的資金產(chǎn)品，因其償還期、流動性、安全性、收益率等因素而存在差異，能很好地滿足不同的資金需求。比如，利用衍生品進(jìn)行外匯資產(chǎn)的保值、增值、鎖定外債的風(fēng)險、規(guī)避外匯風(fēng)險等。運(yùn)用資金工具，既能拓展融資渠道，又能減少融資成本，還能減少資金的風(fēng)險。然而，由于資金產(chǎn)品自身存在著一定的風(fēng)險，如果使用過度，將會造成巨大的損失，甚至?xí)Y金鏈的安全造成威脅，在選擇理財產(chǎn)品時要慎重。企業(yè)應(yīng)了解各類融資工具的原理、使用方法和條件，并了解財政政策，尋找符合企業(yè)特定時期和條件的融資工具，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。要提高國企資本經(jīng)營的效益，可以采取如下措施。首先，要強(qiáng)化國有企業(yè)的監(jiān)管制度。強(qiáng)化國企監(jiān)管制度的主要途徑是強(qiáng)化有關(guān)單位、部門的主管和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任意識，以避免其為己之私，行為失當(dāng)。其次，要完善有關(guān)制度。這就要求強(qiáng)化對國有企業(yè)財產(chǎn)的保護(hù)和對財產(chǎn)的監(jiān)護(hù)責(zé)任。只有這樣，才能有效地解決當(dāng)前國有企業(yè)的不良資產(chǎn)管理以及有關(guān)部門的不作為。從企業(yè)的視角看，必須對自己的能力進(jìn)行準(zhǔn)確的評價，不斷地完善相關(guān)機(jī)制。同時，也要求企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，正確定位自身的角色，以便在進(jìn)行國有資產(chǎn)的規(guī)劃和經(jīng)營過程中，為國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。再次，要善于運(yùn)用財務(wù)手段。隨著金融市場的迅速發(fā)展，出現(xiàn)了各種各樣的財務(wù)工具，它們可以對企業(yè)的資金進(jìn)行合理的規(guī)劃與管理，但是，不同的金融工具在使用中也會有一定的風(fēng)險，需要謹(jǐn)慎操作，否則會導(dǎo)致國有企業(yè)的資金流失。

（四）轉(zhuǎn)變資金管理觀念，完善資金集中管理

國企要搞好資金管理，必須從思想上轉(zhuǎn)變，要樹立現(xiàn)代國有企業(yè)的資金管理意識，企業(yè)的管理者和財務(wù)管理人員要圍繞資金管理進(jìn)行財務(wù)管理。根據(jù)自身實際情況，選取合適的資金管理方式。資金管理方式可分為集中管理與分散管理兩種，在資金管理方式的選擇上，要以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點，以企業(yè)取得最大的效益為基礎(chǔ)，選擇最優(yōu)的投資方式。只有這樣，企業(yè)才能有效地管理資金，提高資金的利用率。一個合理的資金管理體制，可以讓財務(wù)人員充分發(fā)揮自己的能力，建立和加強(qiáng)資金管理。在財務(wù)人員的配備方面，我國國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予足夠的重視，以提升財務(wù)人員在資金管理中的重要作用。

結(jié)束語

國有企業(yè)要重視對資金的管理，要從多個方面加強(qiáng)國有企業(yè)的資金管理。只有建立健全資金的運(yùn)行機(jī)制，完善資金的信息網(wǎng)絡(luò)，實行集中、動態(tài)監(jiān)控、加強(qiáng)監(jiān)管，才能促進(jìn)資金流動，實現(xiàn)資金運(yùn)營的最大化。

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作者簡介：黃永強(qiáng)（1987.03-），男，漢族，河南駐馬店人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。