文｜吳敵

目前，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)，老年人口日益攀升，養(yǎng)老問題成為人們關(guān)注的重點(diǎn)。第七次全國(guó)人口普查的數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)60歲及以上人口已經(jīng)達(dá)到了2.64億人。預(yù)計(jì)在十四五期間，我國(guó)60歲及以上的老年人口將會(huì)超過3億，占總?cè)丝诒壤?0%。老齡化的不斷加深，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老金體系是一個(gè)嚴(yán)峻考驗(yàn)。

我國(guó)擁有“三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系”，“第一支柱”是由政府主導(dǎo)并負(fù)責(zé)管理的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，“第二支柱”是政府倡導(dǎo)由企業(yè)自主發(fā)展的職業(yè)年金和企業(yè)年金，“第三支柱”就是個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度，主要由個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成。總體而言，這一責(zé)任分擔(dān)的多層次養(yǎng)老金體系是應(yīng)對(duì)人口老齡化、實(shí)現(xiàn)制度可持續(xù)性的重要渠道。

近年來，我國(guó)持續(xù)加大對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的推進(jìn)力度。2022年4月21日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），對(duì)推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施做出安排。2022年11月4日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)5部門正式印發(fā)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。這一辦法的出臺(tái)，意味著《意見》進(jìn)入落地實(shí)施階段。很快，2022年11月18日，銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法的通知》，推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，促進(jìn)商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)發(fā)展。

目前，個(gè)人養(yǎng)老金的參與者十分廣泛，包括了在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，通過國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國(guó)人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？ā⒄粕?2333App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。然后，利用個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。其中，開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行所發(fā)行的儲(chǔ)蓄存款（包括特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，不包括其他特定目的儲(chǔ)蓄）均可納入購(gòu)買范圍。

在一系列政策的推動(dòng)之下，已有多家銀行機(jī)構(gòu)表示對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金這一“萬億”級(jí)的市場(chǎng)做好了準(zhǔn)備，主要包括 6 家大型銀行、12 家股份制銀行、5 家城市商業(yè)銀行和 11 家理財(cái)公司。比如，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行已成功與人社部個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)及個(gè)人養(yǎng)老金基金行業(yè)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對(duì)接，并完成與多家產(chǎn)品機(jī)構(gòu)的聯(lián)合測(cè)試；中信銀行從資金賬戶準(zhǔn)備、產(chǎn)品準(zhǔn)備、服務(wù)準(zhǔn)備、隊(duì)伍準(zhǔn)備四方面?zhèn)鋺?zhàn)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)落地；中國(guó)工商銀行正加快搭建包括賬戶開立、資金繳存、產(chǎn)品投資、待遇領(lǐng)取等全生命周期服務(wù)的個(gè)人養(yǎng)老金的資金賬戶體系。

此外，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策：計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。進(jìn)一步從實(shí)操層面助力個(gè)人養(yǎng)老金的發(fā)展。

作為政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，個(gè)人養(yǎng)老金制度是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上的一重保障，不僅給養(yǎng)老金市場(chǎng)帶來了新選擇，而且給應(yīng)對(duì)老齡化議題增加了新渠道。同時(shí)，它滿足了人民群眾多層次、多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需求，可以進(jìn)一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障和質(zhì)量。