創(chuàng)造單位：中國二十二冶集團有限公司

主 創(chuàng) 人：張光明 姚信福 馬洪麗

創(chuàng) 造 人：趙江月 李 靜 楊小丹 范麗娟 蔣 彬 孫詩雨

數(shù)字經(jīng)濟時代，如何應(yīng)用先進的數(shù)字化技術(shù)，優(yōu)化內(nèi)控、管理以及運營，成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。由此，財務(wù)共享中心應(yīng)運而生。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，財務(wù)工作的核心問題不再是原來不斷滿足粗放式經(jīng)營管理環(huán)境中記錄價值的需求，而是變?yōu)榻鉀Q企業(yè)精細化管理的數(shù)字化需要和業(yè)財融合不充分不完善之間的矛盾。企業(yè)決策者越來越依賴于有價值的數(shù)據(jù)作分析、決策和控制企業(yè)風(fēng)險。而這些都需要將精細化管理中的過程數(shù)字化和業(yè)務(wù)與財務(wù)深度融合，并站在管理會計的角度對所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行進一步加工和處理。

當(dāng)前，電子發(fā)票、會計電子檔案和人工智能的廣泛應(yīng)用，加快了財務(wù)管理模式的變革與創(chuàng)新，推動了傳統(tǒng)財務(wù)向智慧型財務(wù)轉(zhuǎn)變，也進一步加速了財務(wù)共享發(fā)展的步伐，從信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)向智能化。

中國二十二冶集團有限公司（簡稱“二十二冶”）堅定不移貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，全面深化財務(wù)改革，加快財務(wù)轉(zhuǎn)型，夯實管理基礎(chǔ)，促進價值創(chuàng)造，深入開展財務(wù)共享中心建設(shè)。

一、財務(wù)共享中心的建設(shè)背景

中國二十二冶集團有限公司屬于中央大型施工企業(yè)集團，施工足跡遍布國內(nèi)外。公司項目所在地域不同，地區(qū)跨度較大，存在組織架構(gòu)分散、管理粗放、制度文件落地難、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險管控難等管理短板。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，要實現(xiàn)在不同地區(qū)會計核算和財務(wù)管理流程的統(tǒng)一存在較大困難。隨著國際、國內(nèi)市場不斷精細化的發(fā)展需要，實現(xiàn)優(yōu)化財務(wù)流程、降低企業(yè)運行成本、提高經(jīng)濟效益成為企業(yè)急需解決的問題。乘著信息技術(shù)發(fā)展的東風(fēng)，財務(wù)共享中心建設(shè)在各行各業(yè)都得到了應(yīng)用，在施工企業(yè)建立財務(wù)共享中心為企業(yè)消除財務(wù)管理信息不對稱、提升管理效率、最大限度規(guī)避風(fēng)險提供了重要支撐。

二、財務(wù)共享中心頂層設(shè)計與建設(shè)歷程

二十二冶財務(wù)共享中心是中冶集團第一批共享建設(shè)試點單位，建設(shè)歷程屬于“摸著石頭過河”，通過對內(nèi)、對外的交流培訓(xùn)學(xué)習(xí)，認真總結(jié)自己的不足、吸收他人的先進思想和理念，不斷提升、優(yōu)化財務(wù)共享系統(tǒng)。

自2017年5月正式上線，公司本著“統(tǒng)一標準、嚴控風(fēng)險、優(yōu)化流程、服務(wù)經(jīng)營”的理念對財務(wù)共享中心不斷進行優(yōu)化與提升。經(jīng)過兩年多的平穩(wěn)運行，2019年8月底財務(wù)共享中心開啟了“數(shù)字化管控、智能化服務(wù)”的二期建設(shè)，成功推動了智慧共享的進一步發(fā)展。

（一）規(guī)劃頂層設(shè)計，精準功能定位，明確建設(shè)目標

二十二冶根據(jù)對財務(wù)共享系統(tǒng)當(dāng)前及未來發(fā)展的預(yù)判與公司發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，確定了系統(tǒng)功能定位為實現(xiàn)“會計業(yè)務(wù)加工廠”“內(nèi)部管控新平臺”“管理決策信息庫”“財務(wù)轉(zhuǎn)型推進器”四個目標；明確了系統(tǒng)建設(shè)為“業(yè)、財、稅、資”一體化的整體戰(zhàn)略規(guī)劃方案。在整體規(guī)劃的指引下，不斷清晰系統(tǒng)的建設(shè)框架，梳理再造系統(tǒng)流程，明確系統(tǒng)控制點，重新規(guī)劃財務(wù)組織職能及分工。

1.系統(tǒng)功能定位，四個目標構(gòu)建系統(tǒng)鋼筋鐵骨

會計業(yè)務(wù)的加工廠：即會計集中核算，采取單一崗位、標準化作業(yè)、批量化處理工廠方式處理會計核算業(yè)務(wù)。集中核算是共享中心的核心，是增強財務(wù)管控的基礎(chǔ)。

內(nèi)部管控的新平臺：截至目前，已經(jīng)納入共享系統(tǒng)的核算組織共計1030個，未納入共享系統(tǒng)的海外核算組織共計4個，總體上線率達99.6%。2021年海外共享建設(shè)已啟動，由浪潮集團出具了實現(xiàn)方案，目前處于流程梳理，評估表單改造階段。

一是通過集中核算，執(zhí)行統(tǒng)一的制度和標準；二是通過共享系統(tǒng)設(shè)置實現(xiàn)剛性控制，如對外支付7個控點的植入、稅務(wù)風(fēng)險管控設(shè)置等；三是通過共享平臺的運行，全員財務(wù)化、財務(wù)業(yè)務(wù)化大推廣，使得財務(wù)資金風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險理念前移、由事后管控變?yōu)槭虑肮芸?，由財?wù)管控改為全員管控。必將助力企業(yè)健康發(fā)展，呈現(xiàn)財務(wù)驅(qū)動、業(yè)務(wù)優(yōu)化，業(yè)財一體，相得益彰的局面。

圖1 建設(shè)歷程

圖2 系統(tǒng)功能定位

管理決策的信息庫：通過共享平臺數(shù)據(jù)集合、共享系統(tǒng)獨特、靈活設(shè)計，為集團、二級單位、項目部三層管理層提供決策所需的實時的可視化數(shù)據(jù)、圖形等資料。

財務(wù)轉(zhuǎn)型的推進器：通過對業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程的再梳理、改進和完善，實現(xiàn)管理流程更規(guī)范、更科學(xué)，促使財務(wù)人員把工作重心轉(zhuǎn)移到管理財務(wù)、經(jīng)營財務(wù)的決策支持上來，為戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)的職能分離提供了手段和支撐，發(fā)揮了“財務(wù)轉(zhuǎn)型的推進器”作用，提升公司整體財務(wù)管理水平。

財務(wù)共享中心的建成不改變會計主體法律責(zé)任，各二級單位現(xiàn)有的財務(wù)管理職能，資金所有權(quán)、使用權(quán)。

2.一體化戰(zhàn)略規(guī)劃方案，“業(yè)、財、稅、資”異構(gòu)集成

二十二冶財務(wù)共享中心以“管控+服務(wù)”為設(shè)計理念，建設(shè)財務(wù)核算后臺、財務(wù)共享平臺，服務(wù)業(yè)務(wù)前臺系統(tǒng)打造，通過管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化、信息智能化，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)高度融合，信息互通打破各業(yè)務(wù)口信息不一致的“信息孤島”現(xiàn)象。

根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)情況，采取分階段實現(xiàn)對接策略，逐步打破信息壁壘，確定了系統(tǒng)集成實現(xiàn)分為兩個階段開展：一是共享與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成前，全業(yè)務(wù)通過在共享系統(tǒng)進行提單實現(xiàn)“業(yè)、財、稅、資”一體；二是共享與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接后業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作，共享中心報賬單通過系統(tǒng)對接自動生成，實現(xiàn)“業(yè)、財、稅、資”一體。

3.流程再造，財務(wù)組織、人員結(jié)構(gòu)重新優(yōu)化

組織實施商進場梳理業(yè)務(wù)流程并完善實施方案，為滿足全業(yè)務(wù)核算需要，根據(jù)公司實際，在深入多次調(diào)研的前提下，共享系統(tǒng)設(shè)置了集團、二級單位和項目部（普通和綜合項目）三層次審批流程。并根據(jù)公司文件及授權(quán)管理制定特殊業(yè)務(wù)流程及合同模塊審批流程。

確定了戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)三層次財務(wù)隊伍發(fā)展定位。戰(zhàn)略財務(wù)是財務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展方向的領(lǐng)導(dǎo)者，是會計政策、流程的制定者。通過業(yè)務(wù)財務(wù)與財務(wù)共享中心提供的數(shù)據(jù)，分析轉(zhuǎn)化為有價值的信息，在預(yù)算管控、資金運作、稅務(wù)籌劃、分析決策方面為公司提供決策支持。共享財務(wù)是會計核算標準服務(wù)的提供者，確保服務(wù)交付的一致性，提供標準化、流程化的服務(wù)，使公司財務(wù)從操作性事務(wù)中釋放出來，提升財務(wù)核算整體服務(wù)效率。業(yè)務(wù)財務(wù)是將各級單位財務(wù)人員融入到業(yè)務(wù)中，在預(yù)算分解落實、資金計劃、成本費用管控、稅務(wù)籌劃執(zhí)行等工作上與業(yè)務(wù)緊密配合，管理前移，不斷加強業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供事前算贏的決策支持和價值管理。三層次財務(wù)人員的重新定位使財務(wù)人員從傳統(tǒng)的簡單重復(fù)機械化的工作中解放出來，更多的進行財務(wù)分析與決策支持，為財務(wù)人員轉(zhuǎn)型及管理會計的發(fā)展提供了保障。

（二）精心組織，強化保障，系統(tǒng)建設(shè)日趨成熟

1.領(lǐng)導(dǎo)高度重視，強化組織保證

公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視共享中心的建設(shè)，多次在公司的黨政聯(lián)席會、總經(jīng)理辦公會、經(jīng)濟活動分析會、財務(wù)例會上講解搭建的理念、目標、意義等，并督促建設(shè)進度、問題處理等重大事項。

圖3 工作量統(tǒng)計

圖4 整體情況

系統(tǒng)實施必須具有完備的組織和周密的計劃。財務(wù)共享項目的實施由雙方高層領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，負責(zé)項目重大事項協(xié)調(diào)；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)項目管理組，負責(zé)具體事項組織、籌劃與安排；項目管理組下設(shè)業(yè)務(wù)職能組，負責(zé)具體項目搭建。同時，由項目組成員和各二級單位總會計師成立調(diào)研小組，對主要事項進行溝通研討。另外，為確保項目實施進度，建設(shè)過程嚴格執(zhí)行各例會制度。

2.制定崗位職責(zé)，明確崗位標準

人員管理，首先建立共享中心人員培養(yǎng)管理體系，通過崗位輪換機制、專業(yè)技能培訓(xùn)機制和人員機動補充機制，提升人員業(yè)務(wù)能力。通過管理序列晉升、專業(yè)序列晉升，起到激勵員工作用。

績效管理時代，分為組織績效管理和人員績效管理。以組織績效考核為指引，與崗位特點相結(jié)合，量化與非量化相補充。

質(zhì)量管理，分為共享中心管理和二級單位管理。共享中心通過派單設(shè)計及采取業(yè)務(wù)組長抽查方式。二級單位財務(wù)管理部保管紙質(zhì)會計檔案、復(fù)核會計憑證和原始憑證。

共享中心各組、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分、堅持不相容、職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。

3.系統(tǒng)建設(shè)持續(xù)優(yōu)化，功能日趨成熟

二十二冶財務(wù)共享中心第一期完成了與項目管理系統(tǒng)部分對接，實現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、單點登錄及薪酬、資產(chǎn)功能連用；完成了合同模塊的植入與關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)事項實時回寫，資金風(fēng)險剛性管控；完成了費用預(yù)算系統(tǒng)植入，實現(xiàn)了無預(yù)算不付款的線上剛性管控；完成了與影像系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)手機、PC機等電子終端查閱附件與業(yè)務(wù)操作，縮短了物理距離、提高了工作效率；完成了與用友NC總賬、資金系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)了一次錄入、多次審批、一站式付款及會計憑證、財務(wù)報表（含管理報表）的自動生成；完成了保證金系統(tǒng)預(yù)警功能植入，督促及時回收資金。對業(yè)主、政府支付的各類保證金能進行實時跟蹤、查詢，并能夠?qū)崿F(xiàn)到期前15天的提醒功能。

目前二十二冶財務(wù)共享中心“會計業(yè)務(wù)的加工廠”“內(nèi)部管控的新平臺”兩大既定功能目標基本實現(xiàn)?！肮芾頉Q策信息庫”“財務(wù)轉(zhuǎn)型推進器”初顯成效。二十二冶財務(wù)共享中心第二期系統(tǒng)深化應(yīng)用階段目前正在如火如荼開展中，其以既定的功能目標為核心，圍繞“升華系統(tǒng)、提高效率”“化解矛盾、服務(wù)經(jīng)營”開展系統(tǒng)建設(shè)工作。

三、內(nèi)外交流，深化應(yīng)用，共享中心行之有效

（一）統(tǒng)一標準，進一步加強財務(wù)基礎(chǔ)工作

通過共享中會計業(yè)務(wù)加工廠的統(tǒng)一標準及流程化操作，降低了不合規(guī)發(fā)票，如多票面字跡模糊、填寫項目缺失、無印章或印章不規(guī)范發(fā)票及過期發(fā)票入賬報銷的風(fēng)險；除房地產(chǎn)公司以外所有單位取消預(yù)收賬款科目核算，全部在應(yīng)收賬款核算，所有單位取消預(yù)付賬款的核算，全部在應(yīng)付賬款核算，填制報表時做重分類調(diào)整，以便減少預(yù)收賬款不能及時轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款不能及時轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款造成超付款的現(xiàn)象；對固定類型的付款業(yè)務(wù)進行現(xiàn)金流固定，減少了手動選擇現(xiàn)金流的失誤，使生成憑證的現(xiàn)金流輔助準確率提升；部分單據(jù)的摘要根據(jù)單據(jù)的字段自動生成，使憑證呈現(xiàn)更加直觀，便于查詢；憑證附件統(tǒng)一使用A4紙打印粘貼，使附件清晰可見，杜絕了光板憑證的出現(xiàn)。

（二）強化風(fēng)險管控，事前、事中、事后全覆蓋，提高運行效率

1.事前管控

（1） 費用預(yù)算線上管控

通過費用預(yù)算系統(tǒng)植入，實現(xiàn)線上控制，即費用預(yù)算內(nèi)的才能在共享提單，站在公司管理角度能更好的達到控制前移。

（2）細化合同工作臺，實行一對一管控

合同管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的一項重要工作，二十二冶在2015年上線的資金系統(tǒng)中的合同工作臺功能已實現(xiàn)初步管控；2017年財務(wù)共享中心上線后，將原資金系統(tǒng)的合同工作臺平移到共享中心系統(tǒng)，細化為工程分包合同、勞務(wù)分包合同、材料采購合同等多種合同類型，并增加了總承包合同的管理。

合同臺的錄入實行一對一管控，一份合同錄入一個合同工作臺，并對一份合同發(fā)生的數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)自動記錄。

以成熟的合同工作臺為抓手，結(jié)合對外付款業(yè)務(wù)的新要求，通過共享系統(tǒng)做到事前管控，合同臺的應(yīng)用得到五礦集團、中冶集團的大力推廣。

（3）付款7控點行之有效

為規(guī)避風(fēng)險，二十二冶提出了“付款7控點”的新思路，即無預(yù)算不支付、無余額不支付、付款單位與合同單位一致、結(jié)算值不能超過合同總金額、付款不能超過合同付款比例、付款不能超過發(fā)票值、發(fā)票不能超過結(jié)算值。財務(wù)共享上線初期將對外付款的7個控點植入系統(tǒng)，進行剛性管控。

①無預(yù)算不支付

為了加強資金月預(yù)算的管控，共享單據(jù)提單人在保存單據(jù)時，資金支付類單據(jù)能校驗資金系統(tǒng)的月度預(yù)算，當(dāng)超過月預(yù)算時，單據(jù)不能保存。

②無余額不支付

為了加強資金余額的管控，共享單據(jù)在初審人員選擇完付款銀行賬戶后，資金支付類能校驗資金系統(tǒng)的相關(guān)賬戶余額，當(dāng)超過賬戶余額時，初審界面單據(jù)不能保存。

③付款單位與合同單位一致

④結(jié)算值不能超過合同總金額

⑤付款不能超過合同付款比例

⑥付款不能超過發(fā)票值

⑦發(fā)票不能超過結(jié)算值

目前，二十二冶的付款7控點已經(jīng)得到廣泛普及，各部門業(yè)務(wù)人員通過查詢合同工作臺能明確合同相關(guān)信息，促進各部門齊心協(xié)作，提高風(fēng)險防范能力，切實保證企業(yè)的合法權(quán)益。

（4）電子發(fā)票查重控制

針對目前增值稅電子普通發(fā)票可以在網(wǎng)上不限次數(shù)打印、復(fù)印等情況，在共享系統(tǒng)中設(shè)置了增值稅電子發(fā)票查重功能，如發(fā)票信息與已報銷過的發(fā)票信息雷同，系統(tǒng)會提示此發(fā)票已經(jīng)報銷處理，不能再次報銷。發(fā)票查重功能能夠有效控制已經(jīng)報銷過的電子發(fā)票重復(fù)報銷的風(fēng)險。

圖5 制定崗位職責(zé)

圖6 預(yù)算控制

圖7 系統(tǒng)管控

圖8 收款認領(lǐng)平臺

圖9 BA分析指標展示

2.事中管控

（1）增值稅系統(tǒng)與共享系統(tǒng)的聯(lián)用，實現(xiàn)了系統(tǒng)之間的無縫對接，使得稅務(wù)申報表與財務(wù)賬表保持了一致性，并規(guī)范了稅務(wù)核算，進一步提高了財務(wù)核算基礎(chǔ)水平；同時，在共享系統(tǒng)對進項管理根據(jù)項目的計稅方法鎖定了項目關(guān)聯(lián)合同業(yè)務(wù)的計稅方法，施工業(yè)務(wù)的銷項管理根據(jù)項目的計稅方法也鎖定了稅務(wù)核算，在很大程度上減少了人為容易出現(xiàn)的賬務(wù)核算錯誤。防止出現(xiàn)原銷項、進項、進項轉(zhuǎn)出已經(jīng)記賬而未進行納稅申報，或者未進行發(fā)票認證而進行了賬務(wù)處理、月末不增值稅結(jié)轉(zhuǎn)不及時的問題。

（2）保證金查詢功能系統(tǒng)植入，為了壓降兩金并能夠及時清理對外支付的各類保證金，在支付對業(yè)主、政府支付的各類保證金在單據(jù)上增加保證金開始日和保證金結(jié)束日，并在收款時回寫保證金的收回，實現(xiàn)了保證金的實時跟蹤、查詢的功能。為提供清理對外支付的各類保證金，壓降兩金，提供了系統(tǒng)管控手段。

3.事后管控

（1）通過共享中在工作流程中發(fā)現(xiàn)的問題，對下級單位形成管理建議書，及時與各個部門進行溝通，充分發(fā)揮財務(wù)分析職能。

（2）打造多維度數(shù)據(jù)展示的管理報表。在財務(wù)共享系統(tǒng)植入了9張項目管理報表，以項目為著眼點，重點監(jiān)控項目債權(quán)債務(wù)、收入成本、稅務(wù)風(fēng)險等全方位的項目管理信息。以項目立項、合同臺賬、往來單位、總賬系統(tǒng)等多維度數(shù)據(jù)進行自動提取，既可滿足多維度數(shù)據(jù)需求也可對多維度數(shù)據(jù)進行驗證。靈活實用的設(shè)計理念使項目管理報表區(qū)別于對外披露的財務(wù)報告，從更豐富、與企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)合更加緊密的方向為管理者提供數(shù)據(jù)支持。

通過合同回寫信息查詢顯示出該項目項下所有對上、對下合同的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并穿透查詢至表單和影像。通過管理報表可實時監(jiān)控項目收支情況，嚴防項目墊資風(fēng)險。

4.統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一審批流程

統(tǒng)一會計科目及輔助科目設(shè)置，統(tǒng)一了會計核算架構(gòu)；公司統(tǒng)一的管理制度，綜合考慮各種經(jīng)營風(fēng)險管控點、效率、成本等因素，梳理公司各系統(tǒng)的各項業(yè)務(wù)，制定了涉及核算的各項業(yè)務(wù)的操作流程，統(tǒng)一了審批節(jié)點。

（三）深化系統(tǒng)應(yīng)用全面推行，提升效率

1.總賬、資金、稅務(wù)、共享系統(tǒng)一體化，增速提效

2019年9月將用友資金系統(tǒng)切換為浪潮系統(tǒng)，減少技術(shù)接口帶來15-20分鐘等待時間，提高付款效率；2020年1月將用友總賬系統(tǒng)切換為浪潮系統(tǒng)，實現(xiàn)了表單、影像、憑證的穿透性查詢。

2.工資批量發(fā)放靈動28項業(yè)務(wù)群發(fā)功能

通過共享系統(tǒng)3張單據(jù)的改造優(yōu)化，實現(xiàn)了工資、取暖費、電腦補助、新產(chǎn)業(yè)工人工資等28項代發(fā)業(yè)務(wù)一次錄入、一次審批、集中發(fā)放、多人收款，提高支付效率。

3.打造收款認領(lǐng)平臺，確保信息安全

實現(xiàn)了通過系統(tǒng)收款認領(lǐng)平臺發(fā)布收款信息、各單位進行認領(lǐng)的功能，保證收款信息安全。

4.打造BA分析平臺，點亮智慧財務(wù)

建立分析、預(yù)警平臺，提供決策支持：努力打造可視化財務(wù)分析平臺，服務(wù)經(jīng)營，實現(xiàn)“管理決策信息庫”的既定目標。在原有指標的基礎(chǔ)上，梳理分析各層級領(lǐng)導(dǎo)所關(guān)心的財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，建立分層級的分析模型，滿足集團總部、二級公司、項目部的多級分析架構(gòu)，并建立覆蓋財務(wù)、資金、稅務(wù)等多指標的分析模型，滿足各個業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的決策需要。

目前，BA分析平臺搭建大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺以9大分析主題模塊進行設(shè)計，并根據(jù)公司自有的柔性組織架構(gòu)實現(xiàn)集團層級、二級單位層級兩級維度展示，目標實現(xiàn)監(jiān)控透明化、管理精細化的BA領(lǐng)導(dǎo)首頁展示及數(shù)據(jù)穿透查詢。以共享、總賬、資金、稅務(wù)、管理報表等業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)為依托，通過風(fēng)險預(yù)警、兩金分析、應(yīng)付賬款、項目成本、費控分析、財務(wù)指標、增值稅、資金與指標等9大場景進行不同模塊的數(shù)據(jù)分析，將整合后的數(shù)據(jù)以更加立體、可視化的方式展現(xiàn)出來。對內(nèi)為各級管理者提供管理決策依據(jù)，對外展示公司智慧化企業(yè)新形象及經(jīng)營業(yè)績，構(gòu)建企業(yè)大腦。

5.主動出擊，促進業(yè)財深度融合

隨著財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的深化應(yīng)用，業(yè)財一體化建設(shè)早已提上日程。面對業(yè)財對接的重重困難，財務(wù)系統(tǒng)主動出擊，絕不“等、靠”，站在公司角度和系統(tǒng)角度提出對接新辦法、新思路，與項目管理系統(tǒng)聯(lián)手打破對接壁壘，二十二冶共享中心目前正在根據(jù)方案進行開發(fā)聯(lián)動測試，積極促進業(yè)財一體化建設(shè)。

（四）通過“走出去、走進來”的交流模式，優(yōu)化自我、加強服務(wù)、提升形象

自二十二冶財務(wù)共享上線以來，為達到“發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、優(yōu)化流程、提升效率”的目的，更好地呈現(xiàn)服務(wù)于經(jīng)營、服務(wù)于基層的宗旨，財務(wù)共享中心與基層單位進行面對面的業(yè)務(wù)交流，深入了解各基層單位的個性化需求及建議，以便及時持續(xù)優(yōu)化共享系統(tǒng)。

（五）產(chǎn)教融合，共建實踐基地

2019年5月29日，由中國高校共享財務(wù)專業(yè)委員會發(fā)起，二十二冶舉辦了“共享財務(wù)實踐基地”簽約授牌揭牌儀式及調(diào)研交流會。

借力共享財務(wù)專委會校企聯(lián)動，是推進共享中心深化應(yīng)用及交流的重要方式。在樹立標桿、總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗的同時，從教研的角度進行發(fā)問，奠定了共享中心在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的引領(lǐng)作用，從更深層次向管理會計領(lǐng)域邁進。通過引進政校企合作項目，助推政校企協(xié)同共建教學(xué)、實習(xí)、實訓(xùn)和就業(yè)基地，依托于二十二冶公司的優(yōu)勢，可以為委員會師生創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)提供全方位的支援。通過整合雙方優(yōu)質(zhì)資源、實現(xiàn)高校人才培養(yǎng)與企業(yè)復(fù)合型人才需求的對接，增加同時具備理論和實踐能力的人才培養(yǎng)，實現(xiàn)產(chǎn)教融合，發(fā)揮國有企業(yè)特別是中央企業(yè)示范帶頭作用，發(fā)揮高校對國家和地方區(qū)域發(fā)展的支撐作用。

（六）“業(yè)財相融、系統(tǒng)互聯(lián)”優(yōu)秀案例，美譽二十二冶

2018年，二十二冶財務(wù)共享中心參加全國首屆財稅大會，憑借《“業(yè)財相融、系統(tǒng)互聯(lián)”——二十二冶財務(wù)共享的實踐與經(jīng)驗》榮獲2018年建筑財稅管理優(yōu)秀案例。

四、智慧財務(wù)賦能，應(yīng)用成效未來可期

（一）精細、智能運營管理實現(xiàn)全方位績效考核

通過對各環(huán)節(jié)的實時數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析及預(yù)警監(jiān)控，強化運營過程中對共享中心的精細化管理，結(jié)合質(zhì)量管理和績效管理，實現(xiàn)獎優(yōu)懲劣，提升員工績效水平，從而實現(xiàn)共享中心規(guī)?；?、高效率運營。同時，財務(wù)共享服務(wù)中心管理信息系統(tǒng)支持與大屏展示系統(tǒng)對接，使運營管理數(shù)據(jù)能通過屏幕進行更直觀地展現(xiàn)。

（二）全面推廣智能報銷系統(tǒng)

智能報銷是基于財務(wù)共享中心一期建設(shè)實現(xiàn)網(wǎng)上報銷統(tǒng)一標準、統(tǒng)一流程、移動審批要求后，對報銷智能化提出的新挑戰(zhàn)。為提升員工體驗感，提高費用報銷便捷度，財務(wù)共享系統(tǒng)利用OCR影像識別技術(shù)與稅務(wù)全票面技術(shù)相融合，通過拍照自動錄入、票據(jù)自動識別、信息自動提取，實現(xiàn)報銷單據(jù)填報便捷輕松、中央八項規(guī)定要求系統(tǒng)剛性管控、履職標準柔性提醒相結(jié)合等功能。

1.雙云端相融合，打造數(shù)據(jù)平臺

通過實現(xiàn)共享云票夾系統(tǒng)與國家稅務(wù)總局全票面系統(tǒng)的數(shù)據(jù)互通，有效規(guī)避虛假發(fā)票風(fēng)險。財務(wù)共享系統(tǒng)將發(fā)票照片添加至云票夾，通過OCR識別取得發(fā)票票面信息，如果取得發(fā)票是增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票等，需通過稅務(wù)全票面接口進行實時發(fā)票真?zhèn)尾樵儯挥胁轵灣晒Φ陌l(fā)票方可繼續(xù)報銷。

2.確保發(fā)票合規(guī)，防范稅務(wù)風(fēng)險

業(yè)務(wù)人員將發(fā)票上傳至云票夾，發(fā)票查驗通過后填制單據(jù)，填單時系統(tǒng)可實現(xiàn)對發(fā)票抬頭名稱和稅號的雙重校驗，對取得稅號或名稱不正確的發(fā)票在提單時不能保存；對已報銷發(fā)票實行系統(tǒng)記錄，嚴禁重復(fù)報銷。做到事前有效控制、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

3.解放業(yè)務(wù)雙手，實現(xiàn)智能填單

通過運用OCR影像識別技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)共享系統(tǒng)報賬單全部或大部分自動生成。如：招待費報銷單據(jù)通過引入云票夾發(fā)票，實現(xiàn)信息智能填報，無需人為操作；差旅費報銷單，火車票、飛機票、客票的出發(fā)城市、到達城市、日期、坐席、發(fā)票金額等字段自動生成，無需填報；將伙食補助和交通補助按各單位標準后臺系統(tǒng)植入，報銷單據(jù)根據(jù)標準自動計算補助金額，無需填報。

4.實現(xiàn)剛?cè)岵?，控制違規(guī)風(fēng)險

嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定要求，通過返回的全票面信息，抓取到發(fā)票詳細信息，對不符合規(guī)定的票據(jù)（如香煙、單價金額大于500元的酒等）進行剛性管控；通過系統(tǒng)植入人員職級，根據(jù)級別系統(tǒng)判斷住宿費標準、火車票座席是否超標，進行柔性提示；對于伙食費、交通費補助金額實現(xiàn)限額管控，超出上限金額不允許保存。

5.手機智能提單，引領(lǐng)智慧潮流

鑒于智能手機的普及，以及公司營銷人員、項目施工現(xiàn)場人員使用PC端提單報銷的實際情況，二十二冶財務(wù)共享中心智能報銷手機端即將推出通過手機拍照或選擇圖片的方式將發(fā)票上傳至云票夾，系統(tǒng)自動同步進行發(fā)票查驗，新增報銷單據(jù)后選擇需要報銷的發(fā)票自動填報相關(guān)信息，在移動端保存、提交單據(jù)，實現(xiàn)在手機端進行提單報銷，業(yè)務(wù)人員費用報銷便捷程度大幅提升，真正實現(xiàn)隨時隨地、想報就報。

自智能報銷上線以來，得到了廣大員工的普遍好評，尤其是差旅費行程、招待費單據(jù)所有字段系統(tǒng)自動帶出的功能，提高了填單效率。智能報銷上線后，僅需通過系統(tǒng)操作就能實現(xiàn)發(fā)票的實時查驗，較之前手動核驗效率大幅提高。

（三）人工智能在共享中深化應(yīng)用

覆蓋財務(wù)全流程的全面的智能化涵蓋三個層面：第一，基于業(yè)財深度一體化的智能財務(wù)共享平臺，這是智能財務(wù)的基礎(chǔ)；第二，基于商業(yè)智能的智能管理會計平臺，這是智能財務(wù)的核心；第三，基于人工智能的智能財務(wù)平臺，這代表智能財務(wù)的深度發(fā)展。

智能財務(wù)的應(yīng)用離不開財務(wù)機器人，作為機器人其中的一個領(lǐng)域，不同于工業(yè)機器人等實體機器人，是一種基于規(guī)則的軟件，完成原本由人工執(zhí)行的重復(fù)性任務(wù)和工作流程，不需改變現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)或技術(shù)，使原先那些耗時、操作規(guī)范化、重復(fù)性強的手工作業(yè)，以更低的成本和更快的速度實現(xiàn)自動化。它可以按照既定的流程7×24h×365天無間隙不知疲倦地工作，而且減少人為操作誤差，相當(dāng)于人工15倍的超高工作效率。財務(wù)機器人將財務(wù)人員從大量重復(fù)性的記賬、審核等低附加值工作中解放出來，向著財務(wù)決策等高附加值工作發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

圖10 共建實踐基地

圖11 共享云票夾系統(tǒng)

圖12 控制違規(guī)風(fēng)險

圖13 手機智能提單

財務(wù)機器人的設(shè)計是基于點的應(yīng)用，人工智能在共享中心深化的應(yīng)用上，將重點放到如何通過這個“點”來讓計算機替代人工勞動，但比這個“點”更重要的是“線”，是財務(wù)轉(zhuǎn)型再造。實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)、戰(zhàn)略財務(wù)對于公司經(jīng)營和戰(zhàn)略的全面支撐，只有點、線、面相結(jié)合，財務(wù)部門才能發(fā)揮應(yīng)有的價值。共享深化應(yīng)用一定要從整體方案入手，全面規(guī)劃，然后再在具體節(jié)點上開展人工智能設(shè)計，并用投資產(chǎn)出分析來評估應(yīng)用效果。

1.財務(wù)機器人的應(yīng)用價值

替代財務(wù)流程中的手工操作，機器人執(zhí)行任務(wù)的精確度較高，正確率100%，可以全天候不間斷地工作，提高生產(chǎn)效率；

錄入信息，合并數(shù)據(jù)，匯總統(tǒng)計，降低人力成本，流程自動化幫助部門解放生產(chǎn)力，將重心轉(zhuǎn)移到高附加值工作；

管理和監(jiān)控自動化財務(wù)流程，優(yōu)化財務(wù)流程及其標準，并且在降低成本的前提下提高工作質(zhì)量；打造更加智能化的財務(wù)共享平臺，全面促進流程變革，促進業(yè)務(wù)流程、財務(wù)流程、管理流程“三流融合”；

根據(jù)既定的業(yè)務(wù)邏輯進行判斷，識別財務(wù)流程中的優(yōu)化點，增強數(shù)據(jù)的質(zhì)量與一致性，優(yōu)化分析水平；促進企業(yè)建立財務(wù)經(jīng)營大數(shù)據(jù)共享中心，搭建公司統(tǒng)一的財務(wù)數(shù)據(jù)中心和財務(wù)決策支持平臺，通過組建企業(yè)級數(shù)據(jù)倉庫，得到企業(yè)數(shù)據(jù)的全局視圖。

2.財務(wù)機器人系統(tǒng)功能及應(yīng)用場景

財務(wù)機器人應(yīng)用云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，為企業(yè)提供多場景全方位的智能財務(wù)服務(wù)。

截至目前，二十二冶財務(wù)共享中心通過引入智能AI實現(xiàn)智能制證、部分單據(jù)智能結(jié)算及智能稽核、自動授權(quán)數(shù)據(jù)權(quán)限、審批流程自動分配等應(yīng)用。

（1）智能制證

會計平臺用于根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)批量生成財務(wù)憑證，連通業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)。智能生成憑證可以將生成憑證這種重復(fù)工作交給財務(wù)機器人，高效、快速、準確的完成憑證生成工作。

由于共享中心的業(yè)務(wù)單據(jù)基本上都能通過設(shè)置憑證模板自動生成憑證，不再需要共享財務(wù)進行調(diào)整，但需要共享財務(wù)重復(fù)選擇待辦任務(wù)生成憑證，這種重復(fù)的工作通過機器人自動選擇生成憑證的待辦任務(wù)，調(diào)用憑證接口生成憑證，代替人工選擇任務(wù)，從而完成生成憑證過程。

（2）智能稽核及智能結(jié)算

財務(wù)機器人通過分析識別業(yè)務(wù)單據(jù)類型，對特定單據(jù)進行自動稽核及結(jié)算，從而提高工作效率，釋放共享財務(wù)人員，讓共享財務(wù)聚焦于更高價值的財務(wù)活動，創(chuàng)造更大的企業(yè)價值。

（3）系統(tǒng)自動授權(quán)

通常新項目開工后在系統(tǒng)中新建核算組織賬套，新賬套會涉及對應(yīng)共享中心各業(yè)務(wù)組會計人員、資金中心人員以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的賬套權(quán)限的新增，賬套啟用后，機器人打開雙方約定好的授權(quán)人員信息表格，根據(jù)相關(guān)信息進行授權(quán)操作。授權(quán)單主要包括：用戶維護、全局權(quán)限、設(shè)置授權(quán)組織、數(shù)據(jù)權(quán)限分配。

（4） 系統(tǒng)自動分配審批流

同自動授權(quán)功能相同，系統(tǒng)新建核算組織賬套，需要對新賬套各類業(yè)務(wù)單據(jù)涉及的審批流進行分配，機器人打開雙方約定好的相關(guān)單據(jù)審批流程表格，根據(jù)相關(guān)信息進行分配操作。

（四）應(yīng)用銀行回單爬蟲，實現(xiàn)附件智能匹配

紙質(zhì)版銀行回單與憑證的匹配一直是資金結(jié)算人員一大部分工作，通過財務(wù)共享系統(tǒng)將電子銀行回單與憑證相關(guān)聯(lián)功能，做到穿透性查詢，隨時使用隨時打印。

銀企直聯(lián)模式下的銀行回單，通過爬蟲技術(shù)應(yīng)用，從資金系統(tǒng)的銀企直聯(lián)接口接收銀行回單電子信息并且下載PDF格式文件，資金系統(tǒng)定時將回單信息和PDF回單推送到共享系統(tǒng)，通過對應(yīng)的業(yè)務(wù)單據(jù)進行匹配，并將影像信息推送到影像系統(tǒng)，極大地方便各單位查詢使用銀行付款憑據(jù)，也減少了結(jié)算人員人為反復(fù)登錄網(wǎng)銀下載銀行回單的流程，給各單位工作帶來極大便捷。

五、通過共享深化應(yīng)用，推進業(yè)財深度融合

資金管理和總賬管理是與財務(wù)共享平臺業(yè)務(wù)銜接非常緊密的兩個應(yīng)用。在業(yè)務(wù)發(fā)展變化和系統(tǒng)升級改造、統(tǒng)一平臺建設(shè)中可避免過多的系統(tǒng)接口及相關(guān)系統(tǒng)的改造工作，對于數(shù)據(jù)口徑、數(shù)據(jù)銜接和決策支持分析數(shù)據(jù)的支撐方面將更有保障。多個異構(gòu)系統(tǒng)間應(yīng)用除了需要數(shù)據(jù)量大、規(guī)則明確的場景要素外，另一個非常重要的適用場景要素是多個異構(gòu)系統(tǒng)，要明確應(yīng)用方向首先要找準適用場景。

未來通過和項目管理、合同管理、招投標管理等集成方式，橫向打通業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)共享平臺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)從源頭發(fā)起，即網(wǎng)上報賬業(yè)務(wù)單據(jù)直接來源于業(yè)務(wù)系統(tǒng)審批后的單據(jù)，財務(wù)核算基于財務(wù)稽核后的業(yè)務(wù)報賬單自動形成。

以經(jīng)濟事項發(fā)生為源頭，以業(yè)務(wù)實際發(fā)生為依據(jù)，事前與事中控制為手段，通過審批控制、預(yù)算控制、資金計劃控制、債務(wù)余額控制、債務(wù)支付比例控制等手段加強過程管理，實現(xiàn)業(yè)務(wù)到財務(wù)的整體融合，同時財務(wù)為業(yè)務(wù)部門、項目等經(jīng)營單元提供及時有效的財務(wù)數(shù)據(jù)。

六、結(jié)語

第四次工業(yè)革命出現(xiàn)的大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能以及區(qū)塊鏈等新興技術(shù)必然掀起財務(wù)管理領(lǐng)域的“人工智能風(fēng)暴”。在財務(wù)共享中心建設(shè)的道路上，唯有順應(yīng)科技發(fā)展的潮流，才能讓智慧財務(wù)在推進企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型中起到引領(lǐng)作用。人工智能為企業(yè)財務(wù)管理注入了新鮮血液，企業(yè)的經(jīng)營管理開啟了新篇章。

在中冶集團“一天也不耽誤，一天也不懈怠”的樸實厚重的企業(yè)文化引領(lǐng)下，財務(wù)共享中心致力于開拓思路，重構(gòu)管理體系，培養(yǎng)高能員工，淘汰落后，采用高效模式，淘汰低能。中冶集團要求做到“六個”突出：突出管控前置、突出模式創(chuàng)新、突出服務(wù)經(jīng)營、突出價值創(chuàng)造、突出系統(tǒng)建設(shè)、突出嚴守紀律。

二十二冶財務(wù)共享中心團隊是一個新生的團隊，但肩上的擔(dān)子不輕，是整個公司的財務(wù)樞紐，將負重前行，擔(dān)當(dāng)起做強做優(yōu)做大國有企業(yè)，提升國有企業(yè)競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力的責(zé)任，用高水平的財務(wù)管理、高質(zhì)量的運營助力集團高質(zhì)量發(fā)展。