張亮亮，譚效時(shí)，韓占猛，宋曉曉，華承賀，關(guān)攀博，向可祺，徐曉暉

（1.中國(guó)船舶集團(tuán)有限公司第七一四研究所，北京 100020；2.中國(guó)船舶集團(tuán)有限公司第七一八研究所，河北 邯鄲 056000）

0 引言

2019年，歐盟在《歐洲綠色新政》中提出了碳減排目標(biāo)，宣布到2030年將其溫室氣體排放量相比1990年至少減少55%，并于2050年實(shí)現(xiàn)氣候中和。歐盟碳排放權(quán)交易體系（EU-ETS）是歐盟的最主要減排政策工具，覆蓋了電力、工業(yè)、航空等部門，約占?xì)W盟溫室氣體排放量的40%[1-2]。目前，EU-ETS采用了2種針對(duì)碳泄漏的競(jìng)爭(zhēng)力保護(hù)措施，即向工業(yè)部門分配免費(fèi)配額和對(duì)用電大戶進(jìn)行間接成本補(bǔ)償。但是，隨著EU-ETS進(jìn)入第四階段，其配額總量進(jìn)一步縮減、用于配額免費(fèi)分配的基準(zhǔn)值也進(jìn)一步收緊，市場(chǎng)穩(wěn)定儲(chǔ)備機(jī)制（MSR）和更加嚴(yán)格的2030年減排目標(biāo)也助推了二氧化碳配額價(jià)格的上漲，在過(guò)去的12個(gè)月里，二氧化碳的價(jià)格每噸約為55歐元，最高價(jià)格每噸達(dá)到95歐元。碳價(jià)的上漲再次引發(fā)歐盟境內(nèi)企業(yè)關(guān)于其競(jìng)爭(zhēng)力和碳泄漏的擔(dān)憂。

1 歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的最新進(jìn)展

2019年12月，歐盟在《歐洲綠色新政》中提出制定碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（Carbon border adjustment mechanism,CBAM），即對(duì)來(lái)自碳排放限制相對(duì)寬松國(guó)家和地區(qū)的進(jìn)口商品（主要包括鋼鐵、水泥和化肥等）征收碳關(guān)稅。為推進(jìn)CBAM的立法進(jìn)程，歐盟已于2020年進(jìn)行公眾咨詢，開(kāi)展了CBAM的初步影響評(píng)估。

2021年7月14日，歐盟委員會(huì)提出了應(yīng)對(duì)氣候變化的一攬子計(jì)劃提案，其中包括建立歐盟CBAM。歐盟CBAM很可能以“名義碳市場(chǎng)”的形式實(shí)施，即為進(jìn)口商單獨(dú)建立虛擬配額池，其價(jià)格與EU-ETS下的配額價(jià)格相對(duì)應(yīng)，并要求進(jìn)口商根據(jù)其對(duì)歐盟貿(mào)易產(chǎn)品的含碳量從中購(gòu)買并繳納相應(yīng)配額。根據(jù)CBAM獲得的碳關(guān)稅收入將用于支持歐盟7500億歐元恢復(fù)基金，以幫助歐盟成員國(guó)應(yīng)對(duì)新冠疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)造成的沖擊。

2022年3月15日，在歐盟理事會(huì)的經(jīng)濟(jì)與金融事務(wù)委員會(huì)（ECOFIN）會(huì)議上，歐盟27國(guó)的財(cái)政部長(zhǎng)采納了歐盟理事會(huì)輪值主席國(guó)法國(guó)的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制提案。這意味著歐洲各國(guó)支持采取碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制措施，并預(yù)計(jì)在2022年7月份進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題的審議與細(xì)節(jié)的確定。

2022年5月17日，歐洲議會(huì)環(huán)境、公共衛(wèi)生和食品安全委員會(huì)通過(guò)了關(guān)于建立歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）法規(guī)的歐洲議會(huì)方案，該方案減排要求更為嚴(yán)格、覆蓋范圍更廣、時(shí)間安排加速，體現(xiàn)歐盟對(duì)應(yīng)對(duì)氣候變化以及實(shí)現(xiàn)能源獨(dú)立的決心和雄心，同時(shí)也將加速減少碳市場(chǎng)配額供給、擴(kuò)大市場(chǎng)參與范圍、對(duì)其他國(guó)家減排政策有重要影響。

2022年6月8日，歐洲議會(huì)對(duì)歐盟碳關(guān)稅立法報(bào)告的全體投票被取消，方案被退回起草委員會(huì)重新修正。原定6月8日對(duì)歐盟綠色新政“fit for 55”一攬子計(jì)劃的立法報(bào)告進(jìn)行投票，投票順序?yàn)闅W盟碳排放交易體系（EU-ETS）改革立法報(bào)告、社會(huì)氣候基金（Social Climate Fund）以及歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM，即碳關(guān)稅）。由于立法者在加強(qiáng)或削弱EU-ETS的問(wèn)題上存在分歧，最終投票以340票反對(duì)， 265票贊成，34票棄權(quán)拒絕了修訂EU-ETS的立法報(bào)告，而作為與EU-ETS的立法報(bào)告緊密相關(guān)的歐洲議會(huì)版碳關(guān)稅立法報(bào)告和社會(huì)氣候基金立法報(bào)告，均被取消投票，并退回委員會(huì)進(jìn)行修改。下一步，負(fù)責(zé)起草歐洲議會(huì)CBAM方案的歐洲環(huán)境、公共衛(wèi)生和食品安全委員會(huì)(ENVI) 將在即將舉行的會(huì)議上討論關(guān)于退回方案的修改，為CBAM前進(jìn)找到新的出路。一旦修訂方案在ENVI中達(dá)成一致后，議會(huì)將對(duì)立法作出下一步的決定。

2022年6月22日，歐洲議會(huì)以450 票贊成、115票反對(duì)和 55票棄權(quán)通過(guò)了關(guān)于建立碳邊界調(diào)整機(jī)制（CBAM）草案的修正案。修正案擴(kuò)大了CBAM納入行業(yè)的范圍，排放范圍納入電力產(chǎn)生的間接排放，加快EU-ETS免費(fèi)配額退出，明確CBAM收入用途，明確違法規(guī)則的懲罰力度，正式實(shí)施時(shí)間延期到2027年。

2 歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的主要內(nèi)容

歐盟于2021年7月14日公布的碳邊境關(guān)稅政策立法提案中明確了CBAM在2023～2025年為試運(yùn)行階段，2026年開(kāi)始正式實(shí)施。試運(yùn)行階段將會(huì)覆蓋水泥、鋼鐵、鋁業(yè)、化肥、電力5大行業(yè)，這一階段出口企業(yè)只需報(bào)送排放數(shù)據(jù)。從2026年起，歐盟進(jìn)口商需要每年5月31日前申報(bào)前一年進(jìn)口到歐盟產(chǎn)品的排放數(shù)據(jù)，并遞交根據(jù)排放數(shù)據(jù)核算的CBAM憑證。此外，如果進(jìn)口商能夠根據(jù)第三國(guó)生產(chǎn)商提交可核查的證據(jù)證明已經(jīng)支付了碳價(jià)，則可以抵扣相應(yīng)碳稅。草案明確了CBAM將和免費(fèi)配額長(zhǎng)期共存，CBAM將“逐漸變成”免費(fèi)排放配額的替代品。在CBAM的過(guò)渡期內(nèi)（2023～2025年），CBAM所覆蓋的歐盟產(chǎn)業(yè)仍將獲得100%的應(yīng)得免費(fèi)配額，從2026年起，這些產(chǎn)業(yè)將獲得90%的應(yīng)得免費(fèi)配額，此后逐年遞減10%，至2035年減至0%。

2022年3月15日，在歐盟理事會(huì)上采納了法國(guó)倡導(dǎo)的擱置爭(zhēng)議的方案——將CBAM最具爭(zhēng)議的3個(gè)棘手問(wèn)題都留待以后另行解決：1）歐盟產(chǎn)業(yè)獲得的免費(fèi)排放配額的退出時(shí)間表；2）CBAM的收入分配方案；3）歐盟出口產(chǎn)品的碳成本“退稅”。在其他方面并沒(méi)有改動(dòng)歐委會(huì)提出的CBAM方案，產(chǎn)品范圍仍限于水泥、電力、化肥、鋼鐵和鋁，只承認(rèn)出口國(guó)的“顯性碳價(jià)”（可用于抵扣碳關(guān)稅），只對(duì)直接排放征稅，碳關(guān)稅由歐盟各成員國(guó)執(zhí)行（不設(shè)歐委會(huì)層面的統(tǒng)一執(zhí)行機(jī)構(gòu)）。2022年6月22日，歐洲議會(huì)投票通過(guò)的修正案擴(kuò)大了CBAM納入行業(yè)的范圍，排放范圍納入電力產(chǎn)生的間接排放，加快EU-ETS免費(fèi)配額退出，明確CBAM收入用途，明確違法規(guī)則的懲罰力度，正式實(shí)施時(shí)間延期到2027年。

3 歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制對(duì)船舶行業(yè)的影響

中國(guó)對(duì)歐盟出口的碳密集產(chǎn)品較多，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制對(duì)中國(guó)的出口會(huì)造成一定影響，不同行業(yè)的影響程度不同，對(duì)于船舶制造和航運(yùn)也會(huì)產(chǎn)生不同的影響。

1）船舶運(yùn)輸量當(dāng)前不會(huì)受到較大影響。CBAM試運(yùn)行階段主要覆蓋水泥、鋼鐵、鋁業(yè)、化肥、電力五大行業(yè)，這五大行業(yè)的產(chǎn)品均為碳排放密集型產(chǎn)品，CBAM正式實(shí)施之后，水泥等五大行業(yè)將會(huì)支付不同程度的碳關(guān)稅，隨著出口成本的提高，該類產(chǎn)品向歐盟的出口量將會(huì)受到一定影響。由于目前除水泥等五大行業(yè)外的產(chǎn)品暫時(shí)未納入CBAM范疇，因此，短時(shí)間內(nèi)出口量不會(huì)受到影響。

中國(guó)出口歐盟的產(chǎn)品包括：鋼鐵、鋁、汽車、太陽(yáng)能光伏板、電子品、機(jī)械零件、家具、玩具、服裝等，其中鋼鐵和鋁的出口額不到中國(guó)對(duì)歐出口額的1%[3-5]，因此CBAM對(duì)于中歐貿(mào)易的整體影響有限，中歐貿(mào)易往來(lái)的船舶運(yùn)輸量不會(huì)受到較大影響。

圖1 歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制時(shí)間線

2）航運(yùn)企業(yè)將會(huì)面臨高額碳稅。歐盟計(jì)劃將海運(yùn)納入歐盟碳市場(chǎng)，適用于所有進(jìn)入歐盟船只的排放以及船只泊靠歐盟港口期間的排放。歐盟計(jì)劃以2023-2025年為過(guò)渡期，從2023年開(kāi)始，船東必須繳納相當(dāng)于其核定排放量20%的排放配額，此后繳納比例逐年提高，到2026年達(dá)到100%。屆時(shí)航運(yùn)公司需要為船舶排放量的20%支付費(fèi)用。從2026年開(kāi)始，這一數(shù)字將逐年上升，最終達(dá)到100%。航運(yùn)公司必須通過(guò)監(jiān)測(cè)、報(bào)告和驗(yàn)證法規(guī)等報(bào)告其往返歐洲經(jīng)濟(jì)港區(qū)的航程年度二氧化碳排放量。歐盟對(duì)航運(yùn)部門給出了一個(gè)跨度3年的適應(yīng)期，參與碳市場(chǎng)的航運(yùn)企業(yè)每年按照其實(shí)際排放量的20%、45%、70%的比例依次上繳碳配額，到第4年需完成100%履約，這樣參與企業(yè)能有一個(gè)適應(yīng)過(guò)程，幫助其順利進(jìn)入市場(chǎng)。受歐盟ETS約束的企業(yè)每年從委員會(huì)發(fā)放的有限配額中購(gòu)買排放配額，可以保留這些配額來(lái)抵消自己的排放量，也可以在不需要時(shí)出售給其他公司。這將對(duì)進(jìn)入歐盟領(lǐng)海的航運(yùn)企業(yè)帶來(lái)額外的碳配額成本，將增加出口到歐盟的海運(yùn)成本。

3）碳關(guān)稅將會(huì)逐步影響到制成品。歐盟計(jì)劃CBAM實(shí)施初期涵蓋水泥、電力、化肥、鋼鐵和鋁等行業(yè)，將適時(shí)增加其他具有良好數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的行業(yè)。歐盟委員會(huì)可以根據(jù)規(guī)定，通過(guò)授權(quán)法案修改納入的行業(yè)和產(chǎn)品清單，保留委員會(huì)增減產(chǎn)品范圍的權(quán)利。歐盟也提出應(yīng)當(dāng)考慮CBAM涵蓋的產(chǎn)品及其嵌入中間產(chǎn)品或最終產(chǎn)品時(shí)的碳排放。因此，涵蓋的行業(yè)范圍在將來(lái)可能會(huì)有所變化，可能覆蓋機(jī)電、風(fēng)電機(jī)組、船舶等。出口到歐盟的船舶及海洋裝備如果被征收碳稅，一定程度上會(huì)抵消我國(guó)船舶及海洋裝備的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，CBAM將逐漸影響到我國(guó)船舶及海洋裝備產(chǎn)品的出口。

我國(guó)減排的目標(biāo)設(shè)定是國(guó)家自主行為，是對(duì)《巴黎協(xié)定》承諾的一部分，而CBAM更接近于歐盟通過(guò)經(jīng)濟(jì)手段迫使他國(guó)政府做出和氣候變化相關(guān)的決定，CBAM等同于將成本強(qiáng)加給中國(guó)或者其他國(guó)家，不符合《巴黎協(xié)定》的主旨和意圖。因此，針對(duì)歐盟提出的CBAM，我國(guó)在國(guó)際社會(huì)上持反對(duì)態(tài)度。

4 應(yīng)對(duì)歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的對(duì)策建議

雖然CBAM于2026年正式實(shí)施，但是由于碳減排為體系性工作，時(shí)間跨度大、周期長(zhǎng)，應(yīng)提前布局應(yīng)對(duì)措施，以應(yīng)對(duì)歐盟碳邊境稅機(jī)制對(duì)船舶行業(yè)造成的影響，政策建議如下：

1）加強(qiáng)政策研究，積極應(yīng)對(duì)形勢(shì)變化。加強(qiáng)與歐盟、IMO等相關(guān)組織進(jìn)行對(duì)接交流，深入研究我國(guó)船舶企業(yè)及航運(yùn)業(yè)碳排放特點(diǎn)，參與國(guó)際船舶及航運(yùn)市場(chǎng)碳減排機(jī)制的制定，為國(guó)家提供政策建議，在國(guó)際社會(huì)上發(fā)出聲音，堅(jiān)決抵制違反國(guó)際公約的行為，給歐盟及IMO施加壓力，幫助國(guó)家爭(zhēng)取正當(dāng)利益和政治訴求。

2）加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)研制，鞏固國(guó)際地位。積極與CBAM標(biāo)準(zhǔn)制定方合作，參與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)研究。探索船舶行業(yè)納入全國(guó)碳市場(chǎng)工作方法，完善碳排放權(quán)交易規(guī)則，推動(dòng)我國(guó)碳排放交易體系與CBAM互認(rèn)，提升我國(guó)在船舶碳排放領(lǐng)域的國(guó)際話語(yǔ)權(quán)。

3） 開(kāi)展產(chǎn)品全生命周期碳足跡研究。摸清船舶建造、配套、材料等各環(huán)節(jié)碳排放數(shù)據(jù)，建立船舶產(chǎn)品碳足跡數(shù)據(jù)庫(kù)，厘清主要船型產(chǎn)品碳足跡特點(diǎn)，識(shí)別碳排放下降空間，加強(qiáng)減碳技術(shù)應(yīng)用，夯實(shí)自身碳排放管理基礎(chǔ)，做好與歐盟談判的準(zhǔn)備，為我國(guó)船舶工業(yè)發(fā)展?fàn)幦「罄妗?/p>

4）強(qiáng)化節(jié)能降碳，完善綠色制造體系。船舶企業(yè)除大力研發(fā)新產(chǎn)品之外，還需加強(qiáng)綠色制造體系建設(shè)，涵蓋船舶總裝、配套、材料等各環(huán)節(jié)。船舶企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)節(jié)能減碳技術(shù)應(yīng)用，推進(jìn)終端用能設(shè)備電氣化改造，淘汰“三高一低”設(shè)備設(shè)施及工藝，加強(qiáng)信息技術(shù)應(yīng)用，推進(jìn)分布式能源建設(shè)，提高新能源使用比例和能源利用效率，降低船舶生產(chǎn)過(guò)程碳排放。船舶企業(yè)應(yīng)發(fā)揮龍頭引領(lǐng)作用，加強(qiáng)綠色供應(yīng)鏈建設(shè)，對(duì)供應(yīng)商提出碳減排要求，選用低碳產(chǎn)品及原材料，降低供給側(cè)碳排放，通過(guò)市場(chǎng)行為削減產(chǎn)品全生命周期碳排放量。

5 結(jié)語(yǔ)

本文通過(guò)對(duì)歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的出臺(tái)背景、演變過(guò)程及最新進(jìn)展進(jìn)行系統(tǒng)梳理，根據(jù)最新的歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制方案內(nèi)容進(jìn)行分析，研究了歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制對(duì)船舶行業(yè)的影響，雖然船舶運(yùn)輸量當(dāng)前不會(huì)受到較大影響，但航運(yùn)企業(yè)將會(huì)面臨高額碳稅，碳關(guān)稅將會(huì)逐步影響到制成品，提出了船舶行業(yè)應(yīng)加強(qiáng)政策研究，加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)研制，開(kāi)展產(chǎn)品全生命周期碳足跡研究，強(qiáng)化節(jié)能降碳，完善綠色制造體系。