李勇正 鄭秀坤

當前，我國正處于十四五時期，市場經(jīng)濟為中小企業(yè)的發(fā)展提供了新的動能。但是在實際經(jīng)營過程中，中小企業(yè)相比大型企業(yè)，無論是在經(jīng)營理念、投資風險還是在管理策略上，都存著一系列的問題?；诖耍疚膰@我國中小企業(yè)引入全面風險管理這一管理方法，在實施價值及解決當下存在問題以及管理策略上進行探究，供相關(guān)企業(yè)借鑒參考。

“全面風險管理”的全新概念是在2006年6月，國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會下發(fā)的《中央企業(yè)全面風險管理指引》上首次提出，強調(diào)有條件的企業(yè)應盡早建立一套全面的風險管理體系，尤其要將企業(yè)經(jīng)營管理中的重大事項和流程的內(nèi)部控制作為主要管理對象，針對該對象制定一系列完善的管理流程，針對其中關(guān)鍵的風險環(huán)節(jié)做到?jīng)]有疏漏，形成閉合鏈條。為了實現(xiàn)企業(yè)風險管理職能，舉措的全面優(yōu)化，也是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，在各元素和各環(huán)節(jié)的融合下，加強風險管控、培育企業(yè)文化，從而健全企業(yè)管理體系的重要舉措。在中小企業(yè)發(fā)展中，引入全面風險管理理念，既能夠加強企業(yè)風險預測、減少外部不良因素對企業(yè)發(fā)展的影響，也能夠規(guī)范企業(yè)運行秩序，使企業(yè)順利實現(xiàn)經(jīng)營目標，進一步提升企業(yè)的風險管理能力，促進企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。

一、中小企業(yè)引入全面風險管理的意義

通過參考美國立法機構(gòu)發(fā)布的《塞班斯-奧克斯利法案》，2004 年發(fā)布的 《企業(yè)風險管理綜合框架》強調(diào)，企業(yè)風險管理是一個全過程的參與。中小企業(yè)是在人員、資金及經(jīng)營等方面規(guī)模相對不大的獨立經(jīng)營組織，它是個人或少數(shù)幾個人共同籌措資金而形成的經(jīng)濟單位，其應對市場風險的能力也相對不強。一般而言，中小企業(yè)風險設計的內(nèi)容更多是由于自身資金籌措能力有限，且流動狀況不良，無法在短時間內(nèi)對市場信號作出反應，其根源性的問題在于中小企業(yè)所面臨的風險因素識別特點。在中小企業(yè)發(fā)展的進程中，風險管理是推動企業(yè)運營的重要因素，在拓寬企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、提高經(jīng)營效率、塑造誠信形象及落實行業(yè)法規(guī)上起到積極的作用。特別是在幫助企業(yè)，提升核心競爭力的過程中發(fā)揮著重要的作用。同時也在增進企業(yè)管理水平的過程中提高著企業(yè)的抗風險能力，因此在這樣的基礎上引入全面風險管理具有極其重要的影響。

第一，通過加強中小企業(yè)全面風險管理，能夠以更為整體和全局的發(fā)展角度實現(xiàn)對中小企業(yè)的風險監(jiān)控。從而在風險之中探尋機會與利益，使企業(yè)獲得更多的發(fā)展生機。第二，要加強對企業(yè)風險的指數(shù)研究。通過對企業(yè)風險的歸納、整合和強化，加強風險技術(shù)管理，以科學發(fā)展的角度，獲得更加科學的管理技術(shù)。第三，增進對企業(yè)內(nèi)部各項運轉(zhuǎn)機制和風險因素的管控，尤其是借助科學的測評和監(jiān)管，對企業(yè)潛在的戰(zhàn)略風險、財務風險、運營風險、市場風險進行全面優(yōu)化，使企業(yè)發(fā)展秩序更加嚴謹，其管理效能能夠獲得動態(tài)化的轉(zhuǎn)移，為企業(yè)建立長效的監(jiān)管制度，全面化解各項風險和危機。

二、中小企業(yè)引入全面風險管理的實施特點

中小企業(yè)是中國國民經(jīng)濟的重要組成部分，發(fā)揮著巨大的作用，但中小企業(yè)普遍抵御風險的能力較弱，因此做好中小企業(yè)的全面風險管理極其重要。中小企業(yè)風險管理機制包含多個方面，受管理體制、制度和機制的影響，中小企業(yè)面臨的各項風險會給企業(yè)造成顛覆性的影響，并對企業(yè)的創(chuàng)新、成長、成熟和衰退產(chǎn)生一定的影響，使其凸顯出獨特的實施特點。立足全面風險管理的發(fā)展定義，中小企業(yè)風險管理體系的構(gòu)建具備以下特點：

（一）系統(tǒng)性

對于中小企業(yè)來說，全面風險管理體系的引入需要企業(yè)在多個層面之中建立明確的風險策略，強化組織技能和內(nèi)部控制體系的建設。要求各部門能夠在風險管理的各項流程上收集一系列的企業(yè)發(fā)展信息，在制定風險管理策略的過程中，通過持續(xù)的監(jiān)督和改進，為各崗位的員工建立風險管控意識。中小企業(yè)引入全面風險管理的實施實現(xiàn)了內(nèi)部環(huán)境、外部環(huán)境的相互融合，在推動企業(yè)管理流程和業(yè)務監(jiān)督機制上實現(xiàn)對企業(yè)風險文化的全面培育，從而建立系統(tǒng)化的風險監(jiān)督機制。

（二）持續(xù)性

在推動中小企業(yè)發(fā)展的過程中，全面風險管理機制的推進說明了其價值體系的構(gòu)建是一項循序漸進的發(fā)展過程。企業(yè)需要以持續(xù)的維護和改進來完善企業(yè)風險管理機制，并且對企業(yè)發(fā)展的環(huán)境也進行相應的轉(zhuǎn)變。在不同環(huán)節(jié)加強對風險管理體系的目標執(zhí)行。為企業(yè)發(fā)展目標提供合理的保障，在日益完善的長效機制建設基礎上，不斷加強對企業(yè)的長久推動。

（三）求實性

企業(yè)全面風險管理集中了風險辨識、分析、評價等多項方式，對企業(yè)現(xiàn)存的風險機制進行全面的監(jiān)控。立足企業(yè)實際，對重大風險事故進行積極的預防、治療。尤其是要在推進企業(yè)生存和發(fā)展的過程中，結(jié)合員工實際進行全面的融合。在求真務實的發(fā)展導向中，達到對企業(yè)實際的有效監(jiān)管，遵從企業(yè)實際實施的管理細則，更好地推動企業(yè)風險管理機制的科學構(gòu)建。

三、中小企業(yè)引入全面風險管理策略的發(fā)展現(xiàn)狀及存在問題

中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小、資金投入較少、經(jīng)營靈活、市場適應能力比較強。中小企業(yè)能夠圍繞經(jīng)營目標，進行靈活的投資和經(jīng)營，以此提高企業(yè)生存效益，深化對金融市場的風險管控。根據(jù)相關(guān)部門發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2021年，全國工商注冊中小型企業(yè)數(shù)量占到全部注冊企業(yè)數(shù)量的90%以上，中小型企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值占60%、實現(xiàn)利稅收入達到了40%。而在推動深化改革和發(fā)展質(zhì)量的過程中，中小企業(yè)要加速對現(xiàn)代經(jīng)營理念和經(jīng)營方式的融合，尤其是要結(jié)合政策變化、重大戰(zhàn)略、行業(yè)前景、市場環(huán)境等，強化外部風險對企業(yè)的具體影響，進一步加強企業(yè)日常經(jīng)營生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的制度管控。但是由于我國全面風險管控工作起步較晚，企業(yè)管理存在較多問題，尤其是在制度建設、實施經(jīng)驗上，都面臨著一定的共性問題，亟待相關(guān)工作者予以解決。

（一）全面風險管理缺乏體系建設

從整體上看，我國經(jīng)濟發(fā)展既存在著新的發(fā)展機遇，也面臨著一系列的挑戰(zhàn)。相比西方國家，我國中小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的起步較晚，企業(yè)全面風險管理部分設置不當。中小企業(yè)風險管理機制存在著意識不足、體系不完善等問題。一方面，中小企業(yè)對于風險管理責任的認識不足，尚未建立明確的風險管理機制。企業(yè)內(nèi)部抗風險的能力不足，責任機制的不明晰會導致企業(yè)運行機制較為混亂。另一方面，企業(yè)對于風險管理及部門工作的認識不到位，其崗位形同虛設，企業(yè)在風險管理及控制工作上，欠缺對風險管理及公職機制的重視，人員風險管控意識不強，應對風險的能力不足，難以實現(xiàn)對全面風險管理的有效調(diào)控。

（二）企業(yè)缺乏經(jīng)營策略調(diào)整

伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)競爭變得日益激烈，因競爭而帶來的風險問題也愈加嚴重。面對潛在的風險識別和評估機制，企業(yè)需要及時調(diào)整經(jīng)營策略，結(jié)合自身實際，通過與時俱進的發(fā)展理念，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化和完善。但是中小企業(yè)在發(fā)展中，對于全面風險管理的經(jīng)營策略推進不足，企業(yè)生產(chǎn)運作領(lǐng)域的探索性不強，從而導致企業(yè)在運行時需要面臨各項風險，經(jīng)營策略的發(fā)展面臨困境。

（三）中小企業(yè)的資金管控問題

部分中小企業(yè)將資金主要集中在一個投資項目，如果該項目資金流通出現(xiàn)問題，勢必會導致企業(yè)面臨重大的經(jīng)濟危機。而在資金的利用上，中小企業(yè)也面臨著經(jīng)營性虧損、盲目投資等問題的不斷擴大，導致企業(yè)的投資風險加劇。

（四）企業(yè)自身缺陷的影響

中小企業(yè)在經(jīng)營特點和財務管理上，面臨著經(jīng)營規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、資金來源等方面的問題，再加之受國家宏觀財稅政策、金融政策或市場因素的影響，中小企業(yè)的收益不穩(wěn)定，難以打破企業(yè)所面臨的各項局限。

四、中小企業(yè)引入全面風險管理策略

從實施層面來看，風險管理作為一種企業(yè)內(nèi)部管理工作，需要將其貫穿到企業(yè)的各個層級和單元，通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，增進中小企業(yè)的凝聚力和感染力。因此，企業(yè)管理者要立足企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理采取積極的舉措，提升企業(yè)的競爭力，為企業(yè)發(fā)展提供更大的參考價值。

（一）優(yōu)化風險管理方案

結(jié)合中小企業(yè)風險管理的發(fā)展現(xiàn)狀，企業(yè)管理者應該保持科學的管理模式，加強對企業(yè)自身風險識別、風險評估、風險決策、風險處理及管理評價的多項探索。結(jié)合不同的風險元素，對中小企業(yè)管理的主要內(nèi)容進行優(yōu)化和調(diào)整，實施風險元素監(jiān)控。

第一，加強風險識別管理，企業(yè)管理者應對投資過程中面臨的各項問題，進行全面的把控。通過對不同項目的評估和決策，仔細甄別企業(yè)風險中的隱患問題。第二，推進風險評估機制，通過對中小企業(yè)的投資風險進行量化，對其中存在的風險進行甄別，并結(jié)合其存在的概率和項目，實施全面的管理評價。在推動風險投資決策的過程中，強化風險管理支持。第三，加強對企業(yè)經(jīng)營風險的評估和管理，結(jié)合其風險的發(fā)生和影響程度，加大對項目目標的塑造。通過設定最佳的風險管理方案，確保中小企業(yè)風險管控方案更為科學，既能夠滿足長期的目標，又能夠獲得短期的目標。第四，在風險決策機制上，針對不同風險因素所導致的特殊后果，加大對項目的短期和長期目標決策，設定最佳的管理模式，實現(xiàn)對風險決策機制的全面優(yōu)化。第五，在風險管理機制上，制定詳細的管理計劃，全面推進風險決策和風險管理的深度融合，明確崗位職責，增進對風險管理機制的全面優(yōu)化。同時結(jié)合具體的決策成效，進行明確的評價，進一步改進風險管控機制，確保中小企業(yè)能夠處于有效的風險調(diào)控機制中，以恰當?shù)墓芾砼e措達到對風險管理機制的有序調(diào)整，達到獨特的企業(yè)發(fā)展成效。

（二）完善企業(yè)風險管理機制

為了幫助中小企業(yè)更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制，企業(yè)管理者要進一步完善風險管理機制，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實質(zhì)，從管理環(huán)節(jié)入手，主動控制經(jīng)營過程中的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)能夠規(guī)避各類經(jīng)營風險，建立完善的風險管理機制和評估體系。要通過事前監(jiān)控和事后管理，降低企業(yè)風險，加強企業(yè)的組織機構(gòu)、管理制度、崗位責任落實。結(jié)合中小企業(yè)實際，根據(jù)實際環(huán)境的需要，設定合理的發(fā)展框架，選擇和企業(yè)發(fā)展相適應的目標體系，建立健全內(nèi)部控制體系，從而滲透全面分享的管理理念，以動態(tài)化風險管理機制，增進中小企業(yè)在發(fā)展過程中的影響力。使中小企業(yè)在實際的運行之中，將全面風險管理的發(fā)展理念，運用到中小企業(yè)的細節(jié)化管理中，構(gòu)建更為有效的風險管理機制。企業(yè)管理者要精準地識別、評價和控制經(jīng)營機制，通過不斷地反饋總結(jié)，實現(xiàn)對中小企業(yè)管理制度和流程的全面優(yōu)化。在推動企業(yè)日常管理中，細化管理內(nèi)容、分享管理成果，使企業(yè)內(nèi)部責任分工更為科學明確，加速實現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的風險問題，實現(xiàn)對企業(yè)風險管理的有效調(diào)控。

（三）科學的全面風險管理預警

在中小企業(yè)面臨的投資、經(jīng)營、管理等問題上，企業(yè)管理者要在運行的過程中，結(jié)合企業(yè)投資的實際環(huán)境變化，對企業(yè)可能發(fā)生的各項危機進行風險預警，預防企業(yè)在投資的過程中面臨失敗，充分明確中小企業(yè)的實際效能。

第一，加強風險管理預警，在企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的推進下，保障投資者的合法權(quán)益，通過各項舉措對企業(yè)風險進行研討。借助戰(zhàn)略性分析，提升投資水平，加強對投資方向和資金的調(diào)控，提高企業(yè)投資效益。第二，加強系統(tǒng)構(gòu)建，通過多種管理模式，明確預警系統(tǒng)的合理性和目標性。要立足中小企業(yè)經(jīng)營特點。挖掘企業(yè)發(fā)展中存在的風險問題，尋找其預防的舉措，通過開放的信息預警，以動態(tài)化的發(fā)展導向，改變企業(yè)面臨的經(jīng)營影響。通過設定資金、人員臨界值，加強對投資預警的源頭分析，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略環(huán)境，在國家政策的指引下，對企業(yè)投資行為進行全面分析，確保戰(zhàn)略投資處于科學、合理的發(fā)展制度中。對于企業(yè)業(yè)務和管理流程、員工進行科學的調(diào)控。第三，強化制度設計，防止重大決策部署出現(xiàn)問題。中小企業(yè)要在規(guī)范員工行為的過程中，構(gòu)建民主決策機制，從而確保管理決策的人性化和制度化，將企業(yè)整體風險處于可控的范圍之中，實現(xiàn)對企業(yè)控制范圍和業(yè)務管理的融合優(yōu)化。

（四）強化人員和企業(yè)文化建設

中小企業(yè)引入全面風險管理需要從多個方面入手，才能夠?qū)崿F(xiàn)對管理機制的整體優(yōu)化。為此，企業(yè)管理者要立足企業(yè)風險管理，加強人才培育。在風險管理的理念上圍繞人才培育的專業(yè)知識、發(fā)展技能、成果經(jīng)驗和典型案例，制定完善的風險管理人才培養(yǎng)計劃。在風險管理平臺的塑造上，組織專業(yè)人員，加速對國內(nèi)外風險管理成效的學習。

在強化業(yè)務流程和風險管控的融合上，通過人員培訓和價值引導，引進國內(nèi)外優(yōu)秀專業(yè)人才，以多途徑、全方位的風險管理機制，加強人才培育創(chuàng)新，為中小企業(yè)的發(fā)展塑造人才保障。而在中小企業(yè)風險管理文化的建設上，將風險管理機制納入到企業(yè)文化組成之中，塑造良好的培育價值和管理文化。通過優(yōu)化風險管理理念，在中小企業(yè)之中塑造較強的風險機制，嚴防崗位風險和責任意識，進一步提升風險管理文化的責任理念和價值傳播，實現(xiàn)對風險意識、責任意識和防范意識的深入塑造。

（五）細化企業(yè)風險防范責任

中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不僅需要依賴穩(wěn)定的供應端與持續(xù)的產(chǎn)品升級，還需要保持與時俱進的發(fā)展理念，做好風險管理，為企業(yè)塑造高質(zhì)量的風險管理服務。在中小企業(yè)的風險防范策略上，企業(yè)管理者要通過多種決策，細化企業(yè)風險防范責任。要在風險回避機制上，通過調(diào)整企業(yè)運營方案等形式，回避潛在風險，達到對企業(yè)經(jīng)營模式的優(yōu)化。

通過風險分散，將投資策略分散在不同的發(fā)展領(lǐng)域，在分散風險的過程中，通過適當?shù)陌l(fā)展舉措，使企業(yè)利用自身資源來填補損失。進一步壯大企業(yè)風險防范的各項舉措，結(jié)合各類渠道的利弊，實現(xiàn)對中小企業(yè)融資渠道的全面優(yōu)化，從而選擇與之相匹配的資金渠道，最大程度地消除中小企業(yè)發(fā)展中存在的各類財務風險。

五、總結(jié)

綜上所述，中小企業(yè)引入全面風險管理需要從多方面入手，才能夠?qū)崿F(xiàn)良好的企業(yè)發(fā)展效果。為此，企業(yè)管理者必須要結(jié)合自身實際，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的風險管控意識，一方面發(fā)揮中小企業(yè)靈活的運營生產(chǎn)特性，突出企業(yè)自身的發(fā)展優(yōu)勢;另一方面要規(guī)避中小企業(yè)資金管理等薄弱環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位的風險管控機制。要在推動中小企業(yè)和市場經(jīng)濟發(fā)展的融合背景下，提升風險管理質(zhì)量。除此之外，企業(yè)要在全面風險管控隊伍中，深化專業(yè)人才培育，加大對高精尖人才的選任和聘用，提高中小企業(yè)經(jīng)營的創(chuàng)新理念和技術(shù)強度。使全面風險管理意識融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務、制度等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效培育。以科學的管理舉措，促使我國中小企業(yè)逐步突破發(fā)展困境，減少企業(yè)經(jīng)營中的各項風險，提高自身的品牌價值和市場競爭力，助推企業(yè)的穩(wěn)定、健康和可持續(xù)發(fā)展。

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作者單位：李勇正，俄羅斯普列漢諾夫經(jīng)濟大學，碩士研究生;鄭秀坤，俄羅斯普列漢諾夫經(jīng)濟大學國際商務與世界經(jīng)濟學院，國際貿(mào)易學與經(jīng)濟法學雙碩士。