劉毅盼 高尚

摘要：新的法治環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境，標(biāo)志中國(guó)企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入“大合規(guī)”時(shí)代。企業(yè)將合規(guī)管理貫徹到日常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，很大程度上是依靠制度和流程的建設(shè)和實(shí)施，本文通過對(duì)企業(yè)制度和流程建設(shè)、落實(shí)中存在的問題進(jìn)行分析，從制度、流程建設(shè)以及貫徹落實(shí)階段提出了合理化的建議。

關(guān)鍵詞：合規(guī);制度;流程;建設(shè);執(zhí)行

一、引言

合規(guī)管理不僅是企業(yè)管理和法治建設(shè)的一個(gè)重要組成部分，更是企業(yè)軟實(shí)力的重要體現(xiàn)。無論是政府政策要求還是市場(chǎng)機(jī)制使然，無論是國(guó)際市場(chǎng)還是國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，都對(duì)企業(yè)合規(guī)管理提出了較高的要求。制度、流程體系建設(shè)是推進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的根本途徑。2018年11月2日，國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，其中第十四條將企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)明確為：制度制定環(huán)節(jié)、經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)、其他需要重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)。其中，制度制定不僅是合規(guī)管理的首要重點(diǎn)環(huán)節(jié)，還是管控其他重點(diǎn)環(huán)節(jié)的手段。具體體現(xiàn)在：經(jīng)營(yíng)決策環(huán)節(jié)需細(xì)化各層級(jí)決策事項(xiàng)和權(quán)限，從而落實(shí)“三重一大”決策制度;生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)需嚴(yán)格執(zhí)行合規(guī)制度，監(jiān)督檢查重點(diǎn)流程的運(yùn)營(yíng)情況。所以，選取制度和流程建設(shè)和落實(shí)進(jìn)行企業(yè)合規(guī)管理研究，具有重要

意義。

一、企業(yè)制度和流程建設(shè)和落實(shí)中存在的問題分析

（一）制度建設(shè)未明確主控部門，缺乏統(tǒng)一的部署

有的企業(yè)在制度建設(shè)方面缺乏系統(tǒng)性，沒有形成“全局一盤棋”的思想。制度建設(shè)沒有一個(gè)主控部門，制度存在多個(gè)出口的情況。制度建設(shè)計(jì)劃的下發(fā)、制度的制定、修訂、評(píng)審、制度執(zhí)行效果反饋信息的搜集、制度的考核、制度的匯編、制度的培訓(xùn)缺乏統(tǒng)攬的部門，往往是各職能部門按照職能權(quán)屬各自為政，容易出現(xiàn)下位制度與上位制度沖突，平行制度邊界劃分不清，管理權(quán)限重疊或形成管理黑洞的狀況。

（二）制度細(xì)化和延伸不夠，行文規(guī)范性較差

在實(shí)際情況中，有的制度只是制定了管理原則，缺乏細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)，導(dǎo)致執(zhí)行不力，從而嚴(yán)重?fù)p害了規(guī)章制度的權(quán)威性;有的制度制定盲目移植上級(jí)企業(yè)的規(guī)章制度，只是改頭換面做了行為主體稱謂等形式上的改動(dòng)，對(duì)自身管理沒有提出有針對(duì)性的辦法，很容易導(dǎo)致“水土不服”。

行文不規(guī)范的現(xiàn)象也普遍存在，沒有按照章節(jié)、條款、項(xiàng)目來寫，層級(jí)符號(hào)五花八門，有的制度缺少解釋權(quán)歸屬，執(zhí)行日期等必要條款，制度名稱沒有體現(xiàn)制度層位，都以XX制度冠之，而不是按照制度的效力和層次，分別命名為章程、規(guī)定、管理辦法、實(shí)施細(xì)則等，或者在制定的更新修訂過程中，忽視既有的制度層級(jí)，造成新舊制度體系的不統(tǒng)一。

（三）工作流程中職責(zé)不明確，上下游脫節(jié)

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)有的流程制定部門不清楚流程設(shè)置各個(gè)環(huán)節(jié)的重點(diǎn)，對(duì)整個(gè)工作流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無法判斷，各審批崗位的職責(zé)模棱兩可，單純是為了走流程走審批而搭建流程。同時(shí)，對(duì)于工作流程上下游崗位設(shè)置更無從所知，互動(dòng)溝通少，資源信息缺乏聯(lián)動(dòng)性，共享能力差，導(dǎo)致在執(zhí)行過程中走形式、秒批秒過的現(xiàn)象大量存在。

（四）制度流程的執(zhí)行不受控，違規(guī)問責(zé)機(jī)制弱化

制定出科學(xué)合理的制度只是第一步，而企業(yè)管理的關(guān)鍵在于讓制度和流程在制定后得以有效執(zhí)行。在實(shí)際管理中發(fā)現(xiàn)，執(zhí)行效果并不理想，主要可以歸納為以下幾種原因：

第一，制度流程制定不透徹，不細(xì)化，或者與企業(yè)的管理環(huán)境不匹配，導(dǎo)致執(zhí)行起來可操作性差;

第二，制度和流程制定后不能有效宣傳，忽視宣貫培訓(xùn)環(huán)節(jié)，導(dǎo)致執(zhí)行層的員工不知曉或理解不到位，直接影響執(zhí)行效果;

第三，制度流程的執(zhí)行效果與領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度、執(zhí)行力度是密不可分的，因?yàn)橐恍┩饨缫蛩兀I(lǐng)導(dǎo)層輕易“開綠燈”，會(huì)讓員工認(rèn)為制度是否要執(zhí)行需要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度來決定，成為“無根制度”。

第四，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，違規(guī)成本低，問責(zé)機(jī)制弱化，導(dǎo)致執(zhí)行過程中缺乏動(dòng)力和壓力。

二、對(duì)企業(yè)制度和流程建設(shè)和落實(shí)的建議

合規(guī)管理體系建設(shè)落實(shí)到企業(yè)管理中需要以制度為載體，以流程為抓手。合規(guī)管理的中心工作便是遵守外法內(nèi)規(guī)，對(duì)外法的梳理、內(nèi)規(guī)的建立便是開展合規(guī)管理的首要工作，并從其中提煉出合規(guī)要點(diǎn)，嵌入工作流程。通過分析各業(yè)務(wù)流程所涉及的崗位、職責(zé)和權(quán)限，將合規(guī)要點(diǎn)落實(shí)到具體崗位，依托流程設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)管理目標(biāo)。

（一）制度建設(shè)

1.強(qiáng)化制度管理，規(guī)范制度內(nèi)容

（1）制度管理方面

企業(yè)的制度管理一方面要做好制度的頂層設(shè)計(jì)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度框架，明確制度建設(shè)的層級(jí)，指定一個(gè)主控部門，對(duì)制度體系進(jìn)行系統(tǒng)性管理，持續(xù)推動(dòng)企業(yè)的制度建設(shè)。根據(jù)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層四個(gè)層次的職能權(quán)限，制定章程、規(guī)定、管理辦法、實(shí)施細(xì)則等位階清晰的制度體系，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的制度保證。

另一方面，建立制度的全壽命周期管理程序，對(duì)制度的立項(xiàng)、起草、審核、審批、發(fā)布、監(jiān)督、評(píng)估、修訂、廢止等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全過程管理，并持續(xù)改進(jìn)。

（2）制度內(nèi)容方面

企業(yè)的制度內(nèi)容一方面要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管控模式相匹配，根據(jù)管理職能，形成互相聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)的制度合集和“橫向到邊，縱向到底”的制度內(nèi)容架構(gòu)。另一方面，對(duì)制度的形式和內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范、優(yōu)化，提高制度的科學(xué)性、規(guī)范性和可操作性。

2.設(shè)立評(píng)審組織，發(fā)揮審核作用

（1）組織保證

企業(yè)的制度建設(shè)有完善的制度建設(shè)組織保證，保證制度體系的科學(xué)有效及合規(guī)性。比如建立制度建設(shè)管理委員會(huì)，設(shè)立制度建設(shè)主控管理部門和崗位。管理委員會(huì)的職責(zé)是審批企業(yè)制度建設(shè)的工作規(guī)劃、計(jì)劃和重大事項(xiàng)，審批企業(yè)制度體系，制度文件;制度建設(shè)的主控管理部門全面負(fù)責(zé)制度體系的建立和完善，包括編制計(jì)劃、組織起草、規(guī)范性審核、監(jiān)督檢查等。

（2）制度審核

制度由主責(zé)部門制定到發(fā)布應(yīng)有嚴(yán)格的審核、審批程序。如由主責(zé)部門制定，經(jīng)主控管理部門審核，到制度管理委員會(huì)審核，再按照三重一大制度要求上會(huì)報(bào)批。制度審核應(yīng)通過與相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章和章程及企業(yè)既有制度體系等進(jìn)行對(duì)照檢查、核對(duì)分析、審核規(guī)章制度是否合法合規(guī)、完整全面，具體應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面（見表1）。

（二）流程建設(shè)

1.嵌入合規(guī)要求，明確崗位職責(zé)

企業(yè)流程的建設(shè)是一個(gè)循序漸進(jìn)，逐步完善的過程。在梳理流程的過程中應(yīng)分層級(jí)、分重點(diǎn)逐步開展，并將合規(guī)要求嵌入其中。梳理時(shí)要對(duì)各部門職責(zé)、權(quán)利清晰界定，對(duì)各崗位工作職責(zé)明確定位。建議采用專業(yè)的流程圖繪制工具，統(tǒng)一格式要求，如采用Visio等專業(yè)的流程繪制工具，跨部門設(shè)置，清晰地呈現(xiàn)各部門的作業(yè)活動(dòng)以及這些活動(dòng)如何在各部門及崗位之間往來流轉(zhuǎn)，同時(shí)包含了執(zhí)行重要作業(yè)步驟所需的工作指引、業(yè)務(wù)要點(diǎn)及崗位職責(zé)，清晰明確，有利于提高業(yè)務(wù)運(yùn)作的效率和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

2.依托信息化落地，確保權(quán)威性和嚴(yán)肅性

在工作流程文件起草前應(yīng)充分征求和收集工作流程各環(huán)節(jié)參與方（涉及部門、崗位）的建議，發(fā)布前應(yīng)經(jīng)過審核審批程序，正式發(fā)布后具有權(quán)威性，任何部門、任何崗位、任何個(gè)人必須嚴(yán)格按照流程相關(guān)規(guī)定開展工作。如確有修訂必要，應(yīng)按照修訂程序進(jìn)行修訂，不可隨意更改。同時(shí)，流程制定后依靠信息化的搭建和執(zhí)行來落地，信息化的搭建必須嚴(yán)格按照發(fā)布的流程文件執(zhí)行，不得隨意更改。

3.加強(qiáng)溝通聯(lián)系，發(fā)揮聯(lián)動(dòng)作用

業(yè)務(wù)流上下相關(guān)崗位之間可采用定期或不定期交流會(huì)的方式增強(qiáng)溝通，形成對(duì)職責(zé)權(quán)限劃分有更清晰的認(rèn)識(shí)，也有利于信息和資源的共享，提升管理效率。例如：“應(yīng)收賬款”是國(guó)有企業(yè)每年兩金壓降的重要指標(biāo)，在有的企業(yè)此指標(biāo)的壓降主要是由財(cái)務(wù)部門推動(dòng)，但要真正實(shí)現(xiàn)此指標(biāo)的控制應(yīng)是財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、成本預(yù)算、財(cái)務(wù)四個(gè)部門的聯(lián)動(dòng)。首先，在合同評(píng)審時(shí)應(yīng)關(guān)注合同商務(wù)條款中的“結(jié)算方式、定價(jià)、支付方式、賬期”等，這都是隱藏的可能影響應(yīng)收賬款的信息;其次，財(cái)務(wù)部門通過多年的大數(shù)據(jù)積累可實(shí)現(xiàn)對(duì)賬齡期長(zhǎng)、壞賬頻發(fā)的客戶建立信用風(fēng)險(xiǎn)檔案庫(kù)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示;再次，對(duì)有可能發(fā)生壞賬的情況應(yīng)提前準(zhǔn)備，及時(shí)發(fā)送對(duì)賬單、對(duì)賬表或聯(lián)合法務(wù)部發(fā)送催款函等方式進(jìn)行催收，如不能獲得對(duì)方蓋章或簽字確認(rèn)，則應(yīng)采用官方郵箱等渠道，為后期可能發(fā)生的起訴或談判保留證據(jù)。

（三）貫徹執(zhí)行

1.重視宣貫培訓(xùn)，培育合規(guī)文化

制度、流程制定后要對(duì)相關(guān)崗位人員進(jìn)行宣貫培訓(xùn)，詳細(xì)了解出臺(tái)的背景，每一環(huán)節(jié)審批的內(nèi)容和意義。新制度流程發(fā)布后除在集團(tuán)網(wǎng)站或群里發(fā)布，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人對(duì)員工進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，對(duì)變動(dòng)條款、關(guān)鍵環(huán)節(jié)特別說明，理解其作用和意義。

同時(shí)，重視企業(yè)文化建設(shè)，將合規(guī)文化培育作為企業(yè)內(nèi)生需求融入企業(yè)文化大生態(tài)，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識(shí)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照企業(yè)的操作流程執(zhí)行，合規(guī)履職，恪守企業(yè)道德，通過合規(guī)文化宣導(dǎo)，提升制度和流程執(zhí)行的效果。

2.設(shè)立監(jiān)督部門，建立考核機(jī)制

“重制定，輕執(zhí)行”是企業(yè)管理中普遍存在的一個(gè)問題，制度流程的執(zhí)行依靠的是監(jiān)督檢查這一內(nèi)部驅(qū)動(dòng)力。首先從機(jī)構(gòu)設(shè)置上應(yīng)有獨(dú)立的監(jiān)督部門，保證檢查的公平公正。其次，應(yīng)建立全面的監(jiān)督檢查制度，采用系統(tǒng)的方法評(píng)估和確定需要檢查的重點(diǎn)部門、重點(diǎn)領(lǐng)域，并確定檢查的頻次，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，并將制度流程的執(zhí)行情況納入對(duì)各部門的績(jī)效考核中。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)合規(guī)已成為企業(yè)軟實(shí)力的重要體現(xiàn)，這不僅是國(guó)家政策層面的要求，更是企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)在需要。加強(qiáng)合規(guī)管理，要求企業(yè)具有清晰的合規(guī)理念，完備的規(guī)章制度，貫通的業(yè)務(wù)流程，以及豐富的合規(guī)文化。因此，依托制度為載體，流程為抓手，將合規(guī)管理嵌入企業(yè)制度和流程，并堅(jiān)持制定和執(zhí)行并重，是企業(yè)合規(guī)建設(shè)的根本出發(fā)點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳江水.企業(yè)合規(guī)時(shí)間探析——“嵌入式”制度才能實(shí)現(xiàn)更優(yōu)的合規(guī)管理[J].賽尼爾法務(wù)管理，2019 （09）：23-24.

[2]楊慧中.企業(yè)制度建設(shè)常見問題分析與對(duì)策[J].科技視界，2014，5 （23）：10-12.