李濤

本文基于資產(chǎn)管理相關(guān)制度，以某單位貨物類采購項(xiàng)目驗(yàn)收為研究對(duì)象，通過分析某單位貨物類采購項(xiàng)目驗(yàn)收工作的組織與實(shí)施，并結(jié)合項(xiàng)目驗(yàn)收工作實(shí)踐，就如何組織貨物類項(xiàng)目驗(yàn)收，提出細(xì)化階段任務(wù)，明確職責(zé)分工，健全完善制度等對(duì)策。

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國家對(duì)事業(yè)單位建設(shè)不斷加大資金投入，部分事業(yè)單位的采購項(xiàng)目隨之呈現(xiàn)“井噴”式增長，而隨著事業(yè)單位采購工作的持續(xù)深入開展，采購項(xiàng)目驗(yàn)收管理就顯得尤為突出與重要。如何扎實(shí)有效開展好此項(xiàng)工作，已經(jīng)成為各事業(yè)單位內(nèi)控管理的重要任務(wù)之一。本文以湖南省某單位為例，分析探討貨物類項(xiàng)目驗(yàn)收的組織與實(shí)施。

一、某單位貨物類采購項(xiàng)目驗(yàn)收的開展與實(shí)施

（一）某單位基本情況

某單位為湖南省直屬事業(yè)單位，經(jīng)統(tǒng)計(jì)分析該單位2018-2020年的貨物類采購項(xiàng)目，該單位三年的貨物類采購項(xiàng)目資金投入，平均每年投入達(dá)5，097.88萬元，平均每年的采購項(xiàng)目數(shù)達(dá)到143項(xiàng)。如下表：

（二）某單位貨物驗(yàn)收的基本情況

1.某單位規(guī)定所有納入采購管理范圍的貨物類采購項(xiàng)目，無論金額大小，均應(yīng)履約驗(yàn)收。

2.某單位項(xiàng)目驗(yàn)收分為預(yù)驗(yàn)收與正式驗(yàn)收。驗(yàn)收要求及驗(yàn)收小組成員規(guī)定如下：

（1）采購金額低于2萬元的貨物采購項(xiàng)目。由項(xiàng)目部門自行組織正式驗(yàn)收（可不進(jìn)行預(yù)驗(yàn)收）。驗(yàn)收要求為：①電子賣場(chǎng)采購的項(xiàng)目，依據(jù)電子賣場(chǎng)上生成的驗(yàn)收單進(jìn)行驗(yàn)收，項(xiàng)目部門由本部門1名接收人員及本部門1名技術(shù)人員驗(yàn)收，驗(yàn)收完成后，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上相應(yīng)位置簽字，部門蓋章確認(rèn)。②線下采購項(xiàng)目，由項(xiàng)目部門依據(jù)項(xiàng)目內(nèi)容自行制定本部門驗(yàn)收單，驗(yàn)收單內(nèi)容可包含貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)內(nèi)容等，由項(xiàng)目部門1名接收人員及本部門1名技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收完成后，驗(yàn)收人員分別在驗(yàn)收單上相應(yīng)位置簽字，部門蓋章確認(rèn)。

（2）采購金額2-10萬的貨物類采購項(xiàng)目，由項(xiàng)目部門自行組織預(yù)驗(yàn)收與正式驗(yàn)收。預(yù)驗(yàn)收要求，參照合同金額低于2萬元的貨物采購項(xiàng)目驗(yàn)收要求進(jìn)行。正式驗(yàn)收，由項(xiàng)目部門組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢委員、設(shè)備（資產(chǎn)）管理人員、1-2名技術(shù)人員（跨部門的單位內(nèi)或外單位具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)中級(jí)以上職稱的人員）等組成驗(yàn)收小組，驗(yàn)收小組組長由項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，項(xiàng)目部門對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收意見簽章負(fù)責(zé)。驗(yàn)收意見等結(jié)論性材料由項(xiàng)目部門存檔管理。

（3）采購金額大于或等于10萬的貨物類采購項(xiàng)目驗(yàn)收。預(yù)驗(yàn)收由項(xiàng)目部門自行組織，參照合同金額2-10萬的貨物類采購項(xiàng)目正式驗(yàn)收要求進(jìn)行。正式驗(yàn)收由資產(chǎn)部門組織，項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目歸口管理部門、使用部門（項(xiàng)目部門與使用部門不一致時(shí)，使用部門參加）、國資管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門以及2-3名技術(shù)專家組成驗(yàn)收小組，審計(jì)部門對(duì)驗(yàn)收過程進(jìn)行全程監(jiān)督。

3.某單位正式驗(yàn)收時(shí)的組織與實(shí)施：

（1）準(zhǔn)備階段。一是驗(yàn)收材料（含樣品）的準(zhǔn)備。由項(xiàng)目部門收集整理項(xiàng)目采購文件、響應(yīng)文件、采購合同約定以及履行規(guī)定手續(xù)的采購合同的補(bǔ)充協(xié)議、產(chǎn)品說明書及投標(biāo)中提供的樣品等;二是驗(yàn)收時(shí)間及驗(yàn)收小組人員的確定。

（2）實(shí)施階段。項(xiàng)目部門介紹項(xiàng)目從立項(xiàng)論證到實(shí)施情況→貨物供應(yīng)商補(bǔ)充介紹項(xiàng)目實(shí)施情況→預(yù)驗(yàn)收小組組長介紹預(yù)驗(yàn)收情況（含整改情況）→驗(yàn)收小組成員對(duì)照項(xiàng)目采購文件、響應(yīng)文件、采購合同約定以及履行規(guī)定手續(xù)的采購合同的補(bǔ)充協(xié)議、產(chǎn)品說明書及投標(biāo)中提供的樣品等進(jìn)行驗(yàn)收→驗(yàn)收小組成員對(duì)驗(yàn)收情況進(jìn)行交換討論，并形成驗(yàn)收意見。

（3）報(bào)告階段。匯總驗(yàn)收意見，評(píng)定驗(yàn)收結(jié)論，確定驗(yàn)收等次，驗(yàn)收小組成員、項(xiàng)目部門及供貨商在正式的驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并形成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告歸檔整理。

二、某單位驗(yàn)收存在的主要問題

（一）驗(yàn)收階段任務(wù)，工作細(xì)化不足。貨物類項(xiàng)目驗(yàn)收按實(shí)施過程可分為驗(yàn)收準(zhǔn)備階段、驗(yàn)收實(shí)施階段和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告形成階段，從某單位來看，雖然粗略明確了各階段的工作任務(wù)，但沒有將各階段的工作任務(wù)進(jìn)一步細(xì)化，如驗(yàn)收準(zhǔn)備階段，這一階段的主要任務(wù)是驗(yàn)收前各項(xiàng)資料的準(zhǔn)備，包括采購文件、響應(yīng)文件、采購合同、合同執(zhí)行中問題的梳理以及擬定具體項(xiàng)目驗(yàn)收實(shí)施方案等。

（二）驗(yàn)收成員組成不科學(xué)，成員職責(zé)不明。某單位雖對(duì)驗(yàn)收小組成員進(jìn)行了確定，由項(xiàng)目部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門以及技術(shù)專家等人員組成驗(yàn)收小組，但如何確定技術(shù)專家，卻沒有建立相應(yīng)的驗(yàn)收專家?guī)?，?duì)專家的選定要求與標(biāo)準(zhǔn)也沒進(jìn)行明確，特別是驗(yàn)收專家對(duì)相應(yīng)貨物類驗(yàn)收，存在專業(yè)不匹配或無相關(guān)類似驗(yàn)收經(jīng)驗(yàn)的情況。另外，部分驗(yàn)收小組成員，驗(yàn)收時(shí)對(duì)于其自身職責(zé)不明，驗(yàn)收哪些內(nèi)容、如何驗(yàn)收，怎么把握驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)存在不清晰的情況，造成驗(yàn)收有流于形式的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）驗(yàn)收制度不健全，驗(yàn)收過程不規(guī)范。1.某單位沒有建立相應(yīng)的履約驗(yàn)收制度，驗(yàn)收管理程序也不夠健全。如部分貨物類驗(yàn)收缺少現(xiàn)場(chǎng)開箱檢查的環(huán)節(jié)，由于受到運(yùn)輸、場(chǎng)地等因素影響，貨物到貨后不開箱便放置在使用場(chǎng)所。2.完整的驗(yàn)收過程包括開箱清點(diǎn)、安裝調(diào)試、技術(shù)指標(biāo)測(cè)試、組織驗(yàn)收小組、現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、驗(yàn)收資料歸檔6個(gè)環(huán)節(jié)，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某單位驗(yàn)收時(shí)存在現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收不嚴(yán)格的問題。如大型貨物類精密儀器設(shè)備驗(yàn)收時(shí)，未組織召開驗(yàn)收小組預(yù)備會(huì)，沒有認(rèn)真聽取用戶和供貨商對(duì)儀器設(shè)備試運(yùn)行和技術(shù)指標(biāo)的測(cè)試，往往點(diǎn)完數(shù)量、核完規(guī)格型號(hào)，能開機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)就草草地驗(yàn)收通過。

三、改進(jìn)貨物驗(yàn)收組織與實(shí)施的對(duì)策

（一）細(xì)化階段任務(wù)，明確任務(wù)內(nèi)容

1.準(zhǔn)備階段。首先，收集整理貨物采購項(xiàng)目的有關(guān)資料，包括響應(yīng)文件、招標(biāo)文件、采購合同（或協(xié)議）以及項(xiàng)目實(shí)施過程中需要提供的其他數(shù)據(jù)與資料，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要熟悉采購項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過程情況，對(duì)提供的資料要熟悉，并對(duì)整個(gè)驗(yàn)收過程與流程提前進(jìn)行了解掌握;二是確定驗(yàn)收小組成員，特別是技術(shù)專家的確定;三是合理確定驗(yàn)收時(shí)間與驗(yàn)收地點(diǎn)。

2.實(shí)施階段。第一步，組織驗(yàn)收小組成員召開驗(yàn)收預(yù)備工作會(huì)議，介紹項(xiàng)目情況、明確驗(yàn)收程序、并對(duì)驗(yàn)收小組成員及職責(zé)進(jìn)行明確分工;第二步，對(duì)照相應(yīng)文件、招投標(biāo)文件以及采購合同（或協(xié)議），驗(yàn)收小組成員對(duì)采購貨物的技術(shù)參數(shù)、規(guī)格、型號(hào)、商務(wù)條款等，逐一進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘驗(yàn)收;第三步，驗(yàn)收小組成員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收情況進(jìn)行交流討論，并形成驗(yàn)收意見，確定驗(yàn)收等級(jí)。

3.報(bào)告形成階段。項(xiàng)目部門匯總驗(yàn)收意見，形成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收小組成員、項(xiàng)目部門、供貨商簽字確認(rèn)。

（二）驗(yàn)收成員專業(yè)，職責(zé)分工明確

做到驗(yàn)收成員專業(yè)，主要是技術(shù)專家的確定，技術(shù)專家應(yīng)該由具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)或具有驗(yàn)收實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人員組成，國資管理部門相應(yīng)地建立起專業(yè)多元的驗(yàn)收專家?guī)?。?xiàng)目正式驗(yàn)收時(shí)，驗(yàn)收小組成員各有分工，財(cái)務(wù)、審計(jì)人員對(duì)合同商務(wù)條款進(jìn)行對(duì)照驗(yàn)收，技術(shù)專家對(duì)照合同所列技術(shù)參數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，資產(chǎn)人員對(duì)照合同所列資產(chǎn)數(shù)量及型號(hào)進(jìn)行驗(yàn)收，監(jiān)察部門對(duì)驗(yàn)收過程進(jìn)行全程監(jiān)督。

（三）驗(yàn)收制度完善，驗(yàn)收程序健全

1.成立管理機(jī)構(gòu)。包括由國資、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢等部門組成的職能齊全的驗(yàn)收管理小組，明確各職能部門職責(zé)，從單位層面制定相應(yīng)的貨物類驗(yàn)收管理制度。

2.規(guī)范驗(yàn)收流程。詳細(xì)制定貨物驗(yàn)收程序及要求，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人。為確保驗(yàn)收得以有效開展，可嘗試由項(xiàng)目部門進(jìn)行預(yù)驗(yàn)收，預(yù)驗(yàn)收環(huán)節(jié)，由項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)，主要對(duì)貨物數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)參數(shù)、質(zhì)量和性能等進(jìn)行初步驗(yàn)收。正式驗(yàn)收時(shí)嚴(yán)格按照驗(yàn)收工作流程和驗(yàn)收步驟實(shí)施，驗(yàn)收工作流程與驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)步驟，如圖1、圖2：

3.主體權(quán)責(zé)規(guī)范。應(yīng)當(dāng)運(yùn)用法治思維，完善貨物類驗(yàn)收工作，通過規(guī)范各項(xiàng)要素的內(nèi)部運(yùn)行路線，使驗(yàn)收程序有條不紊展開?？刹扇∫?guī)范驗(yàn)收主體權(quán)責(zé)，把監(jiān)督衍生到責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對(duì)驗(yàn)收主體有效監(jiān)督，以免因驗(yàn)收主體自由裁量權(quán)過大產(chǎn)生尋租空間。

結(jié) 語

貨物類采購項(xiàng)目驗(yàn)收，是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施貨物類采購結(jié)果的檢測(cè)和總結(jié)，也是對(duì)供應(yīng)商提供的貨物及貨物質(zhì)量方面的最終評(píng)價(jià)和認(rèn)定。搞好驗(yàn)收工作，不但需要有健全的制度規(guī)定，科學(xué)合理的驗(yàn)收程序、富有理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)專家，而且需要單位集中采購部門的精心組織。