王俊紅

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國人口老齡化問題愈演愈烈，在該背景下如何實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金可持續(xù)發(fā)展，已成為養(yǎng)老保險制度改革的重要任務(wù)。

職工基本養(yǎng)老保險參保情況

在信息化背景下，基本養(yǎng)老保險發(fā)展趨勢、領(lǐng)取待遇人數(shù)、參保繳費(fèi)人數(shù)是影響?zhàn)B老保險基金可持續(xù)發(fā)展的重要因素。從圖1可知，隨著我國基本養(yǎng)老保險覆蓋面積不斷拓展，參保人員不斷提升，參保率同樣在不斷增加。根據(jù)有關(guān)人員統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，在2010年我國參保率達(dá)到55%，在2019年提升到70%，制度覆蓋率出現(xiàn)較高的改變。但隨著參保繳費(fèi)人數(shù)不斷增加，領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇人數(shù)呈現(xiàn)逐年遞增的形式。根據(jù)有關(guān)人員統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，在2012我國領(lǐng)取退休待遇人數(shù)就遠(yuǎn)高于參保繳費(fèi)增長率，甚至幾乎每年如此，給基金實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響。

職工基本養(yǎng)老保險基金收入情況

在信息化時代背景下，國內(nèi)參保繳費(fèi)人數(shù)和基本養(yǎng)老保險基金收入成正比，據(jù)調(diào)查在2019年我國保險基金總數(shù)在5萬億元，和2010年基金總額數(shù)量相比，高于該年基金的4倍，平均每年基金金額漲幅數(shù)量在3900億元。但從目前我國實際情況來看，由于領(lǐng)取退休金人數(shù)呈現(xiàn)直線上升趨勢，給養(yǎng)老保險基金支出數(shù)量帶來嚴(yán)重影響，從10256億元增長到49000億元。經(jīng)過統(tǒng)計僅10年時間基金整體支出提高38000多億元，收入增長速度和退休金領(lǐng)取金額基本相同。同時，從以往從基金數(shù)量增長幅度來看，只有2011年、2018年養(yǎng)老保險收入要高于日常支出數(shù)量，其他年份的養(yǎng)老保險基金收入要低于基金支出增長幅度，表示我國養(yǎng)老保險繳費(fèi)收入長期出現(xiàn)遞減趨勢，但基金支出卻呈現(xiàn)逐年遞增的形式。值得注意的是，我國養(yǎng)老保險基金收入累積結(jié)余率和增長率與往年相比，其養(yǎng)老保險繳費(fèi)率要出現(xiàn)不同程度的影響，而導(dǎo)致出現(xiàn)該原因的主要因素是于國家調(diào)整養(yǎng)老保險企業(yè)繳費(fèi)率。同時，在2019年，我國政府頒布了各種文件，全面控制了保險單位繳費(fèi)比例，并拓展養(yǎng)老保險覆蓋范圍。但由于往年只有少量員工參與到養(yǎng)老保險，給養(yǎng)老保險基金可持續(xù)發(fā)展帶來不同程度的影響，其基本收入并未具有大幅度上升，已經(jīng)臨近到歷史新低，給我國養(yǎng)老保險工作帶來嚴(yán)重阻礙。

人口老齡化給養(yǎng)老保險基金帶來的巨大支付壓力

在20世紀(jì)初期，我國逐漸向老齡化社會發(fā)展，老齡化速度呈現(xiàn)逐年遞增的形式，出現(xiàn)程度深、規(guī)模大、速度快等方面特征。根據(jù)有關(guān)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在2019年我國65歲人口數(shù)量成功達(dá)到1.8億，在全國總?cè)藬?shù)中占比12%，該數(shù)據(jù)和20世紀(jì)初期相比，老齡化人口呈現(xiàn)大幅度上升的趨勢，其增長率超過8000萬，可知我國人口數(shù)量在近年來呈現(xiàn)幾何倍增加，這種老齡化發(fā)展速度太過驚人，很容易給社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。根據(jù)聯(lián)合國2019年世界人口預(yù)測，2060年左右我國65歲及以上人口數(shù)量將達(dá)到最高值，并且在很長一段時間內(nèi)持續(xù)走高。因此，如果我國不采取合理措施控制老年人口的數(shù)量，在未來很多年內(nèi)，我國都將會陷入人口老齡化困境中。

省際之間養(yǎng)老保險基金收支狀況不均衡

在我國保險基金的管理過程當(dāng)中，存在一個非常重要的問題，法律法規(guī)不健全，導(dǎo)致保險基金在運(yùn)行過程中，出現(xiàn)立法與執(zhí)法脫節(jié)的現(xiàn)象，讓保險基金受到重大的影響。比如，《社會保險法》對保險種類有明確規(guī)定和限制，但基金違約的環(huán)節(jié)并未得到有效地控制和監(jiān)管，導(dǎo)致違法犯罪率提高，破壞保險基金在社會中的平衡，保險基金嚴(yán)重流失的現(xiàn)象。再加上不同區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有較大差異，同樣人口結(jié)果也存在差別。隨著政府部門有效提升地區(qū)間制度扶養(yǎng)比例，導(dǎo)致不同地區(qū)間養(yǎng)老方面出現(xiàn)多樣化，如兩極分化問題，在一些經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的城市很容易出現(xiàn)養(yǎng)老保險金剩余的問題，而在某些經(jīng)濟(jì)效益較低的城市很容易產(chǎn)生養(yǎng)老金發(fā)放困難的問題，以上這兩種問題最早出現(xiàn)在黑龍江和廣東兩個省份。根據(jù)有關(guān)人員調(diào)查，在東北地區(qū)存在嚴(yán)重的人口老齡化問題，且該地區(qū)經(jīng)濟(jì)效益明顯低于其他地區(qū)，導(dǎo)致其出現(xiàn)養(yǎng)老金缺口的問題，具統(tǒng)計在20世紀(jì)初期黑龍江省份養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)入不敷出的局面，在2016年政府部門所儲存的養(yǎng)老金被全部消耗；而廣東省和東北地區(qū)相比，其養(yǎng)老保險基金情況呈現(xiàn)良好趨勢，其早在2018年養(yǎng)老保險基金累計到1.1萬億元，占據(jù)全國養(yǎng)老保險金累計結(jié)余的22%左右，不同地域之間相差懸殊的養(yǎng)老保險基金收入狀況讓各省嚴(yán)重不均。近年來，我國養(yǎng)老保險基金收不抵支的省份數(shù)量逐漸增加，雖然我國政府針對相關(guān)問題提出中央調(diào)劑金制度，但從某種方面來看，這種制度能有效解決養(yǎng)老金收支狀況較差省份的支付壓力，給這些省份養(yǎng)老保險帶來大量基金和解決方式，延伸養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)問題的時間，但伴隨制度不斷深入，同樣衍生出很多方面的問題。

養(yǎng)老保險三支柱結(jié)構(gòu)發(fā)展失衡

早在20世紀(jì)末期，我國政府就構(gòu)建了多層次養(yǎng)老保險體系，來應(yīng)對日漸嚴(yán)峻的人口老齡化問題。同時，隨著國內(nèi)研究人員研究進(jìn)程不斷深入，發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險體系發(fā)展效果和預(yù)期效果存在一定差異性，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重的失衡問題；目前，第一支柱基本養(yǎng)老保險逐漸成熟化，其具有覆蓋面積較廣、涉及人員多等特征；而第二支柱主要包括企業(yè)年金、職業(yè)年金等方面內(nèi)容，其發(fā)展進(jìn)程相比于第一支柱過于緩慢，其取得微乎其微的效果；第三支柱企個人養(yǎng)老制度仍然停留在初級階段，基本無法提供任何作用。同時，根據(jù)國家相關(guān)部門所統(tǒng)計的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，在2019年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險在職參保人數(shù)達(dá)到31000萬人，整體養(yǎng)老保險基金數(shù)量達(dá)到52001 億元，和基本養(yǎng)老保險相比，第二支柱年金所涉及范圍明顯減少，據(jù)統(tǒng)計國內(nèi)只有9萬個企業(yè)有創(chuàng)建年金計劃，整個年金計劃所提供的資源僅占整體養(yǎng)老保險基金數(shù)量的10%，且企業(yè)中參與年金員工也只有2452萬人，從而給養(yǎng)老保險金共帶來17882億元；而職業(yè)年金由于得到政府部門制度限制，給參保數(shù)量帶來飛躍式發(fā)展，一直到2019年，國內(nèi)員工參與職業(yè)年金人數(shù)就高達(dá)2960萬人，給基金帶來6099億元累積數(shù)量，但即使將兩種保險基金數(shù)量相加，都遠(yuǎn)少于基本養(yǎng)老保險的總體數(shù)量。例如：個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險方面，通過利用第三支柱結(jié)構(gòu)來開展相關(guān)工作，將其正式應(yīng)用在各個行業(yè)，但其應(yīng)用效果卻并不理想，和實際存在較大差異。在信息化時代背景下，基本養(yǎng)老保險主要是為了加強(qiáng)人們?nèi)粘Ｉ钯|(zhì)量，但很多人員對后兩種支柱結(jié)構(gòu)和作用認(rèn)知較少，將所有目光全部放在基本養(yǎng)老保險方面，將基本養(yǎng)老金作為年老后所有經(jīng)濟(jì)的來源，對養(yǎng)老金待遇提出較高期盼，再加上后兩種支柱發(fā)展情況出現(xiàn)嚴(yán)重問題，導(dǎo)致給其可持續(xù)發(fā)展帶來嚴(yán)重阻礙。

完善養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，推動實現(xiàn)全國統(tǒng)籌

全國統(tǒng)籌作為解決養(yǎng)老金缺口問題的重要方式，其有利于推動政府部門結(jié)合國家實際情況，構(gòu)建健全的基本養(yǎng)老保險制度。同時，在制定養(yǎng)老保險制度過程中，政府部門要根據(jù)國家財力標(biāo)準(zhǔn)，從不同方面來提升統(tǒng)籌層次，將養(yǎng)老保險和全國參保人規(guī)劃到同一層次內(nèi)，合理集中散落在全國各地的養(yǎng)老保險基金，從而有效提升養(yǎng)老基金解決風(fēng)險和抵抗風(fēng)險的能力。從實踐層面來看，政府部門要進(jìn)一步加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金管理權(quán)限，將權(quán)限提高到政府部門，從而能極大提高基金管理質(zhì)量和效率，這不僅能讓政府部門根據(jù)實際情況，將不同省份的養(yǎng)老金調(diào)整到可持續(xù)范圍內(nèi)，進(jìn)而滿足養(yǎng)老保險基金互助共濟(jì)作用，有效減輕各地養(yǎng)老的負(fù)擔(dān)，有利于政府部門解決不同地區(qū)間養(yǎng)老金發(fā)展差異性問題；還能將全國各地閑散的養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余集中起來，來進(jìn)一步加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金投資規(guī)模和投資效果，給基金投資收益率帶來不同程度的積極影響。同時，全國統(tǒng)籌是將不同省份養(yǎng)老保險基金制度和政策進(jìn)行統(tǒng)一化，這對解決地區(qū)間制度差異性具有非常重要的作用，其具有降低管理成本，提高勞動力運(yùn)行便捷性等特征。但值得注意的是，全國統(tǒng)籌是將省級統(tǒng)籌為單位，現(xiàn)階段國內(nèi)很多省份在實施養(yǎng)老保險基金省級統(tǒng)籌制度。并察覺到人口老齡化高峰期距離較近，再加上我國養(yǎng)老保險基金所出現(xiàn)的問題，政府部門要提升養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌成效驗收工作力度，在確保實現(xiàn)省級統(tǒng)籌后，要全面落實全國統(tǒng)籌任務(wù)，積極解決統(tǒng)籌改革問題，實現(xiàn)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌改革的最終目的。

改革養(yǎng)老保險制度相關(guān)參數(shù)，加強(qiáng)基金自主平衡能力

科學(xué)的養(yǎng)老保險制度應(yīng)具有自我發(fā)展、自我調(diào)節(jié)的能力，這種能力有助于實現(xiàn)養(yǎng)老保險高質(zhì)量發(fā)展目的，讓養(yǎng)老保險基金能伴隨參數(shù)調(diào)整，將養(yǎng)老保險基金收支平衡控制在合理范圍，從而能有效實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金可持續(xù)發(fā)展。第一，要結(jié)合實際情況延遲法定退休年齡，雖然我國政府部門針對法定退休年齡經(jīng)過多次修改，但修改程度并未參考我國實際情況，導(dǎo)致其養(yǎng)老保險問題一直無法得到有效解決，和我國所提倡的客觀發(fā)展要求存在嚴(yán)重差異。針對這種問題，政府部門正從各方面分析延遲退休計劃，事實上我國早就具有延遲法定退休年齡的基本條件，如人均預(yù)期壽命逐漸增長、受教育年限延長、人口年齡結(jié)構(gòu)的改變等因素，都能作為提高法定退休年齡的基礎(chǔ)?；谘舆t退休能從收支兩個方面優(yōu)惠養(yǎng)老保險基金的財務(wù)狀況，所以政府部門要在最短時間內(nèi)推出延遲退休方案。第二，延長繳費(fèi)年限，最開始政府部門考慮到企業(yè)自身稅費(fèi)壓力，規(guī)定參保人員繳納年份達(dá)到15年就能領(lǐng)取養(yǎng)老保險金。但從目前情況來看，這種繳費(fèi)年限要求根本無法滿足人們?nèi)粘Ｐ枨螅瑢?dǎo)致很多參保人員對養(yǎng)老保險基金重視程度不足，認(rèn)為養(yǎng)老保險并無重要作用，導(dǎo)致初始繳費(fèi)時間后延，讓很多員工在繳夠15年后，就不再繼續(xù)繳納保費(fèi)，因此引發(fā)斷保和停保等方面的問題，這不僅會給養(yǎng)老保險基金征繳收入帶來嚴(yán)重影響，還會影響人們晚年享受的養(yǎng)老金水平。

保險基金實行有效審核

想要更好地提高保險基金的監(jiān)管效率，在資金統(tǒng)籌、管理和運(yùn)行方面進(jìn)行嚴(yán)格把控。資金籌集階段需要對繳費(fèi)單位進(jìn)行重點(diǎn)審核，個人繳納保險資金是否符合我國國家標(biāo)準(zhǔn)，繳納的資金項目是否與國家規(guī)定相同，對漏繳、不繳以及隱瞞的情況進(jìn)行嚴(yán)肅處理?；鸬馁Y金管理方面，要實行檢查和審核，以資金管理模式作為基金資金審查的主要依據(jù)，需要注意保險基金的繳納流程是否符合我國法律規(guī)定，在執(zhí)行的過程中是否存在騙保的情況，不斷地完善保險基金監(jiān)督工作。例如：在2017年我國政府部門針對養(yǎng)老保險基金問題，實施劃撥部分國有資產(chǎn)來填充保險基金方案，給國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)型帶來很多方面的積極作用。根據(jù)工作人員統(tǒng)計，在后續(xù)兩年時間中，政府部門共進(jìn)行60多家國有企業(yè)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)型工作，給養(yǎng)老保險基金帶來1.001萬億元，一直到2020年后期，中央層面將所有滿足劃轉(zhuǎn)工作的企業(yè)全部進(jìn)行劃轉(zhuǎn)工作，共劃轉(zhuǎn)中央企業(yè)和中央金融機(jī)構(gòu)有93 家，給國有資本帶來1.68萬億元的巨額收入，且地方政府部門同樣在加強(qiáng)企業(yè)劃轉(zhuǎn)工作。面對規(guī)模巨大的歷史債務(wù)和日益凸顯的養(yǎng)老保險基金支付壓力，應(yīng)在加快地方國有資產(chǎn)劃撥速度的基礎(chǔ)上給國有資產(chǎn)劃撥力度帶來有效增加，能進(jìn)一步提升養(yǎng)老保險基金存量，有效解決養(yǎng)老金歷史債務(wù)，從而應(yīng)對今后的養(yǎng)老金風(fēng)險。

我國政府部門越來越重視養(yǎng)老保險制度問題，而養(yǎng)老保險基金作為確保養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)，在其中占據(jù)至關(guān)重要的作用。但由于我國目前正面臨人口老齡化的問題，養(yǎng)老保險制度實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展正面臨前所未有的挑戰(zhàn)，我國已將解決人口老齡化問題上升到國家戰(zhàn)略層次，計劃在未來五年時間內(nèi)徹底改變我國養(yǎng)老保險基層發(fā)展困境。而這五年也將成為我國突破困境的關(guān)鍵點(diǎn)，政府要準(zhǔn)確掌握這一改革節(jié)點(diǎn)，全面認(rèn)知現(xiàn)階段我國養(yǎng)老保險基金所面臨的困難，針對實際情況，采取有效措施，有效解決未來人口老齡化帶來的養(yǎng)老保險基金財務(wù)風(fēng)險，確保養(yǎng)老保險基金能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（湖北省襄陽市宜城市社會養(yǎng)老保險管理局）

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