張蓓蓓

(安徽國際商務(wù)職業(yè)學院 財會金融學院，安徽 合肥 231131)

一、安徽實體經(jīng)濟現(xiàn)狀及對策

(一)現(xiàn)狀

一直以來，我國現(xiàn)代化建設(shè)的核心就是重視實體經(jīng)濟的發(fā)展，作為地方財稅征收的主要渠道，安徽實體經(jīng)濟的發(fā)展一直都處于較高的水平。2020年年初突發(fā)的新型冠狀病毒肺炎疫情對全國實體經(jīng)濟產(chǎn)生了一定的影響。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.持續(xù)下降的居民消費能力

所謂經(jīng)濟發(fā)展的三駕馬車主要是指最終消費支出、資本形成總額以及貨物與服務(wù)凈出口。疫情已經(jīng)持續(xù)兩年之久，導(dǎo)致很多工廠與企業(yè)倒閉、裁員、工資下調(diào)。2020年安徽第一季度的人均可支配收入、人均消費支出、人均季度盈余、人均月度盈余都有大幅度下滑。在當下整體生活成本和物價水平偏高的情況下，持續(xù)下降的居民收入必然帶來消費制約。同時，社會消費品零售總額明顯體現(xiàn)中國居民消費行為受限的現(xiàn)狀，顯而易見的是，2020年第一季度安徽消費品零售總額已呈現(xiàn)負增長。中國國民的消費在很大程度上具有較強的沖動性，特別是遇到法定節(jié)假日或者“雙十一”“雙十二”等“節(jié)日”時，人們的消費欲望明顯增強，導(dǎo)致購物狂歡等不良現(xiàn)象出現(xiàn)。疫情的發(fā)生讓很多人對現(xiàn)有的消費觀念產(chǎn)生自省，后期經(jīng)濟雖有所回升，但居民生活壓力加大，深感賺錢不易，在一定程度上抑制了日常消費行為。

2.持續(xù)加大的外部風險，企業(yè)進出口可能會受到長期干擾

經(jīng)濟全球化早已將各個國家的經(jīng)濟聯(lián)系在一起。安徽省作為進出口業(yè)務(wù)的大省，受國際形勢影響，進口業(yè)務(wù)縮減，外貿(mào)出口呈下行趨勢，外部風險可能會導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)鏈受到長期干擾。在互聯(lián)網(wǎng)渠道推出的《關(guān)于新冠疫情對外貿(mào)企業(yè)的影響的調(diào)查問卷》中(2021年安徽省第一、第二季度最終有效問卷共356份)，從調(diào)查樣本來看(圖1)，參與調(diào)查的企業(yè)中，中小微企業(yè)占比較大，75.61%的企業(yè)員工數(shù)量少于100人。

圖1 企業(yè)規(guī)模調(diào)查表

關(guān)于疫情對公司營收的影響，大部分企業(yè)(42.55%)還比較迷茫，暫時無法判斷影響程度，29.27%的企業(yè)預(yù)計營收受疫情影響下降10%～20%，23.3%的企業(yè)預(yù)計下降10%以下，而預(yù)計下降20%～50%及50%以上的企業(yè)各占2.44%。從調(diào)研結(jié)果可以看出，疫情讓外貿(mào)企業(yè)特別是中小型外貿(mào)企業(yè)面臨巨大壓力，“焦慮”成為這段時間外貿(mào)企業(yè)的關(guān)鍵詞。全國各地企業(yè)都面臨著人員返崗難、供應(yīng)鏈恢復(fù)難、資金鏈緊張等問題，而具體到外貿(mào)行業(yè)，除了這些普遍問題之外，國際上對人流和物流的限制與管控，也給外貿(mào)營銷帶來了新的挑戰(zhàn)。

(二)對策

1.金融“活水”引向?qū)嶓w經(jīng)濟

2021年年初，安徽省經(jīng)信廳組織召開了“創(chuàng)客中國”安徽大賽參賽企業(yè)和全省中小企業(yè)融資對接會，邀請了建設(shè)銀行等8家金融機構(gòu)與全省150家中小企業(yè)進行了金融對接，做了有關(guān)金融政策和融資產(chǎn)品的培訓(xùn)，推薦了5家金融機構(gòu)的33項專項金融產(chǎn)品。對接會期間，開設(shè)了安徽省中小企業(yè)公共服務(wù)平臺“在線融資需求和對接”專欄，發(fā)布在線融資服務(wù)產(chǎn)品67項。

2.強化“雙招雙引”和“雙創(chuàng)”，培育經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展后勁

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)是解決安徽省實體經(jīng)濟矛盾的根本需要，是縮小與發(fā)達地區(qū)發(fā)展差距的現(xiàn)實需要，是安徽省轉(zhuǎn)換經(jīng)濟發(fā)展動能的客觀需要，也是推進安徽省可持續(xù)發(fā)展的必然要求。為了推動惠企政策落實，為中小企業(yè)資金鏈提供保障，安徽省將市場主體的培育源頭——“雙創(chuàng)”企業(yè)和創(chuàng)客團隊作為重要抓手，除了在政策制定、項目申報、財政資金支持等方面給予更多支持以外，也將為“雙創(chuàng)”企業(yè)和創(chuàng)客團隊解決融資困難等問題，努力做好創(chuàng)業(yè)資源對接，加快優(yōu)秀項目的落地。

二、新形勢下安徽稅收服務(wù)分析

稅收是國家財政的主要來源，在一定程度上決定著經(jīng)濟的發(fā)展方向，會對居民的日常生活產(chǎn)生較大影響。安徽的稅收服務(wù)一直秉承著“四個自信”與“兩個維護”，不斷發(fā)揮稅收的基礎(chǔ)性、保證性作用。

(一)聚焦政策落實

新形勢下的安徽稅務(wù)機關(guān)積極落實做好稅收服務(wù)、助力脫貧攻堅、稅務(wù)廉政自檢等方面工作。安徽省財政廳、安徽省稅務(wù)局頒布的《關(guān)于我省小規(guī)模納稅人減按50%征收地方稅及附加的通知》中規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等[1]。在打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的戰(zhàn)略部署中，安徽各地區(qū)稅務(wù)部門通過提升政治站位、加強學習培訓(xùn)、強化宣傳領(lǐng)導(dǎo)、及時跟蹤反饋等措施確保稅費政策落地見效。2021年10月，國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局組織開展全省稅務(wù)系統(tǒng)黨風廉政建設(shè)責任制檢查。經(jīng)過檢查，共發(fā)現(xiàn)5類24項問題，其中立行立改23項，限期整改1項。檢查緊扣全面從嚴治黨主題，科學制定5類13項檢查內(nèi)容，抽調(diào)20名專業(yè)骨干，將黨風廉政建設(shè)責任制檢查與財務(wù)審計、減稅降費督查、疑點數(shù)據(jù)排查相結(jié)合，既重視對黨委紀檢組“兩個責任”落實情況的監(jiān)督，又注重從細節(jié)發(fā)現(xiàn)問題[2]。

(二)細化稅收措施，優(yōu)化稅收服務(wù)

1.減稅降費政策

自2020年起，為了幫助廣大中小企業(yè)解決資金短缺的問題，國家稅務(wù)總局先后出臺4批20多項減稅降費政策，對受疫情影響較大的進出口業(yè)務(wù)以及交通運輸、旅游、餐飲、住宿等服務(wù)行業(yè)給予了極大的支持。安徽省各級稅務(wù)部門更是響應(yīng)國家號召，不僅全面落實減稅降費政策，還在稅收服務(wù)上提供便捷，積極調(diào)動企業(yè)與金融機構(gòu)的互惠融通，促進實體經(jīng)濟盡快恢復(fù)和發(fā)展。2021年全年將近三分之一的減稅額來自相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠涉及全省絕大多數(shù)企業(yè)[3]。

2.做細減負舉措

安徽省各級稅務(wù)部門充分運用稅收優(yōu)惠政策，持續(xù)細化舉措。為了使服務(wù)更加精準，各地區(qū)稅務(wù)部門還根據(jù)不同行業(yè)納稅人的實際情況，組織業(yè)務(wù)骨干全面梳理各行業(yè)企業(yè)應(yīng)享受的優(yōu)惠政策，及時將各項稅務(wù)減免政策向企業(yè)宣講，并利用網(wǎng)絡(luò)渠道全天候為企業(yè)開展在線答疑輔導(dǎo)。

3.提升服務(wù)水平

安徽省各市(區(qū))稅務(wù)局積極開展“一攬子便民辦稅”措施，主要涉稅事項均能網(wǎng)上辦理；開展摸清服務(wù)對象助力復(fù)工復(fù)產(chǎn)專項行動；優(yōu)化發(fā)票辦理，全面實施納稅人“非接觸式”領(lǐng)票等。

4.規(guī)范稅收執(zhí)法

安徽省稅務(wù)局定期邀請納稅人參與稅收主題活動，堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”；落實長三角區(qū)域“統(tǒng)一稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使標準”清單，做到稅務(wù)行政處罰“同事同罰、公平公正”。

三、稅收服務(wù)對安徽實體經(jīng)濟產(chǎn)生的影響

(一)調(diào)節(jié)資源配置

1.救治與防護

對于疫情期間奔赴“戰(zhàn)場”以及留在安徽繼續(xù)抗疫的醫(yī)護人員，財政部作出明確規(guī)定：對參加疫情防治的醫(yī)護人員所取得符合條件的薪酬，均免征個人所得稅。同時，符合條件的一線人員還可以獲得相應(yīng)的慰問補貼。

2.物資供應(yīng)

2020—2021年，安徽省人民政府在疫情防控工作中連續(xù)出臺了若干項關(guān)于疫情防控物資生產(chǎn)供應(yīng)的優(yōu)惠措施，如企業(yè)購置設(shè)備投資款的50%可以通過政府補助的方式收回等。為了完善防控物資產(chǎn)業(yè)鏈，實施產(chǎn)業(yè)鏈下的全套管理，刺激企業(yè)技術(shù)改革的積極性，對于技術(shù)改革中增購的設(shè)備款，也可以給予一定補助。同時，這些支出還可以計入企業(yè)所得稅成本中，起到抵稅的作用。這些階段性政策降低了安徽省小微企業(yè)的生產(chǎn)運營和融資成本，加大本省防疫物資供給保障力度的同時也可以幫助小微企業(yè)度過困難期[4]。

3.公益捐贈

中國紅十字會總會安徽分工會在疫情期間，陸續(xù)收到數(shù)以萬計的疫情防控物資。這些物資大多來自安徽省各地企業(yè)的捐贈，在抗疫工作中發(fā)揮了巨大的作用。因此，為了體現(xiàn)稅收服務(wù)的客觀公正性，稅務(wù)機關(guān)針對這些具備條件的企業(yè)捐贈額，不僅允許企業(yè)稅前全額扣除，還通過減免增值稅、消費稅來減輕企業(yè)負擔。

(二)小微企業(yè)重煥活力

安徽省的企業(yè)絕大多數(shù)都是中小微企業(yè)。這些遍布各個產(chǎn)業(yè)，涉及各種所有制形式的中小微企業(yè)，為社會提供絕大多數(shù)的就業(yè)崗位，創(chuàng)造了超過一半以上的生產(chǎn)總值，也貢獻了一半以上的財政稅收收入。由此可見，中小微企業(yè)在安徽省經(jīng)濟發(fā)展中具有不可忽視的重要地位。從2020年開始，受新冠疫情、自然災(zāi)害等因素的影響，原本就經(jīng)濟基礎(chǔ)不雄厚的小微企業(yè)更是受到了巨大的沖擊。如今，最困難的時期已經(jīng)過去，疫情防控工作部署逐漸到位，小微企業(yè)開始重振精神。安徽省政府通過經(jīng)濟扶持政策在保民就業(yè)、安定市場主體等方面發(fā)揮了積極的作用[5]。

1.突破重圍，實現(xiàn)抄底反彈

根據(jù)安徽省合肥市廬陽區(qū)1500家小微企業(yè)開票樣本數(shù)據(jù)分析圖顯示(圖2)，2020年2月受疫情影響最為嚴重，開票數(shù)達到最低值，從2020年3月開始開票數(shù)穩(wěn)步回升，并在11月份超過同期開票數(shù)額的14.3%。

圖2 安徽省合肥市廬陽區(qū)小微企業(yè)開票的樣本數(shù)據(jù)對比圖

2.銀稅互動穩(wěn)“鏈條”，資金活水“貸”來活力

為了推進銀稅互動項目，安徽省稅務(wù)部門積極推進小微企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)辦理，最大限度地保證中小微企業(yè)的生存與發(fā)展。2021年安徽省通過銀稅互動項目成功發(fā)放數(shù)百億的貸款，為企業(yè)帶來了巨大的資金活力。安徽省稅務(wù)部門把企業(yè)作為施策主體，推出包保責任制、萬名稅干進民企等一系列線上線下暖心服務(wù)，精準落實各項稅費優(yōu)惠政策，為企業(yè)穩(wěn)崗擴崗保駕護航。在一系列減稅降負的措施中，尤為凸顯的是階段性社保費的減免，不僅免除了單位部分繳納的社保費用，符合條件的還可以領(lǐng)取一定的社保補貼。這劑“強心針”瞄準的恰恰是企業(yè)成本費用中的剛性支出，幫助不少企業(yè)捱過“疫情寒冬”，迎來新發(fā)展。

3.助力企業(yè)快速恢復(fù)

2021年，國內(nèi)疫情逐漸趨于穩(wěn)定，稅務(wù)機關(guān)積極開展各項稅收服務(wù)工作，比如，安徽信用等級最好的企業(yè)可以享受留抵退稅政策。服務(wù)團隊還為企業(yè)開展了“一對一”上門納稅輔導(dǎo)，開啟綠色審批通道，加快內(nèi)部受理審核速度，一戶一戶跟蹤查詢落實，確保留抵退稅政策精準落地。同時，借力電臺積極宣傳減免優(yōu)惠政策，靶向助力個體工商戶，針對戶次多、時間緊等情況，采取“四到位、四步走”措施[6]。

4.出口退稅提速增效，外貿(mào)“動起來”

安徽省政府為了方便進出口公司辦理退稅手續(xù)，開通了線上數(shù)據(jù)平臺，企業(yè)可以通過平臺提交電子資料，根據(jù)程序提示完成提交，即可等候退稅，這種無接觸式辦事方式不僅有利于疫情防護，還提高了工作效率。安徽鐵洋國際進出口有限公司是一家生產(chǎn)橡膠制品的進出口公司，主營的橡膠制品可以享受稅收減免的優(yōu)惠政策。公司因而取得了一筆可觀的退稅款。這筆額外的“補助”可以幫助企業(yè)迅速投入再生產(chǎn)和企業(yè)研發(fā)，不僅減輕了企業(yè)的資金壓力，也在一定程度上規(guī)避了國際貿(mào)易帶來的匯率風險。安徽稅務(wù)機關(guān)還依托“合稅通”等平臺，將一系列支持疫情防控的稅收優(yōu)惠政策及時推送給納稅人。安徽省稅務(wù)部門依托遠程辦稅系統(tǒng)，不斷提高稅收優(yōu)惠政策的知曉率以及出口退(免)稅辦理的高效性，目前，合肥市經(jīng)開區(qū)出口退(免)稅的平均辦理時間已壓縮到4個工作日左右。截至2021年上半年，安徽省辦理的出口退(免)稅業(yè)務(wù)已超過百億元，受惠企業(yè)多達上萬家，且絕大多數(shù)業(yè)務(wù)都是通過“非接觸式”辦理完成。

四、稅收服務(wù)存在的問題

(一)稅收政策需進一步細化和完善

安徽省現(xiàn)階段的稅收政策主要體現(xiàn)在增值稅的部分減免、企業(yè)所得稅的稅前扣除兩方面，對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策也更加粗放化，但凡符合小微企業(yè)條件，就可以同等享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，忽略了一部分小微企業(yè)除了自身正常運營以外，還對社會做出了特殊貢獻，如聘用殘障人士、退伍軍人等等。在稅收優(yōu)惠中也應(yīng)該給予這些企業(yè)一定的考量，從而有效激勵企業(yè)的積極轉(zhuǎn)型和升級。此外，小微企業(yè)中還有一部分科技創(chuàng)投企業(yè)，目前并沒有專門針對這類小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。雖然現(xiàn)有的稅收政策對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)在企業(yè)所得稅和研發(fā)費用方面做了一定的優(yōu)惠調(diào)整，但從目前情況來看，小微企業(yè)想要通過嚴苛的認定標準并享受稅收優(yōu)惠還是比較困難的。另外，防疫救治、醫(yī)療器械等方面的稅務(wù)服務(wù)支持也有待進一步提高。當然，還有很多投機者利用國家稅收優(yōu)惠進行虛假報稅，這也是稅收服務(wù)需要完善的地方。

(二)稅收優(yōu)惠政策落實條件較為嚴苛

企業(yè)申請稅收優(yōu)惠有著明確的條件限定，這些限定條件是為了防止一些企業(yè)濫用優(yōu)惠政策，但一些限定條件過于嚴苛，從而導(dǎo)致很多企業(yè)無法達到標準。安徽人社、稅務(wù)等部門對一次性穩(wěn)定就業(yè)補貼申報的條件就較為苛刻，能夠符合該條件的企業(yè)寥寥可數(shù)。如，對于在疫情防控期間正常穩(wěn)定生產(chǎn)且少裁員或不裁員的商貿(mào)流通業(yè)、交通運輸業(yè)可以申請每人2000元的社保補貼，但必須是在規(guī)定時間內(nèi)有虧損且有嚴格參保人數(shù)限制的企業(yè)。

五、如何優(yōu)化稅收服務(wù)

(一)進一步完善稅收法律制度

在現(xiàn)行穩(wěn)定的稅收政策基礎(chǔ)上，應(yīng)繼續(xù)加大和細化針對中小微企業(yè)稅費優(yōu)惠的政策。對于那些享受稅收優(yōu)惠體驗感不強的企業(yè)，應(yīng)繼續(xù)推進深化增值稅的改革。眾所周知，企業(yè)的應(yīng)納稅額是以利潤總額為依據(jù)的，為了簡化增值稅計算流程，加大增值稅的優(yōu)惠力度，可以將增值稅直接劃分為標準稅率和低檔稅率，一方面，部分企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的體驗感會增強，另一方面，減少稅率檔次也是一種合并征收的表現(xiàn)，從而達到精簡核算工作的目的。

(二)精準對接企業(yè)，挖掘稅收服務(wù)潛力

安徽省稅務(wù)部門在提供稅收服務(wù)時要精準定位工作重點，適時調(diào)整工作內(nèi)容。對稅收服務(wù)在實體經(jīng)濟效應(yīng)的分析上，可以利用大數(shù)據(jù)平臺對其進行指標分析和控制，圍繞疫情對生產(chǎn)、銷售、成本的影響，精準對接企業(yè)對政策的了解程度及訴求，適當降低優(yōu)惠政策的條件，使大多數(shù)企業(yè)能夠享受稅收優(yōu)惠。同時，企業(yè)也應(yīng)全面了解國家紅利政策，合理合法進行稅收籌劃，加強自身財務(wù)管理。

六、結(jié)語

綜上所述，稅收服務(wù)在調(diào)節(jié)資源配置、維護社會穩(wěn)定方面起到了重要作用，但依然存在一些有待改進和完善的環(huán)節(jié)。只有加強安徽實體經(jīng)濟主體與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)商，最大程度地發(fā)揮稅收服務(wù)的影響力，才能促進實體經(jīng)濟更快更好的發(fā)展。