劉水清 東營(yíng)東方化學(xué)工業(yè)有限公司

一、當(dāng)前階段中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）投資缺乏科學(xué)性

受自身規(guī)模與資金有限影響，中小規(guī)模在進(jìn)行資產(chǎn)投資時(shí)大多傾向于一些投入小、回報(bào)快的短期投資項(xiàng)目，對(duì)所進(jìn)行投資企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理情況并沒有提起足夠重視。相較于大型企業(yè)，中小企業(yè)最大的優(yōu)勢(shì)也正是規(guī)模較小，可以隨時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化及消費(fèi)者需求進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。但若在投資的過程中，只注重短期利益的提升，卻忽略了企業(yè)自身的市場(chǎng)戰(zhàn)略部署，從一定程度上嚴(yán)重制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其次，受傳統(tǒng)資金管理觀念的影響，部分中小企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理的過程中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式。這就使得企業(yè)在進(jìn)行資金投資時(shí)忽視了投資結(jié)構(gòu)，并沒有通過合理的模式對(duì)投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，只注重有形資產(chǎn)的投資，卻忽視了對(duì)企業(yè)無形資產(chǎn)的統(tǒng)籌和規(guī)劃，但往往無形資產(chǎn)卻是具有高價(jià)值、高回報(bào)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)。到最后因其見效較慢被大部分企業(yè)一一否定，這就使得企業(yè)在發(fā)展過程中的生產(chǎn)動(dòng)力受到了影響，從根本上制約了企業(yè)的未來發(fā)展。除此之外，大部分中小企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)投資時(shí)，受傳統(tǒng)資產(chǎn)管理模式影響，并不會(huì)對(duì)所投資項(xiàng)目的具體內(nèi)容、發(fā)展現(xiàn)狀以及未來發(fā)展前景進(jìn)行研究討論，這就使得企業(yè)重大投資決策缺少?gòu)?qiáng)有力的數(shù)據(jù)與理論支持，無形中增大了投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)資金監(jiān)督機(jī)制有待完善

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到資金管理意識(shí)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的重要作用。在企業(yè)逐步對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行控制管理與建立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的實(shí)施過程中，為保證工作的順利進(jìn)行，均會(huì)建立較為完善的資金管理體系。但僅僅如此是無法保障其正常運(yùn)行的，除此之外，還需要建立起完善的監(jiān)督機(jī)制。只有這樣，才能保證在對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制管理的過程中不會(huì)受到其他人為因素的干擾，從而降低資金管理的質(zhì)量，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成影響。對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效的監(jiān)督是保障企業(yè)制度能夠有效執(zhí)行的重要手段，這就需要企業(yè)內(nèi)部與外部進(jìn)行合理的相互監(jiān)督。但縱觀我國(guó)的企業(yè)，在實(shí)際工作過程中缺少資金審計(jì)部門，這就使得對(duì)企業(yè)資金管理工作無法進(jìn)行有效監(jiān)督。除此之外，企業(yè)缺少完善的外部監(jiān)督體系，將會(huì)使得社會(huì)及政府的監(jiān)督對(duì)其產(chǎn)生不了任何幫助。在此形勢(shì)下，企業(yè)仍沒有形成較為完善的內(nèi)部與外部的監(jiān)督體系，將會(huì)使得企業(yè)面臨重大的財(cái)務(wù)損失與經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

（三）資金管理觀念落后

受傳統(tǒng)資金管理觀念的影響，大部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中往往比較關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益，只是單純通過對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來的經(jīng)濟(jì)效益來進(jìn)行資金管理工作的。資金管理觀念比較落后，資金管理工作的進(jìn)行只是流于形式，這也是目前市場(chǎng)上大多數(shù)企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。企業(yè)在自身資金管理工作進(jìn)行開展時(shí)，不同企業(yè)之間對(duì)自身的規(guī)劃以及管理工作的實(shí)施情況都存在差異，這就使得企業(yè)對(duì)于優(yōu)秀企業(yè)的資金管理模式就沒有了借鑒意義，即使應(yīng)用進(jìn)去也不符合自身發(fā)展需要。另外還有很多企業(yè)在實(shí)施過程中，對(duì)始終堅(jiān)持的管理要求進(jìn)行了調(diào)整，固化了工作流程，這就使得資金管理無法依據(jù)企業(yè)發(fā)展中的實(shí)際情況作出調(diào)整，阻礙了管理工作的正常開展，不能充分保證資金管理的工作質(zhì)量。除此之外，科學(xué)合理的管理形式對(duì)企業(yè)的發(fā)展也是極其重要的，很多企業(yè)在建立資金管理工作相關(guān)體系過程中，由于管理形式過于超前或滯后，與現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、形式等嚴(yán)重不符，很大程度上影響了資金管理工作的開展。因此，企業(yè)若想提高資金管理工作的質(zhì)量，使其在管理過程中充分發(fā)揮作用，就必須立足市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀，制定科學(xué)合理的資金管理形式，摒棄傳統(tǒng)的管理觀念，樹立科學(xué)合理且符合實(shí)際發(fā)展的管理理念。

（四）企業(yè)資金調(diào)度不夠合理

企業(yè)的正常合理發(fā)展不僅需要根據(jù)市場(chǎng)的需求與行業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品和決策調(diào)整，還要根據(jù)實(shí)際的發(fā)展情況對(duì)資金配比進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理調(diào)度，進(jìn)而來實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷提升。但在當(dāng)前階段，部分中小企業(yè)仍存在企業(yè)資金調(diào)度不夠合理的情況。企業(yè)資金的不合理調(diào)度，不僅不能為企業(yè)的發(fā)展提供助力，還會(huì)在一定程度上制約著企業(yè)的發(fā)展，甚至還會(huì)對(duì)企業(yè)的資金管理工作造成阻礙，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了不必要的風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)為謀得發(fā)展，將要對(duì)某個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投資，但投資前沒有對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行整理，投入較大資金，勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)的資金鏈造成巨大壓力，嚴(yán)重時(shí)可能會(huì)造成企業(yè)破產(chǎn)。即使投資方向和資金比例適當(dāng)，若沒有合理的資金管理體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，也會(huì)從某種程度上造成項(xiàng)目進(jìn)度停滯不前，制約企業(yè)的發(fā)展。

（五）資金管理人員綜合素質(zhì)有待提升

企業(yè)高層管理對(duì)資金管理部門不夠重視，相關(guān)人員缺少定期的崗位培訓(xùn)，使企業(yè)的資金管理還停留在低端階段。企業(yè)高層和相關(guān)管理人員對(duì)后期的培訓(xùn)認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)高層認(rèn)為對(duì)資金管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)是一種消費(fèi)性投資，會(huì)增加企業(yè)的成本，包括資金成本和時(shí)間成本，并不會(huì)對(duì)企業(yè)造成實(shí)質(zhì)性的提升，不愿意給員工提供培訓(xùn)支持。另外，部門管理人員對(duì)于提升自身業(yè)務(wù)能力、管理能力不夠重視，認(rèn)為定期的崗位培訓(xùn)對(duì)加薪和晉升并沒有任何幫助，不愿意參加后續(xù)崗位教育。對(duì)后續(xù)崗位培訓(xùn)教育的不重視造成管理人員總是拿現(xiàn)有的知識(shí)與技能來對(duì)待管理工作，技能得不到更新，使得整個(gè)資金管理部門還停留在基本的統(tǒng)計(jì)工作上。由于長(zhǎng)期缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，使得管理人員的職業(yè)水平無法得到提升。除此之外，一些職業(yè)水平和道德欠缺的管理人員可能會(huì)利用企業(yè)的一些資金漏洞，利用自己的職權(quán)獲取不當(dāng)利益，滋生職務(wù)腐敗，嚴(yán)重影響企業(yè)資金管理水平的提升。

二、中小企業(yè)資金管理優(yōu)化路徑

（一）詳細(xì)研究投資項(xiàng)目，提高投資科學(xué)性

中小企業(yè)因其自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、資金較少，科學(xué)合理的投資比例及項(xiàng)目符合企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。因此，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，一定要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)方向與經(jīng)濟(jì)實(shí)力，對(duì)其經(jīng)過充分考慮后，對(duì)將要投資的項(xiàng)目和投資內(nèi)容進(jìn)行研究探討，以便制定更詳細(xì)的投資計(jì)劃。另外，企業(yè)資金的合理分配和調(diào)度，對(duì)保障資金管理工作的正常進(jìn)行有著極其重要的影響。企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)要嚴(yán)格依據(jù)投資項(xiàng)目的資金需求量來進(jìn)行企業(yè)資金的合理調(diào)度，并對(duì)其制定較為詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，在對(duì)其進(jìn)行管理過程中，要嚴(yán)格依據(jù)其規(guī)定正常落實(shí)。除此之外，中小企業(yè)在投資過程中較為看重為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益，所以會(huì)在各種項(xiàng)目中有所投資，忽略了對(duì)投資結(jié)構(gòu)的完善。因此，中小企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，要重視投資項(xiàng)目的戰(zhàn)略部署工作，從而實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的合理分配，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。流動(dòng)資金屬于企業(yè)有形財(cái)產(chǎn)的范疇，相較于有形財(cái)產(chǎn)，無形財(cái)產(chǎn)的合理安排對(duì)企業(yè)資金管理水平的提升也有著促進(jìn)作用。因此，中小企業(yè)可在投資進(jìn)行時(shí)適當(dāng)提升無形資產(chǎn)在投資資金中的占比，其中最重要的就是重視對(duì)員工的培訓(xùn)以及企業(yè)文化等方面的投資工作，不斷提升企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）做好企業(yè)資金管理工作的全過程監(jiān)督

資金管理工作的順利實(shí)施對(duì)保障企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著極其重要的意義，而做好資金管理工作的有效監(jiān)督是保障資金管理工作能夠正常落實(shí)的基礎(chǔ)。因此，資金管理監(jiān)督工作也被稱之為資金管理體系的核心，其從根本上避免了因資金問題為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來風(fēng)險(xiǎn)的可能，從根本上保障了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。所以，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作過程中，要切實(shí)保障資金管理監(jiān)督機(jī)制的有效建立，要從根本上做到對(duì)資金管理工作的全過程監(jiān)督，通過內(nèi)部審計(jì)或財(cái)務(wù)檢查等方式，對(duì)資金管理工作進(jìn)行緊密的監(jiān)控，避免因?yàn)槿藶橐蛩貙?duì)管理工作造成影響。除此之外，資金管理監(jiān)督部門還要對(duì)管理工作進(jìn)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)提醒與解決。另外，在監(jiān)督過程中，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與管理要對(duì)資金管理相關(guān)工作人員的職責(zé)進(jìn)行明確，對(duì)管理任務(wù)進(jìn)行合理分配，實(shí)現(xiàn)專員負(fù)責(zé)的情況。一旦發(fā)生問題，能夠落實(shí)到個(gè)人身上，進(jìn)而來實(shí)現(xiàn)監(jiān)督機(jī)制的合理建立，以此來彌補(bǔ)傳統(tǒng)的資金管理體系在進(jìn)行管理過程中的些許不足，從根本上提升了企業(yè)資金管理的質(zhì)量，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供了助力。此外，市場(chǎng)不是一成不變的，其會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人們的需求而發(fā)生不定向的改變，監(jiān)督部門還要立足市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀對(duì)企業(yè)的資金管理工作進(jìn)行定向調(diào)整，便于其能夠更加符合企業(yè)的發(fā)展需要。

（三）創(chuàng)新資金管理理念

在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的時(shí)代，中小企業(yè)要想在眾多企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就必須對(duì)企業(yè)的資金管理模式進(jìn)行創(chuàng)新。資金管理模式的創(chuàng)新需要的是先進(jìn)的資金管理理念做基礎(chǔ)，以理念為基礎(chǔ)，從整體考慮，對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行重新規(guī)劃布置，因此有必要先創(chuàng)新資金管理理念。

首先，理念要與時(shí)俱進(jìn)，經(jīng)過歷史的演變，摒棄在企業(yè)生產(chǎn)過程中那些守舊迂腐的管理方法，虛心向領(lǐng)頭企業(yè)學(xué)習(xí)其先進(jìn)的資金管理模式。其次，管理者作為企業(yè)帶頭人，應(yīng)充分發(fā)揮自己的帶頭作用，在企業(yè)內(nèi)部爭(zhēng)起模范作用，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的管理氛圍，讓員工在參與生產(chǎn)過程中感受到創(chuàng)新資金管理模式為其帶來的好處，自上而下在企業(yè)內(nèi)部形成一股強(qiáng)勁的創(chuàng)新動(dòng)力。另外，企業(yè)的管理者要樹立戰(zhàn)略發(fā)展意識(shí)和危機(jī)意識(shí)，居安思危，以長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的目光對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理模式和戰(zhàn)略模式進(jìn)行必要?jiǎng)?chuàng)新，重新制定發(fā)展方案，讓企業(yè)在未來的發(fā)展中能夠立眾多企業(yè)而不倒。最后，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬變，機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)瞬即逝，即使企業(yè)遇到困難，企業(yè)管理者也要樹立起信心，帶領(lǐng)所有員工共克時(shí)艱。當(dāng)然，作為企業(yè)管理者，也要有能發(fā)現(xiàn)潛伏在發(fā)展表面風(fēng)險(xiǎn)的靈敏，不斷提升企業(yè)的資金管理水平，以保證企業(yè)在能夠立足市場(chǎng)而不倒。

（四）合理調(diào)度企業(yè)資金

企業(yè)資金管理工作的正常進(jìn)行受內(nèi)外部環(huán)境影響較大，尤其在管理工作進(jìn)行的過程中，若出現(xiàn)企業(yè)資金調(diào)度不夠合理，導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)問題，那將會(huì)直接影響到資金管理工作的正常進(jìn)行，嚴(yán)重時(shí)可能會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理的過程中一定要做好資金的合理調(diào)度。在對(duì)重要項(xiàng)目進(jìn)行資金投資時(shí)，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與管理一定要做好資金籌集等方面的規(guī)劃，確保投入資金后能夠保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，避免使得企業(yè)資金造成不必要的浪費(fèi)，從而確保企業(yè)的資金管理工作不會(huì)因企業(yè)資金問題而造成中斷，使得內(nèi)控工作無法順利開展。例如，一旦有重要項(xiàng)目進(jìn)行投資，企業(yè)應(yīng)合理利用社會(huì)銀行機(jī)構(gòu)，通過企業(yè)自身的信用資質(zhì)，謹(jǐn)慎合理地進(jìn)行銀行貸款，切不可出現(xiàn)超出與其的大額度貸款，避免因每月的還款壓力給企業(yè)帶來不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在資金籌集的過程中，企業(yè)還可通過融資租賃等方式拓寬資金的籌集渠道，通過對(duì)還款期限進(jìn)行合理的設(shè)置，進(jìn)一步來減緩自身的還款壓力，保障企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。除此之外，若企業(yè)要想對(duì)企業(yè)外部的項(xiàng)目進(jìn)行投資，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與管理必須要嚴(yán)格依照企業(yè)資金管理相關(guān)制度對(duì)資金的投入比例、方式等進(jìn)行決策，進(jìn)而來保證投入資金的精準(zhǔn)性。另外，還需建立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)此筆資金進(jìn)行監(jiān)督，保障投入資金能夠?qū)？顚Ｓ寐涞綄?shí)處。

（五）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升管理水平

全面提升資金管理隊(duì)伍的綜合素質(zhì)是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理的重要方式之一。資金管理制度的高效執(zhí)行必須要有高素質(zhì)的管理人員為基礎(chǔ)，通過不斷強(qiáng)化資金管理人員的職業(yè)能力，提升隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，進(jìn)而提升資金管理的工作效率，才能夠保證管理質(zhì)量，更好地服務(wù)于管理層決策人員。另外，管理工作的實(shí)施依靠的主要還是會(huì)計(jì)人員，其職業(yè)道德的高低、綜合素質(zhì)的強(qiáng)弱等各方面的因素都會(huì)影響到管理工作的正常進(jìn)展。因此，為保證工作的順利開展，企業(yè)應(yīng)注重加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)員工的職業(yè)技能和道德素質(zhì)培訓(xùn)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加后續(xù)教育和職稱考試，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的理論水平。另外，各中小企業(yè)還要加強(qiáng)管理人員職業(yè)道德培訓(xùn)，提高管理人員防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)，避免管理人員在受他人利用或者經(jīng)濟(jì)利益誘惑時(shí)出現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源利用的高效率，做到物盡其用。

三、結(jié)語

當(dāng)今各中小企業(yè)伴隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的充分調(diào)動(dòng)，在新時(shí)期實(shí)現(xiàn)了更好的發(fā)展。作為當(dāng)前國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，往往會(huì)受到本身資金的限制，進(jìn)而影響到自身的發(fā)展規(guī)模以及投資方向。因此，中小企業(yè)要想提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)自身在對(duì)資金進(jìn)行管理過程中的問題進(jìn)行科學(xué)合理的分析，并制定適合企業(yè)發(fā)展需要的資金管理方案，并在管理過程中得到貫徹落實(shí)，進(jìn)而為企業(yè)在巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力中實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。