（四十四）

（接上期）

五、廣西巖灘水力發(fā)電廠(chǎng)

1997 年,廣西巖灘水力發(fā)電廠(chǎng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī),全力搞好成本控制,提高資金利用率。當(dāng)年全廠(chǎng)實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn) 值4.187 億 元( 按1990 年 不變價(jià)格計(jì)算), 發(fā)電成本值為0.055 元/千瓦時(shí),全員勞動(dòng)生產(chǎn)率為146.4 萬(wàn)元,完成定額的116.37%。1998 年,該廠(chǎng)認(rèn)真貫徹“經(jīng)營(yíng)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心,資金管理以?xún)?yōu)化投向、降低成本為中心”的方針:一是把熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、具有分析協(xié)調(diào)能力的管理人員調(diào)整到財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)崗位上來(lái);二是對(duì)大額度資金投向堅(jiān)持召開(kāi)資金管理委員會(huì)集體討論,防止資金流失,避免決策失誤;三是堅(jiān)持每季度召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì);四是對(duì)資金缺口情況及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)示匯報(bào);五是加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的審計(jì)監(jiān)督;六是抓好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。1999 年,該廠(chǎng)綜合1998 年的實(shí)際情況,按照年發(fā)電量50 億千瓦時(shí)的預(yù)計(jì)值嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本的開(kāi)支,在當(dāng)年新增人員59%的情況下,全年發(fā)電成本增加比上年下降22.64%,榮獲廣西電力有限公司年度“內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益杯”勞動(dòng)競(jìng)賽優(yōu)勝單位。2001 年,該廠(chǎng)財(cái)務(wù)部門(mén)與審計(jì)部門(mén)協(xié)作配合,對(duì)小型基建、技改、大修工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程的審計(jì)和監(jiān)督,全年共完成工程審計(jì)項(xiàng)目172 項(xiàng),涉及工程造價(jià)300 多萬(wàn)元,工程結(jié)算審減15.2 萬(wàn)元,審減率0.51%,有效確保了工程質(zhì)量,節(jié)約了工程造價(jià)。當(dāng)年,各項(xiàng)財(cái)務(wù)考核指標(biāo)全面完成上級(jí)下達(dá)的任務(wù),實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)346.78萬(wàn)元。2002年,該廠(chǎng)根據(jù)廣西電力有限公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行了分解落實(shí),對(duì)各種費(fèi)用開(kāi)支按分管領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行承包管理,并與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制結(jié)合起來(lái)考核。資金管理按預(yù)算方案實(shí)行總量控制,將年計(jì)劃細(xì)分為月計(jì)劃直至日計(jì)劃,項(xiàng)目上按總目標(biāo)成本劃分為一般生產(chǎn)用資金、技改、大修資金、納稅用資金等,并定期對(duì)成本費(fèi)用開(kāi)支情況進(jìn)行分析總結(jié),不亂攤、亂擠成本,按計(jì)劃控制成本開(kāi)支。該廠(chǎng)2002 年全年電力銷(xiāo)售收入3.2216 億元,上繳稅金1.86 億元,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)350 萬(wàn)元,實(shí)利潤(rùn)總額175 萬(wàn)元,凈利潤(rùn)49.3 萬(wàn)元,上繳稅金223 萬(wàn)元。

六、桂林供電局

1998 年,桂林供電局把加強(qiáng)內(nèi)部管理作為全年工作的重點(diǎn),以成本費(fèi)用管理為突破口,嚴(yán)格執(zhí)行《廣西電力局內(nèi)部電價(jià)核算成本費(fèi)用考核辦法》,健全預(yù)算管理,實(shí)行切塊內(nèi)部承包辦法,取得較好成效。全年車(chē)輛修理費(fèi)、材料費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)較往年均有較大幅度下降。1999年,桂林供電局對(duì)原有的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了全面修改,制定了一系列財(cái)務(wù)管理的新會(huì)計(jì)制度,明確財(cái)務(wù)崗位職責(zé)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),使該局的財(cái)務(wù)管理工作走上規(guī)范化的軌道,堅(jiān)持對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理,按預(yù)算向各分管部門(mén)下達(dá)成本指標(biāo),并將成本費(fèi)用完成情況與經(jīng)濟(jì)考核制度的具體內(nèi)容相掛鉤,較好地調(diào)動(dòng)了各部門(mén)人員成本管理意識(shí),順利完成了當(dāng)年內(nèi)部利潤(rùn)指標(biāo)。2000 年,該局在1999 年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化達(dá)標(biāo)的基礎(chǔ)上,繼續(xù)完善和執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作在電費(fèi)管理核算、工程財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)清算、票據(jù)管理等方面,取得了長(zhǎng)足進(jìn)步,財(cái)務(wù)管理工作步入了良性循環(huán)的軌道。滾動(dòng)式編制預(yù)算,使各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)得到了良好控制,同時(shí)有效保證了城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)改造資金的使用管理、工程核算及財(cái)務(wù)管理工作和資金使用按規(guī)定執(zhí)行。2002年,該局堅(jiān)持財(cái)務(wù)預(yù)算控制與審計(jì)監(jiān)督結(jié)合,規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)一步完善電費(fèi)管理體系,組織力量攻關(guān),較好地解決了歷史遺留電費(fèi)賬務(wù)問(wèn)題;通過(guò)清理資產(chǎn)及往來(lái)賬目,理順了與三產(chǎn)企業(yè)及其他單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,解決了多年積滯未了的賬務(wù),盤(pán)活了企業(yè)資產(chǎn)。

第四章 審 計(jì)

廣西電力工業(yè)局(廣西電力有限公司)審計(jì)工作堅(jiān)持圍繞“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”和“抓內(nèi)部管理、促改革發(fā)展”的方針,建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)、充實(shí)審計(jì)人員、制定和完善審計(jì)規(guī)章制度,認(rèn)真加強(qiáng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)以及代管縣供電企業(yè)審計(jì)管理工作,加大審計(jì)監(jiān)督力度。著力增強(qiáng)審計(jì)服務(wù)意識(shí),改進(jìn)審計(jì)方法,提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì),改革和完善審計(jì)監(jiān)督體系,嚴(yán)格審計(jì)程序與工作紀(jì)律,規(guī)范審計(jì)行為,提高審計(jì)質(zhì)量,落實(shí)審計(jì)的成果,加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)與聯(lián)系。完善審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度,努力構(gòu)建適應(yīng)本局(公司)改革發(fā)展需要與現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)機(jī)制。

1991—2002 年, 廣 西 電 力系統(tǒng)的審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和范圍不斷擴(kuò)大,審計(jì)成果比較明顯,為加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善機(jī)制、維護(hù)權(quán)益、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益和反腐倡廉做出了積極貢獻(xiàn)。

第一節(jié) 基 本 情 況

一、機(jī)構(gòu)

1985 年10 月,廣西電力工業(yè)局審計(jì)處成立,按照“邊組建、邊工作”“抓重點(diǎn)、打基礎(chǔ)”的方針,逐步開(kāi)始在電力系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部建立審計(jì)制度,組建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備審計(jì)人員,并組織開(kāi)展了對(duì)局系統(tǒng)各單位自籌基本建設(shè)資金和供電工程貼費(fèi)的審計(jì)調(diào)查。廣西電力工業(yè)局在所屬企業(yè)中,500 人以上的單位設(shè)審計(jì)處(科、室),500 人以下的單位設(shè)專(zhuān)職審計(jì)員,基層單位審計(jì)機(jī)構(gòu)(員)在行政領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

至1991 年6 月底,全局已有審計(jì)機(jī)構(gòu)18 個(gè),共有審計(jì)人員59 人,至此,廣西電力工業(yè)局審計(jì)組織已初具規(guī)模。1993 年,在企業(yè)“三項(xiàng)制度”改革中,審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和相關(guān)工作有所削弱。至1997 年末,全局系統(tǒng)設(shè)有獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)21 個(gè),其中1997 年新增2 個(gè);有審計(jì)人員83 人,比1996 年增加了14 人,其中專(zhuān)職審計(jì)員由1996 年的55人增加到了68 人。

2002 年,合山電廠(chǎng)聘任副總審計(jì)師,成為廣西電力系統(tǒng)所屬單位設(shè)置副總審計(jì)師的第一個(gè)單位;北海、南寧、梧州等供電局和田東電廠(chǎng)增加了審計(jì)人員;廣西水利電力建設(shè)集團(tuán)公司、廣西電力建設(shè)工程公司和廣西貴港供電有限公司設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu),并相應(yīng)配備了審計(jì)人員,使內(nèi)審工作開(kāi)始逐步走上正軌。至2002 年底,廣西電力有限公司代管的44 個(gè)縣(市)供電企業(yè)中,有15 個(gè)單位設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),占總數(shù)的34.09%;另有8 個(gè)單位雖未成立內(nèi)審機(jī)構(gòu),但配備了專(zhuān)、兼職審計(jì)人員。這些單位的審計(jì)工作通常是組織審計(jì)組聯(lián)合審計(jì)實(shí)施,不受其他業(yè)務(wù)部門(mén)及個(gè)人的干預(yù),但審計(jì)工作計(jì)劃、重要項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定,須報(bào)主管局批準(zhǔn)。

12 年來(lái),廣西電力系統(tǒng)的審計(jì)人員邊學(xué)邊干,在實(shí)踐中鍛煉,一支具備一定政治素質(zhì)和審計(jì)業(yè)務(wù)水平的審計(jì)隊(duì)伍在全局系統(tǒng)內(nèi)形成,從組織上保證了廣西電力工業(yè)局(廣西電力有限公司)各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的完成。

二、主要業(yè)務(wù)

廣西電力審計(jì)主要是對(duì)廣西電力工業(yè)局(廣西電力有限公司)系統(tǒng)的生產(chǎn)企業(yè)、建設(shè)單位、施工企業(yè)和事業(yè)單位及工會(huì)、多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,開(kāi)展廠(chǎng)、局長(zhǎng)(經(jīng)理)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)(含承包審計(jì))、效益審計(jì)、基建預(yù)結(jié)算、合同審計(jì)及內(nèi)部控制制度審計(jì),以促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、挖掘潛力、增收節(jié)支、加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高企業(yè)生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效益,確保全局(公司)資產(chǎn)保值增值。

1991 年,廣西電力工業(yè)局各級(jí)內(nèi)審部門(mén)在搞好經(jīng)常性財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上,不斷拓展審計(jì)領(lǐng)域和審計(jì)范圍,逐步在檢查企業(yè)內(nèi)部管理制度和經(jīng)濟(jì)效益等方面延伸,查找企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)建議,為企業(yè)強(qiáng)化管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。當(dāng)年,局系統(tǒng)完成審計(jì)項(xiàng)目97 項(xiàng),其中重點(diǎn)審計(jì)10 項(xiàng),查出違紀(jì)金額207.15 萬(wàn)元,增加財(cái)政收入3.22 萬(wàn)元,增加企業(yè)收入105.47 萬(wàn)元;處理經(jīng)濟(jì)糾紛7 項(xiàng),挽回企業(yè)損失46 萬(wàn)多元;查出經(jīng)濟(jì)案4 項(xiàng),涉及金額2.4 多萬(wàn)元,經(jīng)地方檢察機(jī)關(guān)認(rèn)定,轉(zhuǎn)由企業(yè)作行政處理。

從1992 年起,審計(jì)部門(mén)開(kāi)始全面而有重點(diǎn)地對(duì)局屬單位實(shí)施廠(chǎng)、局長(zhǎng)(經(jīng)理)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),使審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍又有了新的擴(kuò)展,對(duì)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、健全企業(yè)內(nèi)部控制和自我約束機(jī)制、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部考核和促進(jìn)廉政建設(shè)起到了推動(dòng)作用。當(dāng)年,局系統(tǒng)完成審計(jì)項(xiàng)目163項(xiàng),其中重點(diǎn)審計(jì)14 項(xiàng),查出違紀(jì)金額158 萬(wàn)元,增加財(cái)政收入38.6 萬(wàn)元,增加企業(yè)收入19.9 萬(wàn)元;處理經(jīng)濟(jì)糾紛18 起,挽回企業(yè)損失96 萬(wàn)多元;查出經(jīng)濟(jì)案2件,金額4 萬(wàn)多元。

1993 年,該局的審計(jì)工作主要圍繞提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和反腐敗斗爭(zhēng)的重點(diǎn)進(jìn)行。全年共審計(jì)了15 個(gè)所屬企業(yè),而重點(diǎn)是廣西水電工程局和洛東水工機(jī)械廠(chǎng)。經(jīng)過(guò)審計(jì),查出違紀(jì)違規(guī)金額63 萬(wàn)元。年內(nèi),配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)該局進(jìn)行審計(jì)工作,參與了部分經(jīng)濟(jì)案件查處和財(cái)務(wù)、稅收、物價(jià)大檢查,取得了一定成效。

1994 年,廣西電力工業(yè)局完成審計(jì)項(xiàng)目343 項(xiàng),其中收支審計(jì)59 項(xiàng),效益審計(jì)237 項(xiàng),承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)15 項(xiàng),專(zhuān)案審計(jì)8項(xiàng),審計(jì)調(diào)查24 項(xiàng),查出違紀(jì)金額1012.7 萬(wàn)元,其中增加該局稅后利潤(rùn)304 萬(wàn)元,增加國(guó)家收入405 萬(wàn)元。

1995 年,廣西電力工業(yè)局共完成財(cái)務(wù)收支、基建項(xiàng)目及合同等審計(jì)項(xiàng)目420 項(xiàng),共查處違紀(jì)金額1472 萬(wàn)元。其中增加國(guó)家收入415 萬(wàn)元,增加企業(yè)收入469 萬(wàn)元,挽回基建損失289 萬(wàn)元,避免企業(yè)損失600 萬(wàn)元,增加固定資產(chǎn)481 萬(wàn)元。

“九五”計(jì)劃期間,廣西電力工業(yè)局(廣西電力有限公司)系統(tǒng)累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目13880項(xiàng),其中任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)104項(xiàng)、承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)51 項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)400 項(xiàng)、效益審計(jì)67項(xiàng)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)170 項(xiàng)、合同審簽7961 項(xiàng)、工程審計(jì)4398 項(xiàng)、審計(jì)調(diào)查212 項(xiàng)、其他項(xiàng)目審計(jì)517 項(xiàng)。通過(guò)各項(xiàng)審計(jì),公司審計(jì)部門(mén)累計(jì)查處違紀(jì)違規(guī)金額1.01 億元,促進(jìn)增收節(jié)支7059萬(wàn)元(其中工程項(xiàng)目審計(jì)核減節(jié)約投資6753 萬(wàn)元,其他項(xiàng)目審計(jì)節(jié)約306 萬(wàn)元)。

2001 年,廣西電力有限公司共完成項(xiàng)目審計(jì)4819 項(xiàng)(不含農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目和代管縣供電企業(yè)),其中任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)37 項(xiàng)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)13 項(xiàng)、財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)5 項(xiàng)、會(huì)計(jì)決算審計(jì)38 項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)24 項(xiàng)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)35 項(xiàng)、內(nèi)控制度審計(jì)15 項(xiàng)、工程審計(jì)4453 項(xiàng)、其他項(xiàng)目審計(jì)160 項(xiàng)、審計(jì)調(diào)查39 項(xiàng),同時(shí)完成簽證審計(jì)4773 份。全年共查處違紀(jì)金額1878.48 萬(wàn)元,促進(jìn)增收節(jié)支2236.54 萬(wàn)元。

2002 年,廣西電力有限公司全年共完成審計(jì)項(xiàng)目1312 項(xiàng),其中任期經(jīng)濟(jì)審計(jì)39 項(xiàng)、工程審計(jì)1032 項(xiàng)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)審計(jì)4項(xiàng)、預(yù)算管理審計(jì)4 項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)3 項(xiàng)、內(nèi)控制度審計(jì)9 項(xiàng)、審計(jì)調(diào)查73項(xiàng)、其他審計(jì)148項(xiàng),同時(shí)完成簽證審計(jì)4838 份。全年查出違規(guī)金額2645.4 萬(wàn)元(其中已糾正違紀(jì)金額729.56 萬(wàn)元),內(nèi)部經(jīng)濟(jì)處罰4.85 萬(wàn)元,內(nèi)部收繳金額173.4 萬(wàn)元,促進(jìn)增收節(jié)支3429.4 萬(wàn)元,查出損失浪費(fèi)金額198 萬(wàn)元。

三、制度建設(shè)

20 世紀(jì)90 年代初期,廣西電力系統(tǒng)的審計(jì)工作開(kāi)展尚處于起步、制度不健全的探索實(shí)踐階段。系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)尚未健全,審計(jì)力量配備不足、專(zhuān)業(yè)設(shè)置不全,仍存在審計(jì)人員因未能正常參與有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂,沒(méi)有及時(shí)學(xué)習(xí)了解相關(guān)文件、精神,而對(duì)本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況不明、信息不靈、政策制度不掌握等問(wèn)題。加之計(jì)算機(jī)管理也還沒(méi)有普及,審計(jì)工作開(kāi)展難度很大。

1994、1995 年, 廣 西 電 力工業(yè)局均召開(kāi)全局系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議。1995 年在系統(tǒng)內(nèi)學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹《審計(jì)法》,并組織學(xué)習(xí)貫徹電力工業(yè)部印發(fā)的三個(gè)實(shí)施辦法。通過(guò)集中學(xué)習(xí)并結(jié)合實(shí)際講解,廣大審計(jì)人員進(jìn)一步明確了有關(guān)審計(jì)程序和方法,促進(jìn)了審計(jì)工作的法制化、制度化、規(guī)范化,提高了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平。

1996—1997 年, 廣 西 電 力工業(yè)局通過(guò)試點(diǎn),在局本部和系統(tǒng)各單位正式實(shí)行審計(jì)工作向職代會(huì)報(bào)告的規(guī)定,并發(fā)動(dòng)基層各單位結(jié)合實(shí)際制定具體的審計(jì)制度和辦法,比較規(guī)范的有《來(lái)賓電廠(chǎng)工程項(xiàng)目管理辦法》《來(lái)賓電廠(chǎng)工程預(yù)、決算審計(jì)實(shí)施辦法》《合山電廠(chǎng)審計(jì)工作辦法》《合山電廠(chǎng)經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)辦法》《桂林供電局內(nèi)部控制制度審計(jì)試行辦法》等。

1999 年,廣西電力有限公司陸續(xù)頒發(fā)執(zhí)行了《廣西電力有限公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法》《廣西電力有限公司城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)與改造項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施暫行辦法》等9 個(gè)內(nèi)部審計(jì)制度。

2000 年,為適應(yīng)體制改革發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,廣西電力有限公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度作進(jìn)一步修改、完善,印發(fā)《廣西電力有限公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》《廣西電力有限公司所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》等10 個(gè)內(nèi)部審計(jì)制度?；鶎訂挝唤Y(jié)合上級(jí)要求和本單位實(shí)際情況,也相應(yīng)制定了內(nèi)審制度,如《合山電廠(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則》《合山電廠(chǎng)合同管理辦法》《合山電廠(chǎng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》《合山電廠(chǎng)技術(shù)改造項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》等,此外還草擬了《廣西電力有限公司審計(jì)工作派駐制管理辦法》初稿及《廣西電力有限公司委托社會(huì)審計(jì)管理辦法》。

2001 年,廣西電力有限公司制定了《城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程竣工決算審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》《內(nèi)部控制制度實(shí)施辦法》《代管縣(市)供電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》《重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度》《加強(qiáng)代管縣供電企業(yè)審計(jì)工作和指導(dǎo)意見(jiàn)》等9 個(gè)內(nèi)部審計(jì)制度。

2002 年,廣西電力有限公司在原有的內(nèi)審制度的基礎(chǔ)上,又制定或修訂了《公司審計(jì)室的管理權(quán)限和職責(zé)》《廣西電力有限公司系統(tǒng)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》《廣西電力有限公司審計(jì)報(bào)表考核評(píng)比辦法》《廣西電力有限公司審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度》《廣西電力有限公司內(nèi)部審計(jì)查出問(wèn)題處理暫行辦法》《廣西電力有限公司工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》6 項(xiàng)制度。

四、隊(duì)伍建設(shè)

1993 年,在企業(yè)“三項(xiàng)制度”改革中,審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員被削減過(guò)半,嚴(yán)重影響審計(jì)工作的正常開(kāi)展。1994 年,廣西電力工業(yè)局黨組發(fā)出桂電黨字[1994]11號(hào)文,及時(shí)剎住了審計(jì)機(jī)構(gòu)人員組織滑坡、隊(duì)伍不穩(wěn)定的局面,審計(jì)機(jī)構(gòu)逐漸充實(shí)健全,由1993年的8 個(gè)恢復(fù)到13 個(gè),專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員由1993 年的41 人恢復(fù)到55 人。1994 年,廣西電力工業(yè)局召開(kāi)了全局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議,通過(guò)集中學(xué)習(xí)并結(jié)合實(shí)際講解,廣大審計(jì)人員明確了審計(jì)的有關(guān)原則、程序和辦法。此外,還與華東電力審計(jì)分局聯(lián)合舉辦了一期微機(jī)應(yīng)用培訓(xùn)班,為普及審計(jì)微機(jī)應(yīng)用打下基礎(chǔ)。1995 年審計(jì)機(jī)構(gòu)由1994 年的13 個(gè)增加到17 個(gè)。

1996 年,廣西電力工業(yè)局抓好四項(xiàng)培訓(xùn)工作:一是加強(qiáng)基建審計(jì),選送21 名業(yè)務(wù)骨干參加華東審計(jì)分局和同濟(jì)大學(xué)聯(lián)合舉辦的建筑工程概算培訓(xùn)班;二是組織一期審計(jì)制度學(xué)習(xí)班,參加學(xué)習(xí)人員58 人;三是舉辦一期有23 人參加的審計(jì)微機(jī)應(yīng)用培訓(xùn)班;四是派出7 人參加各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。廣西電力工業(yè)局采用自培和外培的方式培訓(xùn)審計(jì)人員99 人,并給下屬12 個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)配置了計(jì)算機(jī)。當(dāng)年,合山電廠(chǎng)設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)科,廣西巖灘水力發(fā)電廠(chǎng)設(shè)立了審計(jì)組,廣西電力試驗(yàn)研究所設(shè)立了審計(jì)室。廣西電力工業(yè)局全系統(tǒng)共設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)21個(gè),定員72人,專(zhuān)職審計(jì)員59人,比1995 年有所增加。

1997 年,廣西電力工業(yè)局的審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)得到進(jìn)一步加強(qiáng),一些單位在減人增效、精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)的同時(shí),新設(shè)了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu),配備了專(zhuān)職審計(jì)人員,將工程、經(jīng)濟(jì)等其他技術(shù)人員抽調(diào)到審計(jì)部門(mén),充實(shí)了審計(jì)力量。此外,廣西電力工業(yè)局還先后派出多名審計(jì)骨干參加電力工業(yè)部在華東局舉辦的工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估培訓(xùn)班,并通過(guò)召開(kāi)審計(jì)會(huì)議、印發(fā)文件、組織學(xué)習(xí)、指導(dǎo)咨詢(xún)、抽調(diào)審計(jì)人員參加實(shí)踐培訓(xùn)等多種形式,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

1999 年7 月,廣西電力有限公司召開(kāi)了年度系統(tǒng)審計(jì)工作暨表彰先進(jìn)會(huì)議,會(huì)議進(jìn)一步貫徹國(guó)家電力公司審計(jì)會(huì)議精神,對(duì)作出顯著成績(jī)的先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人進(jìn)行了表彰。年內(nèi),組織了1 期公司審計(jì)人員參加的新會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)班,并取得了廣西區(qū)財(cái)政廳財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)繼續(xù)教育證書(shū)。

2000 年,廣西電力有限公司舉辦了4 期財(cái)務(wù)、審計(jì)人員《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)班;舉辦了1 期審計(jì)電算化應(yīng)用軟件培訓(xùn)班,學(xué)習(xí)國(guó)家電力公司統(tǒng)一規(guī)定的“遠(yuǎn)光新紀(jì)元財(cái)務(wù)管理軟件和審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表”應(yīng)用軟件;舉辦了1 期審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班,就如何開(kāi)展資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及常規(guī)審計(jì)的重點(diǎn)、方法和注意事項(xiàng)等審計(jì)實(shí)務(wù)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

2001 年,廣西電力有限公司有計(jì)劃、有選擇地組織部分審計(jì)業(yè)務(wù)骨干參加審計(jì)署、中國(guó)內(nèi)審學(xué)會(huì)、國(guó)家電力公司和廣西區(qū)審計(jì)廳舉辦的國(guó)家財(cái)經(jīng)、審計(jì)政策法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)班學(xué)習(xí),全年外派學(xué)習(xí)79 人次。同年,該公司召開(kāi)了審計(jì)工作會(huì)議。會(huì)后許多單位采取了積極措施,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),充實(shí)了審計(jì)力量,加強(qiáng)審計(jì)管理:公司本部,桂林、北海、玉林、梧州供電局以及廣西電力勘察設(shè)計(jì)研究院、廣西火電建筑公司等單位均增加了審計(jì)人員;玉林、欽州供電局為解決農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目審計(jì)力量不足的問(wèn)題,抽調(diào)了工程技術(shù)人員協(xié)助審計(jì)部門(mén)開(kāi)展農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目審計(jì);南寧供電局以本單位審計(jì)人員為主,抽調(diào)代管縣供電企業(yè)財(cái)務(wù)人員組成審計(jì)組,對(duì)各代管縣農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目實(shí)行交叉審計(jì),這些措施從整體上加強(qiáng)了公司的審計(jì)力量;巖灘水電廠(chǎng)、南寧供電局等部分單位結(jié)合企業(yè)“創(chuàng)一流”工作,按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化的要求,制定了審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)、崗位職責(zé)和有關(guān)審計(jì)制度。

五、審計(jì)工作業(yè)績(jī)

1994 年,廣西電力工業(yè)局審計(jì)處李國(guó)輝被電力工業(yè)部評(píng)為審計(jì)先進(jìn)工作者;廣西送變電建設(shè)公司被評(píng)為廣西區(qū)審計(jì)先進(jìn)單位。

1995 年,廣西電力工業(yè)局審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編寫(xiě)工作獲電力工業(yè)部在全國(guó)通報(bào)表?yè)P(yáng)。

1997 年,經(jīng)廣西區(qū)審計(jì)廳組織評(píng)比,廣西電力工業(yè)局審計(jì)處、玉林供電局審計(jì)科被評(píng)為1995—1997 年度廣西內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體;南寧供電局和廣西火電建筑公司的2 名審計(jì)人員被評(píng)授予“1995—1997 年度廣西內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)個(gè)人”稱(chēng)號(hào)。

1998 年,廣西電力有限公司被審計(jì)署授予“全國(guó)內(nèi)審先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。

2000 年,廣西電力有限公司城鄉(xiāng)電網(wǎng)項(xiàng)目審計(jì)工作得到了國(guó)家電力公司的肯定,公司審計(jì)室被評(píng)為國(guó)家電力公司城鄉(xiāng)電網(wǎng)項(xiàng)目審計(jì)工作先進(jìn)集體。

2001 年,廣西電力有限公司審計(jì)室被廣西區(qū)審計(jì)廳授予“1999—2001 年度全區(qū)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”稱(chēng)號(hào);被審計(jì)署授予“全國(guó)內(nèi)審先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱(chēng)號(hào);審計(jì)室盧國(guó)棟同志被審計(jì)署評(píng)為1999—2001 年度全國(guó)內(nèi)審先進(jìn)個(gè)人。

第二節(jié) 主 要 工 作

一、企業(yè)法人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

廣西電力工業(yè)局根據(jù)《電力工業(yè)部經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)辦法》的規(guī)定,實(shí)行“誰(shuí)任命、誰(shuí)審計(jì)”的原則,擔(dān)負(fù)著全局系統(tǒng)近42 個(gè)核算企業(yè)局(廠(chǎng))長(zhǎng)、經(jīng)理的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。采取聯(lián)合審計(jì)的方式,抽調(diào)基層審計(jì)人員,充實(shí)到審計(jì)組,認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)工作。

1992 年,廣西電力工業(yè)局審計(jì)處就承包經(jīng)營(yíng)、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的定義、審計(jì)內(nèi)容和范圍進(jìn)行了探討,制訂審計(jì)規(guī)范表格一套45 份,并對(duì)填表作出具體要求,使任期審計(jì)工作初步達(dá)到規(guī)范化,提高了工作效率及質(zhì)量。當(dāng)年,審計(jì)處與干部處、企業(yè)管理處、財(cái)務(wù)處等有關(guān)處室緊密協(xié)作,連續(xù)對(duì)14 個(gè)單位的局(廠(chǎng))長(zhǎng)、經(jīng)理的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),并在審計(jì)報(bào)告中提出客觀公正的建議,對(duì)此后進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、完善承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制起到了促進(jìn)作用。

1994—1995 年, 廣 西 電 力工業(yè)局審計(jì)處對(duì)所屬5 個(gè)局(廠(chǎng))長(zhǎng)、經(jīng)理的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。

1996 年,廣西電力工業(yè)局共對(duì)10 個(gè)局(廠(chǎng))長(zhǎng)、經(jīng)理的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。

其中重點(diǎn)完成對(duì)聯(lián)局招待所所長(zhǎng)、桂林療養(yǎng)院院長(zhǎng)、大化水電總廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

1997 年,廣西電力工業(yè)局完成對(duì)廣西送變電建設(shè)公司經(jīng)理、廣西電力燃料總公司經(jīng)理、南寧電力學(xué)校校長(zhǎng)、桂林電廠(chǎng)廠(chǎng)長(zhǎng)、河池電業(yè)局局長(zhǎng)等人員的離任經(jīng)濟(jì)審計(jì)。廣西電力工業(yè)局所屬單位審計(jì)部門(mén)相應(yīng)開(kāi)展了對(duì)本單位多經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等中層干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

1998 年,廣西電力有限公司共開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)21 項(xiàng),先后完成了南寧變壓器廠(chǎng)、巖灘水力發(fā)電廠(chǎng)、河池供電局、柳州供電局、麻石水電廠(chǎng)、南寧火電廠(chǎng)等7 個(gè)單位的法人代表的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。廣西電力有限公司與廣西開(kāi)發(fā)投資有限公司聯(lián)合對(duì)柳州發(fā)電有限公司總經(jīng)理的離任進(jìn)行了聯(lián)合審計(jì)。

1999 年,廣西電力有限公司重點(diǎn)完成了對(duì)欽州供電局、西津水電廠(chǎng)、廣西電力線(xiàn)路器材廠(chǎng)、廣西火電建筑公司、廣西水電工程局、玉林供電局等單位領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

2000 年,廣西電力有限公司完成系統(tǒng)內(nèi)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目45 項(xiàng),任期審計(jì)覆蓋率達(dá)96%。重點(diǎn)組織了對(duì)廣西火電安裝公司、廣西電網(wǎng)調(diào)度中心、廣西電力試驗(yàn)研究院、南寧供電局、麻石水電廠(chǎng)等單位領(lǐng)導(dǎo)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

2001 年,隨著改組改制和領(lǐng)導(dǎo)干部交流力度的加大,廣西電力有限公司審計(jì)工作始終把任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為年度工作的重中之重,先后組織對(duì)17 個(gè)單位進(jìn)行了法人代表任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。此外還組成審計(jì)組對(duì)廣西電力工會(huì)、廣西電力有限公司社保中心經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行了審計(jì)。各地區(qū)供電局對(duì)代管縣供電企業(yè)負(fù)責(zé)人離任也進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和群眾舉報(bào)反映的情況,廣西電力有限公司會(huì)同有關(guān)部門(mén)嚴(yán)肅查處了防城港供電局、北海電力培訓(xùn)中心和廣西電力線(xiàn)路器材廠(chǎng)私設(shè)“小金庫(kù)”、搞賬外賬等問(wèn)題,并堅(jiān)決糾正了梧州供電局直接在基建、技改工程中列支工資、資金不納入工資總額核算等問(wèn)題。

2002 年7 月,廣西電力有限公司召開(kāi)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研討會(huì),就任期審計(jì)中存在的問(wèn)題、任期審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)以及如何加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等有關(guān)工作進(jìn)行了研究與布置,對(duì)公司系統(tǒng)任期審計(jì)工作起到良好促進(jìn)作用。公司先后對(duì)廣西電網(wǎng)調(diào)度中心、廣西電力燃料總公司、廣西火電安裝公司、桂林電力賓館、廣西電力發(fā)展總公司、河池電業(yè)局、廣西巖灘水力發(fā)電廠(chǎng)、廣西水電工程局和廣西力元物業(yè)有限公司9 個(gè)單位法人代表履行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計(jì),并對(duì)2001 年已審項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了必要的后續(xù)審計(jì)調(diào)查或作進(jìn)一步研究處理。南寧、柳州、桂林、玉林等供電局對(duì)代管縣供電企業(yè)負(fù)責(zé)人離任也進(jìn)行了審計(jì),并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題提出整改處理建議或意見(jiàn)。

為進(jìn)一步強(qiáng)化任期審計(jì)工作,廣西電力有限公司建立了行之有效的審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度,不斷探索審計(jì)模式,創(chuàng)新審計(jì)方法,通過(guò)實(shí)行審前調(diào)查、聯(lián)合審計(jì)、后續(xù)審計(jì)以及規(guī)范程序、注重意見(jiàn)反饋、督促落實(shí)整改措施以及將任期審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)、效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行評(píng)價(jià)相結(jié)合等方式,推動(dòng)了任期審計(jì)工作的深入開(kāi)展,同時(shí)促進(jìn)了企業(yè)自我約束能力的增強(qiáng)和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

二、財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)管理的審計(jì)

廣西電力工業(yè)局堅(jiān)持把財(cái)務(wù)收支和執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)的審計(jì)作為內(nèi)審工作的重點(diǎn),要求局屬各單位必須嚴(yán)格進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

1991 年,廣西電力工業(yè)勘察設(shè)計(jì)院審計(jì)科對(duì)該院財(cái)務(wù)科1—8 月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì),除加強(qiáng)有關(guān)的手續(xù)制度建立、健全、貫徹執(zhí)行外,還糾正了把不該攤?cè)氤杀镜拈_(kāi)支如春節(jié)座談會(huì)等費(fèi)用0.51 萬(wàn)元、手續(xù)不全的呆賬處理1 項(xiàng)0.14 萬(wàn)元、固定資產(chǎn)1 項(xiàng)原值少記0.35萬(wàn)元等問(wèn)題,維護(hù)了財(cái)經(jīng)紀(jì)律,幫助和促進(jìn)被審單位(部室)建立、健全有關(guān)制度,改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方法,并加強(qiáng)了經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算,增強(qiáng)了自我約束機(jī)制。

1993 年,廣西電力工業(yè)局審計(jì)處抓住提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和反腐敗這一中心來(lái)開(kāi)展工作,共審計(jì)了48 項(xiàng),其中重點(diǎn)審計(jì)5 項(xiàng),單獨(dú)或配合有關(guān)部門(mén)辦理專(zhuān)案6 項(xiàng),審計(jì)調(diào)查9 項(xiàng)。查出違規(guī)金額192.04 萬(wàn)元,違紀(jì)金額145.64 萬(wàn)元,挽回企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失3629.87 萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)合同審計(jì),減少經(jīng)濟(jì)損失39.17 萬(wàn)元;通過(guò)審計(jì)建議,增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益86 萬(wàn)元。

1994 年,廣西電力工業(yè)局完成收支審計(jì)59 項(xiàng),效益審計(jì)237項(xiàng),承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)15 項(xiàng),審計(jì)調(diào)查24 項(xiàng),查出違紀(jì)金額1012.7萬(wàn)元,其中增加局稅后利潤(rùn)304萬(wàn)元,增加國(guó)家收入405 萬(wàn)元。

1996 年5 月,合山火電廠(chǎng)財(cái)經(jīng)違紀(jì)問(wèn)題被財(cái)政部重點(diǎn)查處,廣西電力工業(yè)局組成審計(jì)組及時(shí)對(duì)該廠(chǎng)私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)檢查清理,查出該廠(chǎng)多經(jīng)企業(yè)及勞務(wù)收入等賬外的資金達(dá)1214 萬(wàn)元,責(zé)令該廠(chǎng)自查及時(shí)上報(bào)糾正,補(bǔ)交稅金,使該廠(chǎng)避免了重大的罰沒(méi)損失。對(duì)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)簽證,是廣西電力工業(yè)局自審計(jì)制度建立以來(lái)一直堅(jiān)持的一項(xiàng)工作制度。1996 年年度報(bào)表審計(jì)面達(dá)100%。審計(jì)簽證質(zhì)量逐年提高,審計(jì)報(bào)表基本能按要求和規(guī)定上報(bào),保證了各單位和全局年度報(bào)表上報(bào)數(shù)字的真實(shí)、準(zhǔn)確。

1997 年,廣西電力工業(yè)局共開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)(包括年度財(cái)務(wù)決算審計(jì))74 項(xiàng)。

1998 年,廣西電力有限公司安排對(duì)欽州供電局、防城港供電局、燃料總公司、電機(jī)工程學(xué)會(huì)等單位的重點(diǎn)審計(jì),共開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)100 項(xiàng),查處并糾正違紀(jì)違規(guī)金額3618 萬(wàn)元。

1999 年,廣西電力有限公司重點(diǎn)完成了對(duì)梧州供電局、原新聞中心、廣西電力工業(yè)勘察設(shè)計(jì)研究院等單位的財(cái)務(wù)審計(jì),對(duì)公司社保中心的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理、核算、匯總、收入、上繳情況和公司工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行了審計(jì),同時(shí)還對(duì)北海電力培訓(xùn)中心、電力發(fā)展總公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)。

2000 年,廣西電力有限公司完成了對(duì)原洛東水電廠(chǎng)、原拉浪水電廠(chǎng)、原巖灘水電站工程建設(shè)公司等單位的資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì),同時(shí)完成了對(duì)北海電力培訓(xùn)中心的經(jīng)營(yíng)情況、南寧供電局所屬南寧電力建設(shè)有限責(zé)任公司勞務(wù)費(fèi)收支、巖灘水電站項(xiàng)目基建收入及資金發(fā)放等問(wèn)題的審計(jì)。此外,公司還對(duì)廣西水利電力建設(shè)監(jiān)理公司2000 年上半年的資產(chǎn)、負(fù)債和所有權(quán)益等問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)查審計(jì)。經(jīng)過(guò)審計(jì)核實(shí)及調(diào)賬處理,增加企業(yè)資產(chǎn)(貨幣資金)463 萬(wàn)元,相應(yīng)增加企業(yè)利潤(rùn)463 萬(wàn)元。此外,廣西電力有限公司組織對(duì)桂冠公司及其所屬大化水電廠(chǎng)、百龍灘水電廠(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)檢查,還多次派人到廣西水電工程局、宜州水電廠(chǎng)等一些基層單位進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和幫助。

2002 年,廣西電力有限公司組織開(kāi)展了關(guān)于資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算執(zhí)行情況和基建、技改、修理工程項(xiàng)目完成情況以及主輔分離有關(guān)情況、公司本部財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及預(yù)算執(zhí)行情況的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。此外,公司還配合廣西區(qū)審計(jì)廳對(duì)農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目及有關(guān)財(cái)務(wù)收支和南寧電力學(xué)校移交地方財(cái)產(chǎn)開(kāi)展審計(jì),并對(duì)柳州、玉林、北海供電局和柳江、柳城、北流、陸川、平南等縣(市)電力公司的農(nóng)網(wǎng)還貸進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

三、工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督

1994—1995 年,廣西電力工業(yè)局共進(jìn)行基建項(xiàng)目及合同審計(jì)253 項(xiàng)、承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)29 項(xiàng)。

1996 年,廣西電力工業(yè)局共進(jìn)行基建、技改、大修工程項(xiàng)目審計(jì)和簽證918 項(xiàng),審計(jì)金額為15.39 億元,審減金額949.54萬(wàn)元。對(duì)柳州電廠(chǎng)擴(kuò)建工程進(jìn)行了審計(jì),糾正設(shè)備購(gòu)置不合理收費(fèi)463 萬(wàn)元。委托電力審計(jì)事務(wù)所分所審計(jì)項(xiàng)目4 個(gè),審計(jì)金額1191 萬(wàn)元。審減金額89.84萬(wàn)元:其中對(duì)防城港供電局綜合樓基礎(chǔ)工程進(jìn)行審計(jì),審計(jì)金額316.48 萬(wàn)元,最后審定結(jié)算金額為265.81 萬(wàn)元,審減金額50.67萬(wàn)元,審減率達(dá)16%。凡是開(kāi)展了基建項(xiàng)目審計(jì)的單位,都有效降低了工程造價(jià),控制了投資的流失。如南寧供電局全年審計(jì)項(xiàng)目151 項(xiàng),其中基建項(xiàng)目審簽147 項(xiàng),審減金額93.80 萬(wàn)元,為本單位節(jié)約了投資。全局有38個(gè)單位開(kāi)展了基建項(xiàng)目審計(jì)及簽證工作。

1997 年,廣西電力工業(yè)局采取三種方式加強(qiáng)對(duì)基建、技改、大修工程項(xiàng)目的重點(diǎn)審計(jì):一是按局規(guī)定,投資超過(guò)100 萬(wàn)元的項(xiàng)目,由局組織進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論;二是委托事務(wù)所審計(jì);三是對(duì)不超過(guò)100 萬(wàn)元的項(xiàng)目,一般由各單位自行組織審計(jì)。1997 年全局共開(kāi)展基建、更改、大修工程項(xiàng)目審計(jì)339 項(xiàng),節(jié)約投資金額合計(jì)1180.14 萬(wàn)元。

1998 年,廣西電力有限公司審計(jì)部門(mén)通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目的審計(jì),發(fā)現(xiàn)大中型基建項(xiàng)目管理與控制較好,而小型自籌基建及技改、大修工程項(xiàng)目問(wèn)題較多,存在超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超投資的現(xiàn)象和管理混亂的問(wèn)題,造成資金從源頭上流失。因此,公司決定加大審計(jì)力度,增強(qiáng)審計(jì)力量,要求審計(jì)部門(mén)參與工程項(xiàng)目評(píng)估、圖紙會(huì)審、合同的談判和簽訂工作,以進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。全年共開(kāi)展工程項(xiàng)目審計(jì)1410 項(xiàng),審減金額737 萬(wàn)元,核減投資92 萬(wàn)元。各基層單位在開(kāi)展工程項(xiàng)目審計(jì)方面也取得了成績(jī)。廣西電力線(xiàn)路器材廠(chǎng)審計(jì)工程項(xiàng)目13 項(xiàng),從主項(xiàng)、概算、施工過(guò)程到竣工決算等各個(gè)階段都已全部經(jīng)過(guò)審計(jì),審計(jì)面100%,審計(jì)金額142 萬(wàn)元,審減投資6 萬(wàn)元。

1999 年初,廣西電力有限公司審計(jì)室設(shè)立投資及基建審計(jì)科,具體負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)。全年共完成工程項(xiàng)目審計(jì)1200 項(xiàng)(含審計(jì)簽證),審計(jì)核減節(jié)約投資2503 萬(wàn)元。城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)與改造工作開(kāi)始后,公司審計(jì)部門(mén)認(rèn)真開(kāi)展對(duì)城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程的審計(jì)監(jiān)督,制定《廣西電力有限公司城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)與改造項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施暫行辦法》。公司各級(jí)審計(jì)部門(mén)按規(guī)定對(duì)承貸的城鄉(xiāng)電網(wǎng)工程開(kāi)工前、建設(shè)期和竣工決算全過(guò)程進(jìn)行了審計(jì)監(jiān)督,共對(duì)26 個(gè)城鄉(xiāng)電網(wǎng)建設(shè)與改造工程進(jìn)行了建設(shè)過(guò)程審計(jì)和竣工決算審計(jì),送審?fù)顿Y額達(dá)9168 萬(wàn)元,審減節(jié)約投資1010 萬(wàn)元,審減率為11.02%。

2000 年,廣西電力有限公司對(duì)工程項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)覆蓋率達(dá)100%,對(duì)投資較大按規(guī)定應(yīng)報(bào)公司審計(jì)的11 項(xiàng)工程竣工決算進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì),審減節(jié)約投資975 萬(wàn) 元, 審 減 率7.23%; 辦理委托審計(jì)小型基建項(xiàng)目25 項(xiàng),核減節(jié)約投資595 萬(wàn)元,審減率6.64%。對(duì)桂林、柳州、河池、玉林網(wǎng)區(qū)農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目的資金使用與管理情況進(jìn)行了調(diào)整,糾正了一些影響農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目資金安全的違規(guī)問(wèn)題,并向國(guó)家電力公司提交了專(zhuān)題報(bào)告。對(duì)桂林供電局歷年基建、技改工程決算不及時(shí)和管理比較混亂的問(wèn)題進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,提出了存在問(wèn)題和改進(jìn)建議。

2001 年,廣西電力有限公司各級(jí)審計(jì)部門(mén)繼續(xù)對(duì)小型基建、技改、大修工程項(xiàng)目的審計(jì),做好重點(diǎn)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)工作。全年共審減工程投資2034.53 萬(wàn)元,公司所屬單位審減投資合計(jì)1790.31 萬(wàn)元。公司直接組織的工程決算審計(jì)項(xiàng)目中,審減率超過(guò)10%的有4 項(xiàng),合計(jì)送審金額1196.86 萬(wàn)元, 審減投資183.03 萬(wàn)元, 平均審減率15.29%。

2002 年,廣西電力有限公司共完成工程審計(jì)項(xiàng)目1032 項(xiàng),工程簽證審計(jì)2349 項(xiàng),合同審計(jì)簽證2437 項(xiàng),審計(jì)核減工程款促進(jìn)增收節(jié)支3429.40 萬(wàn)元,核減合同款114.36 萬(wàn)元。其中公司組織的項(xiàng)目審計(jì)核減金額1656.53 萬(wàn)元,占48.3%,公司所屬單位開(kāi)展工程項(xiàng)目審計(jì)核減金額1921.22 萬(wàn)元,占51.7%。

四、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

1994 年,廣西電力工業(yè)局根據(jù)電力工業(yè)部的安排,在局生產(chǎn)系統(tǒng)開(kāi)展了資金調(diào)查工作,提出加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理的建議和實(shí)事求是地向電力工業(yè)部反映了廣西電力工業(yè)局建設(shè)資金困難及解決問(wèn)題的建議;完成了對(duì)局生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資及出借資金的審計(jì)調(diào)查,并根據(jù)存在問(wèn)題提出了7 條關(guān)于加強(qiáng)管理的建議;有重點(diǎn)地開(kāi)展了對(duì)內(nèi)控制度的審計(jì)調(diào)查。

1997 年,廣西電力工業(yè)局系統(tǒng)共開(kāi)展了生產(chǎn)企業(yè)盈虧和小火電機(jī)組經(jīng)營(yíng)狀況等審計(jì)調(diào)查共34 項(xiàng),通過(guò)調(diào)查,了解企業(yè)實(shí)際情況,發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,研究解決辦法。在實(shí)際審計(jì)調(diào)查過(guò)程中,審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的業(yè)務(wù)處理問(wèn)題,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并提出處理意見(jiàn),幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)賬處理,避免了違紀(jì)問(wèn)題發(fā)生,使企業(yè)增加利潤(rùn)395 萬(wàn)元。

1998 年,廣西電力有限公司各單位共開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查49項(xiàng),局本部開(kāi)展了5 項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并提交了審計(jì)調(diào)查報(bào)告和匯報(bào)材料。各單位按照公司的要求,結(jié)合本單位情況,對(duì)貼費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理費(fèi)用進(jìn)行調(diào)查。

1999 年,廣西電力有限公司開(kāi)展統(tǒng)一核算單位的修理費(fèi)開(kāi)支、審核情況的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的一些普遍性問(wèn)題,如大修理工程未經(jīng)過(guò)審計(jì)簽證、虛列工程結(jié)算單、截留大修理費(fèi)用等進(jìn)行了研究,并提出了一些意見(jiàn)和建議,及時(shí)調(diào)整處理違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為。

2001 年,廣西電力有限公司審計(jì)部門(mén)分別在麻石、宜州、田東、梧州、欽州、柳州召開(kāi)會(huì)議,聽(tīng)取匯報(bào)和座談,了解與掌握基層單位近年來(lái)審計(jì)工作取得的成績(jī)和存在的困難。此外,還先后到陽(yáng)朔、永福、鹿寨、桂平、橫縣、合浦等10 多個(gè)代管縣供電企業(yè)調(diào)查了解審計(jì)工作開(kāi)展及農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目管理有關(guān)情況,督促各代管縣供電企業(yè)切實(shí)做好農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目審計(jì)的自查自糾工作。

2002 年,廣西電力有限公司組織開(kāi)展了關(guān)于資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算執(zhí)行情況和基建、技改、修理工程項(xiàng)目完成情況的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,著重檢查了有關(guān)單位貫徹執(zhí)行《財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》《資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核辦法》和工商管理、主輔分離等方面的規(guī)章制度和管理辦法的情況。

五、其他審計(jì)監(jiān)督工作

1995 年,廣西電力工業(yè)局對(duì)多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了審計(jì),促使多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)健全制度,加強(qiáng)管理,規(guī)范企業(yè)行為,促進(jìn)各級(jí)工會(huì)加強(qiáng)資金管理,加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)核算,建立和完善各項(xiàng)規(guī)章制度。來(lái)賓、合山電廠(chǎng)審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題并積極配合紀(jì)監(jiān)檢察部門(mén)辦案,查出兩件貪污受賄案移交司法部門(mén)處理。此外,各單位審計(jì)人員積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展清查“小金庫(kù)”及“三大檢查”工作。

1997 年,廣西電力工業(yè)局依照電力工業(yè)部關(guān)于試行向職代會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告的要求,首先選擇了玉林供電局、來(lái)賓火電(A)廠(chǎng)、廣西水工機(jī)械廠(chǎng)和廣西火電安裝公司等4 個(gè)不同類(lèi)型的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位,試行向職代會(huì)提交審計(jì)工作報(bào)告。局所屬單位對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行了審計(jì),作出審計(jì)報(bào)告17 份,對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支中不規(guī)范的做法和不合理的開(kāi)支提出了審計(jì)處理意見(jiàn)和建議。對(duì)局多經(jīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況審計(jì)43 項(xiàng),其中對(duì)局直屬?gòu)V西電力發(fā)展總公司和廣西電力生產(chǎn)科技公司這兩個(gè)資金流失較嚴(yán)重的公司進(jìn)行了全面審計(jì),摸清了這2 個(gè)公司經(jīng)營(yíng)狀況和資金流失的原因,提出加強(qiáng)管理建議。廣西電力工業(yè)局有7 個(gè)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)積極配合紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)共辦理經(jīng)濟(jì)專(zhuān)案8 次,涉及金額284.79 萬(wàn)元。當(dāng)年還審計(jì)多經(jīng)企業(yè)項(xiàng)目73 個(gè),有12 個(gè)單位對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)和對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的審計(jì),有8 個(gè)單位向職代會(huì)提交了審計(jì)報(bào)告。

1998 年,廣西電力有限公司對(duì)某單位勞動(dòng)服務(wù)公司的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)中,查明該公司財(cái)務(wù)主管通過(guò)造假賬貪污公款310 萬(wàn)元,并追繳現(xiàn)金172 萬(wàn)元。同時(shí)查明該公司財(cái)務(wù)管理混亂、截留營(yíng)業(yè)收入私設(shè)小金庫(kù)367 萬(wàn)元,用于濫發(fā)錢(qián)物和紅包,最后按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行了處理。還配合審計(jì)署長(zhǎng)沙特派辦派出的審計(jì)組對(duì)廣西電力工業(yè)局本部及二層機(jī)構(gòu)和部分所屬單位進(jìn)行為期1 個(gè)月的重點(diǎn)審計(jì)工作。

1999 年和2000 年,廣西電力有限公司所屬各單位都向本單位職代會(huì)提交了審計(jì)工作報(bào)告。通過(guò)這項(xiàng)工作,一方面匯報(bào)審計(jì)工作情況,揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,提出審計(jì)意見(jiàn)和建議;另一方面把審計(jì)工作置于職工群眾的監(jiān)督之下,促使審計(jì)部門(mén)進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量,同時(shí)也有力地推動(dòng)了審計(jì)工作向前發(fā)展。

1994—2002 年, 廣 西 電 力工業(yè)局(廣西電力有限公司)系統(tǒng)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)見(jiàn)表13-4-1。

第五章 人事勞動(dòng)工資管理

20 世紀(jì)90 年代初期,由于職工隊(duì)伍人數(shù)的不斷擴(kuò)大,在國(guó)家的方針政策指導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下,廣西電力系統(tǒng)努力克服由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下的用工、用人、分配三大制度造成“大鍋飯”的弊端,逐步在改革開(kāi)放中實(shí)踐,積極探索建立適應(yīng)改革開(kāi)放、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的人事、勞動(dòng)、工資管理制度。遵照黨中央關(guān)于深化企業(yè)改革的一系列指示精神和能源部的要求,廣西電力工業(yè)局開(kāi)展了勞動(dòng)、人事、工資三項(xiàng)制度改革,有效推動(dòng)了企業(yè)內(nèi)部改革的全面深化。

表13-4-11994 — 2002年廣西電力工業(yè)局 （廣西電力有限公司）系統(tǒng)審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)

第一節(jié) 職工隊(duì)伍

1991—2002 年, 廣 西 電 力工業(yè)局(廣西電力有限公司)加強(qiáng)人員管理,推進(jìn)減人增效,職工隊(duì)伍整體素質(zhì)得到提高。

1991 年末,廣西電力工業(yè)局系統(tǒng)共有職工32884 人,其中工人19255 人、學(xué)徒289 人、技術(shù)人員3490 人、管理人員3676人、服務(wù)人員4413 人、其他人員1761 人、離退休人員557 人。至1995 年,廣西電力工業(yè)局系統(tǒng)共有職工32627 人。其中固定職工23389人,臨時(shí)職工1741人,計(jì)劃外用工2764 人。局屬西津水電廠(chǎng)、大化水電廠(chǎng)、合山火電廠(chǎng)、南寧火電廠(chǎng)等13 個(gè)發(fā)電企業(yè)職工總數(shù)為8358 人,其中合山火電廠(chǎng)2362 人,柳州火電廠(chǎng)1079 人,大化水電廠(chǎng)971 人,位居前3 位。局屬南寧供電局、柳州供電局、桂林供電局、河池電業(yè)局、玉林供電局、梧州供電局、防城港區(qū)供電局、欽州供電局等8 個(gè)供電企業(yè)共有職工5754 人,其中南寧供電局1435 人,柳州供電局1403 人,桂林供電局809人,分別位于前3 名。局屬水電工程局、火電建筑公司、火電安裝公司、送變電建設(shè)公司等4 個(gè)建設(shè)、施工單位共有職工14520人,其中水電工程局7628 人,火電建筑公司1623 人,火電安裝公司1697 人,送變電建設(shè)公司3572 人。

（待續(xù)）

從1996 年開(kāi)始,由于減人增效的力度加大,在發(fā)供電設(shè)備和發(fā)供電量增加的情況下,職工人數(shù)逐年下降。至2000 年末,廣西電力有限公司職工人數(shù)為25168 人,其中國(guó)家電力公司所屬24650 人,自治區(qū)所屬518 人,同比減少2057 人,減少8.2%。公司各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才8523 人,能級(jí)結(jié)構(gòu)1 ∶3.1 ∶3.5 (高、中、初專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)比例),其中高級(jí)職稱(chēng)1030 人,占職工人數(shù)的4.1%; 學(xué) 歷 結(jié) 構(gòu)1 ∶0.9 ∶2.1(大專(zhuān)及以上、中專(zhuān)及技校、高中及以下之比),其中大專(zhuān)及以上的人員6022 人,占職工人數(shù)的23.9%。公司各類(lèi)技能人才12448 人,技師826 人,高級(jí)工2674 人,中級(jí)工6554 人,初級(jí)工2394 人,其中高級(jí)工及以上的人員3500 人,占職工人數(shù)的13.9%。

2001—2002 年, 廣 西 電 力有限公司職工數(shù)與“九五”計(jì)劃期末相比基本保持穩(wěn)定。至2002 年末,廣西電力有限公司職工人數(shù)為24508 人,其中公司本部330 人;直屬單位合山電廠(chǎng)、南寧供電局、電力試驗(yàn)研究院等20 個(gè)單位11124 人;控股單位桂冠電力有限公司781 人,桂林虹源發(fā)電公司501 人。

1991—2002 年廣西電力工業(yè)局(廣西電力有限公司)系統(tǒng)職工人數(shù)統(tǒng)計(jì)具體見(jiàn)表13 -5-1。

表13-5-1 1991 — 2002年廣西電力工業(yè)局 （廣西電力有限公司）系統(tǒng)職工人數(shù)統(tǒng)計(jì) 單位：人__