趙 靜

一、稅法與納稅籌劃課程思政教學(xué)改革的必要性

（一）落實(shí)立德樹人的根本任務(wù)

立德樹人是教育的根本任務(wù)，但是近年來的研究發(fā)現(xiàn)，我國部分高等院校出現(xiàn)了“重專業(yè)、輕思想”的嚴(yán)重問題。面對這種情況，高等院校不僅要對學(xué)生進(jìn)行專業(yè)的思想政治教育，同時(shí)還要進(jìn)行課程思政教學(xué)改革。

習(xí)近平總書記在全國高校思想政治工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)：“要堅(jiān)持把立德樹人作為中心環(huán)節(jié)，把思想政治工作貫穿教育教學(xué)全過程，實(shí)現(xiàn)全程育人、全方位育人，努力開創(chuàng)我國高等教育事業(yè)發(fā)展新局面。”

在當(dāng)前的形勢下，要想把思想政治教育融入專業(yè)課程，專業(yè)任課教師就要在講授專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí)，潛移默化地將思想政治知識(shí)傳輸給學(xué)生。這樣一來，當(dāng)代大學(xué)生不僅能學(xué)到過硬的專業(yè)知識(shí)，還能接受思想政治教育，從而形成正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。同時(shí)，課程思政也有利于培養(yǎng)合格的社會(huì)主義接班人[1]。

（二）提升財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)

高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)能夠?yàn)樯鐣?huì)培養(yǎng)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)人才，其崗位層次為中、小型企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)核算員，基層財(cái)稅協(xié)管員，會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)文員，銀行出納，商業(yè)及服務(wù)企業(yè)收銀員、統(tǒng)計(jì)員等。這些崗位具有一定的特殊性，涉及資金的管理。財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生只有具備過硬的思想道德素質(zhì)，才可以勝任資金管理工作，更好地為社會(huì)服務(wù)。

稅法與納稅籌劃是財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的基礎(chǔ)專業(yè)課程，主要包含流轉(zhuǎn)稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類、所得稅類、行為稅類五大稅類、十八種稅種的概述和計(jì)算、征收管理等相關(guān)內(nèi)容和相關(guān)的稅收籌劃。我國90%的財(cái)政收入來源于稅收，而我國財(cái)政支出主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，改善人民生活和科教文衛(wèi)事業(yè)。這表明我國稅收“取之于民，用之于民”。作為未來的財(cái)務(wù)工作者，財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生不僅要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，同時(shí)還要樹立正確的價(jià)值觀念，做到愛崗敬業(yè)、廉潔自律、不做假賬、依法納稅等。因此，專業(yè)教師在講授稅法與納稅籌劃專業(yè)知識(shí)的同時(shí)還需要引領(lǐng)當(dāng)代大學(xué)生樹立正確的職業(yè)道德觀。

（三）培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的社會(huì)主義核心價(jià)值觀

為了使學(xué)生得到更好的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理專業(yè)教師不僅需要講授專業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí)，提升學(xué)生的職業(yè)技能，同時(shí)還需要將德育融入課堂，提升學(xué)生的思想道德觀念。稅法與納稅籌劃課程涉及國家的稅收法規(guī)制度和納稅籌劃思維，這些稅收法規(guī)制度和納稅籌劃思維背后包含著國家的資源調(diào)控、收入分配、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。專業(yè)課教師在講解稅收法規(guī)制度和納稅籌劃思維的同時(shí)要引導(dǎo)學(xué)生深入思考國家的政策制定原則，培養(yǎng)學(xué)生從國家的角度思考問題，培養(yǎng)學(xué)生的家國情懷[2]。與此同時(shí)，專業(yè)課教師還要在課堂上引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的職業(yè)道德觀，使其在實(shí)現(xiàn)人生價(jià)值的基礎(chǔ)上為社會(huì)主義事業(yè)貢獻(xiàn)自己的力量。

二、稅法與納稅籌劃課程思政教學(xué)改革的問題

（一）教師對課程思政理解得不夠，使得課程教學(xué)目標(biāo)模糊不清

近些年，高等教育一直在強(qiáng)調(diào)課程思政，要求專業(yè)課教師在講授專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí)向?qū)W生傳遞思想政治知識(shí)，真正做到立德樹人。

上好一門課，首先要定好教學(xué)目標(biāo)。教學(xué)目標(biāo)具有引領(lǐng)作用，明確的教學(xué)目標(biāo)可以指導(dǎo)教學(xué)活動(dòng)。如果教學(xué)目標(biāo)不明確，教師就無法有效開展教學(xué)工作。但是經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些教師對課程思政理解得不夠，導(dǎo)致稅法與納稅籌劃這一門課程的教學(xué)目標(biāo)缺乏思政內(nèi)容，或者思政內(nèi)容不明確。

例如，桂林信息科技學(xué)院的財(cái)務(wù)管理專業(yè)的稅法與納稅籌劃課程教學(xué)目標(biāo)中課程思政目標(biāo)不清晰，導(dǎo)致教師在教學(xué)過程中不知該如何進(jìn)行課程思政，也不清楚應(yīng)該達(dá)到什么目標(biāo)才算是進(jìn)行了思政育人。

（二）教師對課程思政認(rèn)識(shí)不足，思政元素難以融入專業(yè)課堂

近些年，一些高校財(cái)務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)課教師嘗試在講述專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，融入思政教育，以期達(dá)到立德樹人的目標(biāo)。但是經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分教師對課程思政把握不到位，認(rèn)為思政元素難以挖掘，有時(shí)候即使挖掘出思政元素，也難以將其融入專業(yè)課堂，使得課堂教學(xué)生硬、尷尬。

比如一些教師不知道從什么角度挖掘思政元素，即使挖掘出思政元素也無法將其較好地融入專業(yè)課，無法達(dá)到良好的教學(xué)效果。

（三）缺乏對課程思政的考核評價(jià)

課程思政改革是一個(gè)長期的、潛移默化的過程。目前，一些高校的財(cái)務(wù)管理專業(yè)缺乏課程思政考核評價(jià)體系，導(dǎo)致學(xué)生對課程思政內(nèi)容缺乏興趣[3]。例如，桂林信息科技學(xué)院的財(cái)務(wù)管理專業(yè)的稅法與納稅籌劃課程的教學(xué)考核中就沒有包括思政育人這一部分。目前相關(guān)教師也在研究到底該用什么指標(biāo)去衡量學(xué)生的思想道德水平。

（四）課程思政重科研、輕實(shí)踐

近些年來，課程思政是各大高校一直強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容，很多教師也都投身于課程思政的研究工作。但是，筆者經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，課程思政的科研內(nèi)容多、材料多，很多教師只是停留在對課程思政的研究和材料準(zhǔn)備層面，沒有將其真正落實(shí)到課堂中。因此，一些專業(yè)的課程思政只是流于形式，沒有實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容，沒有真正做到立德樹人。

三、稅法與納稅籌劃課程思政教學(xué)改革的路徑

（一）明確稅法與納稅籌劃課程思政的教學(xué)目標(biāo)

教學(xué)目標(biāo)指導(dǎo)和制約著教學(xué)活動(dòng)。教師的教學(xué)活動(dòng)是根據(jù)教學(xué)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)的。教師在確定教學(xué)目標(biāo)時(shí)，要綜合考慮學(xué)生的實(shí)際情況。

稅法與納稅籌劃課程的教學(xué)目標(biāo)是讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生掌握主要稅種如增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、小稅種的基本概念和計(jì)算方法，掌握納稅申報(bào)的基本方法并熟練運(yùn)用所學(xué)知識(shí)為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，為以后的工作奠定扎實(shí)的理論基礎(chǔ)。

稅法與納稅籌劃的課程思政改革，并不改變課程原來的教學(xué)目標(biāo)，而是在原有教學(xué)目標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)行目標(biāo)的優(yōu)化。該課程原有的教學(xué)目標(biāo)只是要求學(xué)生掌握各種稅收法律法規(guī)，讓學(xué)生能夠獨(dú)立進(jìn)行稅務(wù)處理，在融入課程思政的基礎(chǔ)上，還要求學(xué)生理解國家制定稅收法律法規(guī)背后的原因，學(xué)會(huì)從國家的角度看待事物。稅法與納稅籌劃課程思政教學(xué)改革，有助于培養(yǎng)學(xué)生的法律意識(shí)與愛國情懷，讓學(xué)生深刻理解稅收“取之于民，用之于民”的意義；此外還有助于培養(yǎng)學(xué)生高尚的職業(yè)道德，使其樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀與依法納稅的意識(shí)，從而成為合格的社會(huì)主義接班人。目前桂林信息科技學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)的稅法與納稅籌劃課程的教學(xué)大綱已重新修訂，教學(xué)目標(biāo)中已明確提出要在課堂中進(jìn)行思想道德教育，明確了課程思政的目標(biāo)。

（二）將思政元素更好地融入稅法與納稅籌劃課堂

教師可以從稅收法規(guī)出發(fā)，結(jié)合國家的經(jīng)濟(jì)政策挖掘思政元素，還可以從納稅籌劃中挖掘思政元素。比如，在講解稅收特征時(shí)，教師可以把稅收“取之于民，用之于民”這一觀念進(jìn)行重點(diǎn)講解，讓學(xué)生更加深刻地認(rèn)識(shí)到依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。

現(xiàn)如今，我國中小企業(yè)眾多，特別是小型微利企業(yè)眾多，這些企業(yè)或多或少都會(huì)有一定的資金困難問題。納稅人只有自己熟悉國家的稅收法律法規(guī)，才可以利用國家的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃。

稅收優(yōu)惠政策可以使企業(yè)受益，從而使企業(yè)發(fā)展得越來越好。而企業(yè)發(fā)展壯大，還會(huì)增加國家的財(cái)政收入。合理的納稅籌劃可以使納稅人和國家實(shí)現(xiàn)雙贏。

因此，教師在講授納稅籌劃相關(guān)知識(shí)時(shí)，不僅要講解清楚納稅籌劃的思維，還要講解國家鼓勵(lì)納稅籌劃的原因。教師要讓學(xué)生在課堂上理解國家相關(guān)的法規(guī)政策，理解納稅籌劃的意義，培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)納稅籌劃的興趣，提高學(xué)生依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)其社會(huì)責(zé)任感。

實(shí)現(xiàn)稅法與納稅籌劃課程思政元素的有效融入，需要做到以下三點(diǎn)。

第一，在課前，教師要深刻認(rèn)識(shí)課程思政的內(nèi)涵，真正理解課程思政。稅法與納稅籌劃課程的主要任務(wù)是讓學(xué)生掌握各種稅務(wù)處理方法和企業(yè)的納稅籌劃方法。教師的首要任務(wù)是傳授專業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí)，在傳授專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行思想政治教育。一些專業(yè)任課教師可能對思想政治觀念不熟悉，因此，要不斷提高自身的思想政治素養(yǎng)，做到心中有思想，這樣才能在專業(yè)課講授的過程中有效融入思想政治教育內(nèi)容。

第二，在課上，教師在講授專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的過程中融入思政元素。教師在專業(yè)知識(shí)講授過程中融入思政元素，要更多地使用創(chuàng)新的教學(xué)方法，比如超星學(xué)習(xí)通平臺(tái)、騰訊課堂等，用更有趣的方法把思想政治知識(shí)傳授給學(xué)生，促進(jìn)學(xué)生思想道德素質(zhì)的提高[4]。

與此同時(shí)，教師還需要時(shí)刻關(guān)注學(xué)生的課堂反應(yīng)，對于一些不利于課堂教學(xué)的方法，要及時(shí)糾正，以此保證學(xué)生的學(xué)習(xí)效果。

第三，在課后，教師要進(jìn)行教學(xué)反思，做好教學(xué)記錄，及時(shí)改善教學(xué)方法。教師在課后要反思教學(xué)是否達(dá)到了教學(xué)目標(biāo)，思政元素的融入是否恰當(dāng)合理，課堂內(nèi)容是否易于學(xué)生掌握等。課后的反思和總結(jié)有利于教師完善自己的教學(xué)設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)真正的課程思政，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)的同時(shí)接受思想政治教育，提升教學(xué)效果[5]。

（三）更新稅法與納稅籌劃課程思政的教學(xué)理念

稅法與納稅籌劃這一門課程包含十八種應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，工作量大，涉及內(nèi)容多。教師要改變傳統(tǒng)的教學(xué)模式，以學(xué)生為中心，采用現(xiàn)代信息技術(shù)，將線上與線下相結(jié)合，讓學(xué)生積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)。教師在課堂中要以解決學(xué)生的問題為導(dǎo)向，提高學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，營造良好的課堂氛圍，提升學(xué)生學(xué)習(xí)的獲得感。同時(shí)，教師還要注重實(shí)踐教學(xué)，注重個(gè)人思考和小組討論的結(jié)合，注重師生交流，創(chuàng)建以學(xué)生為主體的課堂。據(jù)了解，桂林信息科技學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)的稅法與納稅籌劃課程已完成教學(xué)評價(jià)指標(biāo)的修正：重視過程考核，添加思政考核的相關(guān)內(nèi)容，以學(xué)生為中心，致力于激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，提升學(xué)生的學(xué)習(xí)獲得感。

（四）加強(qiáng)稅法與納稅籌劃課程思政的師資隊(duì)伍建設(shè)

首先，高?？梢詫Χ惙ㄅc納稅籌劃的任課教師進(jìn)行定期培訓(xùn)，組織教師開展教研活動(dòng)。其次，高?？梢越M織稅法與納稅籌劃的任課教師進(jìn)行集體備課，在上課前進(jìn)行集體討論，做好教案，更好地設(shè)計(jì)課堂教學(xué)，挖掘更多的思政元素。比如，任課教師可以就當(dāng)前比較熱門的事件進(jìn)行討論，分析如何借用該事件更好地融合專業(yè)知識(shí)與思政知識(shí)。在集體備課時(shí)，高?？梢哉埶颊處熯M(jìn)行相關(guān)指導(dǎo)，讓專業(yè)課教師和思政課教師進(jìn)行有效的交流，從而使思政元素更好地融入專業(yè)課。通過集體討論和相關(guān)指導(dǎo)，任課教師可以設(shè)計(jì)出更完善的課程思政教學(xué)方案。例如，桂林信息科技學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)稅法與納稅籌劃課程的教師每周三下午會(huì)一起集體備課，集體討論每一堂課的課程設(shè)計(jì)。同時(shí)，他們還不定期同思政教師交流，爭取把課堂設(shè)計(jì)做得更好。最后，高?？梢怨膭?lì)任課教師積極參加各種講座和培訓(xùn)，使其從講座和培訓(xùn)中學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技術(shù)、新手段，然后運(yùn)用到課堂中，提升課堂的趣味性和學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性。

綜上所述，本文從三個(gè)角度分析了稅法與納稅籌劃課程思政教學(xué)改革的必要性，然后從任課教師和學(xué)生的角度出發(fā)提出了稅法與納稅籌劃課程思政存在的問題，最后給出了解決措施。但事實(shí)上，稅法與納稅籌劃課程思政的改革研究還存在許多不足，還需要更多的學(xué)者開展進(jìn)一步的研究。