何欣梅

(福建船政交通職業(yè)學(xué)院，福建 福州 350000)

2022年中央一號(hào)文件《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于做好2022年全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)工作的意見》的發(fā)布，作為指導(dǎo)“三農(nóng)”工作的中央一號(hào)文件，直面三農(nóng)現(xiàn)實(shí)問題。從保險(xiǎn)角度看，圍繞三農(nóng)問題，借助保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)，為三農(nóng)發(fā)展保駕護(hù)航，是保險(xiǎn)行業(yè)創(chuàng)新服務(wù)三農(nóng)急需解決的問題，解決了農(nóng)業(yè)農(nóng)村可持續(xù)性問題。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展工程中，我國(guó)漁業(yè)保險(xiǎn)詐保騙保行為越來越常見，成為影響我國(guó)漁業(yè)保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的重要原因之一。我國(guó)各個(gè)漁業(yè)互助保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)如何打擊詐保騙保，如何保障漁業(yè)保險(xiǎn)安全性成為亟待解決的關(guān)鍵問題。

筆者通過利用舞弊三角理論壓力、機(jī)會(huì)和自我合理化三要素的共同作用分析目前漁業(yè)被保險(xiǎn)人詐保騙保原因，提出保險(xiǎn)企業(yè)相應(yīng)的防詐保騙保策略應(yīng)從完善信息系統(tǒng)建設(shè)、健全漁業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管體系、避免自我合理化心態(tài)的盛行三個(gè)方式著手，為實(shí)現(xiàn)漁業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管長(zhǎng)效安全運(yùn)轉(zhuǎn)提供科學(xué)合理的建議。

1 漁業(yè)保險(xiǎn)的研究現(xiàn)狀

國(guó)內(nèi)許多學(xué)者對(duì)漁業(yè)保險(xiǎn)防詐保騙保做了大量的研究和探索工作，相關(guān)研究工作集中在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)防詐保騙保分析以及防范、漁業(yè)互助保險(xiǎn)防詐保騙保分析以及防范等。圍繞農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)防詐保騙保分析以及防范的研究文獻(xiàn)有：歐秋鋼[1]對(duì)人身意外險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)車險(xiǎn)保險(xiǎn)的欺詐行為、危害以及欺詐成因進(jìn)行詳細(xì)分析，最后提出保險(xiǎn)欺詐分控對(duì)策。袁圓[2]通過我國(guó)保險(xiǎn)欺詐的現(xiàn)狀及成因進(jìn)行分析，借鑒美國(guó)及臺(tái)灣地區(qū)反保險(xiǎn)欺詐的成功經(jīng)驗(yàn)，提出從完善法律體系、加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)反保險(xiǎn)欺詐基礎(chǔ)和有針對(duì)性地區(qū)分打擊等方面完善我國(guó)反保險(xiǎn)欺詐工作。王素[3]分析農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)生詐騙是由于信息不對(duì)稱以及面對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼的誘惑因素，嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)市場(chǎng)的正常發(fā)展。通過對(duì)美國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)法律的研究，發(fā)現(xiàn)美國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)反欺詐法律的審查機(jī)制及相關(guān)法律責(zé)任較為完善。最后，作者提出面對(duì)欺詐問題應(yīng)該借鑒美國(guó)成功的經(jīng)驗(yàn)，完善中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)反欺詐法律機(jī)制。圍繞漁業(yè)互助保險(xiǎn)防詐保騙保分析以及防范的相關(guān)研究文獻(xiàn)有：王暉等[4]對(duì)互助保險(xiǎn)的欺詐行為如：出險(xiǎn)后投保、故意制造事故、故意擴(kuò)大損失、偽造保險(xiǎn)事故等進(jìn)行分析，提出承保、理賠制度防范、建立相關(guān)的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等措施，防范詐保騙保。張俊起[5]對(duì)漁船互保詐保騙保形式如：先出險(xiǎn)后投保、移花接木、船東故意行為、內(nèi)外勾結(jié)四個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)的總結(jié)分析。從現(xiàn)有文獻(xiàn)來看，多數(shù)文獻(xiàn)主要聚焦于防詐保騙保非漁業(yè)保險(xiǎn)研究，缺乏對(duì)漁業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展研究。

2 漁業(yè)保險(xiǎn)詐保騙保的主要形式

詐保騙保行為是指投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人以騙取保險(xiǎn)金為目的，采用虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的、故意制造財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)事故或夸大損失程度等欺騙手段，蒙騙保險(xiǎn)公司，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司多支付保險(xiǎn)金，或支付不應(yīng)支付的保險(xiǎn)金的行為。目前國(guó)內(nèi)漁業(yè)保險(xiǎn)基本由漁民、從事漁業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或?yàn)闈O業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的單位和個(gè)人自愿組成，實(shí)行互助保險(xiǎn)的非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體，主要從事漁業(yè)互助保險(xiǎn)。因此，通過對(duì)國(guó)內(nèi)漁業(yè)互保協(xié)會(huì)網(wǎng)站搜索各年度各類型詐保騙保典型案例分析以及實(shí)地訪談，了解到漁業(yè)保險(xiǎn)詐保騙保主要是漁民法律意識(shí)不強(qiáng)造成的，其主要表現(xiàn)形式為出險(xiǎn)后投保、故意報(bào)假案、偽造事故現(xiàn)場(chǎng)等等。

3 漁業(yè)保險(xiǎn)詐保騙保的原因分析

最早研究舞弊因子學(xué)說的是美國(guó)內(nèi)部審計(jì)之父勞倫斯·索耶,他早在20世紀(jì)50年代就提出舞弊的產(chǎn)生必須有三個(gè)條件：異常需要、機(jī)會(huì)和合乎情理，為后來舞弊學(xué)理論的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)[6]。美國(guó)注冊(cè)舞弊審核師協(xié)會(huì)創(chuàng)始人、現(xiàn)任美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)史蒂文·阿伯雷齊特博士(1995)提出，進(jìn)一步發(fā)展了舞弊學(xué)理論，提出舞弊三角理論，由壓力(Pressure)、機(jī)會(huì)(Opportunity)和自我合理化(Rationalization)三要素組成， 就像必須同時(shí)具備一定的熱度、燃料、氧氣這三要素才能燃燒一樣， 缺少了上述任何一項(xiàng)要素都不可能真正形成企業(yè)舞弊[7]。目前舞弊理論廣泛用于財(cái)務(wù)等領(lǐng)域之中，同時(shí)也廣泛用于保險(xiǎn)理論中，多數(shù)用于分析醫(yī)療保險(xiǎn)基金的成因分析和監(jiān)管策略中。

3.1 壓力因素分析

舞弊三角理論中壓力要素是研究舞弊者的行為動(dòng)機(jī)，主要表現(xiàn)在相關(guān)主體對(duì)成本的節(jié)約、利益的追逐。漁業(yè)被保險(xiǎn)人離不開經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，同樣是以完全追求物質(zhì)利益為目的而進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體。人都希望可以盡可能少地付出，獲得最大限度的收獲，并為此可不擇手段。同樣，古典管理理論對(duì)人的看法，即把人當(dāng)作“經(jīng)濟(jì)動(dòng)物”來看待，認(rèn)為人的一切行為都是為了最大限度滿足自己的私利，工作目的只是為了獲得經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。漁業(yè)被保險(xiǎn)人在內(nèi)在和外在經(jīng)濟(jì)壓力下，即：外部壓力主要包括銀行貸款利息、油補(bǔ)收入的減少、漁業(yè)資源的枯竭、工人工資高漲等；內(nèi)部壓力主要有經(jīng)營(yíng)不善、投資失敗等，在內(nèi)、外部的雙重壓力下，為了把一些事故中不能賠付的損失，通過故意行為或者偽造事故現(xiàn)場(chǎng)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，進(jìn)行詐保騙保。

3.2 機(jī)會(huì)因素分析

機(jī)會(huì)因素指通過舞弊而又能掩蓋起來不被發(fā)現(xiàn)或能逃避懲罰的時(shí)機(jī)。機(jī)會(huì)因素為漁業(yè)被保險(xiǎn)人實(shí)施詐保騙保提供了有利的環(huán)境條件。通過對(duì)漁業(yè)保險(xiǎn)詐保騙保案例進(jìn)行歸納研究分析可知，漁業(yè)被保險(xiǎn)人實(shí)施詐保騙保的機(jī)會(huì)因素主要表現(xiàn)為信息不對(duì)稱、保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部制度不健全及相關(guān)機(jī)構(gòu)監(jiān)管效能低下。

3.2.1 信息不對(duì)稱是漁業(yè)被保險(xiǎn)人詐保騙保的根源 所謂信息不對(duì)稱,是保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人雙方所擁有的信息不對(duì)等，雙方所掌握的事故發(fā)生信息不相同，被保險(xiǎn)人占有較多的相關(guān)信息，處于信息優(yōu)勢(shì)地位，而保險(xiǎn)人則處于信息劣勢(shì)地位，被保險(xiǎn)人把損失轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，從而造成保險(xiǎn)公司的損失。由于被保險(xiǎn)人利用信息閉塞及專業(yè)壁壘等盲區(qū)進(jìn)行詐保騙保，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在詐保騙保案件中，要花大量的時(shí)間和精力處理時(shí)，也不一定能發(fā)現(xiàn)是詐保騙保，給保險(xiǎn)公司帶來了高額賠付；另外，在一些案件中，詐保騙保被保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)拒賠后，在社會(huì)上造成“理賠難”的言論，給保險(xiǎn)公司帶來了負(fù)面影響。

3.2.2 保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部制度不健全給詐保騙保帶了機(jī)會(huì) 由于保險(xiǎn)企業(yè)的理賠查看人員素質(zhì)參差不齊，部分市、縣級(jí)漁業(yè)互助保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的理賠人員中，很大一部分是內(nèi)部人員轉(zhuǎn)崗，面對(duì)詐保騙保案件查勘時(shí)，由于保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)和技能的限制，找不到調(diào)查重點(diǎn)，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)詐保騙保，導(dǎo)致后期調(diào)查取證困難，給被保險(xiǎn)人帶了可乘之機(jī)。

3.2.3 法律法規(guī)不健全、監(jiān)管職能部門效能低 由于漁業(yè)保險(xiǎn)的特殊性，《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》為漁業(yè)互助保險(xiǎn)提供了法律地位，是處理欺詐騙保案件的主要法律依據(jù)。而在實(shí)際運(yùn)用中，對(duì)欺詐騙保的具體行為缺少可操作可依據(jù)的細(xì)化規(guī)定，不利于監(jiān)管人員對(duì)欺詐騙保行為進(jìn)行調(diào)查、取證、判定和嚴(yán)厲處罰。同時(shí)，漁業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管體系不健全，監(jiān)管手段的滯后，人力資源的欠缺，導(dǎo)致監(jiān)管力量常常處于不利的局面。

3.3 自我合理化分析

自我合理化，也叫借口，是被保險(xiǎn)人在面臨壓力、獲得機(jī)會(huì)后，形成舞弊的最后一個(gè)要素——借口，為其舞弊行為找到合理的借口，即被保險(xiǎn)人有意或者故意從事舞弊行為，使自己的道德觀念行為與之相符，將詐保騙保行為合理化，自我開脫的借口和扭曲的心態(tài)。自我合理化主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是被保險(xiǎn)人由于幾年甚至更長(zhǎng)時(shí)間沒有出過險(xiǎn)，每年繳納的保費(fèi)有大幾萬或者十幾萬元，這一現(xiàn)狀造成被保險(xiǎn)人心態(tài)失衡，認(rèn)為自己理應(yīng)獲得更多保險(xiǎn)賠償，進(jìn)而采取詐保騙保方式來抵消自己所繳納的保費(fèi)。二是被保險(xiǎn)人“不用白不用、能用則多用”的占便宜心態(tài)。由于被保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)條款不熟悉，法律意識(shí)淡薄，在實(shí)施詐保騙保過程中，往往會(huì)認(rèn)為互保協(xié)會(huì)是漁民自己的協(xié)會(huì)，出險(xiǎn)了“不用白不用、能用則多用”的心態(tài)，甚至對(duì)自己的違法行為毫不知情。

4 漁業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)防詐保騙保策略探討

通過對(duì)漁業(yè)被保險(xiǎn)人的研究分析，壓力、機(jī)會(huì)和自我合理化三要素的共同作用導(dǎo)致詐保騙保行為的發(fā)生，保險(xiǎn)企業(yè)降低詐保騙保事故的發(fā)生相應(yīng)地也應(yīng)從這三個(gè)因素著手，實(shí)現(xiàn)漁業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管長(zhǎng)效安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.1 完善信息系統(tǒng)建設(shè)

建議國(guó)家不斷完善應(yīng)用信息化技術(shù)防詐保騙保工作。逐步建立數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，對(duì)保險(xiǎn)舞弊案件發(fā)生比較多的環(huán)節(jié)建立成熟的事前、事中、事后各個(gè)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的監(jiān)管環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)庫，方便保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)詐保騙保數(shù)據(jù)的共享。同時(shí)，通過案件的知識(shí)數(shù)據(jù)庫、案例數(shù)據(jù)庫、防詐保騙保專家?guī)斓冉ㄔO(shè)，利用信息化技術(shù)、關(guān)鍵舞弊風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制，準(zhǔn)確識(shí)別詐保騙保案件。

4.2 健全漁業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管體系

健全漁業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)詐保騙保行為發(fā)生的機(jī)會(huì)要素進(jìn)行有效控制。主要有以下幾個(gè)方面：一是完善漁業(yè)保險(xiǎn)相關(guān)法律法規(guī)。政府和相關(guān)部門加大力度完善相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步細(xì)化詐保騙保的定責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)詐保騙保形成足夠的威懾,從法律上為漁業(yè)保險(xiǎn)安全提供保障。二是建立專業(yè)的防詐保騙保的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。通過專業(yè)團(tuán)隊(duì)的數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查結(jié)合的方式，利用專業(yè)知識(shí)對(duì)可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和判斷，打造一只具有威懾力的專業(yè)防詐保騙保團(tuán)隊(duì)。三是發(fā)揮多元監(jiān)管的作用，杜絕詐保騙保的外部機(jī)會(huì)因素。漁業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)管需要公安、司法、第三方協(xié)會(huì)等多方力量，對(duì)詐保和騙保行為進(jìn)行精準(zhǔn)監(jiān)管和打擊。同時(shí)，還要進(jìn)一步完善社會(huì)監(jiān)督制度，建立和完善微博、微信、電話、信件等舉報(bào)平臺(tái)監(jiān)管渠道，把詐保騙保扼殺在萌芽狀態(tài)。

4.3 避免自我合理化心態(tài)的盛行

一是提高理賠人員待遇水平，提高理賠人員的工資待遇，完善薪酬激勵(lì)機(jī)制，完善理賠人員的等級(jí)評(píng)定相掛鉤管理制度，使其收入和付出成正比。同時(shí)，完善信用檔案管理，建立并不斷完善理賠人員的信用檔案管理制度，加大理賠人員防詐保騙保的宣傳教育及培訓(xùn)，明確詐保騙保后果，提高失信欺詐行為的代價(jià)，進(jìn)而降低詐保騙保風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)漁業(yè)保險(xiǎn)宣傳，營(yíng)造知法守法的社會(huì)氛圍。通過保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，深入漁區(qū)，利用各大漁業(yè)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，對(duì)全社會(huì)參加漁業(yè)保險(xiǎn)的人員，進(jìn)行持續(xù)廣泛的政策宣傳和教育，讓詐保騙保無法立足，提高他們的知法守法能力，營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信、確保漁業(yè)保險(xiǎn)安全的良好社會(huì)氛?qǐng)D。

5 展望

隨著保險(xiǎn)需求持續(xù)擴(kuò)大，漁業(yè)保險(xiǎn)成為漁業(yè)生產(chǎn)者減災(zāi)減損的重要手段。保險(xiǎn)企業(yè)在開展?jié)O業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)際操作中，盡最大可能因地制宜開發(fā)保險(xiǎn)險(xiǎn)種，設(shè)計(jì)精巧準(zhǔn)確的保險(xiǎn)險(xiǎn)種。同時(shí)，保險(xiǎn)企業(yè)在大力發(fā)展?jié)O業(yè)保險(xiǎn)的過程中，也要不斷加快完善漁業(yè)保險(xiǎn)中詐保騙保的防范。