李紅梅

一、文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控的意義

文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于企業(yè)發(fā)展具有長遠(yuǎn)意義。首先，通過企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控能夠更好地提升企業(yè)資金流的穩(wěn)定，為企業(yè)今后更好的發(fā)展提供可靠的資金保障。一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，不僅影響企業(yè)的經(jīng)營成本，還會(huì)對(duì)于整個(gè)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。因此，風(fēng)險(xiǎn)管控是文旅企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)，也是企業(yè)管理者需要重點(diǎn)關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。其次，企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控能夠更好地幫助企業(yè)開展內(nèi)部運(yùn)營，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，為體驗(yàn)更好的運(yùn)營和發(fā)展創(chuàng)造良好的流程保障。再次，資金及風(fēng)險(xiǎn)管控能夠幫助企業(yè)更好的降低風(fēng)險(xiǎn)，提升品牌形象，為企業(yè)創(chuàng)造收入，提升企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性具有重大意義。最后，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控有利于幫助企業(yè)內(nèi)部的管理者加強(qiáng)資金管理方面的意識(shí)，提升資金監(jiān)管能力，防范未知風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于提升企業(yè)整體運(yùn)營的穩(wěn)定性，保障人員的穩(wěn)定性具有非常積極的意義。

二、文化旅游企業(yè)資金管理中存在的問題

1.缺乏全面的預(yù)算管理

目前，文化旅游企業(yè)在開展資金管理的過程中，缺乏全面的預(yù)算管理機(jī)制。企業(yè)對(duì)于未來的經(jīng)營情況缺乏規(guī)劃。雖然有些企業(yè)設(shè)置了一定的發(fā)展戰(zhàn)略，但是企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展戰(zhàn)略沒有與企業(yè)的資金管理相互融合。企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理工作中，主要針對(duì)未來的收入情況和內(nèi)部成本控制情況進(jìn)行了粗略的方案設(shè)置。由于在預(yù)算管理中，企業(yè)沒有設(shè)計(jì)更多的資金方面的預(yù)算方案，導(dǎo)致資金不足影響了企業(yè)的運(yùn)營。2021 年，有一家國際旅行社沒有設(shè)置全面的預(yù)算，導(dǎo)致最終企業(yè)經(jīng)營成本持續(xù)提升，加之對(duì)于疫情缺乏預(yù)判，最終企業(yè)凈利潤為負(fù)數(shù)。從收入方面無法提升企業(yè)資金流量，從成本方面無法控制資金流出，兩個(gè)方面的預(yù)算都不足，成為影響企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容。另外，在全面預(yù)算管理的過程中，企業(yè)對(duì)于預(yù)算方案的落實(shí)不是很重視。預(yù)算方案與實(shí)際的資金流動(dòng)方向不符，導(dǎo)致資金管理中的各方面風(fēng)險(xiǎn)依然存在，這影響了企業(yè)的資金穩(wěn)定性，對(duì)于企業(yè)長期的發(fā)展造成了非常不利的影響。

2.企業(yè)資金回收存在不確定性

文旅企業(yè)在資金管理的過程中，對(duì)于資金的回收工作不是很重視，在企業(yè)內(nèi)部沒有針對(duì)不同客戶的信用情況和資金實(shí)力之間對(duì)應(yīng)的信用等級(jí)規(guī)劃方案，使得很多的客戶沒有還款能力依然能夠賒銷到服務(wù)，企業(yè)資金回收難度非常高，資金的回收不確定性相對(duì)較強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部大量的應(yīng)收賬款無法及時(shí)的回籠，影響了企業(yè)資金流的穩(wěn)定，同時(shí)增加了應(yīng)收賬款壞賬率，使得企業(yè)最終的經(jīng)濟(jì)效益不是很高。尤其是面對(duì)激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)為了能夠更好地提升自身的營業(yè)額而放低對(duì)于付款期限和付款方式的限制，導(dǎo)致企業(yè)在短期內(nèi)營業(yè)收入增加。從長遠(yuǎn)的利益看，企業(yè)大量資金無法收回，資金及風(fēng)險(xiǎn)管控壓力越來越大，最終給企業(yè)帶來了很大的經(jīng)濟(jì)損失。

3.企業(yè)資金管理、監(jiān)控力度、管理體系制定有待加強(qiáng)

目前，文旅企業(yè)資金監(jiān)控、管理體系制定等方面能力都有待進(jìn)一步的加強(qiáng)。在資金管理方面，文旅企業(yè)沒有針對(duì)資金管理進(jìn)行科學(xué)合理的方案設(shè)置，因此企業(yè)資金使用過程中缺乏可參考的資金使用方案，資金流向不穩(wěn)定，影響了資金利用率的全面提升，也不利于資金收益效果的全面提高。由于企業(yè)針對(duì)資金缺乏足夠的管理，因此資金控制能力相對(duì)較弱，整體的資金收益效果不佳。企業(yè)在開展資金管理的過程中，一般都是通過相關(guān)的審批進(jìn)行付款，后續(xù)沒有專門的人員對(duì)于資金流向和具體的付款情況進(jìn)行全面的監(jiān)管。管理者無法通過有效的體系來查看資金流向。這種情況下，很多工作人員在工作的過程中，利用公司體系方面的漏洞挪用資金，這些問題都嚴(yán)重影響了企業(yè)資金安全，給企業(yè)整體的經(jīng)營和發(fā)展帶來了非常不利的影響。尤其是企業(yè)內(nèi)部的一些導(dǎo)游或者采購人員，本職工作中涉及資金收付，如果內(nèi)部的資金管理機(jī)制和監(jiān)控力度不足，管理體系方面制定的不夠完善，給這些崗位上工作人員可乘之機(jī)，使得企業(yè)資金的安全性得不到全面的保障。

4.企業(yè)管理人員綜合能力弱

文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的過程中，需要管理者擁有較強(qiáng)的綜合能力。管理者需要加強(qiáng)對(duì)于資金管理的重視，從運(yùn)營方面分析目前資金管理中的一些問題并及時(shí)的感知到資金管理中可能存在的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。只有這樣，才能夠提前設(shè)置有效的方案來預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。然而，目前管理人員的綜合能力相對(duì)比較弱，數(shù)據(jù)分析能力、資金管控能力不足，導(dǎo)致企業(yè)在資金及風(fēng)險(xiǎn)管控過程中依然存在一些漏洞，讓不法分子有可乘之機(jī)，提升管理人員綜合能力勢在必行。管理人員在開展資金風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，不僅需要掌握資金收益方面的專業(yè)知識(shí)還要針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)以及資金方案組建有足夠的了解，通過多元化的投資方案設(shè)置來降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。但是目前企業(yè)內(nèi)部管理人員對(duì)于資金多元化投資了解不足，風(fēng)險(xiǎn)把控能力較弱，這影響了企業(yè)資金管理綜合水準(zhǔn)的提升，降低了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

5.缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

目前，文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，管理者把更多的精力投入到了提升營業(yè)收入與經(jīng)濟(jì)效益方面，導(dǎo)致最終管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低，營業(yè)收入雖然提升了，但是最后資金回籠情況不佳，反而導(dǎo)致企業(yè)的最終凈利潤減少，這對(duì)于整個(gè)企業(yè)的發(fā)展是非常不利的。2021 年很多文化旅游企業(yè)受疫情的嚴(yán)重影響，營業(yè)收入持續(xù)降低，管理者對(duì)于資金方面的把控不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致成本增加，因此2021 年倒閉的企業(yè)數(shù)量持續(xù)增加，達(dá)到了近幾年來的最高峰。

三、如何提升文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控的效果

1.實(shí)施全面的資金預(yù)算管理

企業(yè)在開展資金及風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中應(yīng)該實(shí)施全面的資金預(yù)算管理。首先，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略以及未來的發(fā)展規(guī)劃制定全面的資金預(yù)算管理方案。相關(guān)的方案需要由各部門的主管人員進(jìn)行確認(rèn)，并針對(duì)方案的可實(shí)施性進(jìn)行全面的測算，保證資金預(yù)算管理方案與企業(yè)的實(shí)際情況相符。其次，在開展資金及風(fēng)險(xiǎn)管控工作的過程中需要針對(duì)全面預(yù)算的落實(shí)情況進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)督和管理，保證資金預(yù)算方案能夠貫徹到企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營中去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金及管理能力的全面提升。再次，企業(yè)需要針對(duì)資金預(yù)算管理方案的全面性進(jìn)行全面的貫徹，管理者需要把資金預(yù)算管理方案涉及的項(xiàng)目進(jìn)行全面的核實(shí)，保障資金預(yù)算管理涉及企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)方面。企業(yè)資金預(yù)算不僅僅是針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算管理，還需要針對(duì)涉及資金運(yùn)營的各個(gè)部門和相關(guān)人員的相關(guān)行為進(jìn)行全面的管理。只有這樣，才能更好地實(shí)現(xiàn)全面的資金預(yù)算管理效果，為企業(yè)自經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

2.重視應(yīng)收賬款管理

企業(yè)在開展資金及風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，需要加強(qiáng)對(duì)于應(yīng)收賬款的重視，全面提升應(yīng)收賬款的管理能力。首先，企業(yè)需要不斷的加強(qiáng)對(duì)于客戶實(shí)際情況的調(diào)研與分析，在了解客戶基礎(chǔ)上制定與之對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款信用方案，保障信用方案能夠滿足企業(yè)回款的需求。對(duì)于一些信用不良好的客戶或者是一些沒有還款能力的客戶，企業(yè)應(yīng)該拒絕服務(wù)，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金管控，強(qiáng)化資金管理的綜合實(shí)力。其次，企業(yè)需要根據(jù)不同的客戶的情況制定激勵(lì)方案，鼓勵(lì)客戶及時(shí)付款，對(duì)于提早付款的客戶給予一定的資金方面的折讓。通過這種方式來加大回款的效率，為降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控的難度。最后，企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的過程中，需要針對(duì)不同客戶的實(shí)際情況制定不同層級(jí)的信用政策，對(duì)不同客戶進(jìn)行分類管理。重點(diǎn)管理信用層級(jí)差的客戶，對(duì)于這些客戶的資金進(jìn)行重點(diǎn)的追蹤，這樣能夠更好地提升資金的回籠效果，這對(duì)于幫助企業(yè)更好的發(fā)展具有非常積極的意義。

3.強(qiáng)化企業(yè)資金管理、監(jiān)控力度，制定資金管理制度

為了能夠更好地提升企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控的效果，企業(yè)需要強(qiáng)化目前的資金管理能力，加強(qiáng)對(duì)于資金的監(jiān)管，制定資金管理制度。為了能夠更好地提升企業(yè)的資金管理水平，在文旅企業(yè)內(nèi)部需要針對(duì)資金收益以及資金風(fēng)險(xiǎn)等多方面的問題進(jìn)行全面的考量，綜合評(píng)定最終的資金管理方案，保證資金管理方案在風(fēng)險(xiǎn)較低的前提下能夠提升收益，為企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提升創(chuàng)造良好的條件。企業(yè)需要針對(duì)目前資金管理過程中的一些問題采取對(duì)應(yīng)的方案設(shè)置資金監(jiān)管人員，針對(duì)資金的流向以及資金的使用效果等方面進(jìn)行持續(xù)化的監(jiān)督和管理。一旦發(fā)現(xiàn)有工作人員利用職務(wù)之便挪用公司資金，必須給予嚴(yán)重的處罰。通過有效的監(jiān)管提升工作人員的工作責(zé)任感，避免挪用資金等違法行為的出現(xiàn)。另外，企業(yè)需要制定資金管理方面的制度，通過制度來規(guī)范工作人員的行為，減少損害企業(yè)資金安全性行為的出現(xiàn)，為資金管理工作更好地開展創(chuàng)造良好的條件。企業(yè)在制定資金管理制度的過程中，需要保證制度的全面性、完善性和有效性，加大對(duì)于資金管理制度落實(shí)情況的管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理能力的全面提升。

四、結(jié)語

本文通過針對(duì)文旅企業(yè)資金及風(fēng)險(xiǎn)管控過程中一些問題的研究分析發(fā)現(xiàn)，目前文旅企業(yè)資金管理過程中缺乏全面預(yù)算管理資金回收不確定、企業(yè)管理內(nèi)部問題較多、管理人員管理能力不足、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏，這些問題成了阻礙資金及風(fēng)險(xiǎn)管控工作開展的重要因素。作為管理者需要針對(duì)具體問題進(jìn)行具體的分析，通過實(shí)施全面的資金預(yù)算管理，重視應(yīng)收賬款管理，強(qiáng)化企業(yè)資金管理，制定對(duì)應(yīng)的資金管理制度，培養(yǎng)復(fù)合型人才，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理這些措施來降低企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理的難度，提升最終的管理效果，為企業(yè)今后更好的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。