◎林琳

引言：

業(yè)財融合能夠幫助商業(yè)銀行加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益，對長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生促進(jìn)作用，但是受到諸多因素帶來的影響，商業(yè)銀行在開展財務(wù)管理工作期間，業(yè)財融合模式的落實存在問題，面臨挑戰(zhàn)。據(jù)此，本文對我國銀行市場發(fā)展情況進(jìn)行分析，將轉(zhuǎn)型升級作為出發(fā)點，找出商業(yè)銀行業(yè)財融合過程中面臨的挑戰(zhàn)和問題，提出多樣化的業(yè)財建設(shè)發(fā)展思路。希望本文研究工作能夠為我國商業(yè)銀行財務(wù)工作管理的開展提供參考。

一、商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型趨勢分析

（一）財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

首先，無法深度融合業(yè)務(wù)財務(wù)工作內(nèi)容。商業(yè)銀行通常存在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化程度低下、信息建設(shè)不足、數(shù)據(jù)整合應(yīng)用不夠普遍、業(yè)務(wù)系統(tǒng)多的現(xiàn)象。產(chǎn)品研發(fā)成本、市場營銷成本、后臺操作成本等信息資料的匹配度較低，從而使產(chǎn)品和顧客的實際利潤水平難以衡量，難以支撐全面預(yù)算的實施。財務(wù)交易和財務(wù)核算工作分離，業(yè)財系統(tǒng)融合過程中信息失真，對經(jīng)營決策帶來負(fù)面影響；其次，智能化水平還需要進(jìn)一步提高。但由于會計核算中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、費(fèi)用申報等低附加值、重復(fù)性、基礎(chǔ)性的會計工作，使得人工統(tǒng)計的時效性和精確性都不高，難以進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析與應(yīng)用。另外，許多財務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險控制仍然是以手工方式進(jìn)行，且監(jiān)督的效果較差；最后，管理者專業(yè)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。很多金融人員從事統(tǒng)計和會計工作，能夠高質(zhì)量完成預(yù)算決算、稅收籌劃、資金管理、數(shù)據(jù)分析，但懂得業(yè)務(wù)、財務(wù)及管理的綜合性人才十分缺乏。此外，金融從業(yè)人員在職業(yè)培訓(xùn)和經(jīng)營管理方面的培訓(xùn)上也存在不足，但在產(chǎn)業(yè)與金融的融合方面，人才的素質(zhì)還不夠強(qiáng)。

（二）財務(wù)管理轉(zhuǎn)型趨勢分析

在內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化中，同時，我國的商業(yè)銀行也在積極地進(jìn)行著變革，將大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算、區(qū)塊鏈等技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用于金融管理的創(chuàng)新。在上市的股份制銀行中，興業(yè)、招行、民生等都已在財務(wù)管理模式的創(chuàng)新方面進(jìn)行了大量的實踐，取得了良好的效果。招商銀行在技術(shù)的推動下，通過構(gòu)建金融信息共享平臺，逐步將“業(yè)—財”相結(jié)合。興業(yè)銀行建立了一個金融共享服務(wù)中心，以此方式解決傳統(tǒng)模式中多點布局分級管理模式下，風(fēng)險控制能力差，財務(wù)核算流程繁瑣，財務(wù)約束缺乏剛性，財務(wù)決策能力不強(qiáng)。民生銀行通過建設(shè)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、成本管理和建設(shè)流程銀行等方式和方法，保證了業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)活動和系統(tǒng)的投入都能在業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)活動和系統(tǒng)投入上得到有效的分配。業(yè)財一體化的經(jīng)營模式已經(jīng)得到了國內(nèi)各大行業(yè)的廣泛認(rèn)同，進(jìn)入了實踐階段。財務(wù)共享是一種規(guī)模、集約化的特征，更適合于大公司的發(fā)展。企業(yè)要實現(xiàn)多元化、跨地區(qū)乃至國際化發(fā)展，就需要不斷提升財務(wù)管理的智能化水平。以業(yè)-財結(jié)合為基礎(chǔ)，建立財務(wù)共享服務(wù)中心，是大型公司進(jìn)行財務(wù)管理轉(zhuǎn)變的必然選擇。

二、商業(yè)銀行實施業(yè)財融合的意義及必要性

（一）商業(yè)銀行實施業(yè)財融合意義分析

當(dāng)前時代背景下，商業(yè)銀行想要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，使自身綜合競爭力得到提升，就應(yīng)該將原有經(jīng)營管理模式作為基礎(chǔ)進(jìn)行創(chuàng)新。大數(shù)據(jù)時代到來致使商業(yè)銀行逐漸向業(yè)財融合方向發(fā)展。首先，商業(yè)銀行業(yè)財融合能夠滿足大數(shù)據(jù)時代背景下的全新發(fā)展要求。隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，企業(yè)財務(wù)管理范圍不斷擴(kuò)大管理，會計職能在不斷完善。在此背景下，財務(wù)管理工作面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，業(yè)財融合工作的開展能夠避免風(fēng)險。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)π袃?nèi)系統(tǒng)進(jìn)行有效整合，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能夠為財務(wù)運(yùn)行工作提供支持。除此之外，能夠?qū)I(yè)財融合所具備的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，加強(qiáng)財務(wù)對業(yè)務(wù)的統(tǒng)籌及監(jiān)督管理力度，不光能夠使風(fēng)險防控及業(yè)務(wù)監(jiān)管水平得到提升，還能夠?qū)ι虡I(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生推動性。隨著數(shù)字化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新技術(shù)的運(yùn)用使得業(yè)財融合成為了企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和增值的重要途徑。充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠使企業(yè)在業(yè)財融合時更加深入，確保財務(wù)管理質(zhì)量及水平的提升，進(jìn)而達(dá)到企業(yè)最高價值。

其次，能夠精細(xì)化財務(wù)管理。商業(yè)銀行業(yè)財融合能夠跟隨時代發(fā)展趨勢，使財務(wù)管理工作得以完善，對經(jīng)濟(jì)化管理工作的開展產(chǎn)生推動性，這也是業(yè)態(tài)融合的主要特征之一。開展業(yè)財融合工作能夠?qū)︺y行業(yè)務(wù)信息及財務(wù)信息進(jìn)行精準(zhǔn)分析，對不同部門的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效整合，確保銀行開展財務(wù)管理工作完善性，進(jìn)而以銀行發(fā)展情況為依據(jù)制定科學(xué)合理的發(fā)展規(guī)劃，做出高質(zhì)量決策。正因如此，業(yè)財融合能夠?qū)ι虡I(yè)銀行經(jīng)計劃管理的實現(xiàn)產(chǎn)生推動性。除此之外，業(yè)財融合能夠提升商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益。銀行在發(fā)展過程中的主要經(jīng)營目標(biāo)便是實現(xiàn)自身價值最大化，降低經(jīng)營成本，獲得最高社會效益及經(jīng)濟(jì)效益。對于商業(yè)銀行來說，財務(wù)管理工作的開展是經(jīng)營管理過程中的主要組成內(nèi)容。商業(yè)銀行以往選擇財務(wù)管理模式為事后反應(yīng)模式，不能夠?qū)⒇攧?wù)管理的決策及預(yù)測功能充分發(fā)揮出來。業(yè)財融合模式的應(yīng)用能夠使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門以及財務(wù)部門保持有效的溝通交流。在此同時，將大數(shù)據(jù)的作用充分發(fā)揮出來，保障戰(zhàn)略資產(chǎn)價值，實現(xiàn)流程再造及信息共享，使財務(wù)核算及預(yù)算的精準(zhǔn)性及客觀性得到提升。同時，隨著我國形勢的改變以及行業(yè)競爭的激烈，銀行所面臨的風(fēng)險呈上升趨勢發(fā)展，商業(yè)銀行業(yè)財融合能夠提高自身風(fēng)險防控能力。

（二）商業(yè)銀行實施業(yè)財融合必要性

首先，滿足時代發(fā)展需求。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入全新發(fā)展時期，在此階段，市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作模式得到了轉(zhuǎn)型并升級，使商業(yè)銀行經(jīng)營管理及營銷策劃工作有了全新的突破和創(chuàng)新。財務(wù)工作作為商業(yè)銀行主要工作內(nèi)容，能否跟隨時代發(fā)展腳步實現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型，能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的現(xiàn)代化發(fā)展產(chǎn)生直接影響。在當(dāng)前行業(yè)背景下，對商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員有了全新的要求，要求內(nèi)部財務(wù)管理者創(chuàng)建工作模式及工作思想，以積極主動的姿態(tài)融入到全新的盈利模式之中。

其次，提高工作質(zhì)量與效率。我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境在近些年來發(fā)展穩(wěn)定。在此背景下，市場經(jīng)濟(jì)供給側(cè)制度改革深化，調(diào)整升級經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在此同時，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)水平迅猛提升，信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用以及互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展對實體經(jīng)濟(jì)帶來的沖擊，對現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)帶來制約性影響，利潤增長方式從傳統(tǒng)高速態(tài)勢呈下滑趨勢發(fā)展。外加以往增長過快，導(dǎo)致商業(yè)銀行管理過程中自信心過高，沒有樹立清晰的認(rèn)知，沒有意識到管理理念以及內(nèi)部管理模式存在的不足之處，在受到?jīng)_擊時不能夠有效應(yīng)對，導(dǎo)致資本流失，不能夠有效擴(kuò)大信貸規(guī)模，難以保障資產(chǎn)質(zhì)量。正因如此，現(xiàn)在商業(yè)銀行想要在當(dāng)前時代背景下獲取全新業(yè)務(wù)增長點，就需要加強(qiáng)內(nèi)部管理力度，對財務(wù)工作效率以及工作質(zhì)量有全新的要求，這也是業(yè)財融合工作發(fā)展的必然趨勢。

最后，實施精細(xì)化管理、合理調(diào)配現(xiàn)有資源。優(yōu)質(zhì)客戶的開拓仍然是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)服務(wù)的主要內(nèi)容，但因當(dāng)前背景下市場競爭日益激烈，優(yōu)質(zhì)客戶占據(jù)主導(dǎo)地位，壓縮了銀行利潤空間。商業(yè)銀行主要經(jīng)濟(jì)收入便是利差收入，削弱了利差空間將會減少利潤回報，對銀行持續(xù)性發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生限制性影響。一些銀行嘗試著通過以量補(bǔ)價的方式方法維持以往現(xiàn)狀，但因我國不斷推行落實信貸額度管控條文及措施。在此背景下，商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部管理力度，實現(xiàn)精細(xì)化管理，從而使資源調(diào)配能力得以提升，確保資源利用效率實踐利潤最大化回報正因如此商業(yè)銀行業(yè)財融合有非常迫切的意義。

三、商業(yè)銀行實施業(yè)財融合途徑

業(yè)財融合模式需要對企業(yè)戰(zhàn)略類型、內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境、下屬機(jī)構(gòu)重要性、管理基礎(chǔ)范圍等諸多因素進(jìn)行充分考慮，全面選擇控制方式，在一段時間內(nèi)維持相對穩(wěn)定性。因為管理體系的差異，業(yè)財融合的流程、機(jī)制以及重點均會存在不同之處。

（一）設(shè)計業(yè)財融合管理會計模式

創(chuàng)新業(yè)務(wù)流程及管理模式：1.明確業(yè)財融合的新型管理理念和方法，將整體戰(zhàn)略思路為依據(jù)，全面梳理現(xiàn)有組織架構(gòu)控制模式、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程及資源配置，明確業(yè)態(tài)融合路徑。舉例來說，財務(wù)共享中心是標(biāo)準(zhǔn)化操作基本功能，財務(wù)管理總部是銀行的資源分配、投資決策、財務(wù)信息、財務(wù)制度、預(yù)算考評中心；2.業(yè)財融合指的是整合業(yè)務(wù)及財務(wù)工作內(nèi)容，落腳點是創(chuàng)新業(yè)務(wù)流程及管理模式，將會涉及財、物、人的分配，再次調(diào)整機(jī)構(gòu)間權(quán)力及職責(zé)。模式推進(jìn)將會面臨極大的阻力及困難。正因如此，企業(yè)的核心管理層要明確具體的實施途徑，統(tǒng)一管理思路，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支撐。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化制度：1.保證過程的規(guī)范化。對各類業(yè)務(wù)過程進(jìn)行綜合整理，制定規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的操作程序，明確工作職責(zé)，將重復(fù)的工作進(jìn)行統(tǒng)一，建立統(tǒng)一的經(jīng)營服務(wù)中心，降低了人工的成本，提高了集中化的優(yōu)勢；2.確保核算標(biāo)準(zhǔn)化。會計規(guī)范化是業(yè)財一體化的核心環(huán)節(jié)，即與財務(wù)、業(yè)務(wù)人員的實際工作內(nèi)容相結(jié)合。例如，損益確認(rèn)、風(fēng)險認(rèn)定、權(quán)利交割期限、業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)等，明確賬務(wù)核算規(guī)則。應(yīng)用科學(xué)技術(shù)方法在系統(tǒng)中植入核算標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作向業(yè)務(wù)核算部分轉(zhuǎn)移。通過不同信息點結(jié)合業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)融合，為經(jīng)營決策、全面預(yù)算以及資源配置提供保障。

（二）應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)建財務(wù)共享中心

建立金融共享中心，為實現(xiàn)“業(yè)-財”一體化模式提供了信息服務(wù)體系和平臺。金融分享中心采用單一的和多個的運(yùn)作方式。單一的模式是指將整個集團(tuán)的業(yè)務(wù)集中在一個機(jī)構(gòu)內(nèi)，多點模式指的是在不同機(jī)構(gòu)對不同區(qū)域及職能的業(yè)務(wù)進(jìn)行分類處理。近幾年來，我國科技水平迅猛提升，通過圖像識別，區(qū)塊鏈，云計算等科技手段，使用戶的資料和商業(yè)憑證可以形成圖像，通過互聯(lián)網(wǎng)的平臺來收集信息。差旅信息、集中采購信息、合同信息等信息可以通過金融信息共享平臺進(jìn)行集中處理。財務(wù)共享中心能夠打破物理位置帶來的限制，做到真正的共享。管理者應(yīng)該對公司的內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行重構(gòu)，并對其功能進(jìn)行梳理。財務(wù)組織能夠劃分為財務(wù)共享服務(wù)中心、各機(jī)構(gòu)財務(wù)部門以及銀行財務(wù)總部三個層級。從隸屬關(guān)系角度出發(fā)進(jìn)行分析，財務(wù)共享中心是財務(wù)總部。財務(wù)總部的主管們明確了自己的工作，主要工作就是建立和運(yùn)行一個財務(wù)共享的平臺，包括會計的統(tǒng)一制定、會計的集中度等。財務(wù)分享中心和各個機(jī)關(guān)的財務(wù)部都是由財務(wù)總部管理的。在職能劃分上，由財務(wù)部、財務(wù)部和財務(wù)部負(fù)責(zé)。財務(wù)共享中心是對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)和會計核算的統(tǒng)一管理和核算。財務(wù)分享中心的工作任務(wù)是處理日常、同質(zhì)化的交易，保證財務(wù)報表和財務(wù)記錄的流程、標(biāo)準(zhǔn)和集中化。各機(jī)構(gòu)財務(wù)部門工作內(nèi)容是將機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略作為出發(fā)點挖掘并應(yīng)用共享平臺的數(shù)據(jù)信息，與全面預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債管理、考核評價、資源配置等內(nèi)容進(jìn)行有效結(jié)合，為管理者提供決策支持。

建設(shè)財務(wù)共享平臺：1.財務(wù)基礎(chǔ)工作的內(nèi)涵逐步走向智能化。手機(jī)應(yīng)用程序的搭建，實現(xiàn)了財務(wù)報表的智能化。例如，具體來說，直接聯(lián)系差旅信息及電子發(fā)票自動識別。建設(shè)影像系統(tǒng)，實現(xiàn)了對顧客信息的圖像匹配，發(fā)票管理的系統(tǒng)化等。與客戶和各種項目的信息內(nèi)容相匹配，保證客戶工程與成本的直接掛鉤，為客戶運(yùn)營服務(wù)，產(chǎn)品盈利等部門的預(yù)算工作提供數(shù)據(jù)支撐；2.金融風(fēng)險控制的智能化發(fā)展，建立了金融風(fēng)險的預(yù)警模型，建立了風(fēng)險的關(guān)鍵信息，保證了系統(tǒng)的自動預(yù)警，比如流動性指標(biāo)和MPA 的監(jiān)測指標(biāo)。建立基礎(chǔ)分析模型，并建立了指標(biāo)驗證模型，定期分析數(shù)據(jù)的結(jié)果，提高了財務(wù)控制的風(fēng)險響應(yīng)能力。

（三）創(chuàng)建高質(zhì)量人才隊伍，為業(yè)財融合模式的落實提供人才保障

打破組織和管理的界限，進(jìn)行全面的人才培訓(xùn)。業(yè)-財產(chǎn)合工作要求各方面都有很高的專業(yè)知識，其中包括前中后臺工作人員，確保人員能夠有效結(jié)合科技開發(fā)、財務(wù)管理、會計核算以及業(yè)務(wù)實質(zhì)，結(jié)合會計語言以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)融合，共享業(yè)態(tài)信息。部分先進(jìn)的銀行能夠通過互換業(yè)財工作人員的崗位角色開展一體化人才培養(yǎng)工作。業(yè)財工作人員角色互換能夠理解管理目標(biāo)過程中存在的差異之處，找尋業(yè)財管理平衡點，形成管理合力。舉例來說，華為公司在業(yè)態(tài)融合過程中將財務(wù)人員派遣至一線學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)管理相關(guān)知識。在此同時將業(yè)務(wù)部門干部派遣至財務(wù)管理部門擔(dān)任職責(zé)，提升財務(wù)組織業(yè)務(wù)建設(shè)力度。一些商業(yè)銀行在業(yè)財條線選擇人才開展業(yè)財一體化人才培養(yǎng)工作。業(yè)財融合的終極目標(biāo)是推動管理會計工作的開展，對自身經(jīng)營產(chǎn)生積極影響。將數(shù)據(jù)服務(wù)平臺以及信息交互系統(tǒng)作為基礎(chǔ)，還需要進(jìn)行人工的應(yīng)用分析及處理。企業(yè)財務(wù)綜合人才的培養(yǎng)，最終要從全方位的投入經(jīng)營分析服務(wù)入手，培養(yǎng)懂經(jīng)營、會經(jīng)營的復(fù)合型人才。通過業(yè)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)背后的商業(yè)根源，發(fā)現(xiàn)問題所在，提出對策，明確權(quán)責(zé)，進(jìn)行考核，最后推動企業(yè)發(fā)展；通過全面預(yù)算工作的開展確保項目能夠事前規(guī)劃、事中控制、事中及時調(diào)整、事后精準(zhǔn)評價，落實全鏈條管理模式。全面預(yù)算能夠?qū)⒊杀竟芸毓ぷ飨蝽椖吭搭^前移，形成責(zé)任明晰、預(yù)算落實、信息暢通且考核嚴(yán)格的閉環(huán)。

結(jié)束語：

分析本文研究內(nèi)容，在大數(shù)據(jù)時代背景下，商業(yè)銀行想要提高自身財務(wù)管理質(zhì)量及水平，就是需要使業(yè)財融合得以實現(xiàn)。業(yè)財融合能夠滿足時代發(fā)展需求，提高企業(yè)管理水平。雖然部分銀行在業(yè)財融合過程中存在不足之處，限制自身長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，但是隨著我國信息技術(shù)的應(yīng)用及完善，將會充分發(fā)揮業(yè)財融合所具備的作用及優(yōu)勢，對銀行持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生促進(jìn)作用。