◎陳紅歷

一、建立資金管理體系

冶金集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)實(shí)行三級(jí)管理，一級(jí)是冶金集團(tuán)，二級(jí)有50 家直管單位、8個(gè)二級(jí)公司，三級(jí)有54 家企業(yè)，均為二級(jí)公司所屬企業(yè)。按照三級(jí)管理架構(gòu)建立了冶金集團(tuán)、二級(jí)單位、二級(jí)公司所屬單位的三級(jí)資金管理體系。在三級(jí)資金管理體系中，冶金集團(tuán)對(duì)所有單位資金實(shí)施資金預(yù)算管理和分級(jí)管理，對(duì)二級(jí)單位實(shí)施資金集中管理，各二級(jí)公司對(duì)所屬三級(jí)單位實(shí)施資金集中管理和預(yù)算控制。

1.建立制度體系。為做好冶金集團(tuán)的資金管理工作，集團(tuán)公司從制度建設(shè)入手，建立了各層級(jí)資金管理制度，規(guī)范資金管理。集團(tuán)公司制定了《資金管理辦法》、《資金集中管理辦法》、《全面預(yù)算管理辦法》中資金預(yù)算管理辦法等有關(guān)資金管理的綱領(lǐng)性管理規(guī)章制度，對(duì)全集團(tuán)的資金進(jìn)行合規(guī)性和約束性管理。各二級(jí)、三級(jí)單位依據(jù)冶金集團(tuán)下發(fā)的有關(guān)資金管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，分別制定了本單位的各項(xiàng)資金管理辦法，規(guī)范和完善資金管理，嚴(yán)防資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立資金集中管理體系。冶金集團(tuán)為充分發(fā)揮資金集中管理優(yōu)勢(shì)，提高資金使用效率防范資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)50 家直管單位實(shí)施資金收支兩條線集中管理，各收支兩條線單位須將所有貨幣資金收入存入集團(tuán)公司指定的開戶銀行，由銀行按與冶金集團(tuán)簽訂的協(xié)議將各單位存款實(shí)時(shí)劃入冶金集團(tuán)收支兩條線資金總賬戶，冶金集團(tuán)根據(jù)已審定的各單位資金支出預(yù)算，按資金需求額和支付進(jìn)度下?lián)苜Y金。如下?lián)艿馁Y金不需支付或暫緩支付，需將資金重新上劃到集團(tuán)公司，需要時(shí)再行下?lián)?。同時(shí)，為了保證緊急資金支付的需要，給各單位按收入額核定了20～50 萬元的賬存資金余額。

3.建立分級(jí)授權(quán)管理制度體系。冶金集團(tuán)對(duì)各二級(jí)公司實(shí)施分級(jí)授權(quán)管理，各二級(jí)公司對(duì)所屬三級(jí)單位的資金實(shí)施直接管理，冶金集團(tuán)對(duì)各二級(jí)公司及其所屬三級(jí)企業(yè)實(shí)施制度化管理，冶金集團(tuán)制定的《資金管理辦法》、《資金集中管理辦法》、《全面預(yù)算管理辦法》等有關(guān)資金管理的管理規(guī)章制度，各二級(jí)公司和二級(jí)公司所屬單位須嚴(yán)格執(zhí)行。

4.各二級(jí)公司所屬單位需按冶金集團(tuán)的有關(guān)資金管理規(guī)章制度和各二級(jí)公司的資金管理要求實(shí)施資金預(yù)算管理和資金收支兩條線管理。

二、明確資金管理責(zé)任

1.冶金集團(tuán)各職能部門按職責(zé)分工對(duì)各單位資金進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部是冶金集團(tuán)資金管理的主管部門，生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部、人力資源部、戰(zhàn)略發(fā)展部、管理合規(guī)部等部門是冶金集團(tuán)資金管理的協(xié)同管理部門。

（1）冶金集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部管理職責(zé)。負(fù)責(zé)制定全集團(tuán)資金管理制度，建立全集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)和管理模式；組織實(shí)施全集團(tuán)資金全面預(yù)算管理，編制全集團(tuán)總體資金預(yù)算，統(tǒng)籌全集團(tuán)資金運(yùn)作；負(fù)責(zé)對(duì)各單位銀行賬戶開立進(jìn)行審批和備案管理，對(duì)各單位資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)實(shí)行收支兩條線單位的資金實(shí)施集中管理；協(xié)調(diào)銀行優(yōu)化融資渠道，創(chuàng)新融資方式，降低融資成本；推進(jìn)和完善全集團(tuán)資金管理的信息化建設(shè)。

（2）冶金集團(tuán)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部管理職責(zé)。負(fù)責(zé)組織編制和審定各單位銷售回款、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、采購(gòu)和制造費(fèi)用年度資金預(yù)算和月資金收支計(jì)劃，監(jiān)督檢查各單位資金回款責(zé)任落實(shí)情況和采購(gòu)、制造費(fèi)用等資金使用情況，對(duì)全集團(tuán)銷售回款、營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出及采購(gòu)和制造費(fèi)用等預(yù)算執(zhí)行情況按月進(jìn)行分析。

（3）冶金集團(tuán)人力資源部管理職責(zé)。負(fù)責(zé)組織編制和審定各單位工資、外雇勞務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)用、教育經(jīng)費(fèi)等資金支出年度預(yù)算和月份資金支出計(jì)劃，監(jiān)督檢查各單位工資發(fā)放及職工福利待遇支出資金使用情況，對(duì)全集團(tuán)工資和與職工相關(guān)的費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況按月進(jìn)行分析。

（4）冶金集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部管理職責(zé)。負(fù)責(zé)組織編制和審定各單位上報(bào)的研發(fā)費(fèi)用、項(xiàng)目投資、固定資產(chǎn)購(gòu)建等資本性支出年預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度情況和固定資產(chǎn)購(gòu)建安排審核每月具體資金支付計(jì)劃，并對(duì)資金支出情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查和分析。

（5）冶金集團(tuán)管理合規(guī)部管理職責(zé)。負(fù)責(zé)對(duì)各單位調(diào)整注冊(cè)資本和對(duì)外投資所涉及的出資額、出資方式等開展必要性、合規(guī)性審查，提出專業(yè)意見，對(duì)各單位投資支出情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和分析，按投資比例及時(shí)收取收益，投資到期收回投資。

2.各二級(jí)直管單位、二級(jí)公司職能部門按冶金集團(tuán)對(duì)口主管部門要求，承接工作任務(wù)，相應(yīng)做好各專業(yè)系統(tǒng)的資金管理工作。其中，財(cái)務(wù)部門是本單位資金管理的主管部門，銷售、采購(gòu)（供應(yīng)）、生產(chǎn)、設(shè)備、人力資源、企管、辦公室等部門是本單位資金管理的協(xié)同管理部門。

3. 冶金集團(tuán)授權(quán)各二級(jí)公司對(duì)所屬三級(jí)單位進(jìn)行資金管理，各二級(jí)公司的負(fù)責(zé)人（董事長(zhǎng)或總經(jīng)理）是資金管理的第一責(zé)任人，承擔(dān)對(duì)二級(jí)公司本部及所屬單位的資金管理責(zé)任；二級(jí)公司的各職能部門按冶金集團(tuán)對(duì)口主管部門要求承接工作任務(wù)，做好本專業(yè)系統(tǒng)對(duì)所屬三級(jí)單位的資金管理工作。

4.各三級(jí)單位的負(fù)責(zé)人、各專業(yè)部門分別是本單位資金管理的第一責(zé)任人和責(zé)任部門，按職責(zé)分工對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理。

三、嚴(yán)格規(guī)范資金日常管理

1.資金賬戶管理。規(guī)范各單位只保留基本結(jié)算賬戶、收支兩條線賬戶，有貸款的單位保留貸款賬戶，對(duì)其它賬戶進(jìn)行清理注銷，新開立銀行賬戶需報(bào)請(qǐng)冶金集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部批準(zhǔn)后辦理。各二級(jí)公司監(jiān)管所屬三級(jí)單位的銀行賬戶，并按冶金集團(tuán)要求及時(shí)上報(bào)賬戶管理情況。

各單位在基本結(jié)算賬戶開通網(wǎng)上銀行對(duì)外資金結(jié)算業(yè)務(wù)、電子承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)發(fā)放、工資薪金代發(fā)業(yè)務(wù)。原則上不允許再發(fā)生現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，不再接收紙制承兌匯票業(yè)務(wù)。

2.資金預(yù)算管理。冶金集團(tuán)對(duì)各直管單位和二級(jí)公司實(shí)施資金預(yù)算管理，在預(yù)算范圍內(nèi)的資金支出業(yè)務(wù)由冶金集團(tuán)授權(quán)各直管單位和二級(jí)公司按預(yù)算進(jìn)行審核支付。但對(duì)于各直管單位、二級(jí)公司及其所屬單位的“項(xiàng)目投資、購(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、貸款或融資”業(yè)務(wù)，需報(bào)冶金集團(tuán)審批，經(jīng)冶金集團(tuán)批準(zhǔn)后方能組織實(shí)施。

由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)增加而增加的資金收支，各單位需提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，依據(jù)冶金集團(tuán)審定下達(dá)的調(diào)整預(yù)算進(jìn)行資金審核支付。

冶金集團(tuán)授權(quán)各二級(jí)公司對(duì)其所屬單位日常實(shí)施資金預(yù)算管理，依據(jù)預(yù)算按月審核所屬單位資金收支。所屬三級(jí)單位按上級(jí)公司審定的預(yù)算進(jìn)行日常資金收支管理。

3.資金內(nèi)部控制。冶金集團(tuán)要求各單位逐級(jí)建立健全資金內(nèi)部管理控制制度和流程，依據(jù)內(nèi)控制度和流程支付資金。

一是要求各單位財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格做到資金業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準(zhǔn)與經(jīng)辦崗位要相互分離，資金核算和出納業(yè)務(wù)必須崗位分離，銀行票據(jù)購(gòu)買、管理、填寫和印章保管應(yīng)相互分離，分人擔(dān)任，嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。

二是要求各單位銷售部門是按合同催收貨款、按清欠任務(wù)清收債權(quán)，嚴(yán)禁拖延或不作為，造成回款延遲或形成呆死債權(quán)。資金回款為現(xiàn)金和承兌匯票時(shí)，須及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門入賬，不允許私自保管或坐支使用。

三是要求各單位采購(gòu)、設(shè)備、辦公室等相關(guān)責(zé)任部門因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要采購(gòu)時(shí)，必須嚴(yán)格按企業(yè)內(nèi)部審批程序事前辦理付款申請(qǐng)，申請(qǐng)中必須有具體付款用途、用款金額、經(jīng)辦人等內(nèi)容，經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及企業(yè)負(fù)責(zé)人根據(jù)各自職責(zé)權(quán)限進(jìn)行審批后方可到財(cái)務(wù)部門辦理付款。

四是要求各單位人力資源部門嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)工資分配辦法及考勤等情況提報(bào)工資發(fā)放申請(qǐng)，并報(bào)經(jīng)冶金集團(tuán)人力資源部批準(zhǔn)后才能交由財(cái)務(wù)部門辦理工資發(fā)放。對(duì)外雇勞務(wù)或委派勞務(wù)要嚴(yán)加管理，杜絕通過虛增外雇人員方式套取企業(yè)資金。

五是嚴(yán)格費(fèi)用核銷審核。要求經(jīng)辦人員在審定的費(fèi)用預(yù)算限額內(nèi)，依據(jù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要提出費(fèi)用支出或報(bào)銷申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及企業(yè)負(fù)責(zé)人審簽后到財(cái)務(wù)部門辦理付款或報(bào)銷。對(duì)差旅費(fèi)等有預(yù)借款的人員，出差或業(yè)務(wù)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)辦理核銷并退回多借費(fèi)用。

四、防范資金風(fēng)險(xiǎn)

1.加強(qiáng)組織保證和紀(jì)律保證，確保冶金集團(tuán)各項(xiàng)管理制度嚴(yán)格執(zhí)行。一是要求各直管單位和二級(jí)公司依據(jù)冶金集團(tuán)的各項(xiàng)管理制度和本單位的規(guī)章制度強(qiáng)化內(nèi)部資金管理，落實(shí)工作責(zé)任，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，各單位的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、職能部門等均要承擔(dān)起各自責(zé)任。二是要求二級(jí)公司重點(diǎn)加大對(duì)所屬三級(jí)公司和各工程單位分公司或事業(yè)部的垂直管理工作力度，杜絕“以包代管”的縱容放權(quán)式管理。三是逐級(jí)強(qiáng)化資金支出預(yù)算的審批與撥付，做到事前審核把關(guān)、事中控制監(jiān)督、事后檢查考核，嚴(yán)厲杜絕“預(yù)算外、個(gè)人手機(jī)銀行收付、非企業(yè)網(wǎng)銀支付”等各類不合規(guī)的資金收支現(xiàn)象發(fā)生。四是嚴(yán)禁民間借貸，防控資金損失和連帶風(fēng)險(xiǎn)。五是要求冶金集團(tuán)監(jiān)事會(huì)、審計(jì)部門按職責(zé)對(duì)各單位資金管理情況開展常規(guī)性和專項(xiàng)的監(jiān)督、檢查和審計(jì)，并對(duì)違反《冶金集團(tuán)資金管理辦法》等有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)追究相關(guān)人員責(zé)任，依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行追責(zé)。

2.建立重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告工作制度。一是各單位購(gòu)買有價(jià)證券需上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自購(gòu)買。二是各二級(jí)公司要按冶金集團(tuán)預(yù)算管理的要求組織所屬單位編制年度資金預(yù)算，經(jīng)審核后上報(bào)冶金集團(tuán)公司，按冶金集團(tuán)審定下達(dá)的年度預(yù)算，結(jié)合所屬單位每月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際對(duì)所屬單位的資金進(jìn)行日常管理，并監(jiān)督檢查和匯總分析月資金預(yù)算執(zhí)行情況。三是各單位如遇特殊情況需增補(bǔ)年度資金預(yù)算或月份資金收支計(jì)劃時(shí)，各單位須履行報(bào)集團(tuán)公司審批程序。四是各單位的“項(xiàng)目投資、購(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、貸款或融資”業(yè)務(wù)，需事前報(bào)冶金集團(tuán)審批，按冶金集團(tuán)批復(fù)意見執(zhí)行，收到冶金集團(tuán)同意批復(fù)意見后，再履行資金放行程序方可支付。五是各單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟影響資金安全時(shí)，應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門采取措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)上報(bào)冶金集團(tuán)。當(dāng)發(fā)生或涉及重大訴訟和仲裁、本單位存款或應(yīng)收票據(jù)及有價(jià)證券等到期已確認(rèn)不能收回、本單位因涉及法律訴訟或仲裁導(dǎo)致銀行賬戶被法院凍結(jié)、銀行存款出現(xiàn)異常變動(dòng)及其他重大事項(xiàng)時(shí)，各單位必須立即向冶金集團(tuán)報(bào)告。六是各單位要對(duì)資金收支預(yù)算執(zhí)行情況、融資和財(cái)務(wù)費(fèi)用、資金回款率、資金周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~等情況進(jìn)行月份、季度和全年分析，并于每月、季度、年度終了后5個(gè)、7個(gè)、10個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)冶金集團(tuán)。各二級(jí)公司需對(duì)所屬單位上報(bào)的資金分析進(jìn)行匯總分析后上報(bào)冶金集團(tuán)。

3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。集團(tuán)層面的資金風(fēng)險(xiǎn)防范，主要是從資金流動(dòng)、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行指標(biāo)重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，防范和化解冶金集團(tuán)總體資金風(fēng)險(xiǎn)。各直管單位和二級(jí)公司層面的資金風(fēng)險(xiǎn)防范是重頭戲，要建立健全切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，加大資金風(fēng)險(xiǎn)管控力度。尤其是二級(jí)公司要對(duì)所屬三級(jí)單位的資金實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警，層層壓實(shí)主體責(zé)任，防止個(gè)別單位局部風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)全公司系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，防范和化解本公司總體資金風(fēng)險(xiǎn)。

一是堅(jiān)持按月召開預(yù)算會(huì)和資金平衡會(huì)，嚴(yán)格執(zhí)行“以收定支，收支平衡”的基本原則管控資金收支。按月組織財(cái)務(wù)和各專業(yè)部門對(duì)所屬企業(yè)的資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，對(duì)次月資金收支計(jì)劃進(jìn)行初審，對(duì)本公司總體資金收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，匯總上報(bào)冶金集團(tuán)審定。原則上，不允許編制赤字計(jì)劃。日常依據(jù)冶金集團(tuán)審定的資金收支月計(jì)劃，組織貨幣回籠、安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金支出，按平衡后的各所屬單位的資金收支計(jì)劃辦理日常的資金審核與撥付，并控制、監(jiān)督、檢查資金預(yù)算執(zhí)行情況。

二是嚴(yán)格按資金支付順序，按輕重緩急統(tǒng)籌安排資金收支，科學(xué)合理安排資金使用。在資金緊張的情況下必須要保證稅費(fèi)的支付，嚴(yán)禁形成新欠稅費(fèi)及滯納金的發(fā)生，資金支付順序如下：（1）稅金及附加支出；（2）各類社保等保障性的支出；（3）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須的能源費(fèi)、原輔材料支出；（4）職工工資及勞務(wù)支出；（5）職工各項(xiàng)福利支出；（6）資本性支出。

三是各單位要對(duì)本企業(yè)現(xiàn)金流量、資金使用效率及籌融資、資產(chǎn)負(fù)債率等進(jìn)行定期跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

四是建立健全客戶信用評(píng)價(jià)體系和管理機(jī)制，跟蹤研判市場(chǎng)形勢(shì)和客戶資信狀態(tài)，規(guī)范管理流程，制定和完善收、付款管理責(zé)任制度，跟蹤研判市場(chǎng)形勢(shì)和客戶資信狀態(tài)，對(duì)收、付款政策及時(shí)做出調(diào)整，從源頭上防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

五是制定收取和使用商業(yè)匯票的管理規(guī)定，規(guī)避商業(yè)匯票特別是商業(yè)承兌匯票無法到期兌付的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)可收取銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的業(yè)務(wù)、合同、客戶、出票銀行或單位等進(jìn)行嚴(yán)格的前置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估，并履行必要的審批程序。要求各單位開通銀行電子承兌匯票結(jié)算系統(tǒng)，對(duì)銀行承兌匯票進(jìn)行網(wǎng)上操作，避免收取紙質(zhì)票據(jù)難驗(yàn)真?zhèn)蔚娘L(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)商業(yè)承兌匯票要求手動(dòng)操作，避免自動(dòng)接收可能產(chǎn)生票據(jù)到期日延長(zhǎng)、出票人違約等風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司按照“誰收取誰使用”原則，依據(jù)資金支出計(jì)劃優(yōu)先下?lián)苁褂贸袃秴R票，同時(shí)出臺(tái)激勵(lì)使用承兌匯票的政策，對(duì)多使用承兌匯票的單位按多支付額計(jì)獎(jiǎng)，對(duì)大額承兌匯票進(jìn)行拆分支付，盡可能提前釋放風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)到期的承兌匯票，在到期前3個(gè)工作日辦理到期票據(jù)的解付手續(xù)，如票據(jù)到期無法解付或客戶不付款，則責(zé)成收取匯票單位的銷售部門及時(shí)與對(duì)方協(xié)商付款事宜，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)。

六是嚴(yán)格單位公章、財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)印鑒使用的審核控制程序，強(qiáng)化對(duì)用章用印文書、合同文本等法律合規(guī)性審查，規(guī)避損失。

結(jié)束語：資金對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻，作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)和血脈，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和發(fā)展前景。加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中遇到的問題具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，建立穩(wěn)固的資金管理體系、逐級(jí)明晰管理責(zé)任、嚴(yán)格規(guī)范資金管理的相關(guān)規(guī)章制度、強(qiáng)化企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)和預(yù)算管控、建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制是提升國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理水平的重要舉措，更是必經(jīng)之路。