薛 白

（寧波市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會，浙江 寧波 315000）

資金作為支撐企業(yè)正常運轉的重要物質基礎，對其發(fā)展有著不可忽視的作用。隨著經濟的不斷發(fā)展，多媒體的出現(xiàn)也應用到了各個行業(yè)。目前，很多企業(yè)都使用了互聯(lián)網技術，這為資金管理帶來了更好的機遇，但同時也帶來了新的挑戰(zhàn)。為了能夠讓企業(yè)良好發(fā)展，企業(yè)應當重視資金管理工作，以此提高其經濟效益與發(fā)展水平。因此，不管在資金管理中出現(xiàn)何種問題，領導及職工都要真正解決，以有效擴大企業(yè)的利潤空間。

一、經濟新常態(tài)下加強企業(yè)資金管理的重要意義

當前我國經濟已經步入了新常態(tài)。在這種狀態(tài)下，傳統(tǒng)支柱行業(yè)已處于穩(wěn)固狀態(tài)，全新的產品模式和服務類型進一步擴張，致使企業(yè)投資的需求也相應發(fā)生改變，當然企業(yè)的資金也會存在很多風險。因此，在經濟新常態(tài)下，企業(yè)不僅要提升自身的核心競爭力，還要加強資金管理，真正實現(xiàn)市場價值的增值。企業(yè)資金管理有助于降低資金風險，在經濟新常態(tài)下，如果企業(yè)想要轉型，就必然抓住投資機會，搶占市場份額，但是市場是復雜多變的，并且競爭非常激烈，如果企業(yè)的資金管理沒有做到位，企業(yè)就會在市場中失去很多機會。另外，資金管理有助于提升企業(yè)的經濟效益。資金管理貫穿于企業(yè)的整個過程，從生產到市場都離不開資金的支持，有效的資金管理能夠將企業(yè)的資金周轉做到高效化，并且可以將多余的資金進行投資，這樣不僅能夠支撐企業(yè)的正常運轉，還能為企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益。當下，正處于疫情階段，經濟發(fā)展問題不容忽視，流動資金已成為限制企業(yè)發(fā)展的關鍵問題。也正是由于現(xiàn)階段存在的特殊性，維持生存已成為企業(yè)工作重點關注的內容。因此，對于企業(yè)來說，應保證穩(wěn)定的流動資金，以便在關鍵時刻進行戰(zhàn)略調整，規(guī)避企業(yè)運營風險。并且注重開展資金管理工作，確保企業(yè)能獲取持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展動力，進而提升同行業(yè)市場的競爭力水平。

二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的不足之處

（一）資金管理意識欠缺，財務人員專業(yè)能力不足

由于原有的資金管理模式應用時間較長，實踐范圍較廣，造成企業(yè)難以形成開展資金管理工作的意識。更有甚者，企業(yè)由于缺乏對資金預算管理工作開展的關注，導致其在運轉過程中，資金系統(tǒng)不能科學循環(huán)，也不能進行統(tǒng)一的分配，致使企業(yè)出現(xiàn)資金使用不合理的現(xiàn)象。企業(yè)在急需資金時沒有辦法進行融資，而錢充足時又沒有進行投資，企業(yè)資金沒有得到更好地利用，由此加大了企業(yè)的經營風險。造成這種情況最根本的原因，就是企業(yè)工作人員缺少資金管理的專業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)管理層以及財務人員都是企業(yè)資金管理的主要參與者，但是，管理人員只重視企業(yè)的運轉，卻不重視企業(yè)的資金規(guī)劃，財務人員只統(tǒng)計自己熟悉的資金來源以及已經使用的資金狀況，卻并沒有對資金有一個宏觀的監(jiān)督和考核，這樣，企業(yè)基礎的資金管理工作難以得到保障，資金在企業(yè)管理中的作用也就沒有得到充分發(fā)揮。

（二）缺乏有效的管理手段，資金使用效率較低

很多企業(yè)在轉型過程中，只是將運轉模式進行轉型，而資金管理模式卻沒有跟上步伐，這就降低了企業(yè)內部的資金利用率。當然，由于企業(yè)尚未形成規(guī)范的資金調撥管理機制，所以當企業(yè)設置多個部門，各部門之間相對獨立，缺少聯(lián)系，難以發(fā)揮企業(yè)內部資金的實際效用，造成資金利用率較差。此外，企業(yè)內部尚未提升對資金控制管理的關注程度，資金的安全以及利用率都倚仗著內部控制的有效實施，致使很多企業(yè)的內控工作存在制約。具體而言，企業(yè)為盡可能地提升主營業(yè)務收入，降低賒賬門檻，造成應收賬款比例大幅提升，同時，又沒有辦法及時處理，導致企業(yè)周轉資金不足。企業(yè)內很多閑置資金未能有效利用，不能抓住很好的投資機會，這主要是由于缺少科學的規(guī)劃、管理和監(jiān)督，由此使資金的收益率反而被降低。

（三）企業(yè)資金預算管理模式不合理

企業(yè)開展資金預算管理工作，主要是通過對其過往資金流動狀況進行分析，繼而對未來資金使用制定科學合理的預測報告。資金預算的準確程度關乎著企業(yè)管理層所做出的預算決策的科學性，但就目前的發(fā)展情況來看，很多中小型企業(yè)對自己的預算都沒有足夠的重視，甚至有些企業(yè)根本沒有企業(yè)預算這一環(huán)節(jié)，他們直白地認為，資金想什么時候使用直接用就可以。有些企業(yè)雖然進行了企業(yè)預算，但是卻沒有有效地執(zhí)行，對于預算不合理的地方也沒有及時修改與調整，資金的預算管理只注重表面，未能發(fā)揮實際的功能作用。

（四）企業(yè)忽視現(xiàn)金資產的管理監(jiān)督

每個企業(yè)都有周轉資金，這些周轉資金需要設置專業(yè)的人員進行統(tǒng)一監(jiān)督管理。目前，我國很多企業(yè)缺乏完善的資金管理體制，特別是對于經營權與所有權分開管理的企業(yè)來說，經營者的資金管理工作開展更偏向于主觀性。雖然管理層接受了多方監(jiān)管，盡量降低損害企業(yè)利益的行為，但如果一個企業(yè)的資金流動與周轉速度足夠快，那在進行挪用時就不會輕易地被人察覺。所以，很多管理層以權謀私就是抓住了企業(yè)的這一特點。由于缺少流動性資產的監(jiān)督機制，進而造成企業(yè)的資金浪費或者周轉資金不知去向。

三、經濟新常態(tài)下企業(yè)開展資金管理的策略

（一）樹立資金管理意識，提升財務人員專業(yè)能力

首先，企業(yè)管理層應當組織財務管理者進行財務相關知識的學習，讓他們意識到資金管理的重要性，同時可以通過從外部引進專業(yè)的資金管理人才。其次，企業(yè)需要加大對財務人員的培訓力度，促使其不斷提升綜合能力，讓財務人員不斷學習先進的財務資金管理知識和軟件等硬件知識，以提升他們使用計算機網絡技術以及對企業(yè)資金進行統(tǒng)一管理的能力。最后，要加強員工教育，對企業(yè)資金實行責任制，要將資金使用情況落實到每個人身上，杜絕員工出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。另外，現(xiàn)金流能夠保障企業(yè)的正常運轉，原有現(xiàn)金流管理工作存在一定的局限性，只是單純關注宏觀部分，對于細節(jié)化問題重視程度較差。因此，必須注重資金管理中現(xiàn)金流動管理意識的建立，以提升企業(yè)內部工作人員的參與感，更好地優(yōu)化與完善企業(yè)現(xiàn)金流管理制度。企業(yè)管理層應秉持維穩(wěn)現(xiàn)金流的工作原則，有效開展現(xiàn)金流管理工作，更好地將現(xiàn)金流管理觀念滲透至企業(yè)的方方面面。企業(yè)員工在開展日常工作中，不僅需要關注自身本職工作的經濟效用，還需要提升對現(xiàn)金流量管理方法的應用，以確保資金流轉記錄的真實性，從而更好地展現(xiàn)企業(yè)財務管理工作水平。

（二）夯實企業(yè)財務基礎工作，強化資金預算管理

對于企業(yè)而言，要想使資金能夠得到合理配置，必須有科學完善的資金預算管理作為支撐，這不僅可以防止企業(yè)的資金鏈斷裂，還能有效地提升企業(yè)閑置資金的實際利用效率。資金預算報表的編制工作隸屬于企業(yè)的基本財務工作內容，包含企業(yè)內部的資金流轉情況等，只有如此，企業(yè)管理層才能定期完成資金的預算編制，同時也有利于經營計劃的順利實施。對于管理層人員而言，他們還需要對預算結果進行合理有效的分析，如此才能保證預算結果具有較高的準確性。此外，在開展預算資金管理工作時，企業(yè)的相關工作者需要積極參與其中，通過對預算資金的層層劃分，確保工作能夠得到落實。并且應設立專門的監(jiān)管部門對資金的去向進行有效監(jiān)督，以免發(fā)生資金浪費或者超支的情況。

（三）做好現(xiàn)金流“開源”和“節(jié)流”管理工作

現(xiàn)金流管理在企業(yè)財務管理中占據主要地位。企業(yè)在日常經營發(fā)展中，會遇到多種問題而限制其運營能力的發(fā)揮。因此，企業(yè)在應對經營問題時，應制定短期資金管理計劃，或是轉變主營業(yè)務開展形式，通過降低單價的方式增加預售量，并應用合理的方式提升客單量，從而進一步實現(xiàn)現(xiàn)金收入提升的目的。對于退單問題，應選用代金券或者換貨的形式進行解決，盡可能地減少現(xiàn)金流出。當企業(yè)為擴張自身經營規(guī)模，需要采購固定資產或是租賃廠房，對于此類資金流出可選擇分批的方式進行支付，盡量減少資金一次性大量流出。對于控制資金流出方面，企業(yè)也需要注意方式的選擇，稅收方面的籌劃以及預算管理等，以便更好地落實企業(yè)既定的戰(zhàn)略管理目標。節(jié)流管理不是單純減少資金支出，而是通過合理的管理方式，高效地進行控制，對于某些重要支出不能規(guī)避。

（四）提高企業(yè)治理水平，完善監(jiān)督機制

企業(yè)能否良好運轉取決于其治理環(huán)境以及健全的監(jiān)督職能。良好的監(jiān)督機制能提升企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理問題的實際效率，進而能更好地幫助企業(yè)解決相關問題。一般情況下，企業(yè)資金管理的監(jiān)督機制發(fā)揮了對財務人員的制約作用，這樣可以有效降低工作人員以權謀私的現(xiàn)象，資金的安全性能夠得到有效的保障。從這一點可以看出，企業(yè)如果想要在建立健全資金管理機制的同時，有效提升自身的管理環(huán)境，除了需要從管理方面努力提升資金使用率之外，還要兼顧監(jiān)督工作的執(zhí)行力度。

四、結語

綜上所述，在經濟新常態(tài)下，企業(yè)的經濟結構在不斷優(yōu)化和升級，隨著新的商業(yè)模式以及新興的行業(yè)層出不窮，企業(yè)要想在市場上立于不敗之地，并在市場環(huán)境中頑強的生存下去，首先就要及時轉型，并在轉型過程中加強對資金的管理，如果通過內部控制資金能夠使其達到最大的利用率，那么在一定程度上，會為企業(yè)在市場擴張過程中提供足夠的保障。所以，企業(yè)應加強對于員工關于資金管理方面的培訓，以進一步提升財務人員的綜合技能，提高員工的資金管理意識，完善相關的管理體制，保證企業(yè)資金使用的安全和有效，只有這樣，才能讓企業(yè)在經濟新常態(tài)的背景下可持續(xù)發(fā)展。