史慧敏

【摘要】在我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段的背景下，加速房地產(chǎn)去庫存和去杠桿是我國一個(gè)階段內(nèi)的住房事業(yè)工作總基調(diào)。為此，住房公積金管理中心積極響應(yīng)國家號召，科學(xué)調(diào)配資金，服務(wù)政策性住房金融業(yè)務(wù)，通過支持廣大居民改善住房條件，提高居民獲得感與幸福感。然而，由于住房公積金體量的不斷增大，風(fēng)險(xiǎn)防控壓力加劇。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力，管理中心應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，保障資金合理運(yùn)行。

【關(guān)鍵詞】住房公積金;管理中心;內(nèi)部控制體系

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021.33.021

在我國房地產(chǎn)市場快速發(fā)展的背景下推動(dòng)了住房公積金制度日益完善，并且我國居民享受住房公積金制度的人數(shù)日益提升，在居民享受住房公積金制度的同時(shí)又推動(dòng)了房地產(chǎn)市場的快速發(fā)展。由于新冠性疫情的爆發(fā)對房地產(chǎn)市場產(chǎn)生了較大的沖擊，需要對住房公積金制度進(jìn)行深化改革并達(dá)到有效抵抗疫情沖擊且提升住房保障水平的目的，以下內(nèi)容針對新形勢背景下的住房公積金制度的作用及具體的改革措施進(jìn)行了研究。

1、住房公積金制度具有的作用

1.1可滿足居民個(gè)人住房消費(fèi)需求

根據(jù)我國頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》，職工在進(jìn)行購買或租住、裝修住房時(shí)可以申請運(yùn)用住房公積金進(jìn)行貸款;在存在自籌資金缺口較大時(shí)可選擇住房公積金貸款購買?？梢哉f，住房公積金制度能夠讓職工根據(jù)自身的實(shí)際資金需求進(jìn)行自主選擇公積金的應(yīng)用方式。

1.2可有效減輕地方的財(cái)政負(fù)擔(dān)

我國頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》中規(guī)定住房公積金獲取的增值收益要運(yùn)用于住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金儲備中、住房公積金管理所需的管理費(fèi)用儲備中、廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金中，通過將住房公積金獲取的增值收益應(yīng)用于后兩個(gè)環(huán)節(jié)中能夠顯著緩解地方的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

1.3可實(shí)現(xiàn)住房公積金管理機(jī)構(gòu)自給自足

住房公積金管理機(jī)構(gòu)所需要的費(fèi)用從《住房公積金管理?xiàng)l例》頒布后不再由地方財(cái)政供給，而是將住房公積金獲取的增值收益作為管理機(jī)構(gòu)的運(yùn)營成本?？梢姡》抗e金制度的頒布實(shí)現(xiàn)了地方管理機(jī)構(gòu)自給自足。

1.4城市廉租房建設(shè)所需的投資壓力得到有效緩解

在住房公積金制度落實(shí)到我國各地區(qū)后，能夠?qū)⒐e金獲取的增值收益應(yīng)用于城市廉租房的建設(shè)中，滿足了城市廉租房建設(shè)的資金需求且促進(jìn)了廉租房建設(shè)的順利開展，進(jìn)一步滿足了人們的居住需求并促進(jìn)了社會和諧發(fā)展。

2、住房公積金管理中心內(nèi)部控制體系存在的問題

2.1沒有明確的內(nèi)部控制管理目標(biāo)

住房公積金管理的首要問題是管理工作目標(biāo)不明確，工作無指向。一般而言，內(nèi)部控制體系在住房公積金管理中心僅僅是作為針對職工的工作約束而存在，而針對管理層的約束力較小。同時(shí)，管理中心面向職工設(shè)置的管理制度嚴(yán)格程度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于管理層。管理層一般掌握著整個(gè)中心的資金運(yùn)轉(zhuǎn)控制，如果不能做到對職工和管理層的約束一視同仁，其內(nèi)部控制的科學(xué)性和整體效果就會受到較大影響。同時(shí)，由于受到職工與管理層雙方約束力不相等的影響，管理中心對住房公積金的安全保值和增值目標(biāo)也無法得到有效實(shí)現(xiàn)，這進(jìn)一步拖慢了管理中心的綜合效率。

2.2社會分配存在一定的不公平現(xiàn)象

對于我國不同職業(yè)的工作人員而言，在享受住房公積金優(yōu)惠政策時(shí)，對于收入比較穩(wěn)定，與存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患的個(gè)體人員而言，雖然他們都屬于住房公積金制度所涉及到的范圍，但是因?yàn)槭艿绞杖雴栴}方面的影響，通常低收入的群體可能就無法享受到住房公積金優(yōu)惠政策。主要是因?yàn)樵趯ψ》抗e金貸款進(jìn)行審核時(shí)，低收入群體因?yàn)樽陨硎杖胨讲桓?，償貸能力有限，無法保證按期償還相應(yīng)的貸款，所以在貸款資格上很難通過審核環(huán)節(jié)，而對于收入比較穩(wěn)定同時(shí)收入比較高的群體而言，就可以很容易享受到公積金貸款優(yōu)惠政策。正是因?yàn)槭艿礁鞣矫鏃l件的限制，導(dǎo)致低收入群體與收入不穩(wěn)定群體很難享受到公積金貸款政策所帶來的效益，所以只能將資金儲存到銀行當(dāng)中，也正是因?yàn)檫@一現(xiàn)象的存在，導(dǎo)致低收入群體為高收入群體提供了相應(yīng)的貸款補(bǔ)貼，從而呈現(xiàn)出了非常明顯的不公平性。

2.3住房公積金制度在管理理念與使用率方面未能與房地產(chǎn)市場的發(fā)展相適應(yīng)

住房公積金的應(yīng)用范圍呈現(xiàn)出逐年擴(kuò)大的趨勢，但是在此過程中卻表現(xiàn)出資金應(yīng)用不平衡的問題。在發(fā)達(dá)地區(qū)住房公積金的應(yīng)用率較高，只是在貸款時(shí)不能獲取較高的額度，對于高價(jià)的住房不能實(shí)現(xiàn)資金的有效支撐。而在經(jīng)濟(jì)水平較低的區(qū)域卻未充分利用住房公積金，甚至存在著住房公積金大量閑置的現(xiàn)象，不能將這些資金服務(wù)于房地產(chǎn)市場的發(fā)展中，特別是在疫情發(fā)生后造成了原有資金產(chǎn)生了閑置且未及時(shí)繳存住房公積金。分析引發(fā)上述問題的原因后，主要與住房公積金管理理念及管理水平未與房地產(chǎn)市場的發(fā)展相適應(yīng)相關(guān)，表現(xiàn)在：管理人員缺乏服務(wù)住房公積金使用者的意識且不能主動(dòng)的服務(wù)于市場，導(dǎo)致與房地產(chǎn)市場產(chǎn)生了脫節(jié)的現(xiàn)象。

3、加強(qiáng)住房公積金管理中心內(nèi)部控制體系的建議

3.1加大內(nèi)部控制工作重視程度

加強(qiáng)住房公積金管理中心的內(nèi)部控制體系建設(shè)，首先要求管理人員及時(shí)轉(zhuǎn)變陳舊思想，加大對內(nèi)部控制工作的重視程度，讓內(nèi)部控制與管理中心其他重點(diǎn)工作并重，能夠在日常工作計(jì)劃中占有一席之地。要對直接負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的職工進(jìn)行科學(xué)的聘用和評價(jià)，并給予他們更大的自主權(quán)。要謹(jǐn)慎審議內(nèi)部控制方案，并加強(qiáng)經(jīng)驗(yàn)交流，做到取其精華、去其糟粕。在向下考察內(nèi)部控制建設(shè)成果時(shí)，要對其內(nèi)部控制系統(tǒng)是否滿足工作基本要求為主要評價(jià)指標(biāo)，以確保內(nèi)部控制能夠有效運(yùn)行。同時(shí)，要做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，避免由于金融因素導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.2加強(qiáng)內(nèi)部控制組織建設(shè)

加強(qiáng)內(nèi)部控制的組織建設(shè)，要遵循會計(jì)控制原則，并同時(shí)加強(qiáng)與其相關(guān)業(yè)務(wù)的有效控制。當(dāng)前我國住房公積金領(lǐng)域存在的最大問題是內(nèi)部控制組織建設(shè)還沒有專門的負(fù)責(zé)部門，一般這一業(yè)務(wù)掛靠在企業(yè)管理部門或財(cái)務(wù)會計(jì)部門執(zhí)行，不僅為掛靠部門增加工作壓力，也使得內(nèi)部控制的執(zhí)行效果不盡人意。在一段時(shí)間以內(nèi)，我國住房公積金管理中心的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)都會以財(cái)務(wù)會計(jì)部門作為主要執(zhí)行部門，從會計(jì)工作方法上尋找靈感。所以加強(qiáng)內(nèi)部控制組織建設(shè)十分重要，實(shí)事求是地制定具有更大可行性的內(nèi)部控制制度。

3.3構(gòu)建完善的住房公積金監(jiān)管機(jī)制

在對住房公積金監(jiān)管機(jī)制進(jìn)行完善時(shí)，構(gòu)建信息共享平臺有著非常重要的作用。對于相關(guān)部門而言，應(yīng)該形成高度統(tǒng)一的信息管理平臺，保證住房公積金在信息上可以滿足一定的透明性以及公開性等要求，從而更好的接受部門與群眾的監(jiān)督，同時(shí)也有利于實(shí)現(xiàn)信息方面的有效共享。另外，還應(yīng)該構(gòu)建出長期的管理機(jī)制，從而可以有效避免資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生，對于其中存在的違法行為，一定要加強(qiáng)相應(yīng)的打擊力度。

3.4拓寬住房公積金金融渠道

當(dāng)資金在流轉(zhuǎn)過程中，主要涉及到了歸集、使用以及回收增值等流程，這些都屬于金融活動(dòng)。住房公積金在不斷發(fā)展的同時(shí)，住房公積金的金融屬性在其中起到了非常重要的作用，要想促進(jìn)住房公積金金融化問題的可持續(xù)發(fā)展，對于公積金管理機(jī)構(gòu)提出了非常高的要求。對于住房公積金而言，不但具有一定的低流動(dòng)性，同時(shí)本身也不具備增值保值的屬性，在保證資金安全的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)住房公積金資金的流通，促進(jìn)公積金的盈利，比如管理機(jī)構(gòu)可以將住房公積金轉(zhuǎn)化為證券市場中的證券，通過采取這種轉(zhuǎn)化方式，可以在很大程度上提升資金的流動(dòng)性，并且還能實(shí)現(xiàn)公積金的保值與增值，保障廣大繳存職工的利益，從而更好地解決職工的住房問題。而金融化管理要想滿足市場發(fā)展規(guī)模，就必須構(gòu)建能符合現(xiàn)代發(fā)展的住房金融化管理體系。

3.5積極引入5G技術(shù)提高信息化水平

從上述可知我國各地區(qū)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)水平具有差異化而導(dǎo)致住房公積金的利用率呈現(xiàn)出顯著的差別，發(fā)達(dá)地區(qū)的住房公積金利用率較高、經(jīng)濟(jì)水平較低的區(qū)域住房公積金利用率較低。因此，應(yīng)積極引入5G技術(shù)并構(gòu)建出數(shù)字化平臺，將大數(shù)據(jù)技術(shù)與人工智能技術(shù)融入住房公積金系統(tǒng)中并探索出新的運(yùn)營與服務(wù)方式，通過拓展出住房公積金APP的功能及應(yīng)用的范圍，進(jìn)而達(dá)到提高住房公積金利用率的目的。

3.6要嚴(yán)格化監(jiān)督管理住房公積金避免出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)

在市場化不斷提高的背景下，住房公積金朝向政策性住房金融市場方向快速發(fā)展，需要在此過程中加大監(jiān)督管理力度。當(dāng)前住房公積金的監(jiān)管中存在著表面化監(jiān)管的現(xiàn)象，未達(dá)到深層監(jiān)督的要求，原因是在管理中缺乏專業(yè)人才與專業(yè)手段，對于具有金融風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)不能及時(shí)挖掘出來，對住房公積金制度的未來發(fā)展與房地產(chǎn)的發(fā)展都存在嚴(yán)重性的影響。因此，需要?jiǎng)?chuàng)建出完善且專業(yè)的監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)施內(nèi)部與外部共同監(jiān)管的措施加大資金流的監(jiān)管力度，保證住房公積金安全性且合理化流入房地產(chǎn)市場中。

3.7合理設(shè)置內(nèi)部控制崗位體系

內(nèi)部控制要做到對管理中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和操作環(huán)節(jié)，以及所有職能部門和人事崗位的全覆蓋，并建立全員參與的內(nèi)部控制體系。首先，管理中心要遵循行業(yè)開展需要和內(nèi)部監(jiān)督要求，圍繞公積金業(yè)務(wù)全流程開設(shè)繳存、支取、稽核內(nèi)審、風(fēng)險(xiǎn)評估與控制等具有各自獨(dú)立性的崗位或業(yè)務(wù)主管部門，以主要業(yè)務(wù)崗位為單位，著手開展內(nèi)部控制的系統(tǒng)建設(shè)。住房公積金的內(nèi)部控制模式要以建立完善的內(nèi)部控制制度為前提，對工作崗位的細(xì)節(jié)之處進(jìn)行規(guī)范，以及對崗位責(zé)任的明確，對崗位權(quán)限的合理授予等，綜合建立系統(tǒng)的住房公積金管理中心內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行系統(tǒng)性設(shè)計(jì)后，崗位的職責(zé)和權(quán)利會進(jìn)一步明確，從而更好建立有監(jiān)督的崗位體系。

結(jié)論：

內(nèi)部控制在住房公積金業(yè)務(wù)管理體系中具有重要地位。在全面建設(shè)人民安居樂業(yè)的社會背景下，發(fā)揮好住房公積金制度意義重大。對于住房公積金管理中心來說，加強(qiáng)內(nèi)部控制，科學(xué)設(shè)置崗位，明確責(zé)任劃分是做好住房公積金業(yè)務(wù)的必由之路。只有不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，才能為廣大人民提供更加穩(wěn)定的資金運(yùn)行秩序，讓公積金始終保存其本身價(jià)值，持續(xù)為人民和社會做出貢獻(xiàn)。

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