王永剛, 宋守杰

(1.中國(guó)電建集團(tuán)西北勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司，西安 710065；2. 新鄉(xiāng)黃河河務(wù)局封丘黃河河務(wù)局，河南 封丘 453300)

0 前 言

水利工程投資一般為“靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理”的模式，在工程實(shí)施過程中，如何做好水利工程動(dòng)態(tài)投資控制管理工作，充分反映水利工程投資隨國(guó)家政策調(diào)整和市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)引起的變化，需要做好合同價(jià)差調(diào)整工作。目前，依據(jù)國(guó)家或行業(yè)相關(guān)規(guī)定，水利工程合同價(jià)差調(diào)整方法一般常用的有價(jià)格指數(shù)調(diào)差法、信息價(jià)調(diào)差法、市場(chǎng)價(jià)調(diào)差法，但在工程規(guī)模、施工工期、調(diào)差因子、工程實(shí)際情況等不同時(shí)，3種調(diào)差方法的適用情況不同；建議項(xiàng)目業(yè)主在工程招標(biāo)時(shí)確定好合同價(jià)差調(diào)整的方法，科學(xué)合理的劃分發(fā)承包雙方各自應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)；事先選定一種適用的價(jià)差調(diào)整方法既有利于業(yè)主在工程實(shí)施過程中做好投資控制，承包人在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)也可以合理的估算合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，為工程后續(xù)的順利實(shí)施做好鋪墊。

本文分析價(jià)格指數(shù)調(diào)差法、信息價(jià)調(diào)差法、市場(chǎng)價(jià)調(diào)差法3種價(jià)差調(diào)整方法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用情況，并結(jié)合工程實(shí)例對(duì)3種調(diào)差方法進(jìn)行對(duì)比分析，提出3種調(diào)差方法適用性的關(guān)鍵因素，為水利工程的動(dòng)態(tài)投資控制提供支撐。

1 合同價(jià)差調(diào)整的原則、范圍、時(shí)段

1.1 合同價(jià)差調(diào)整的原則

為確保工程的順利實(shí)施，保證工程建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度，規(guī)范施工合同管理，合同價(jià)差調(diào)整應(yīng)遵循“實(shí)事求是、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、公平合理、區(qū)分情況”的原則。

如果工程在實(shí)施過程中受到國(guó)家政策調(diào)整、法律法規(guī)的變化等不可抗力的影響，物價(jià)波動(dòng)幅度超過合同約定的風(fēng)險(xiǎn)范圍，發(fā)承包雙方應(yīng)遵循實(shí)事求是的原則，依據(jù)合同約定調(diào)差方式進(jìn)行價(jià)差調(diào)整，且應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則；價(jià)差調(diào)整應(yīng)公平合理，既可調(diào)正差，也可調(diào)負(fù)差，充分體現(xiàn)合同雙方的公平性[1]。

1.2 合同價(jià)差調(diào)整的范圍

合同相關(guān)條款中應(yīng)明確價(jià)差調(diào)整的范圍，材料調(diào)差是否只考慮在水利工程中具有價(jià)值大、數(shù)量大、價(jià)格波動(dòng)情況較大的主要材料價(jià)格，人工、機(jī)械或間接費(fèi)費(fèi)用是否參與調(diào)差，合同相關(guān)條款應(yīng)作出明確規(guī)定，合同條款中對(duì)調(diào)差因子的明確可減少合同價(jià)款結(jié)算時(shí)的糾紛。

1.3 合同價(jià)差調(diào)整的時(shí)段

合同價(jià)差調(diào)整時(shí)段的劃分對(duì)價(jià)差結(jié)果有一定程度的影響，特別是物價(jià)波動(dòng)較大時(shí)，采用不同的調(diào)差時(shí)段劃分，價(jià)差計(jì)算結(jié)果區(qū)別較大。工程發(fā)承包雙方，應(yīng)在合同條款中明確合同價(jià)差調(diào)整的時(shí)段劃分原則，既應(yīng)考慮調(diào)差工作的簡(jiǎn)便性又要考慮價(jià)差調(diào)整的公平合理因素、風(fēng)險(xiǎn)因素等情況，在相關(guān)條款中約定好價(jià)差調(diào)整的時(shí)段劃分方式。

2 合同價(jià)差調(diào)整的方法

2.1 價(jià)格指數(shù)調(diào)差法

價(jià)格指數(shù)調(diào)差法是根據(jù)各調(diào)差因子的權(quán)重及其價(jià)格指數(shù)變動(dòng)趨勢(shì)，對(duì)調(diào)差時(shí)段內(nèi)的已完合同產(chǎn)值按調(diào)差公式進(jìn)行計(jì)算，一般規(guī)定的價(jià)差調(diào)整公式為：

(1)

式中：ΔP為需調(diào)整的價(jià)格差額；P0為已完合同產(chǎn)值；A為定值權(quán)重；B1…Bn為各可調(diào)因子的變值權(quán)重；Ft1…Ftn為各可調(diào)因子的現(xiàn)行價(jià)格指數(shù)；F01…F0n為各可調(diào)因子的基本價(jià)格指數(shù)，指基準(zhǔn)日期的各可調(diào)因子的價(jià)格指數(shù)。

2.2 信息價(jià)調(diào)差法

信息價(jià)調(diào)差法是根據(jù)各調(diào)差因子的消耗量和調(diào)差時(shí)段內(nèi)工程所在地相關(guān)造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的的信息價(jià)相對(duì)于基期的信息價(jià)差額進(jìn)行計(jì)算匯總，從而得出合同價(jià)差的計(jì)算方法，價(jià)差調(diào)整的公式為：

ΔP=∑Qm(Pm-Pj)

(2)

式中：ΔP為需調(diào)整的價(jià)格差額；Qm為各可調(diào)差因子的消耗量；Pm為各可調(diào)差因子調(diào)差時(shí)段內(nèi)信息價(jià)；Pj為各可調(diào)差因子的基期信息價(jià)。

2.3 市場(chǎng)價(jià)調(diào)差法

市場(chǎng)價(jià)調(diào)差法是根據(jù)各調(diào)差因子的消耗量和不同調(diào)差時(shí)段內(nèi)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)或?qū)嶋H采購(gòu)價(jià)相對(duì)于合同價(jià)的差額進(jìn)行計(jì)算匯總，從而得出合同價(jià)差的計(jì)算方法，價(jià)差調(diào)整的公式為：

ΔP=∑Qn(Pn-Ph)

(3)

式中：ΔP為需調(diào)整的價(jià)格差額；Qn為各可調(diào)差因子的消耗量；Pn為各可調(diào)差因子調(diào)差時(shí)段內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格或?qū)嶋H采購(gòu)價(jià)格；Ph為各可調(diào)差因子的合同價(jià)。

3 3種調(diào)差方法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性分析

3.1 價(jià)格指數(shù)調(diào)差法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性分析

價(jià)格指數(shù)調(diào)差法是國(guó)務(wù)院9部委聯(lián)合發(fā)布的《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》(2017年版)中規(guī)定的合同價(jià)差調(diào)整計(jì)算方法，權(quán)威性強(qiáng)、各方認(rèn)可度高、操作性強(qiáng)、計(jì)算方便。

價(jià)格指數(shù)調(diào)差法的關(guān)鍵是價(jià)格指數(shù)的確定，價(jià)格指數(shù)一般采用年度價(jià)格指數(shù)，由于年度價(jià)格指數(shù)時(shí)間跨度大，對(duì)具體工程而言，準(zhǔn)確度不高，價(jià)差計(jì)算結(jié)果與實(shí)際發(fā)生的價(jià)差會(huì)有所偏差，不能準(zhǔn)確反映實(shí)際情況。如某工程下半年開工，某主要調(diào)差因子上半年價(jià)格平穩(wěn)，下半年價(jià)格大幅上漲，如果采用年度價(jià)格指數(shù)計(jì)算價(jià)差，將不足以彌補(bǔ)實(shí)際發(fā)生的合同價(jià)差；反之，如工程上半年開工，則價(jià)差計(jì)算結(jié)果將高于實(shí)際發(fā)生的合同價(jià)差[2]。此外，材料采購(gòu)數(shù)量的不均衡、工程結(jié)算時(shí)間和實(shí)際施工時(shí)間的差異等都將對(duì)價(jià)差計(jì)算結(jié)果產(chǎn)生影響。

價(jià)格指數(shù)調(diào)差法目前在國(guó)內(nèi)外相關(guān)工程中使用較為廣泛，如發(fā)承包雙方在合同中具體約定合理的調(diào)差因子，對(duì)價(jià)格指數(shù)的選取方式也有約定，或調(diào)差因子較多，工程規(guī)模大，工期較長(zhǎng)且工程實(shí)際實(shí)施時(shí)相對(duì)合同未發(fā)生重大變化時(shí)，可優(yōu)先考慮價(jià)格指數(shù)調(diào)差法，且其價(jià)差調(diào)整額可隨進(jìn)度款進(jìn)行結(jié)算，方便工程的合同管理。

3.2 信息價(jià)調(diào)差法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性分析

信息價(jià)調(diào)差法表達(dá)形式簡(jiǎn)單直觀、易于理解，可合并考慮運(yùn)距等影響材料價(jià)格的多種因素；但調(diào)差因子較多時(shí)，資源消耗統(tǒng)計(jì)難度大，計(jì)算繁瑣，操作不便；該種方法適用范圍有限，僅適用于調(diào)差因子種類少，且消耗量易于統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目。

信息價(jià)調(diào)差法僅考慮調(diào)差時(shí)段當(dāng)期信息價(jià)和基期信息價(jià)的價(jià)格差額，施工單位的不平衡報(bào)價(jià)或競(jìng)爭(zhēng)性因素等造成的價(jià)格差額可不進(jìn)入價(jià)差計(jì)算，價(jià)差計(jì)算結(jié)果相對(duì)發(fā)承包雙方較為公平；但工程中使用的材料種類繁多，且規(guī)格種類多，各地方造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布相關(guān)材料價(jià)格信息時(shí)無法全部涵蓋，特別是涉及人工、機(jī)械、管理類的費(fèi)用調(diào)差時(shí)，信息價(jià)調(diào)差法難度較大，結(jié)果可能失真。

信息價(jià)調(diào)差法在調(diào)差因子較少，易于獲取信息價(jià)價(jià)差，或需考慮材料運(yùn)距的變化，物價(jià)短時(shí)間內(nèi)波動(dòng)較大，且工程實(shí)施過程中未發(fā)生重大變更等影響合同單價(jià)變更情況發(fā)生時(shí)，可優(yōu)先考慮此種方法，且其價(jià)差調(diào)整額可包含承包人的報(bào)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)性因素，對(duì)發(fā)承包雙方較為公平。

3.3 市場(chǎng)價(jià)調(diào)差法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性分析

市場(chǎng)價(jià)調(diào)差法表達(dá)形式與信息價(jià)調(diào)差法一致，簡(jiǎn)單直觀、易于理解，且其補(bǔ)差準(zhǔn)確，可與市場(chǎng)價(jià)格直接接軌；但調(diào)差因子較多時(shí)，資源消耗統(tǒng)計(jì)難度大；該種方法適用范圍與信息價(jià)調(diào)差法一致，僅適用于調(diào)差因子種類少，消耗量易于統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目。

市場(chǎng)價(jià)調(diào)差法所采用調(diào)差時(shí)段內(nèi)的市場(chǎng)價(jià)主要采用市場(chǎng)調(diào)研價(jià)格或施工單位實(shí)際采購(gòu)價(jià)格的票證為依據(jù)，但材料實(shí)際采購(gòu)價(jià)格需要業(yè)主、監(jiān)理嚴(yán)格控制，材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)間與票證時(shí)間的一致性很難做到一致，且票證的真實(shí)性需要認(rèn)真核查[3]。工程中所使用的材料品種繁多、數(shù)量大、購(gòu)買渠道廣、規(guī)格種類多，采用此種方法需要業(yè)主、監(jiān)理做大量日常計(jì)量、認(rèn)價(jià)工作，合同管理工作量非常大[4]。另外，此種方法無法考慮承包人的報(bào)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)性因素，計(jì)算結(jié)果對(duì)發(fā)承包雙方有失公允。

市場(chǎng)價(jià)調(diào)差法在調(diào)差因子較少，材料消耗量和采購(gòu)數(shù)量的控制工作能做到完善、詳實(shí)，且施工單位采購(gòu)材料的相關(guān)票證保存完好時(shí)，可考慮采用此種方法，其價(jià)差調(diào)整額可實(shí)事求是的反映工程實(shí)際成本。

4 案例分析

某工程期中支付時(shí)，當(dāng)期完成合同價(jià)款1 620萬元，合同約定調(diào)差因子為鋼筋、水泥、砂石骨料，但合同對(duì)價(jià)差調(diào)整方法并無具體約定。本文結(jié)合以上3種方法，對(duì)當(dāng)期合同價(jià)差進(jìn)行調(diào)整并做出對(duì)比分析。

4.1 價(jià)格指數(shù)調(diào)差法計(jì)算

調(diào)差因子權(quán)重測(cè)算按水利工程的分類分項(xiàng)方法，對(duì)調(diào)價(jià)因子按分項(xiàng)工程分別測(cè)算并加權(quán)平均；鋼筋、水泥價(jià)格指數(shù)采用行業(yè)發(fā)布的環(huán)比價(jià)格指數(shù)計(jì)算現(xiàn)行定基價(jià)格指數(shù)，砂石骨料采用相關(guān)造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價(jià)測(cè)算定基價(jià)格指數(shù)見表1。

表1 某工程調(diào)價(jià)因子權(quán)重和價(jià)格指數(shù)表

(1) 計(jì)算定值權(quán)重。

由表1可知，變值權(quán)重B=0.41，定值權(quán)重A=1-B=1-0.41=0.59。

(2) 計(jì)算本期合同價(jià)差調(diào)整金額ΔP。

ΔP=1620×(0.59+0.05×170.09%+0.13×102.31%+0.08×201.75%+0.15×162.80%-1)=346萬元。

4.2 信息價(jià)調(diào)差法計(jì)算

調(diào)差因子消耗量以當(dāng)期進(jìn)度款結(jié)算工程量為依據(jù)，通過合同單價(jià)分析表中調(diào)差因子單位耗量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；基期信息價(jià)和當(dāng)期信息價(jià)均按相關(guān)造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價(jià)為準(zhǔn)，工程信息價(jià)法調(diào)差計(jì)算見表2。由表2可知工程所涉及調(diào)差因子的價(jià)差調(diào)整額合計(jì)得ΔP=368萬元。

表2 某工程信息價(jià)法調(diào)差計(jì)算結(jié)果表

4.3 市場(chǎng)價(jià)法調(diào)差計(jì)算

本次計(jì)算調(diào)差因子消耗量和信息價(jià)調(diào)差法消耗量保持一致，基期市場(chǎng)價(jià)采用合同價(jià)，當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)以相關(guān)材料采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票等票證為依據(jù)確定，價(jià)差計(jì)算結(jié)果見表3 。由表3可知工程所涉及調(diào)差因子的價(jià)差調(diào)整額合計(jì)得ΔP=318萬元。

表3 某工程市場(chǎng)價(jià)法調(diào)差計(jì)算結(jié)果表

4.4 3種調(diào)差方法計(jì)算結(jié)果對(duì)比分析

3種調(diào)差方法的計(jì)算結(jié)果對(duì)比情況見表4。

表4 3種調(diào)差方法計(jì)算結(jié)果對(duì)比表

(1) 3種調(diào)差方法價(jià)差調(diào)整金額占比合同價(jià)款區(qū)別不大，均在20%附近，標(biāo)準(zhǔn)偏差為1.25%，3種方法的價(jià)差計(jì)算結(jié)果雖有不同，但相對(duì)整體合同價(jià)款來說影響較小。

(2) 此外，通過大量工程實(shí)例的對(duì)比分析，3種調(diào)差方法計(jì)算結(jié)果根據(jù)工程地域的不同、工期長(zhǎng)短的不同、物價(jià)波動(dòng)情況的不同，價(jià)差計(jì)算結(jié)果偏差情況有所不同，但3種調(diào)差方法計(jì)算結(jié)果的差值占合同價(jià)款比例的標(biāo)準(zhǔn)偏差基本可以控制在合同雙方可以接受的范圍內(nèi)。在實(shí)際工程的合同價(jià)差調(diào)整時(shí)，可以結(jié)合合同條款對(duì)價(jià)差調(diào)整方式的具體約定、合同雙方風(fēng)險(xiǎn)的合理劃分、不同情況下調(diào)差時(shí)段的劃分方法等多種方式消除偏差影響。

(3) 3種調(diào)差方法計(jì)算結(jié)果的偏差雖然相對(duì)整體合同價(jià)款占比較小，但實(shí)際使用時(shí)應(yīng)結(jié)合工程實(shí)際情況以及3種調(diào)差方法優(yōu)缺點(diǎn)和適用性綜合確定適合工程本身的價(jià)差調(diào)整方法。

5 建 議

水利工程工期較長(zhǎng)，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，物價(jià)波動(dòng)對(duì)工程投資影響較大。針對(duì)每個(gè)工程的特點(diǎn)，在合同簽訂階段選用合適的價(jià)差調(diào)整方法，為項(xiàng)目業(yè)主做好工程投資動(dòng)態(tài)控制，緩解施工方在建設(shè)過程中的資金壓力及工程建設(shè)能夠順利實(shí)施起到重要作用。

3種調(diào)差方法在工程實(shí)踐中雖均有使用，但各有優(yōu)缺點(diǎn)且適用條件不同，本文結(jié)合以上分析3種方法的適用性提出以下建議：

(1) 對(duì)于工程規(guī)模大、工期長(zhǎng)，合同邊界條件清晰且材料調(diào)差因子較多時(shí)，可優(yōu)先采用價(jià)格指數(shù)調(diào)差法；建議發(fā)承包雙方事先在合同中約定價(jià)格指數(shù)的選取方式或來源，在合同報(bào)價(jià)中約定調(diào)差因子的權(quán)重或計(jì)算方法，防止工程結(jié)算時(shí)產(chǎn)生糾紛。

(2) 對(duì)于調(diào)差因子少，工程規(guī)模較小、工期短，且易于獲取信息價(jià)價(jià)差，物價(jià)短時(shí)間內(nèi)波動(dòng)較大時(shí)，可優(yōu)先考慮此種方法；建議發(fā)承包雙方事先在合同中約定信息價(jià)采集方式、雙方應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和消耗量的統(tǒng)計(jì)方法，方便合同價(jià)差計(jì)算。

(3) 市場(chǎng)價(jià)調(diào)差法的適用條件基本和信息價(jià)法一致，在材料消耗量和采購(gòu)數(shù)量的控制工作能做到完善、詳實(shí)時(shí)，可優(yōu)先考慮此種方法；建議發(fā)承包雙方在合同中約定市場(chǎng)價(jià)的確定方法，并在工程實(shí)施過程中保留好相關(guān)證據(jù)，便于工程結(jié)算時(shí)進(jìn)行合同價(jià)差計(jì)算。