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基礎(chǔ)設(shè)施項目“兩金”管控分析

2021-11-24 17:48:55李賢德徐東偉
經(jīng)營者 2021年8期
關(guān)鍵詞:兩金施工單位基礎(chǔ)設(shè)施

李賢德,徐東偉

(中建三局基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資有限公司,湖北 武漢 400300)

一、引言

降杠桿減負債是黨中央、國務(wù)院綜合研判國內(nèi)外形勢,深刻把握發(fā)展規(guī)律作出的戰(zhàn)略部署,是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。作為國民經(jīng)濟支柱的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè),在這一重要工作部署上更應該準確把握新時代定位、新階段要求,積極踐行這一光榮使命。

當前,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)單位普遍面臨“兩金”總額高、現(xiàn)金流持續(xù)緊張、負債不斷攀升的問題。從根源上分析,既有先天因素和市場制約導致的外在影響,也有經(jīng)營不善和管理不力引發(fā)的內(nèi)部失控。從長遠發(fā)展、高質(zhì)量運行的角度出發(fā),只有持續(xù)優(yōu)化市場經(jīng)營環(huán)境、不斷提升企業(yè)經(jīng)營能力和水平,才能實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展與企業(yè)壯大的雙贏。

二、“兩金”的定義與影響

應收賬款和存貨兩者占用的資金,簡稱中央企業(yè)“兩金”?;A(chǔ)設(shè)施項目存貨包括建設(shè)采購的原材料、周轉(zhuǎn)材料以及已完成施工建設(shè)未得到結(jié)算確認的存貨。

“兩金”的高位增長會在多個方面對企業(yè)經(jīng)營造成持續(xù)性影響,給企業(yè)的健康運營帶來困難和挑戰(zhàn)。

一是制約公司日常經(jīng)營管理?!皟山稹钡母咴鲩L直接導致企業(yè)資金不斷沉淀,流動資金日益緊張,償債能力不斷下滑,公司經(jīng)營負擔不斷加重,資金整體失衡,更進一步可能導致資金鏈斷裂,引發(fā)企業(yè)信用危機。

二是制約企業(yè)品牌打造以及競爭力提升。企業(yè)綜合實力需要過硬的財務(wù)數(shù)據(jù)體現(xiàn),資產(chǎn)負債率等硬性指標是合作單位了解企業(yè)的第一窗口?!皟山稹备邔е沦Y產(chǎn)負債率居高不下,會直接影響金融機構(gòu)、潛在業(yè)主對企業(yè)的定位和評價,直接影響業(yè)務(wù)的開展、市場的開拓。

三是制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?!皟山稹本痈卟幌拢瑢е缕髽I(yè)資產(chǎn)負債虛高,企業(yè)內(nèi)生動力被不斷削弱,長期處于“供血不足”的狀態(tài)。而企業(yè)為了發(fā)展被動舉債經(jīng)營,無異于飲鴆止渴,長期發(fā)展的道路越走越窄,若不及時加強治理與管控,勢必迎來衰落乃至破產(chǎn)的結(jié)局。

三、“兩金”形成原因

(一)外部原因

1.行業(yè)資本匱乏,建設(shè)資金來源不足

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)時間周期長、收益見效慢,大多數(shù)依賴政府平臺、國有資本投入,2015—2017年大量基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)依靠地方政府信用支持融資,增大了政府支出壓力。2017年7月,政治局會議要求“堅決遏制政府隱性債務(wù)增量”,“政府兜底”的模式一去不復返,行業(yè)建設(shè)資金形勢趨緊,款項支付周期延長,支付意愿降低,施工單位“兩金”逐步走高。

2.項目性質(zhì)特殊,行業(yè)制度規(guī)則復雜

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)圍繞民生經(jīng)濟展開,市政道路、軌道交通、橋梁隧道等專業(yè)項目建設(shè)具有分布廣、牽扯面大、實施復雜的特性,建設(shè)過程中,要求細、標準高、規(guī)則多,“先干活后算賬”是常態(tài),工程變更“只認事實不確認過程計量”的情況也客觀存在,參與管理和建設(shè)的利益各方都有理有據(jù),壓力最終傳導到了施工單位身上。

3.建設(shè)管理環(huán)節(jié)多,工程收尾銷項困難

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目一般要接受政府委托實施單位、監(jiān)理單位、過程審計單位、項目區(qū)域內(nèi)權(quán)屬單位的管理,程序多、把關(guān)嚴,項目實施過程中結(jié)算辦理,款項收取層層審批,周期拉長,施工單位為推動項目順利建設(shè)不斷被動投入、不斷墊資,推高“兩金”,項目竣工移交后仍需經(jīng)過政府審計,工程才算徹底收尾。建設(shè)協(xié)調(diào)過程清收難,收尾銷項回收質(zhì)保金更難,是長期困擾基建單位的核心問題。

(二)內(nèi)部原因

1.認識不深刻,機制不健全

部分企業(yè)管理層對“兩金”概念的認識不清晰,對“兩金”過高可能造成的嚴重后果認識不足,在意識和認識層面沒有達到國務(wù)院國資委的基本要求,導致企業(yè)“兩金”管控體制不健全,組織開展的工作不深入,以點帶面、流于形式,管控效果不明顯,管理問題久懸不決。

2.策劃不深入,建設(shè)不通暢

基礎(chǔ)設(shè)施項目具有體量大、戰(zhàn)線長、周期久的特點,項目可行性研究、勘察設(shè)計、征拆協(xié)調(diào)在項目正式實施前存在較大的不確定性。項目正式實施后,建設(shè)單位單一地依靠前期批復文件生搬硬套地開展建設(shè)工作,不全面梳理盤點并充分策劃推演,經(jīng)常陷入窩工、停工、返工等被動局面,工程建設(shè)的成本投入額外增加。

3.管理不到位,技術(shù)不過硬

基礎(chǔ)設(shè)施項目因其復雜性和專業(yè)性,對施工單位的管理水平、技術(shù)水平要求較高,項目建設(shè)工作面安排、建設(shè)資源統(tǒng)籌調(diào)配、施工技術(shù)運用和更新等都考驗著項目管理團隊的腦力和智力。隨意安排、不經(jīng)思考的決策極有可能導致工程建設(shè)出現(xiàn)履約、質(zhì)量等問題,使項目效益被侵蝕,條件差的項目直接虧損,造成“兩金”掛賬。

四、關(guān)于“兩金”壓降的思考

(一)行業(yè)管理方面

1.引入長期資本,增強行業(yè)發(fā)展活力

從行業(yè)長期發(fā)展的角度出發(fā),建立基建行業(yè)專門的投資資本進出、獲取合理收益的靈活機制與體系,增強社會資本進入行業(yè)的主動性、積極性。借鑒參考國外基于基建項目開發(fā)的創(chuàng)新金融產(chǎn)品,開發(fā)適用于國內(nèi)項目建設(shè)的模式、工具,同步匹配基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目長周期建設(shè)的資金需求,多維度引入資金“活水”,激發(fā)行業(yè)發(fā)展活力。

2.完善合作機制,建立平等互利的體系

從公平交易與管理的角度出發(fā),逐步完善買賣平衡的互利機制,既要作為施工單位的賣方,在項目建設(shè)中完成既定的義務(wù)和目標,也應該提倡并推動作,為買方的政府平臺或部門積極提供項目建設(shè)過程中需要的服務(wù)保障、問題協(xié)調(diào)以及政策支撐。例如,在項目建設(shè)初期,根據(jù)實際情況設(shè)立固定比例的預付款,保障項目順利啟動推進;針對施工中遇到的權(quán)益糾紛、權(quán)屬爭議等問題,及時啟動政府內(nèi)部協(xié)調(diào)機制,在行業(yè)層面全面貫徹實施質(zhì)保金保函政策等內(nèi)容,切實消除施工單位在項目建設(shè)過程中的后顧之憂。

3.優(yōu)化管理體制,建立靈活可控的監(jiān)管制度

從項目建設(shè)過程管控的角度出發(fā),應該給予條件完備、手續(xù)齊全、管理規(guī)范的項目更靈活的管理方式,提供足夠的管理空間,在過程資料齊備的情況下,減少層層把關(guān)、重復審核,化繁為簡,加速推動項目實施。對建設(shè)階段存在的變更等待定事項,應建立明確的規(guī)章制度,保障施工單位的權(quán)益。在政策執(zhí)行上,嚴格落實《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》中關(guān)于竣工決算辦理的時間要求,減輕施工單位的資源占用壓力。

(二)企業(yè)管理方面

1.認真學習領(lǐng)悟,強化責任意識,完善管理體系

企業(yè)管理層要提高政治站位,強化責任擔當,將思想意識統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院的重大戰(zhàn)略部署上來,形成主要領(lǐng)導總負責、分管領(lǐng)導主要負責、職能管理部門專門負責、相關(guān)部門分工負責的協(xié)同管控體系,要將“兩金”管控目標和任務(wù)分解下沉,納入主體考核體系,全面增強各層級責任人的緊迫感、危機感,切實完成“兩金”的存量壓降和增量控制。

2.做實全周期策劃,強化精準決策,做細過程管控

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)要建立全周期策劃管控的機制和體系,加強事前推演和判斷,制定全級次的方案和應急預案,確保項目建設(shè)過程中各項工作開展順利、風險可控。要強化項目過程管控,從資源投入開始到款項回收,要確保每個環(huán)節(jié)有資料可查、有責任人在管,充分貫徹“誰花錢、誰管控、考核誰”理念,牢固樹立“沒有現(xiàn)金流的產(chǎn)值不是產(chǎn)值、沒有現(xiàn)金流的利潤不是利潤”的理念,“堅持現(xiàn)金為王”的原則,以項目資金回款為導向,從根本上推動項目“兩金”壓降。

3.加強行業(yè)研究,加大創(chuàng)新投入,做強品質(zhì)創(chuàng)優(yōu)

作為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的專業(yè)公司,要切實加強專業(yè)領(lǐng)域研究,積極投入人力、物力、財力,研究施工方案、施工技術(shù)與工法的優(yōu)化升級、創(chuàng)新突破,對固有的模式和方法進行根本性的改革和升級,推動企業(yè)跨越發(fā)展、行業(yè)全面進步。要對基建行業(yè)的建設(shè)管理模式進行探索性的重塑,以精簡高效、協(xié)同互利為出發(fā)點,打開行業(yè)管理新局面,將項目建設(shè)做優(yōu)做強,從根本上扭轉(zhuǎn)“兩金”管控的被動局面。

五、結(jié)語

“兩金”壓降是一項需要長期堅持的艱巨任務(wù),也是推動企業(yè)長遠健康經(jīng)營、行業(yè)持續(xù)發(fā)展向好的必經(jīng)之路。營造公平公正平等的市場環(huán)境,再加上企業(yè)不斷自我提升和完善,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域必然不斷向好向上發(fā)展,從而形成政企互利共贏、更好造福社會、更強支撐經(jīng)濟發(fā)展的良好局面。

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