山東水總有限公司

引言

現(xiàn)代化企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，會涉及各種各樣的經(jīng)濟(jì)行為，而對于一個企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和長久經(jīng)營而言，資金都是一個必不可少的因素。

一、營運(yùn)資金管理的內(nèi)涵及其基本原則

（一）營運(yùn)資金及其管理內(nèi)涵

營運(yùn)資金指的是企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動時所占用的那部分流動資產(chǎn)，營運(yùn)資金在企業(yè)所有資金當(dāng)中占有很大的比重，它還具有靈活性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)速率快等特點(diǎn)，所以對其進(jìn)行管理是重要且必要的，屬于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作的一個重要組成部分。營運(yùn)資金管理是企業(yè)針對這部分資金而進(jìn)行的一系列管理活動。

（二）企業(yè)營運(yùn)資金管理的基本原則

企業(yè)的營運(yùn)資金管理工作需要遵循以下幾個基本原則：第一，節(jié)約原則。企業(yè)使用資金不應(yīng)毫無節(jié)制、毫無計劃，既要利用好資金推動各項生產(chǎn)經(jīng)營工作的順利完成，又要在保證生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要的前提下，提高資金的利用效率。在企業(yè)的資金管理中，相關(guān)管理部門及人員必須正確處理好生產(chǎn)經(jīng)營對資金的需求以及資金的節(jié)約利用二者之間的平衡，以節(jié)約作為原則，挖掘企業(yè)資金的利用潛力，更加高效率地使用資金。第二，預(yù)見性原則。企業(yè)需要認(rèn)真分析每一個階段的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對需要的營運(yùn)資金數(shù)額有一個大概的認(rèn)知。因?yàn)槠髽I(yè)營運(yùn)資金的計劃額度和生產(chǎn)經(jīng)營活動有著十分密切的關(guān)系，當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模變大，產(chǎn)品銷路比較好時，營運(yùn)資金的數(shù)額也會越來越大。而當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)銷售情況不容樂觀時，營運(yùn)資金數(shù)額也會隨之減少。因此，相關(guān)財務(wù)管理人員必須對企業(yè)目前及未來的生產(chǎn)經(jīng)營狀況有一個正確的認(rèn)知，并能夠采用科學(xué)方法有預(yù)見性地規(guī)定營運(yùn)資金的數(shù)額，在此基礎(chǔ)上保證營運(yùn)資金使用的合理性、科學(xué)性。第三，提高利用率原則。營運(yùn)資金的管理工作，必須實(shí)現(xiàn)對營運(yùn)資金的合理安排，包括營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的速率以及其利用效率。企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)指的是從現(xiàn)金投入到生產(chǎn)，最終又轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程，實(shí)際上就是企業(yè)從投入——生產(chǎn)——銷售——盈利這樣的循環(huán)過程。在提高資金利用效率的原則下，可以使企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度更快，因此也能夠提高相應(yīng)資金的利用率，使用一定數(shù)額的資金為企業(yè)創(chuàng)造出更大的價值。第四，流動資產(chǎn)與負(fù)債的協(xié)調(diào)原則。企業(yè)營運(yùn)資金管理工作的一個重要內(nèi)容，是對流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的比例關(guān)系進(jìn)行合理的安排，其目的是為了確保企業(yè)具備保證企業(yè)短期償還債務(wù)的能力。因此，如果一個企業(yè)的負(fù)債比較大，而流動資產(chǎn)比較少，那就表明該企業(yè)不具備較強(qiáng)的償債能力，反之亦反。

二、企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵與任務(wù)

（一）企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，全面預(yù)算管理是企業(yè)老板們非常重視的一部分內(nèi)容，其管理目的是為了能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金控制，推動預(yù)算管理方案的順利施行，從而更好地規(guī)避企業(yè)各項經(jīng)營風(fēng)險，使企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)。為了推動企業(yè)全面預(yù)算管理方案的順利實(shí)施，各個企業(yè)應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況以及未來發(fā)展的戰(zhàn)略要求，制定相關(guān)的管理制度并踐行落實(shí)。企業(yè)的全面預(yù)算管理工作涉及各種各樣的經(jīng)濟(jì)因素，基本包括了企業(yè)內(nèi)部及外部的各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，所以全面預(yù)算管理是屬于一個動態(tài)的、復(fù)雜的系統(tǒng)性管理工作。對于任何一個企業(yè)來說，其發(fā)展都是朝著更大經(jīng)營規(guī)模的方向邁進(jìn)，而從那些具有豐富生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)的大型企業(yè)來說，必須要對預(yù)算管理的重要性有一個清醒的認(rèn)識。在當(dāng)前激烈的市場競爭形勢下，企業(yè)管理過程中存在的各種各樣的問題也越來越突出，有很多企業(yè)已經(jīng)紛紛認(rèn)識到，未來，伴隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善及同行競爭的加劇，企業(yè)必然會面臨越來越大的財務(wù)管理風(fēng)險，這對企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)經(jīng)營是有著非常大的影響的。加強(qiáng)管理對任何一個企業(yè)來說都是永恒的主題，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和各種信息技術(shù)水平不斷提高的今天，企業(yè)應(yīng)該通過信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對財務(wù)管理與業(yè)務(wù)開展的整合，并將企業(yè)管理活動的各個環(huán)節(jié)以及財務(wù)收支來源統(tǒng)統(tǒng)納入財務(wù)的預(yù)算監(jiān)控范圍之內(nèi)，由此全面推進(jìn)企業(yè)預(yù)算體系的構(gòu)建，使企業(yè)的全面預(yù)算管理工作能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造出更大的價值。

（二）企業(yè)全面預(yù)算管理的任務(wù)

企業(yè)全面預(yù)算管理必須要達(dá)成一定的任務(wù)，即實(shí)現(xiàn)一定的管理目標(biāo)。主要包括幾個方面：第一，加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)管理，既要制定切合經(jīng)營實(shí)際的短期目標(biāo)，也要抓住機(jī)遇，制定長遠(yuǎn)的盈利目標(biāo)。從而實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃的結(jié)合。通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。第二，做好財務(wù)管理成本管控工作，能夠在看清生產(chǎn)經(jīng)營活動的實(shí)際結(jié)果與資金預(yù)算之間的差距的基礎(chǔ)上，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決。第三，優(yōu)化企業(yè)各類資源配置。借助全面預(yù)算管理方案的編制和實(shí)施，提高企業(yè)各類資源的利用效率。

三、營運(yùn)資金管理和全面預(yù)算管理的實(shí)踐運(yùn)用策略

（一）營運(yùn)資金管理的實(shí)踐運(yùn)用策略

運(yùn)用全價值鏈理念開展企業(yè)的營運(yùn)資金管理工作是一個十分科學(xué)合理的運(yùn)用策略。結(jié)合企業(yè)的工作實(shí)際，財務(wù)管理人員的各項管理工作目的均是為了對公司的資金安全負(fù)責(zé)，還應(yīng)建立起更加清晰的企業(yè)短期或者長期財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，除此以外，還要能夠通過各種有效的策略，為企業(yè)的長遠(yuǎn)持續(xù)經(jīng)營提供充分有力的財務(wù)支持。企業(yè)的營運(yùn)資金管理應(yīng)該為導(dǎo)入國際化管理機(jī)制鋪平道路。所以管理工作的一個重要內(nèi)容就是收緊內(nèi)控，在國家相關(guān)管理規(guī)定的基礎(chǔ)之上建立起更加完善的資金管理體系，并始終以“集中管理、按需撥付”作為管理原則，將這種原則貫徹落實(shí)到企業(yè)營運(yùn)資金管理的全部過程中。除此以外，還應(yīng)該加強(qiáng)成本管理工作的創(chuàng)新，并運(yùn)用“資本鏈、融資線”等科學(xué)先進(jìn)的資金管理理論對企業(yè)的營運(yùn)資金管理進(jìn)行長遠(yuǎn)和系統(tǒng)的籌劃，拓寬企業(yè)融資渠道，減少資金占用帶來的財務(wù)風(fēng)險，并節(jié)省財務(wù)成本。此外，在企業(yè)的營運(yùn)資金管理實(shí)踐中，相關(guān)的財務(wù)管理人員還應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”以及資金存取等規(guī)范和制度，從而有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)資金管理的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，并確保管理工作能夠職能明確、權(quán)責(zé)分明。

（二）全面預(yù)算管理的實(shí)踐運(yùn)用策略

企業(yè)資金的全面預(yù)算管理工作既涉及當(dāng)下企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營，還涉及企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃。那么如何做好預(yù)算管理呢？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照全面預(yù)算管理的工作要求和生產(chǎn)經(jīng)營的階段性目標(biāo)，做出配套的生產(chǎn)經(jīng)營計劃方案。預(yù)算工作一定是要提前做的，一般來說，一旦生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)明確，就應(yīng)當(dāng)隨之做好預(yù)算，在做預(yù)算工作時，為了保證數(shù)據(jù)的合理性、科學(xué)性，應(yīng)當(dāng)在往年數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，再根據(jù)今年的實(shí)際情況和接下來的經(jīng)營要求，做好細(xì)致而科學(xué)的資金預(yù)算。當(dāng)然，預(yù)算管理方案的確定一定是要滿足企業(yè)的銷售實(shí)際的，不能夠憑空捏造數(shù)據(jù)，一切預(yù)算工作應(yīng)當(dāng)圍繞著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際而展開。除此以外，每個部門的資金預(yù)算必須要有統(tǒng)一的模板，比如說對于企業(yè)的銷售部門來說，成立相關(guān)的預(yù)算委員會是必須的，在整體的預(yù)算系統(tǒng)中預(yù)算委員會應(yīng)該起到牽頭的作用。沒有規(guī)則、沒有領(lǐng)頭人，很容易使企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算管理工作一片混亂。在合理科學(xué)的預(yù)算原則下，各種細(xì)化的銷售任務(wù)的執(zhí)行中可以作出具體安排。

設(shè)置科學(xué)合理的目標(biāo)。任何管理工作的展開都應(yīng)該有具體的執(zhí)行目標(biāo)，這個目標(biāo)不僅僅指實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo)，在每一個階段也應(yīng)該有更加合理的細(xì)化目標(biāo)。實(shí)際上就是為了使企業(yè)的各項工作開展能夠更加有計劃性，畢竟如果將沒有計劃性的工作進(jìn)行計劃性的排布，即使按照一定的管理模板進(jìn)行復(fù)制化操作，那么也很有可能因?yàn)槟承┎豢煽匾蛩氐某霈F(xiàn)而導(dǎo)致計劃難以繼續(xù)實(shí)行。有計劃性的預(yù)算管理方案能夠達(dá)成更多的管理成果，遵循有計劃的思路，就會發(fā)現(xiàn)跟之前的工作相比會有很大的進(jìn)步，每一個管理步驟的實(shí)施都是有計劃、有依據(jù)的，以利潤為導(dǎo)向推導(dǎo)出來的預(yù)算更加符合企業(yè)當(dāng)下的經(jīng)營狀況，也能夠使企業(yè)更加有信心應(yīng)對接下來的各種生產(chǎn)經(jīng)營活動，而不是使全面預(yù)算管理變成菜市場買菜一樣的討價還價的方式。比如說企業(yè)每個部門都應(yīng)該有一個年度的目標(biāo)，對于部門在一年之內(nèi)的大致工作內(nèi)容、各項重大工作的開始、結(jié)束時間，以及最終要達(dá)成怎樣的目的，都要有一個預(yù)見性的設(shè)定。年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)離不開企業(yè)各個部門核心職責(zé)的支撐。所有的年度工作目標(biāo)都必須落實(shí)到位，例如對于人力資源管理部門來說，其核心職責(zé)就體現(xiàn)在招聘、績效、培訓(xùn)等各個方面，以及招聘人員數(shù)量、到崗時間、培訓(xùn)場數(shù)等。

把握市場發(fā)展動態(tài)。企業(yè)的全面預(yù)算管理工作是一個動態(tài)的、全面的工作，既涉及對內(nèi)部的管理，又涉及對外部的管理，這個外部主要就是市場，所以企業(yè)在做全面預(yù)算管理工作時，必須要關(guān)注市場的動態(tài)，做出科學(xué)合理的調(diào)研報告。只有進(jìn)行詳細(xì)全面的市場、行業(yè)調(diào)研，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)面臨著十分激烈的外部競爭，所謂“知己知彼方能百戰(zhàn)百勝”，所以全面預(yù)算管理工作必須要對市場動態(tài)有一個實(shí)時的把握，了解自己所處的劣勢并進(jìn)行調(diào)控補(bǔ)足，具有的優(yōu)勢要能夠繼續(xù)發(fā)揚(yáng)光大，也作為不斷調(diào)整優(yōu)化管理方案的一個基礎(chǔ)。

結(jié)語

綜上所述，無論是企業(yè)的全面預(yù)算管理還是營運(yùn)資金的管理，都是企業(yè)管理活動的重要組成部分，都和企業(yè)當(dāng)下及未來的發(fā)展緊密聯(lián)系，二者均貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，為了提高管理水平和質(zhì)量，保證企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展，減少各種資金風(fēng)險，就必須通過合理科學(xué)的方法，優(yōu)化管理策略，從而提高現(xiàn)代化企業(yè)的整體績效以及管理水平。