自2004年從事會(huì)計(jì)工作到2019年的重慶建工集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱重慶建工集團(tuán)）所屬重慶交通建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡稱重慶交建集團(tuán)）審計(jì)部負(fù)責(zé)人，程引同志從一名審計(jì)新兵一路走來，用忠誠和奉獻(xiàn)履行職責(zé)、用堅(jiān)韌和執(zhí)著堅(jiān)守崗位，在平凡的內(nèi)部審計(jì)崗位上踐行不平凡的審計(jì)事業(yè)。2017—2019年間，她參與所在單位的審計(jì)項(xiàng)目屢獲好評(píng)，內(nèi)部審計(jì)促使節(jié)約項(xiàng)目投資、避免或挽回?fù)p失浪費(fèi)上千萬元，提出的審計(jì)建議均被采納，根據(jù)審計(jì)建議促進(jìn)企業(yè)完善制度百余個(gè)，實(shí)現(xiàn)了“促管理，防風(fēng)險(xiǎn)、增效益”的審計(jì)目標(biāo)。

拓展思路，勇于探索，開創(chuàng)內(nèi)部審計(jì)工作新局面

為確保重慶建工集團(tuán)以Build-Operate-Transfer

（以下簡稱BOT）模式投資興建項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期效果，嘗試開展重大投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。程引作為重慶建工集團(tuán)跟蹤審計(jì)團(tuán)隊(duì)初建人員，同時(shí)也是其中一條高速公路項(xiàng)目跟蹤審計(jì)小組組長，參與制訂了《重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施大綱》和《重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)議事規(guī)則》，為審計(jì)組順利開展跟蹤審計(jì)工作奠定了制度基礎(chǔ)。審計(jì)工作覆蓋項(xiàng)目前期、建設(shè)期及竣工結(jié)算期的整個(gè)建設(shè)全過程，她所在的審計(jì)組在充分展開審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)資源情況，重點(diǎn)開展了項(xiàng)目法人內(nèi)部管理審計(jì)、初步設(shè)計(jì)及概算審計(jì)、招投標(biāo)審計(jì)、設(shè)計(jì)變更審計(jì)、資金管理審計(jì)等審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)了項(xiàng)目法人組織構(gòu)架不合理、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案優(yōu)化比選深度不足等問題。跟蹤審計(jì)在項(xiàng)目投融資管理、概算控制、建設(shè)質(zhì)量進(jìn)度、廉政建設(shè)等方面取得了良好效果，參建各方積極采納審計(jì)建議，認(rèn)真整改管理中存在的問題，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn);所審計(jì)的高速路項(xiàng)目提前6個(gè)月通車，直接增加通行費(fèi)收入的同時(shí)節(jié)約建設(shè)期成本，項(xiàng)目質(zhì)量獲全市“兩個(gè)第一”好評(píng)。在跟蹤審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，集團(tuán)系統(tǒng)總結(jié)了BOT模式投資建設(shè)高速公路管理經(jīng)驗(yàn)及風(fēng)險(xiǎn)控制措施，制定六大類66項(xiàng)管理制度，為集團(tuán)進(jìn)一步拓展特許經(jīng)營板塊打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步解決監(jiān)督“后半篇”問題，保障審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)的整改落實(shí)到位，規(guī)范集團(tuán)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，探索開展追責(zé)問責(zé)。2019年，根據(jù)重慶市國資委相關(guān)文件，程引參與制訂了重慶建工集團(tuán)的《違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究管理辦法》（以下簡稱《責(zé)任追究管理辦法》），并督導(dǎo)子企業(yè)按照各自實(shí)際情況建立相應(yīng)的管理辦法?！敦?zé)任追究管理辦法》就審計(jì)部及其他職能部門的工作職責(zé)、責(zé)任追究范圍、資產(chǎn)損失認(rèn)定、責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任追究組織實(shí)施等方面進(jìn)行了明晰的規(guī)定。在責(zé)任追究制度建立后不久，重慶建工集團(tuán)公司審計(jì)部成立調(diào)查小組，嚴(yán)肅開展了對(duì)下屬子公司一起違規(guī)經(jīng)營投資問題線索的查處工作，程引擔(dān)任調(diào)查小組組長。這是集團(tuán)公司第一次開展違規(guī)經(jīng)營投資事項(xiàng)核查與責(zé)任追究，由于沒有成熟的工作模式可以借鑒參考，程引帶領(lǐng)調(diào)查小組邊摸索邊開展，認(rèn)真制訂調(diào)查工作方案，積極探索責(zé)任追究工作方式。其中由于調(diào)查涉及的項(xiàng)目完工時(shí)間比較久遠(yuǎn)，調(diào)查事項(xiàng)中的一份關(guān)鍵證明材料一直未找到，為使調(diào)查工作結(jié)論嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任認(rèn)定精準(zhǔn)，程引帶領(lǐng)調(diào)查小組成員面對(duì)一屋子海量的項(xiàng)目資料細(xì)致查找，分別從財(cái)務(wù)資料和工程資料兩個(gè)方面同時(shí)清查，終于找到該資料。通過努力，程引帶領(lǐng)調(diào)查小組摸清了事項(xiàng)基本情況及相關(guān)責(zé)任人的履職行為，明確了責(zé)任人責(zé)任，就后續(xù)追償工作提出了處理意見，從制度層面和促進(jìn)建立長效機(jī)制上對(duì)下屬子公司提出了建議，同時(shí)建議公司紀(jì)委給予一人紀(jì)律處分等審計(jì)意見。重慶建工集團(tuán)第一次責(zé)任追究工作的圓滿完成，使審計(jì)監(jiān)督工作延伸到止損、追損，把追責(zé)成果真正轉(zhuǎn)化為促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的監(jiān)管效能，也對(duì)公司違規(guī)違紀(jì)違法行為形成有效震懾，發(fā)揮了“追責(zé)一個(gè)，警示一片”的教育作用。這一次的調(diào)查工作也為重慶建工集團(tuán)后續(xù)開展追責(zé)、問責(zé)提供了工作樣板。

圍繞中心，重點(diǎn)突出，取得較好審計(jì)成果

2017年以來，程引參與對(duì)重慶建工集團(tuán)所屬二級(jí)企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。她堅(jiān)持“以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以經(jīng)營效果、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量為重點(diǎn)”的工作原則，重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，資產(chǎn)質(zhì)量，財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營狀況，重點(diǎn)經(jīng)營決策程序，內(nèi)控制度的建立、健全和執(zhí)行，國有資產(chǎn)保值增值和個(gè)人廉政情況七個(gè)方面，特別是引入內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，通過分析企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，找出內(nèi)部控制存在的缺陷和運(yùn)行漏洞，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出專業(yè)化管理建議，取得較好效果。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的健全和有效執(zhí)行，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)企業(yè)完善管理提高效益，持續(xù)健康發(fā)展。

2019年進(jìn)入重慶交建集團(tuán)審計(jì)部之后，按照集團(tuán)制度規(guī)定，程引帶領(lǐng)審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司所屬二級(jí)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)完成情況開展績效審計(jì)，針對(duì)各項(xiàng)業(yè)績考核指標(biāo)對(duì)被審計(jì)單位上一年度經(jīng)濟(jì)效益情況作出客觀、公正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將審計(jì)結(jié)果直接運(yùn)用于二級(jí)企業(yè)年度績效考核，與二級(jí)企業(yè)管理班子績效年薪直接掛鉤。程引在客觀評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營成果的同時(shí)，適時(shí)對(duì)考核過程中業(yè)績指標(biāo)的適用性進(jìn)行反思，如發(fā)現(xiàn)公司下屬部分輔助功能性企業(yè)，年度考核的部分指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)與其他傳統(tǒng)建筑安裝企業(yè)一樣，考核操作起來難度大且不能準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營成果，無法達(dá)到有效激勵(lì)的效果等問題，并針對(duì)這類局限企業(yè)發(fā)展的部分指標(biāo)提出了改進(jìn)建議。為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)制定與考核機(jī)制，同時(shí)加強(qiáng)計(jì)劃管理監(jiān)督與指導(dǎo)，集團(tuán)公司積極采納審計(jì)意見，修訂了所屬二級(jí)單位管理班子經(jīng)營業(yè)績考核管理辦法，對(duì)不同類別單位制定不同的考核指標(biāo)。新辦法更加適應(yīng)公司管理需求，做到了目標(biāo)、責(zé)任、獎(jiǎng)懲清晰，還增強(qiáng)了二級(jí)企業(yè)管理班子的積極性。

勤于學(xué)習(xí)，苦練內(nèi)功，帶出具有專業(yè)勝任能力的審計(jì)團(tuán)隊(duì)

不斷加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。參加工作以來，無論是從事會(huì)計(jì)工作的六年，還是從事企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的十年時(shí)間，程引一直堅(jiān)持學(xué)習(xí)，未曾懈怠。作為一名黨員，她積極參加“不忘初心、牢記使命”主題教育和黨史學(xué)習(xí)教育，通過學(xué)習(xí)黨章、黨規(guī)、黨史及習(xí)近平總書記系列重要講話精神，使理想信念更加堅(jiān)定，宗旨意識(shí)固化于心，遵紀(jì)守法習(xí)以為然，廉潔自律作為標(biāo)準(zhǔn)。在自身專業(yè)方面，程引先后取得了高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師職稱。在從事內(nèi)部審計(jì)工作以后，為了能更好、更深入地開展對(duì)工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，她還堅(jiān)持在業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)工程管理知識(shí)，先后取得了二級(jí)建造師職業(yè)資格和工程師職稱。作為施工企業(yè)的審計(jì)人員，作為兩個(gè)孩子的母親，程引一直秉持著“審計(jì)人就應(yīng)該耐得住寂寞，沉得下心氣”的思想，“顧大家舍小家”，甘于奉獻(xiàn)，常駐施工一線開展審計(jì)工作。審計(jì)工作是得罪人的工作，受委屈是常事，在一次責(zé)任追究調(diào)查工作中，一名被談話人員對(duì)核查工作抱有抵觸情緒，不但不配合調(diào)查還對(duì)審計(jì)人員出言不遜，程引耐心與其談心、解釋，終于得到被談話人的理解，使得調(diào)查工作順利進(jìn)行。

帶領(lǐng)部門共同學(xué)習(xí)，不斷提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)專業(yè)勝任能力，打造素質(zhì)過硬的監(jiān)督隊(duì)伍。2019年，程引擔(dān)任重慶交建集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)人以后，積極采取多種方式提升內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)綜合作戰(zhàn)能力：一是加強(qiáng)對(duì)公司制度的學(xué)習(xí)，每周五部門形成固定的制度學(xué)習(xí)時(shí)間，輪流由一名部門同志帶領(lǐng)大家共同學(xué)習(xí)新制度，為順利開展審計(jì)工作奠定基礎(chǔ);二是組織部門審計(jì)人員積極參加重慶市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和重慶建工集團(tuán)組織的審計(jì)、工程、法務(wù)等各類培訓(xùn)，提升部門人員的專業(yè)素質(zhì);三是開展業(yè)務(wù)總結(jié)討論會(huì)，每次的審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，組織部門人員認(rèn)真剖析項(xiàng)目實(shí)施的亮點(diǎn)和不足，通過總結(jié)培養(yǎng)部門良好工作作風(fēng)、提高審計(jì)工作質(zhì)量。近幾年來，重慶交建集團(tuán)高速發(fā)展，公司黨委賦予內(nèi)部審計(jì)工作更多新的使命，提出更高的要求，審計(jì)部多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及公司重要子（分）公司以及重大投資建設(shè)項(xiàng)目。面對(duì)項(xiàng)目復(fù)雜、任務(wù)繁重、時(shí)間緊迫、人手緊張等困難，程引沉著冷靜，帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)認(rèn)真思考、抽絲剝繭，攻堅(jiān)克難，完成了多項(xiàng)挑戰(zhàn)性任務(wù)，打造了一支“敢審、會(huì)審、能審”的堅(jiān)強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)，積累了大量的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，得到了集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的高度肯定。

獨(dú)立思考，認(rèn)真總結(jié)，強(qiáng)化審計(jì)成果利用

近幾年來，程引結(jié)合自己的審計(jì)實(shí)踐，不斷總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真思考如何更有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作，如何提高審計(jì)工作質(zhì)量，切實(shí)轉(zhuǎn)化利用審計(jì)成果，她多次參加重慶市審計(jì)局、市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的論文比賽，屢次在重慶市和全國獲獎(jiǎng)。她的《BOT模式高速路建設(shè)內(nèi)部跟蹤審計(jì)案例》一文，被收入中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《百佳審計(jì)案例匯編》;《企業(yè)內(nèi)審在高速公路跟蹤審計(jì)的實(shí)證研究》獲得重慶市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的“關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與經(jīng)濟(jì)組織治理理論研討活動(dòng)”二等獎(jiǎng)。她還參加了重慶市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的“成為明日勝任的內(nèi)部審計(jì)師主題沙龍活動(dòng)”，代表重慶建工集團(tuán)作題為“國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)新實(shí)踐”的演講，與參加活動(dòng)的企業(yè)同行共同分享內(nèi)部審計(jì)工作中的經(jīng)驗(yàn)。

“雄關(guān)漫道真如鐵，而今邁步從頭越”，程引自從事企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開始，就熱愛上了這份事業(yè)，也定將在內(nèi)部審計(jì)征途上“不忘初心，砥礪前行”！

（本文由重慶交通建設(shè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司提供）