楊金玲

摘要：當(dāng)前，隨著經(jīng)濟市場的快速發(fā)展，各企業(yè)之間的競爭更加激烈，企業(yè)不僅在這種社會競爭環(huán)境中取得有效發(fā)展，還面臨稅收政策執(zhí)行力度加大的形勢，這就要求企業(yè)加強.稅務(wù)籌劃在財務(wù)管理中的重要性。就企業(yè)稅務(wù)籌劃而言，會在一定程度上影響企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展，為此，企業(yè)需要確保其稅務(wù)籌劃的科學(xué)合理，完善公司的稅務(wù)籌劃。經(jīng)濟效益。本文分析了稅收籌劃和企業(yè)財務(wù)管理。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;企業(yè);財務(wù)管理

引言

企業(yè)要想在激烈的市場競爭環(huán)境中取得優(yōu)勢，取得有利地位，提高綜合競爭力，就必須認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性。稅收籌劃一直是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，是保證稅收籌劃合理、執(zhí)行有效的必要前提。在這種情況下，有必要采取積極措施，盡可能減少納稅額。這樣可以從根本上有效控制公司自身的經(jīng)營管理成本，保證公司的財務(wù)管理。

一、稅務(wù)籌劃概述

稅收是增加國家財政收入的重要途徑。這些稅收大部分由企業(yè)和個人承擔(dān)。企業(yè)必須科學(xué)合理地規(guī)劃稅收。換句話說，企業(yè)可以通過進行內(nèi)部財務(wù)管理來獲得經(jīng)濟效益。一定數(shù)量的企業(yè)得到有效提升。因此，所謂稅收籌劃，是指企業(yè)必須按照適用的法律法規(guī)，按照相關(guān)財務(wù)政策和規(guī)章制度，提前籌劃自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動，減少企業(yè)的稅收。合理的方式。通過法律手段增加企業(yè)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益，幫助企業(yè)實現(xiàn)自身發(fā)展目標(biāo)。對于稅收籌劃，企業(yè)不僅要保證這種操作的合理性，還要保證這種操作本身的合法性。這也是由稅收計劃本身的主要特點決定的，只有這樣公司才能在減稅的同時減稅。鼓勵自己的有效發(fā)展。從公司自身發(fā)展的角度來看，科學(xué)的稅務(wù)籌劃不僅可以實現(xiàn)公司內(nèi)部財務(wù)管理的良好發(fā)展，還可以提高公司自身生產(chǎn)經(jīng)營管理的效率。科學(xué)合理的稅收籌劃雖然可以對企業(yè)的整體發(fā)展產(chǎn)生有益的影響，但是稅收籌劃過程中還存在很多問題，如果這些問題得不到合理有效的解決，就會影響稅收籌劃。公司的財務(wù)管理面臨一定的風(fēng)險，使公司難以實現(xiàn)稅收計劃的目標(biāo)。此外，企業(yè)在選擇稅務(wù)籌劃相關(guān)人員時，要注意員工的專業(yè)性，這將直接影響稅務(wù)籌劃的順利開展。

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營稅收籌劃

由于利潤的大小與公司選擇的會計方法密切相關(guān)，會計準(zhǔn)則通常為企業(yè)提供選擇、機會和機會來規(guī)劃稅收。企業(yè)也可以通過對生產(chǎn)經(jīng)營的調(diào)控，實現(xiàn)一定程度的利潤控制，從而影響所得稅的實際負(fù)擔(dān)。

2.1 所得稅計劃

可以通過選擇和管理賺取收入的方式、時間和方式來實現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)。銷售結(jié)算方式的選擇：企業(yè)銷售的產(chǎn)品有多種支付方式，根據(jù)支付方式不同，確認(rèn)收入的時間也不同?，F(xiàn)行稅法是直接收取銷售收入或取得銷售收入的索償證明，提單送達買方的日期為收入確認(rèn)時間。分期收款方式為合同收到日的收入確認(rèn)時間，訂單銷售和分期銷售在貨物交付時確認(rèn)為收入。這樣，可以通過選擇銷售結(jié)算方式來控制收入確認(rèn)的時間，合理地達到收入年度的減稅或減稅目的。何時確認(rèn)收入：每種銷售結(jié)算方式都有標(biāo)準(zhǔn)的收入確認(rèn)條件，企業(yè)可以通過控制收入確認(rèn)條件來控制收入確認(rèn)時間。例如，如果直接從銷售中收到付款，可以通過延遲收款時間或延遲提單交付時間來延遲稅款，以將收入確認(rèn)時間延長到下一年。

2.2 費用和費用的稅收籌劃

即根據(jù)稅法對費用和費用的認(rèn)定和計算的其他規(guī)定，選擇有利于企業(yè)情況的方法的一種策略。主要包括：固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限的選擇。如稅法允許，可以選擇加速折舊方法、合適的折舊期限等來實現(xiàn)您的節(jié)稅目標(biāo)。當(dāng)公司期望在不久的將來獲得更高的回報時，也可以適當(dāng)?shù)刭徺I和更新設(shè)備。存貨計價方法的選擇：創(chuàng)建稅務(wù)計劃時，可以通過選擇庫存評估方法來節(jié)省稅款或遞延稅款。一般來說，價格的逐漸下降會增加先進先出法的成本，從而減少應(yīng)稅收入。如果價格繼續(xù)上漲，后進先出可能會相對減少收入。稅收負(fù)擔(dān)：需要詳細(xì)分析哪種方法更好，費用的分配和支出。通過對各項費用內(nèi)容的計算和組合，達到最佳成本價值，實現(xiàn)利潤的最大扣除，減少納稅。當(dāng)然，費用、費用分配和支出方法的使用并不是夸大或隨意分配費用，而是在稅法允許的范圍內(nèi)，使用成本計算程序和會計方法等法定方法進行財務(wù)稅收籌劃活動?，F(xiàn)行財務(wù)會計制度要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在確認(rèn)相關(guān)收入的期間確認(rèn)費用。一般來說，檢查成本攤銷的方法有三種。一是直接與當(dāng)期成本核對，二是根據(jù)與營業(yè)利潤的關(guān)系核對，三是計算攤銷金額并相應(yīng)核對。具體方式：企業(yè)在計算費用時，可以選擇盈利方式，發(fā)生的費用必須及時記錄，需要及時計入已發(fā)生的壞賬和壞賬的，應(yīng)當(dāng)及時識別存貨損失和存貨損壞，并將正常損失部分計入費用。對合理預(yù)計發(fā)生的費用和損失，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制法核算，適當(dāng)縮短應(yīng)分?jǐn)傊烈院竽甓鹊馁M用和損失的攤銷年限。

三、分紅過程中的稅收籌劃

3.1 股息分配方式的選擇

分紅有兩種方式：現(xiàn)金分紅和股票分紅。根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，個人股東領(lǐng)取現(xiàn)金股利，按20%的規(guī)定稅率繳納個人所得稅，而如果領(lǐng)取股票股利，則無需繳納個人所得稅。因此，公司可以計劃一定比例的現(xiàn)金股息。

3.2 用稅前利潤彌補以前年度虧損

企業(yè)應(yīng)充分利用稅前利潤優(yōu)惠政策彌補上年度虧損，可以通過合并虧損企業(yè)的利潤彌補虧損，從而避免或少繳公司稅，可以使用稅法允許的會計方法選項列出更多的稅前項目，并且該金額將在規(guī)定的覆蓋期之前繼續(xù)發(fā)生虧損，從而延長稅前利潤覆蓋期。稅收籌劃是一個綜合性的課題，涉及企業(yè)財務(wù)、投資、生產(chǎn)經(jīng)營、股利分配等多個方面。公司的財務(wù)會計師和其他運營人員也需要具備在法律、稅務(wù)、會計和整體上進行規(guī)劃的能力，否則，很難拿出一個具體的行動計劃，為此，管理者要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極了解各項經(jīng)濟規(guī)律和經(jīng)濟運行規(guī)律，提高自身素質(zhì)，提高企業(yè)管理水平。同時，企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時應(yīng)征求稅務(wù)專家的意見，加強與專業(yè)中介機構(gòu)的合作，提高技術(shù)含量，使籌劃方案更加合理規(guī)范，降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險，提供服務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)。

結(jié)語

目前，就企業(yè)的發(fā)展而言，稅收籌劃是必不可少的環(huán)節(jié)之一，但在開展與稅收籌劃相關(guān)的活動時，很容易受到諸多不利影響，從而影響稅收籌劃的正常開展。企業(yè)稅務(wù)籌劃經(jīng)驗或企業(yè)經(jīng)營狀況在不同程度上是制約稅務(wù)籌劃活動順利開展的關(guān)鍵因素。

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