摘 要：如何處理好財(cái)務(wù)關(guān)系是財(cái)務(wù)管理工作的一部分。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題主要體現(xiàn)在：融資渠道單一，投資活動(dòng)不科學(xué)，收益分配比較隨意，財(cái)務(wù)管理與控制能力低下，等等。這些問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)資金流不暢，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，制約了企業(yè)盈利能力的提升。本文對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行有效分析，并對(duì)其所存在的問(wèn)題進(jìn)行對(duì)策研究，提出有效的解決方法改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)模式，從而促進(jìn)企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下持續(xù)穩(wěn)健地生存與發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)管理;對(duì)策;賬務(wù)人員;融資渠道

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.05.32

近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)的快速發(fā)展受到社會(huì)各界的關(guān)注。由于受到政府政策的支持，企業(yè)的數(shù)量和機(jī)會(huì)越來(lái)越多，與此同時(shí)，面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增多?，F(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理模式凸顯出很多缺陷，漸漸地適應(yīng)不了社會(huì)環(huán)境的變化，從而進(jìn)一步阻礙了企業(yè)的發(fā)展，給每個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式帶來(lái)了沖擊。目前，大部分企業(yè)只會(huì)想到增加企業(yè)自身的銷售收入，沒有想到財(cái)務(wù)管理的作用，因而企業(yè)內(nèi)部總是會(huì)缺少財(cái)務(wù)管理，也就無(wú)法發(fā)揮財(cái)務(wù)管理給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的好處，甚至產(chǎn)生負(fù)面的作用，如企業(yè)形象下滑、籌資渠道變窄、融資方式越來(lái)越受限制等?，F(xiàn)在我國(guó)企業(yè)還沒有一套完善的現(xiàn)代管理模式，所以需要管理者積極進(jìn)行企業(yè)管理模式創(chuàng)新，以適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的發(fā)展，為企業(yè)帶來(lái)社會(huì)需求，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1 財(cái)務(wù)管理概述

1.1 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在設(shè)定總體目標(biāo)的前提下，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、資金籌集、現(xiàn)金流量和利潤(rùn)分配進(jìn)行管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是以資金為核心，針對(duì)資金各個(gè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)加以管理，具體包括四個(gè)方面。

第一，籌資管理。企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)離不開資金支持，所以當(dāng)產(chǎn)生資金需求時(shí)，需要籌集資金。企業(yè)籌集資金的方式有債務(wù)資金和股權(quán)資金，前者可以借助銀行貸款、發(fā)行債券等方式，后者則是以發(fā)行股票、留存收益為主。通過(guò)籌資，可以達(dá)到企業(yè)資金需求，用于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。第二，投資管理。投資活動(dòng)也是一種常見的財(cái)務(wù)活動(dòng)，按照項(xiàng)目期限，可以將其劃分為長(zhǎng)期投資與短期投資，其中長(zhǎng)期投資期限較長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)較高，但是投資回報(bào)率也較高;短期投資期限較短，風(fēng)險(xiǎn)較低，而投資回報(bào)率也偏低。第三，營(yíng)運(yùn)資金管理。營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的差值，因此營(yíng)運(yùn)資金的管理主要是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行管理，以保證企業(yè)資金的流動(dòng)性。其中，流動(dòng)資產(chǎn)主要包含現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨;流動(dòng)負(fù)債主要包含短期借款、應(yīng)付賬款等。企業(yè)需要結(jié)合自身營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的管理制度，從而有效提高資金的利用效率。第四，收益分配。會(huì)計(jì)期末，企業(yè)需要對(duì)本會(huì)計(jì)期間的利潤(rùn)進(jìn)行分配。企業(yè)獲得的收益首先用來(lái)繳納稅款，其次則是彌補(bǔ)以前的年度虧損，最后是按照規(guī)定計(jì)提公積金，余下的利潤(rùn)可以分配給股東，也可以用作留存收益。

1.2 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)預(yù)期想要實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)合理性的基本標(biāo)準(zhǔn)。做好財(cái)務(wù)工作的前提是企業(yè)擁有明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性、可操作性、層次性。不同企業(yè)，由于治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展倡議不同，其財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也是有所區(qū)別的。典型的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)如下：

利潤(rùn)最大化目標(biāo)。利潤(rùn)最大化的目標(biāo)是指利潤(rùn)能夠反映一個(gè)企業(yè)所獲得的財(cái)富的多少。利潤(rùn)越大，獲得的財(cái)富越多，越接近公司的目標(biāo)。

股東財(cái)富最大化。股東財(cái)富最大化是指通過(guò)合理的財(cái)務(wù)運(yùn)作為股東創(chuàng)造最大的財(cái)富。它的優(yōu)勢(shì)在于考慮了現(xiàn)金流的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)因素，在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤(rùn)方面的短期行為。

企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)價(jià)值最大化是指通過(guò)財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，采取最佳的財(cái)務(wù)政策，充分運(yùn)用資金的時(shí)間價(jià)值以及風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬之間的關(guān)系，確保以企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展為前提，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)中必須滿足各方利益，不斷增加企業(yè)財(cái)富，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)總價(jià)值的最大化。社會(huì)價(jià)值最大化。

社會(huì)價(jià)值最大化就是要求企業(yè)在追求企業(yè)價(jià)值最大化的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期利益相關(guān)者的協(xié)調(diào)發(fā)展，形成企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益間的良性循環(huán)。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

2.1 融資渠道偏少

企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)離不開資金的支持，部分企業(yè)因?yàn)樽陨斫?jīng)營(yíng)規(guī)模的限制，所以能夠積累的資金相對(duì)較少，這使得其經(jīng)常出現(xiàn)資金短缺的問(wèn)題，因而產(chǎn)生融資的需求?，F(xiàn)階段部分企業(yè)融資依然以銀行貸款為主。

一方面，部分企業(yè)自身難以滿足銀行要求。公司在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，需要提供抵押物或者擔(dān)保物，但是公司本身規(guī)模小，資產(chǎn)實(shí)力薄弱，難以達(dá)到這個(gè)要求。另一方面，銀行根據(jù)公司的信譽(yù)判斷是否給予公司貸款。銀行在處理貸款申請(qǐng)時(shí)，會(huì)綜合考慮貸款人的財(cái)務(wù)能力，最大限度確保其能夠在貸款期間按時(shí)償還利息，貸款到期后按時(shí)償還本金。部分企業(yè)資本結(jié)構(gòu)單一，組織結(jié)構(gòu)不合理，缺乏專業(yè)人才，所以其適應(yīng)外界環(huán)境的能力較差，非常容易遭受風(fēng)險(xiǎn)打擊，從而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困境。因此，公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，按時(shí)還本付息能力受到影響，導(dǎo)致企業(yè)難以獲得銀行貸款。

2.2 投資不科學(xué)

科學(xué)進(jìn)行投資，能夠幫助企業(yè)獲得更高的投資收益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資本積累。但是，縱觀部分企業(yè)投資現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)其在進(jìn)行投資時(shí)過(guò)于盲目，缺乏科學(xué)性。部分企業(yè)作為投資開發(fā)企業(yè)，投資活動(dòng)是其主要財(cái)務(wù)活動(dòng)之一，但是其投資并不科學(xué)，特別是在外部投資方面。投資前缺乏規(guī)劃，部分企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，也沒有進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，往往哪一個(gè)項(xiàng)目能夠短時(shí)間內(nèi)給予較多的回報(bào)，就選擇哪一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投資。管理層在進(jìn)行投資決策時(shí)，主要依靠主觀意向，沒有對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行具體的調(diào)查、分析，財(cái)務(wù)工作者也沒有分析投資項(xiàng)目的可行性，使得投資決策過(guò)于隨意。

2.3 財(cái)務(wù)控制能力薄弱

資產(chǎn)是企業(yè)生存的根本，但是部分企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力薄弱，進(jìn)而使得資產(chǎn)質(zhì)量較低。首先，現(xiàn)金控制能力薄弱。部分企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)離不開現(xiàn)金，然而其對(duì)現(xiàn)金的控制能力卻比較薄弱。部分企業(yè)作為專業(yè)的投資公司，管理層表示現(xiàn)金需要加以運(yùn)用，使得其充分流動(dòng)起來(lái)，因此大量購(gòu)置資產(chǎn)、對(duì)外投資等，使得賬面上的現(xiàn)金數(shù)量比較少，非常容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。其次，應(yīng)收賬款控制能力薄弱。部分企業(yè)為了提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，選擇使用賒銷這一方式銷售子公司的產(chǎn)品，避免存貨積壓。盡管賒銷存在優(yōu)勢(shì)，但是部分企業(yè)面臨后期收款這一難題。部分企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率相對(duì)偏低，貨款回收時(shí)間較長(zhǎng)，甚至還存在無(wú)法回收的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金被其他企業(yè)占用。部分企業(yè)本身組織結(jié)構(gòu)不健全，缺少相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理部門，無(wú)法根據(jù)實(shí)際情況制定信用政策，對(duì)賒銷對(duì)象的能力了解不足，后期自然收款困難。

2.4 財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有限

結(jié)合部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)有限。例如，A企業(yè)有16名財(cái)務(wù)人員，然而這些財(cái)務(wù)人員的學(xué)歷水平普遍比較低，11人為大專及以下學(xué)歷，所占比重為68.75%;3人為本科學(xué)歷，所占比重是31.25%，并沒有研究生及以上學(xué)歷的財(cái)務(wù)人員。再者，通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)人員中非財(cái)會(huì)專業(yè)出身的占30%，而擁有會(huì)計(jì)證書的僅占10%。因此財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不高，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不到位，缺乏理財(cái)理念，習(xí)慣于完成日常任務(wù)而忽略主動(dòng)創(chuàng)新的能力。此外，由于公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)工作不夠重視，對(duì)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)投入不夠，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)知識(shí)老化現(xiàn)象，不能根據(jù)現(xiàn)代化的要求進(jìn)行管理，影響企業(yè)對(duì)自身狀況的了解和實(shí)施正確的企業(yè)發(fā)展對(duì)策。

3 解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策

3.1 拓寬融資渠道

拓寬融資渠道，給予部分企業(yè)更多的融資選擇，其可以根據(jù)實(shí)際情況選擇適合自身的融資模式，進(jìn)而滿足融資需求。首先，解決貸款難題。貸款是部分企業(yè)主要的外源性融資渠道，但是鑒于公司自身存在一定的問(wèn)題，所以其向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)并不會(huì)次次都得到同意。為此，部分企業(yè)需要從自身出發(fā)，加強(qiáng)管理水平，從而解決貸款難題。部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平，加大對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算，定期出具財(cái)務(wù)報(bào)表，得到銀行的信任。另外，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，提高自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力，這樣銀行才會(huì)通過(guò)企業(yè)的貸款審核。其次，豐富內(nèi)源性融資方式。內(nèi)源性融資是部分企業(yè)融資的渠道之一，而且自有資金成本較低。對(duì)于部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，除了傳統(tǒng)的留存收益等方式之外，還可以選擇下述兩種內(nèi)源性融資。一方面，利用信用融資。部分企業(yè)生產(chǎn)會(huì)購(gòu)置各種原材料，而供貨商也采取了賒銷的政策，這意味著部分企業(yè)并不需要立即支付貨款，而是在信用期結(jié)束之前支付貨款即可。為此，部分企業(yè)能夠充分利用這一點(diǎn)，科學(xué)規(guī)劃應(yīng)付款項(xiàng)的付款時(shí)間，在短時(shí)間內(nèi)緩解資金短缺問(wèn)題。另一方面，利用票據(jù)貼現(xiàn)融資。盡管部分企業(yè)規(guī)模并不大，但是有時(shí)候也會(huì)和那些大型企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)，對(duì)方則是開具票據(jù)。針對(duì)這一點(diǎn)，其可以選擇貼現(xiàn)，從而盡可能地早點(diǎn)收回貨款。

3.2 科學(xué)規(guī)劃投資

部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)劃投資活動(dòng)，在投資前、投資過(guò)程中都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理。首先，科學(xué)規(guī)劃閑置資金。部分企業(yè)需要科學(xué)規(guī)劃自身的閑置資金，一部分留出來(lái)作為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需資金，避免有突然的資金需求，余下的部分應(yīng)當(dāng)投入到相關(guān)的項(xiàng)目中，這樣才能夠最大限度地提高資金的利用效率。其次，充分了解投資項(xiàng)目。對(duì)于閑置資金的利用，部分企業(yè)必須對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行了解，鑒于部分企業(yè)當(dāng)前的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，所以其完全可以把資金投入到那些風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目中。再次，認(rèn)真審核投資環(huán)境。部分企業(yè)在投資之前應(yīng)當(dāng)針對(duì)投資項(xiàng)目的內(nèi)外環(huán)境進(jìn)行分析、審核，確定該項(xiàng)目環(huán)境的變動(dòng)性，最好不要把資金投入到變動(dòng)頻繁的項(xiàng)目中。當(dāng)然，部分企業(yè)還需要根據(jù)項(xiàng)目環(huán)境的變動(dòng)，及時(shí)調(diào)整投資金額，做到對(duì)投資的動(dòng)態(tài)管理。最后，樹立投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。投資都具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，高收益的同時(shí)也伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，所以部分企業(yè)必須樹立投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度進(jìn)行投資，建立全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防范體制。

3.3 加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制能力

現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨是部分企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成，其必須加大財(cái)務(wù)控制能力，確保這些資產(chǎn)的流動(dòng)性，避免大量占用資金。首先，加大現(xiàn)金財(cái)務(wù)控制能力。部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)意識(shí)到現(xiàn)金并非要全部投入到使用中。部分企業(yè)需要結(jié)合自身的資金需求、融資能力，來(lái)確定留存的現(xiàn)金數(shù)量，進(jìn)而將其余現(xiàn)金投入到項(xiàng)目中。其次，加大應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)控制能力。部分企業(yè)在賒銷之前，一定要充分了解客戶的信用狀況以及財(cái)務(wù)能力，進(jìn)而根據(jù)搜集到的資料確定信用政策。不同的企業(yè)執(zhí)行不同的信用政策，以此來(lái)降低后期收款的困難。對(duì)于賬面上的應(yīng)收賬款，需要財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行核算、分析，借助賬齡分析法等方式，確定每一筆應(yīng)收賬款的期限以及回收的可能性，從而選擇恰當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行催收。

3.4 提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)

當(dāng)前部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)普遍比較低，因此企業(yè)需要對(duì)這些人員進(jìn)行培訓(xùn)，彌補(bǔ)其在專業(yè)知識(shí)方面的不足。另外，還需要重視引進(jìn)人才，從整體上改善財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。首先，加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。只有充分掌握了財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)，財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)才會(huì)加強(qiáng)，而這就需要部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)。企業(yè)可以利用講座或者封閉學(xué)習(xí)的方式進(jìn)行培訓(xùn)，這需要根據(jù)培訓(xùn)時(shí)間以及對(duì)象來(lái)確定。若是對(duì)所有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行短暫的培訓(xùn)，那么可以選擇講座;若是只涉及部分財(cái)務(wù)人員，那么可以選擇封閉學(xué)習(xí)。培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞財(cái)務(wù)管理進(jìn)行，通過(guò)理論和實(shí)踐的傳授，全方位提升其專業(yè)能力。其次，引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)開出具有競(jìng)爭(zhēng)力的條件待遇，吸引高素質(zhì)財(cái)務(wù)專業(yè)人員進(jìn)入企業(yè)任職。在日常工作中，則需要公平評(píng)估員工的工作情況，提高員工工作的積極性。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)而言十分重要，但是現(xiàn)階段企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上還存在諸多問(wèn)題，通過(guò)對(duì)深圳市承翰投資開發(fā)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要體現(xiàn)為資金短缺且融資難，盲目對(duì)外進(jìn)行投資，財(cái)務(wù)控制能力薄弱，財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力有限。針對(duì)深圳市承翰投資開發(fā)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬融資渠道，科學(xué)規(guī)劃投資，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制能力，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。

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