艾娜

摘要：在我國(guó)，中小企業(yè)占據(jù)了90%以上的企業(yè)數(shù)量，提供了80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)，掌握了70%以上的技術(shù)創(chuàng)新，貢獻(xiàn)了60%以上的GDP，上繳了50%以上的稅收。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，中小企業(yè)必須開創(chuàng)一條轉(zhuǎn)型之路，如果依然保持過去傳統(tǒng)的資金管理模式，中小企業(yè)的命運(yùn)將會(huì)岌岌可危。文章通過對(duì)我國(guó)中小企業(yè)資金管理存在的各種問題進(jìn)行分析，有針對(duì)性的提出對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)管理

一、引言

企業(yè)對(duì)資金的來源和使用，進(jìn)行一系列規(guī)劃、控制、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的管理過程，總稱為資金管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

資金管理水平的提高有助于企業(yè)的發(fā)展。日常業(yè)務(wù)條件下，流動(dòng)資金管理是資金管理中的重中之重。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等實(shí)踐活動(dòng)，就是一個(gè)從現(xiàn)金到原材料、到生產(chǎn)、到銷售、再到現(xiàn)金周而復(fù)始的循環(huán)過程。現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的重要性就如同血液對(duì)于人體，保障現(xiàn)金流流動(dòng)順暢、充足才能保持企業(yè)的活力。企業(yè)管理過程中的方方面面都涉及到企業(yè)的資金管理，因此，企業(yè)應(yīng)關(guān)注資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問題

企業(yè)為了提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，需要進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部管理質(zhì)量，調(diào)節(jié)內(nèi)部組織的各項(xiàng)機(jī)能，這些都需要依靠資金管理工作。然而，大多數(shù)企業(yè)的資金管理體質(zhì)不健全，導(dǎo)致企業(yè)資金管理執(zhí)行上流于形式，籌資困難、資金的利用效率低、資金風(fēng)險(xiǎn)管控不到位、資金流預(yù)警體系不完善等問題將會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。

三、中小企業(yè)資金管理問題的成因

（一）籌資方面

1. 中小企業(yè)籌資困難的內(nèi)部原因

（1）經(jīng)營(yíng)管理理念不能與時(shí)俱進(jìn)

隨著時(shí)代的發(fā)展進(jìn)步，企業(yè)也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，跟上發(fā)展的步伐，如果依然沿用傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理方式，必然被時(shí)代所淘汰。大部分中小企業(yè)都存在著企業(yè)自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)管理能力弱、產(chǎn)品技術(shù)含量不高、法人治理結(jié)構(gòu)不健全、可持續(xù)發(fā)展能力缺乏后勁等問題，這樣使得中小企業(yè)整體負(fù)債水平偏高，從而也增大了金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（2）中小企業(yè)的信用水平不高

傳統(tǒng)意義上的信用評(píng)級(jí)，“5C”是企業(yè)融資要具備的必要條件，即品德、能力、資本、擔(dān)保和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，然而據(jù)中國(guó)人民銀行的數(shù)據(jù)調(diào)查，大多數(shù)中小型企業(yè)的信用等級(jí)僅維持在3B或3B以下。

（3）金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保抵押財(cái)產(chǎn)的門檻高

中小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)抵押一般不被銀行接受，銀行更偏愛于固定資產(chǎn)抵押，但固定資產(chǎn)在中小企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中一般占比較小，尤其是高新科技類企業(yè)，無形資產(chǎn)的比重較高。由于可抵押的不動(dòng)產(chǎn)匱乏，金融風(fēng)險(xiǎn)高，因此難以達(dá)到金融機(jī)構(gòu)的放貸要求。

2. 中小企業(yè)籌資困難的外部原因

（1）政府促進(jìn)融資的制度保障力度不強(qiáng)

關(guān)于中小企業(yè)發(fā)展推動(dòng)的立法，目前我國(guó)還處于一個(gè)相對(duì)較低的水平。促進(jìn)中小企業(yè)融資保障，在我國(guó)現(xiàn)行政治體制的設(shè)置相對(duì)有限。我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展的專業(yè)政府機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)司，而中小企業(yè)司僅是國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)的下屬機(jī)構(gòu)，低級(jí)別也限制了對(duì)中小企業(yè)的支持力度。

（2）中小企業(yè)的融資需求與銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的融資項(xiàng)目不匹配

優(yōu)質(zhì)企業(yè)的資金需求不能得到滿足，只能轉(zhuǎn)向民間借貸，從而增加融資成本。

（二）投資方面

1. 不能合理的預(yù)估市場(chǎng)前景

中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)和前景進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查和研究，依據(jù)充分的論證及可行性研究再跟進(jìn)。而實(shí)際情況卻是在生產(chǎn)過程才發(fā)現(xiàn)銷售渠道不暢，導(dǎo)致產(chǎn)品停產(chǎn)，流動(dòng)資金被套牢，滯留在停產(chǎn)項(xiàng)目上，以致資金鏈斷裂。

2. 對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不到位

企業(yè)片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，在風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目上投入過多資金。盲目的擴(kuò)大生產(chǎn)及投資失誤，可能導(dǎo)致原有預(yù)算資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過實(shí)際項(xiàng)目需求資金，如果項(xiàng)目不能按期投產(chǎn)取得收益，將導(dǎo)致投入的資金被鎖死，最終導(dǎo)致資金鏈的斷鏈。

（三）日常營(yíng)運(yùn)方面

1. 資金管理問題的內(nèi)部原因

（1）資金管理制度不健全

多數(shù)中小企業(yè)資金管理制度不健全，且管理意識(shí)淡薄。為了有效的降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)流程做到過程控制形成企業(yè)監(jiān)管機(jī)制，通過監(jiān)管機(jī)制及早發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，摒棄企業(yè)資金管理傳統(tǒng)的事后處理模式。

（2）企業(yè)信息化管理不到位

資金管理制度需要有專門的資金管理系統(tǒng)這一載體。資金管理系統(tǒng)需要大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析支持，而財(cái)務(wù)軟件在多數(shù)中小企業(yè)仍未得到普及，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析速度會(huì)很慢。如果僅僅依靠賬務(wù)軟件處理數(shù)據(jù)，由于財(cái)務(wù)軟件自身限制，對(duì)企業(yè)資金流的分析不足，往往使資金管理制度執(zhí)行起來大打折扣。

（3）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，引發(fā)嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金流動(dòng)不考慮企業(yè)的實(shí)際情況、兩套賬、賬戶管理混亂、財(cái)務(wù)制度不健全，都會(huì)給企業(yè)的資金造成損失。應(yīng)該引起企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的足夠重視。

（4）經(jīng)營(yíng)性資金不足問題

隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)為了加快擴(kuò)張，會(huì)在固定資產(chǎn)上增加投入，就需要更多的流動(dòng)資金，如果超出企業(yè)自身資金籌集能力范圍，導(dǎo)致不能及時(shí)補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金，會(huì)給對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成巨大危機(jī)。

（5）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不暢問題

多數(shù)中小企業(yè)沒有信用管理制度，對(duì)新客戶信用狀況不清楚，會(huì)導(dǎo)致貨款到期不能及時(shí)收回或形成呆死賬;或者不能對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)前景做出合理的預(yù)判，造成產(chǎn)品庫存積壓。這些均會(huì)造成資金占用，以致不能投入新產(chǎn)品生產(chǎn)和項(xiàng)目開發(fā)。

（6）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高

規(guī)范企業(yè)資金管理，需要高質(zhì)量的企業(yè)資金管理部門，而高質(zhì)量的資金管理部門需要高水平的財(cái)務(wù)人員。因此，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素養(yǎng)已成為提升企業(yè)資金管理的必要條件。通過定期理論知識(shí)的培訓(xùn)，可提升財(cái)務(wù)人員的資金管理意識(shí)，保障企業(yè)資金管理制度的實(shí)施。

2. 資金管理問題的外部原因

（1）企業(yè)關(guān)聯(lián)方產(chǎn)生的連帶風(fēng)險(xiǎn)

融資過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保的情況，如果被擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題，勢(shì)必會(huì)影響擔(dān)保企業(yè)，由此引發(fā)的一系列債務(wù)問題，會(huì)使擔(dān)保企業(yè)遭受嚴(yán)重?fù)p失，甚至導(dǎo)致資金鏈斷裂。

（2）企業(yè)存貨積壓嚴(yán)重

根據(jù)實(shí)際訂單數(shù)量生產(chǎn)加工時(shí)，很多中小企業(yè)的生產(chǎn)管理模式看似穩(wěn)妥，同樣也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，例如，顧客下單后反悔退單，即便有一定數(shù)額的定金作為補(bǔ)償，如果不能及時(shí)銷售出去，還是會(huì)造成庫存積壓，如果生產(chǎn)的產(chǎn)品是定制件，銷售難度會(huì)很大。

（3）應(yīng)收賬款回籠過慢

應(yīng)收賬款回籠快慢體現(xiàn)了企業(yè)的資金管理效率。應(yīng)收賬款回籠的快，企業(yè)就會(huì)有充足的現(xiàn)金流搞經(jīng)營(yíng)，源源不斷的現(xiàn)金流也給企業(yè)帶來生機(jī)和活力。應(yīng)收賬款回籠慢會(huì)造成部分資金被占用，嚴(yán)重可導(dǎo)致企業(yè)資金流斷裂、周轉(zhuǎn)困難。目前該種現(xiàn)象都是因?yàn)槠髽I(yè)相互拖欠賬款嚴(yán)重造成的，如果賣方不能及時(shí)收回回款，就需要儲(chǔ)存大量的資金以應(yīng)對(duì)日常資金使用的考驗(yàn)。

四、中小企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對(duì)策

（一）企業(yè)內(nèi)部的改進(jìn)對(duì)策

1. 完善資金管理制度

為了保證資金安全、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障資金的合理配置，企業(yè)應(yīng)該制定資金監(jiān)管機(jī)制。資金管理要有制度可依，內(nèi)部監(jiān)管制度嚴(yán)格，才能保障資金的合理配置，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，保證資金安全。

2. 完善的資金預(yù)算管理體系

合理的統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)的資金運(yùn)作，有計(jì)劃性的加強(qiáng)資金收支管理，優(yōu)化企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)，需要通過建立資金預(yù)算管理制度來完成。資金預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及投資活動(dòng)的資金量及使用期限進(jìn)行合理的預(yù)期，通過對(duì)資金的合理規(guī)劃，就能做到對(duì)長(zhǎng)期資金和短期資金的合理運(yùn)用，并且保持債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的平衡。企業(yè)資金使用成本的降低，可以減輕企業(yè)短期還貸壓力、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)資金流斷裂。

3. 完善資金管理信息化建設(shè)

計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件與互聯(lián)網(wǎng)科技的運(yùn)用可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效穩(wěn)定的資金流動(dòng)，因此，企業(yè)需要加大對(duì)資金管理信息化建設(shè)的投入。資金管理信息化建設(shè)不僅可以減少人為因素對(duì)資金管理流程的影響與干擾，形成科學(xué)化的管理模式，還可以通過提高資金流轉(zhuǎn)的速度來提高資金管理的效率。

4. 提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人力資源的投資。企業(yè)可以在招聘時(shí)提高財(cái)務(wù)人員任職條件，引進(jìn)高級(jí)技術(shù)人才，給企業(yè)帶來先進(jìn)的管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)也應(yīng)定期組織培訓(xùn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員，以提高其專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德水平。

5. 分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)不能把雞蛋放在同一個(gè)籃子里，可以通過多樣化的經(jīng)營(yíng)來分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

6. 規(guī)范項(xiàng)目投資程序

大型企業(yè)都有規(guī)范的項(xiàng)目投資計(jì)劃，通過對(duì)投資活動(dòng)各個(gè)階段的精心設(shè)計(jì)來實(shí)現(xiàn)投資監(jiān)督。中小企業(yè)也可學(xué)習(xí)大型企業(yè)的做法，在資金和管理能力具備一定的實(shí)力后予以實(shí)施。

（二）企業(yè)外部的改進(jìn)對(duì)策

1. 拓寬中小型企業(yè)融資渠道

資金猶如企業(yè)的血液可以給企業(yè)帶來活力，而融資是可以給企業(yè)帶來新鮮血液的必要手段。企業(yè)拓寬融資渠道的方式有多種，如與各大銀行通過互聯(lián)網(wǎng)保持密切聯(lián)系、采用融資租賃、通過存貨抵押辦理銀行授信額度、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)、股權(quán)融資等，從中選擇最優(yōu)的資金籌措方式，通過財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)助力企業(yè)發(fā)展。

2. 幫助中小企業(yè)開拓市場(chǎng)

近年來，政府各級(jí)部門幫助中小企業(yè)積極開拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。通過廣交會(huì)、中交會(huì)、技術(shù)展會(huì)等專業(yè)展會(huì)的推薦，鼓勵(lì)中小企業(yè)積極參與。為中小企業(yè)提供展示產(chǎn)品形象，提高生產(chǎn)和管理的渠道，尋找商業(yè)合作伙伴，有效地捕捉項(xiàng)目信息。

五、結(jié)語

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金是不可或缺的要素。提高資金管理意識(shí)應(yīng)該引起中小企業(yè)的重視，資金管理猶如企業(yè)的生命，應(yīng)在企業(yè)管理流程中的每一個(gè)細(xì)節(jié)得到落實(shí)。為了促進(jìn)資金管理實(shí)施，也應(yīng)同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的管理。中小企業(yè)為了保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前，使資金運(yùn)作處于良性循環(huán)。

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（作者單位：遼寧思科樂機(jī)械設(shè)備制造有限公司）