羅清艷

摘 要：本文通過對全面預(yù)算管理的作用分析，明確了中石油銷售公司中應(yīng)用全面預(yù)算管理的意義，并通過對目前我國中石油銷售公司全面預(yù)算管理應(yīng)用的探討，明確了其管理中存在的問題，提出了一些相應(yīng)的改革建議，這對促進(jìn)我國中石油銷售公司的可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理;中石油銷售公司;應(yīng)用

在中石油銷售公司中應(yīng)用全面預(yù)算管理，能夠促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、提高企業(yè)績效考核質(zhì)量。因此，如何在中石油銷售公司有效應(yīng)用全面預(yù)算管理是一個非常重要的問題，本文將對此進(jìn)行積極的探討，并提出一些管理策略，從而促進(jìn)我國中石油銷售公司全面預(yù)算管理質(zhì)量的提升，為我國中石油行業(yè)的發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理的重要作用

（一）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

制定戰(zhàn)略目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，通過績效管理能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃。預(yù)算管理能夠?qū)⑵髽I(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行量化，通過預(yù)算管理的分析和制定，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃中的不足，并做出及時調(diào)整，從而提高企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略管理水平。

（二）有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

通過預(yù)算管理能夠最大程度的降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，在實(shí)施全面預(yù)算管理監(jiān)管的過程中，管理者能夠及時了解企業(yè)財務(wù)的全面信息，明確企業(yè)成本變化規(guī)律以及對市場變化產(chǎn)生的反應(yīng)，從而對企業(yè)的經(jīng)營成本和利潤收入有一個清晰的掌握，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況及時做出戰(zhàn)略調(diào)整，進(jìn)而規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

（三）提高企業(yè)績效考核質(zhì)量

預(yù)算管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的績效考核提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，通過企業(yè)的預(yù)算管理制度能夠促進(jìn)企業(yè)績效考核質(zhì)量的提升。在企業(yè)的績效考核管理中，常常存在績效考核指標(biāo)不明確、權(quán)重比設(shè)置不合理等問題。以企業(yè)預(yù)算管理制度為依據(jù)，能夠優(yōu)化企業(yè)績效考核的管理指標(biāo)，保證績效管理制度的可行性。

二、全面預(yù)算管理在中石油銷售公司應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）全面預(yù)算管理認(rèn)知不到位

很多中石油銷售公司對全面預(yù)算管理的認(rèn)知都存在誤區(qū)，將全面預(yù)算管理制度單純的作為財務(wù)管理行為，認(rèn)為其主要目的是為了完成企業(yè)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，而忽略全面預(yù)算管理與銷售人員和生產(chǎn)人員之間的密切關(guān)系，從而導(dǎo)致全面預(yù)算管理內(nèi)容缺失，在管理過程中幾乎將全部精力放在了資金管理上，造成在實(shí)施全面預(yù)算管理時會出現(xiàn)管理目標(biāo)與企業(yè)大展戰(zhàn)略不協(xié)調(diào)的問題。另外，員工對全面預(yù)算管理的參與性也并不高，銷售人員將全部工作精力都投入到創(chuàng)造業(yè)績中，認(rèn)為預(yù)算管理是財務(wù)部門的事情，不需要自己的參與和配合，這就導(dǎo)致全面預(yù)算管理在實(shí)施過程中會存在一定的困難。

（二）全面預(yù)算管理考核機(jī)制不健全

健全的考核機(jī)制是保證全面預(yù)算管理有效實(shí)施的關(guān)鍵因素，通過建立考核機(jī)制能夠提升企業(yè)人員全面管理意識，強(qiáng)化全面預(yù)算管理效果。但是，目前我國的中石油銷售公司在全面預(yù)算管理考核機(jī)制中仍然存在一些等問題，主要有以下幾個方面：一是對于全面預(yù)算考核的指標(biāo)制定不明確，沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?zé)任劃分。二是缺乏有效的獎勵機(jī)制，沒有制定并確的考核獎懲制度，考核管理與員工的薪酬等方面沒有進(jìn)行有效連接，導(dǎo)致預(yù)算對全面預(yù)算考核參與性不高，沒有充分發(fā)揮出全面預(yù)算管理考核機(jī)制的作用。三是部門之間缺乏有效溝通，導(dǎo)致都無法清醒的明確自身的權(quán)限和責(zé)任，從而造成預(yù)算管理數(shù)據(jù)缺失，致使整個全面預(yù)算管理制度都不健全。

（三）缺乏先進(jìn)的全面預(yù)算管理理念

缺乏先進(jìn)的全面預(yù)算管理理念也是我國中石油銷售公司在全面預(yù)算管理中存在的一個問題，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是預(yù)算編制不規(guī)范，在進(jìn)行預(yù)算編制時更多的是為了完成形式責(zé)任，而沒有充分的考慮預(yù)算編制的作用和目標(biāo)，在進(jìn)行預(yù)算編制時沒有與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，忽略了企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃，并且編制內(nèi)容更多的是傾向于成本控制，而忽略了資源等其他方面的管理。二是預(yù)算編制手段比較單一，為了簡化企業(yè)全面預(yù)算管理流程，通常都會采用比較便捷的編制方法，而沒有對企業(yè)的內(nèi)、外環(huán)境實(shí)際情況做出考慮，導(dǎo)致預(yù)算編制目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)，使全面預(yù)算管理失去了部分功能。

（四）全面預(yù)算管理執(zhí)行能力不足

一切的規(guī)章制度與管理措施最終都要落實(shí)于執(zhí)行，因此執(zhí)行力度直接關(guān)系著管理結(jié)果。很顯然在我國的中石油銷售公司中對于全面預(yù)算管理的執(zhí)行能力仍然存在不足，在落實(shí)管理時沒有嚴(yán)格按照管理制度去執(zhí)行，導(dǎo)致每個部門的執(zhí)行進(jìn)度都不一樣，使各部門的預(yù)算管理職能無法進(jìn)行有效銜接，影響了企業(yè)良好的經(jīng)營管理秩序，而且還會造成資源浪費(fèi)。另外，在執(zhí)行全面預(yù)算管理的過程中沒有明確管理重點(diǎn)，對關(guān)鍵性指標(biāo)也沒有進(jìn)行全程管控，缺乏規(guī)范的審批程序，導(dǎo)致全面預(yù)算管理質(zhì)量低下。

（五）缺乏全面預(yù)算信息化管理

中石油銷售公司的數(shù)據(jù)信息主要通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳輸，因此信息化建設(shè)非常重要。雖然，我國的中石油銷售公司都建立了全面預(yù)算信息管理平臺，但大多數(shù)都是用于完成總體費(fèi)用的控制，對于一些細(xì)節(jié)的信息化管理并未落實(shí)，沒有建立完善的EPR體系，無法滿足企業(yè)的信息管理需求。

三、全面預(yù)算管理在中石油銷售公司應(yīng)用策略

（一）提高全面預(yù)算管理認(rèn)知

提高全面預(yù)算管理認(rèn)知是提升中石油銷售公司全面預(yù)算管理質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，在公司不同的發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，公司戰(zhàn)略目標(biāo)和銷售方式會存在一些差異。例如，在公司的初期階段，通常是以價值銷售為主。在成長階段，就會以差異化銷售為主。而到了后期比較成熟的階段，就轉(zhuǎn)為顧問式銷售方式。因此，在中石油銷售公司制定全面預(yù)算管理制度時，必須要結(jié)合公司具體的發(fā)展情況，圍繞企業(yè)的可續(xù)發(fā)展進(jìn)行。明確全面預(yù)算管理的實(shí)際意義，使其與銷售人員和生產(chǎn)人員之間進(jìn)行有效的聯(lián)系，保證預(yù)算管理內(nèi)容的全面性。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行全面預(yù)算管理規(guī)劃，保證全面預(yù)算管理目標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)，對管理中存現(xiàn)的問題進(jìn)行原因進(jìn)行分析，及時調(diào)整管理策略。另外，要強(qiáng)化員工的全面管理意識，明確全面預(yù)算管理重要性，促進(jìn)員工積極參與其中，時刻關(guān)注內(nèi)外環(huán)境變化，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理與員工實(shí)際工作互相協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)，從而提升企業(yè)核心競爭力。722673BD-DF0B-4179-A070-F58E45ED82FF

（二）完善全面預(yù)算管理考核機(jī)制

完善全面預(yù)算管理考核機(jī)制是促進(jìn)全面預(yù)算管理質(zhì)量提升的重要手段，對于中石油銷售公司的全面預(yù)算管理考核主要從以下幾個當(dāng)面進(jìn)行：一是明確考核指標(biāo)，清晰劃分管理責(zé)任，并保證全面預(yù)算管理指標(biāo)的科學(xué)性及合理性。在制定全面預(yù)算管理總體目標(biāo)后，在進(jìn)行目標(biāo)分解，落實(shí)到公司的每一個部門，使各個部門都能明確自身的責(zé)任和權(quán)限，同時要將全面預(yù)算管理情況與個人績效考核相掛鉤，通過利益綁定來強(qiáng)化管理人員的責(zé)任意識，使全面預(yù)算管理考核機(jī)制的作用得到充分發(fā)揮。二是制定科學(xué)的獎、懲制度，合理配置各部門的資源，保證制度的公平性，以部門的具體工作情況為基準(zhǔn)，建立針對性獎勵制度。另外，全面預(yù)算考核結(jié)果要與員工的薪酬相掛鉤，有力利用評價結(jié)果，保障考核機(jī)制的有效性。三是要建立綜合性考評模式，在一個周期完成后，企業(yè)應(yīng)對預(yù)算管理部門的指標(biāo)完成情況及時進(jìn)行了解，并科學(xué)做出評價，明確這一個周期結(jié)算全面預(yù)算管理的落實(shí)情況和管理進(jìn)度。在檢查中的評價指標(biāo)要結(jié)合財務(wù)與業(yè)務(wù)的綜合情況，從而使企業(yè)通過上一個周期的評價都能夠促進(jìn)下一個周期全面預(yù)算管理質(zhì)量的提升。

（三）引進(jìn)先進(jìn)的全面預(yù)算管理理念

引進(jìn)先進(jìn)的全面預(yù)算管理理念是優(yōu)化中石油銷售公司全面預(yù)算管理質(zhì)量的關(guān)鍵，也是促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。首先，要轉(zhuǎn)變?nèi)骖A(yù)算管理觀念，豐富管理手段，強(qiáng)化管理過程的控制。實(shí)施資金計(jì)劃與預(yù)算管理相結(jié)合的責(zé)任制度，強(qiáng)化管理者的責(zé)任意識，并且要全面梳理全面預(yù)算管理內(nèi)容，規(guī)范管理流程，優(yōu)化全面預(yù)算管理體系。在全面預(yù)算管理中充分利用預(yù)警系統(tǒng)、資金計(jì)劃、賬務(wù)處理等各個方面的數(shù)據(jù)，是預(yù)算管理與企業(yè)的各項(xiàng)管理進(jìn)行緊密結(jié)合，針對于不同的環(huán)節(jié)實(shí)施不同的針對性手段，保證全面預(yù)算管理的科學(xué)性。其次，要實(shí)施聯(lián)動預(yù)算模式，根據(jù)企業(yè)資金計(jì)劃、支付能力、業(yè)務(wù)特性等情況，建立預(yù)算管理與資金計(jì)劃的有機(jī)結(jié)合，并且建立資金預(yù)算與費(fèi)用預(yù)算的聯(lián)動體系，增強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算管理的約束能力，提高預(yù)算資金的有效性，促進(jìn)企業(yè)年度、月度資金計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算準(zhǔn)確率的雙向提高。

（四）加強(qiáng)全面預(yù)算管理的執(zhí)行能力

執(zhí)行能力直接關(guān)系著全面預(yù)算管理的結(jié)果，因此加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算管理執(zhí)行能力，能保證全面預(yù)算管理順利落實(shí)的基礎(chǔ)。首先，在預(yù)算管理執(zhí)行過程中，企業(yè)對其完成情況應(yīng)該進(jìn)行實(shí)時了解，并且定期對預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)值之間進(jìn)行對比，分析所在問題的原因，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況及時調(diào)整管理辦法，保證企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，對于全面預(yù)算管理中的重點(diǎn)內(nèi)容要加強(qiáng)控制力度，進(jìn)行反復(fù)審查，從而明確其合理性。對于其他內(nèi)容要優(yōu)化審核流程，如可以采取總額控制的管理方法。另外，要注意預(yù)算執(zhí)行報告的分析工作，這是一個不可忽視的環(huán)節(jié)，也是一個非常重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)通過對預(yù)算執(zhí)行的完成情況進(jìn)行分析，能夠明確問題原因，從而提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以便企業(yè)能夠不斷完善全面預(yù)算管理制度，優(yōu)化管理結(jié)果。

（五）完善全面預(yù)算信息化建設(shè)

目前，我國中石油銷售企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)管理未能實(shí)現(xiàn)全面融合，預(yù)算信息化管理仍不能夠全面落實(shí)。而信息化管理能提升企業(yè)全面預(yù)算管理效率，通過信息化管理能夠?qū)崿F(xiàn)管理信息的資源整合，使管理者和各個部門都能及時了解企業(yè)的運(yùn)營情況，因此完善全面預(yù)算管理信息化建設(shè)是一個必要途徑。完善全面預(yù)算管理信息化建設(shè)，保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的申請、審核、批準(zhǔn)等流程都可通信息平臺完成，將全面預(yù)算管理信息化執(zhí)行到最佳狀態(tài)。

通過文章分析可知，落實(shí)全面預(yù)算管理是中石油銷售公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，基于此本文提出了相應(yīng)的幾點(diǎn)建議：提高全面預(yù)算管理認(rèn)知、完善全面預(yù)算管理考核機(jī)制、引進(jìn)先進(jìn)的全面預(yù)算管理理念、加強(qiáng)全面預(yù)算管理的執(zhí)行能力、完善全面預(yù)算信息化建設(shè)，這對我國中石油銷售公司的發(fā)展具有重要的意義，能夠促進(jìn)中石油銷售公司的健康發(fā)展。

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