鄔靜波

摘 要：隨著當(dāng)前國(guó)民經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)正在不斷地由高速度向中高速發(fā)展轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步調(diào)整經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)構(gòu)，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行品質(zhì)，形成嶄新的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形式已成為當(dāng)前國(guó)民經(jīng)濟(jì)階段性發(fā)展的必然需要。在這個(gè)大環(huán)境下，對(duì)以現(xiàn)金為核心的大企業(yè)而言，做好企業(yè)現(xiàn)金流管理工作就變得尤為重要。企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性是其長(zhǎng)期健康發(fā)展的基本前提，企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)者要充分考慮這項(xiàng)管理工作的重要性，并根據(jù)企業(yè)所處產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和本身的實(shí)際情況特征，制定出有利于企業(yè)發(fā)展壯大的現(xiàn)金流管理制度，以增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的規(guī)范化和科學(xué)化水平。就目前中國(guó)國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)資金流管理狀況而言，很多企業(yè)內(nèi)部仍未能建立一個(gè)較完善的企業(yè)資金流管理工作方法，并面臨著不同程度的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文將根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)視角去尋找問(wèn)題根源，以企業(yè)不同生命周期的運(yùn)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)的現(xiàn)金流量管理工作為調(diào)研主線，深入探討企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題和成因，從源頭上提供了應(yīng)對(duì)方略。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;企業(yè)運(yùn)營(yíng);重要作用

引言：在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)作為市場(chǎng)運(yùn)作和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的主要?jiǎng)恿?，它也是一種以盈利為中心的組織機(jī)構(gòu)，現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)而言極為重要。企業(yè)當(dāng)中的現(xiàn)金流在不同的運(yùn)營(yíng)周期還有各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展都需要用到，它包括了收入和支出。相對(duì)來(lái)說(shuō)企業(yè)在日常當(dāng)中的運(yùn)營(yíng)管理出現(xiàn)的現(xiàn)金流出和流入，它能從不同的角度反映出企業(yè)發(fā)展的態(tài)勢(shì)。而且現(xiàn)金流能反映出企業(yè)運(yùn)營(yíng)的情況還有內(nèi)外部資金運(yùn)用情況，如果企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，這不僅會(huì)影響到各方面業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)管理的落實(shí)，嚴(yán)重的還會(huì)讓企業(yè)出現(xiàn)諸多損失甚至是破產(chǎn)。對(duì)此，企業(yè)必須要對(duì)現(xiàn)金流加強(qiáng)管理，制定一個(gè)科學(xué)合理地管控制度，這樣才能有效地為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)做充分鋪墊，也是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的前提。

一、現(xiàn)金流量管理概述

（一）現(xiàn)金流量管理的含義

基本上企業(yè)的資金，分為現(xiàn)款、商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款、流動(dòng)現(xiàn)金等，具備時(shí)效性不長(zhǎng)而且市場(chǎng)流動(dòng)性弱，容易變成已知數(shù)額現(xiàn)款，還有市場(chǎng)的價(jià)格變化風(fēng)險(xiǎn)小到明顯特征?，F(xiàn)金流量指的是在收付實(shí)現(xiàn)制度會(huì)計(jì)體系當(dāng)中對(duì)某一時(shí)間范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的現(xiàn)金流入流出的總稱。對(duì)于現(xiàn)金流量的管理是企業(yè)管理人員站在全局角度上對(duì)于現(xiàn)金進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)籌安排以及規(guī)劃，他是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作之一。

（二）現(xiàn)金流量管理的特點(diǎn)

企業(yè)的管理工作基礎(chǔ)上現(xiàn)金流的特征一般分為可預(yù)見(jiàn)性、風(fēng)險(xiǎn)性以及綜合性等等。在此其中可預(yù)測(cè)性主要指的是企業(yè)的內(nèi)部在對(duì)先進(jìn)的流動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃與管理，這基本上也是不同企業(yè)之間都很重視的一項(xiàng)任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)性是資現(xiàn)金本身就帶有一定風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中包括生產(chǎn)材料、銷(xiāo)售還有日常的管理，現(xiàn)金都是必不可少的，但這期間難免會(huì)存在不同的風(fēng)險(xiǎn)而影響到企業(yè)的現(xiàn)金流，它的綜合性也在此期間有所體現(xiàn)。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的使用價(jià)值

（一）完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

現(xiàn)金流量的管理工作在財(cái)務(wù)工作當(dāng)中有著至關(guān)重要的作用，還能確保財(cái)務(wù)管理任務(wù)的有效落實(shí)并提高基層工作人員財(cái)務(wù)意識(shí)，確保財(cái)務(wù)管控體系能順利完成下去。在數(shù)據(jù)信息真實(shí)可靠的現(xiàn)金流基礎(chǔ)上展開(kāi)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)分析，以及衡量企業(yè)現(xiàn)款進(jìn)入、排出狀況的可靠與基礎(chǔ)輔助道具，而且也能對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)工作開(kāi)展落實(shí)指向性數(shù)據(jù)分析，有利于明確企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息。對(duì)于現(xiàn)金管理的工作當(dāng)中可以有效提升財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)化水平，推動(dòng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化落實(shí)，也能科學(xué)把握企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中是否存在著偏差，以此來(lái)均衡企業(yè)收支投入，降低成本的同時(shí)提高經(jīng)濟(jì)效益。

（二）協(xié)助企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行

現(xiàn)金流管理一般都圍繞著企業(yè)的資金活動(dòng)落實(shí)，包括融資投資和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，他可有效幫助企業(yè)的融資活動(dòng)提前做出規(guī)劃和安排，以此來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的資金和資產(chǎn)使用效率，有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)并反饋其中的真實(shí)信息，有利于日后更為客觀的評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利情況。在企業(yè)落實(shí)融資活動(dòng)過(guò)程中，結(jié)合科學(xué)的現(xiàn)金流管理體系可以對(duì)企業(yè)當(dāng)前的資金需求量以及流動(dòng)狀況進(jìn)行合理地預(yù)測(cè)，從而防止企業(yè)盲目投資，并強(qiáng)化企業(yè)對(duì)籌措資本時(shí)價(jià)值信息的有效利用，進(jìn)而減少企業(yè)整體綜合投資成本費(fèi)用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用閑散資本開(kāi)展合理地融資活動(dòng)，將有助于企業(yè)增加資本的利用率，從而獲取企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外利潤(rùn)，而可靠的資本供給與資金周轉(zhuǎn)則有利于企業(yè)以市場(chǎng)為導(dǎo)向發(fā)展，提高生產(chǎn)和質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)成本，從而推動(dòng)企業(yè)資本的良性流轉(zhuǎn)并提升企業(yè)資本的利用效益。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，采用現(xiàn)金情況分析方法有助于企業(yè)管理者根據(jù)凈利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況做出較為客觀和正確的分析，確定企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)狀況和產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場(chǎng)定位，并擴(kuò)大產(chǎn)品的盈利空間。

（三）增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

結(jié)合現(xiàn)金流管理體系能夠幫助企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面提高風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判和防控能力，能夠把資金科學(xué)的進(jìn)行管控并運(yùn)用科學(xué)合理的方式降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)幾率。因?yàn)槭崭秾?shí)現(xiàn)制度能夠結(jié)合核算機(jī)制讓現(xiàn)金流的指標(biāo)系統(tǒng)更加真實(shí)客觀，因此在完善現(xiàn)金流量管理體系以后就能給企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)帶來(lái)諸多有利之處，也能讓企業(yè)的投資方與債務(wù)人提高信任度，促進(jìn)顧客的服務(wù)效率提升，這樣也能間接性的提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。就比方說(shuō)非常著名的亞馬遜集團(tuán)它就曾經(jīng)在"成"與"敗"的爭(zhēng)論中順利從一個(gè)網(wǎng)上的書(shū)城逐漸發(fā)展為全世界商品種類(lèi)最大的在線零售商。充滿了現(xiàn)金而沒(méi)有盈利的亞馬遜，在華爾街分析人中產(chǎn)生了擁護(hù)和反對(duì)的二個(gè)聲音，將亞馬遜企業(yè)從二零零零年至二零一八年盈利和業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~對(duì)比分析，從大數(shù)據(jù)分析角度看，在亞馬遜的發(fā)展歷史中，總是呈現(xiàn)出現(xiàn)現(xiàn)金有余而盈利不夠的狀況，這正是其備受爭(zhēng)論的重要因素。但是盡管亞馬遜企業(yè)盈利很少，或者存在著負(fù)值，但若是現(xiàn)金流的管理質(zhì)量比較高，這就能有效地將盈利不足的問(wèn)題有效克服，而且現(xiàn)金流也會(huì)包括著很多的盈利功能，這對(duì)于企業(yè)的投資人來(lái)說(shuō)就很有說(shuō)服力。就像企業(yè)當(dāng)中的現(xiàn)金流如果穩(wěn)定和足夠多，再加上管理高效性，這就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)源源不斷的動(dòng)能，并有效地抵御風(fēng)險(xiǎn)，避免資金鏈斷裂，所形成的良好外部信用環(huán)境也對(duì)企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力發(fā)揮著積極影響。

（四）服務(wù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

現(xiàn)金流量管理一般能夠確保企業(yè)的收支平衡，并促進(jìn)經(jīng)營(yíng)建設(shè)的穩(wěn)定性，也能維護(hù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的可持續(xù)化。在進(jìn)行現(xiàn)金流管理當(dāng)中可以幫助管理人員明確劃分出戰(zhàn)略目標(biāo)還有實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中存在的各種差距，這樣管理人員就能從中找到各種問(wèn)題，并及時(shí)解決。對(duì)現(xiàn)金流的管理和規(guī)劃能更明確的幫助企業(yè)協(xié)調(diào)好業(yè)務(wù)開(kāi)展還有利潤(rùn)之間的關(guān)系，就像企業(yè)開(kāi)展一些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)候，就算前期預(yù)算好，實(shí)際項(xiàng)目活動(dòng)的落實(shí)也會(huì)出現(xiàn)一些不可確定因素，這個(gè)時(shí)候就需要有現(xiàn)金的支持才能保證活動(dòng)順利開(kāi)展下去，另外，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策中現(xiàn)金流也有著不可替代作用，這也能為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展運(yùn)營(yíng)打下良好的鋪墊，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的可行依據(jù)。

三、企業(yè)現(xiàn)金流量的分類(lèi)

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

企業(yè)存在的首要目的便是為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，進(jìn)而獲得盈利。所以，企業(yè)的流動(dòng)資金主體通常由經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所產(chǎn)生，最能體現(xiàn)企業(yè)的盈利結(jié)果，而透過(guò)產(chǎn)生流動(dòng)資金便可確定企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流量。從現(xiàn)款進(jìn)入方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)商品的銷(xiāo)量、提供相關(guān)勞務(wù)和稅收返還，就會(huì)形成現(xiàn)款進(jìn)入。從現(xiàn)款排出方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)的采購(gòu)產(chǎn)品、提供勞動(dòng)費(fèi)用、員工報(bào)酬、以及各種稅金就會(huì)形成現(xiàn)款的總額。經(jīng)營(yíng)性活躍現(xiàn)金流量總額則為現(xiàn)款進(jìn)入和營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)款排出之間的差值。

（二）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

企業(yè)任何的業(yè)務(wù)活動(dòng)必定會(huì)涉及現(xiàn)金流，它是企業(yè)在長(zhǎng)期購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)或者處置固定資產(chǎn)所形成的一種資金，在企業(yè)的持續(xù)發(fā)展建設(shè)當(dāng)中為了提高資金量和做到保值，通常尋找一些新的商機(jī)，為提供良好發(fā)展條件而必須進(jìn)行的長(zhǎng)期投資。比如：企業(yè)進(jìn)行持續(xù)的投資或者購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)等等，立足于現(xiàn)金的流入這一問(wèn)題上分析，企業(yè)投入項(xiàng)目的利潤(rùn)，所有企業(yè)的產(chǎn)品買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)移、出租等都會(huì)得到現(xiàn)款，都形成了現(xiàn)金流量。從現(xiàn)金流出這一方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定支出，為完成項(xiàng)目投入而提供的現(xiàn)款等所有與企業(yè)投入活動(dòng)相關(guān)的開(kāi)支，都會(huì)形成現(xiàn)金流動(dòng)。

（三）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，是指對(duì)企業(yè)資產(chǎn)以及債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)等產(chǎn)生影響的商業(yè)活動(dòng)過(guò)程中所形成的現(xiàn)金流量，反映了企業(yè)融資實(shí)力?；I資與投資是相對(duì)而言的，因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展與壯大都離不開(kāi)資本支持，而企業(yè)為了擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)規(guī)模，由于內(nèi)部資金的不足，在許多時(shí)候就必須通過(guò)獲取外界資本支持，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中對(duì)資本的需要，這就必須借助融資活動(dòng)來(lái)完成。從現(xiàn)金流入方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)接受投資者投入，發(fā)行股票、國(guó)債等獲得的現(xiàn)金，貸款獲得的現(xiàn)金、政府接受的現(xiàn)金以及捐贈(zèng)等都會(huì)形成現(xiàn)金流入。從現(xiàn)金流出方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)為償還債務(wù)，分派股息、支付利息、金融服務(wù)費(fèi)用等都會(huì)形成現(xiàn)金流出。

四、在現(xiàn)金流量管理體系當(dāng)中存在的主要問(wèn)題

根據(jù)以上內(nèi)容可以分析出企業(yè)的現(xiàn)金流管理制度對(duì)于日常的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展建設(shè)有著極為重要的作用，他甚至關(guān)乎到財(cái)務(wù)管理體系的完善性還有正常的運(yùn)營(yíng)。一個(gè)比較完善的現(xiàn)金流管理制度可以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展并提高其競(jìng)爭(zhēng)能力。但是從客觀的角度上去分析，企業(yè)的現(xiàn)金流在管理的過(guò)程中所包含的范圍較為廣泛，這就難免會(huì)產(chǎn)生諸多的負(fù)面影響，如果管理不善的話，很容易出現(xiàn)損失甚至瀕臨破產(chǎn)，因此有必要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理進(jìn)行全面分析，為后續(xù)的問(wèn)題解決做充分準(zhǔn)備。

（一）對(duì)現(xiàn)金管理的重要性之認(rèn)識(shí)不夠

資金的流動(dòng)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的前提保障，但是目前有很多企業(yè)只顧著蠅頭小利，最為關(guān)注的是如何提高經(jīng)濟(jì)效益對(duì)于現(xiàn)金流量的管理卻有所忽視，沒(méi)有真正的意識(shí)到他能夠給企業(yè)的各項(xiàng)工作帶來(lái)有利之處，在企業(yè)的現(xiàn)金流量管理意識(shí)上也有著明顯不足，所以經(jīng)常出現(xiàn)資金被閑置和現(xiàn)金使用不合理等情況。工作人員沒(méi)有從根本上提高現(xiàn)金管理工作意識(shí)，造成這項(xiàng)工作存在過(guò)多缺陷，尤其是資金周轉(zhuǎn)困難的問(wèn)題產(chǎn)生這就會(huì)影響到企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）對(duì)現(xiàn)金管理的認(rèn)知不明確

對(duì)現(xiàn)金管理這項(xiàng)工作現(xiàn)如今基本上所有的企業(yè)都會(huì)意識(shí)到它的重要性，但是在具體工作上還是不是存在一些缺陷，這大多都是出現(xiàn)在中小企業(yè)當(dāng)中，包括企業(yè)管理人員專業(yè)素養(yǎng)較低、對(duì)于現(xiàn)金流的模糊性，無(wú)論是現(xiàn)金流的類(lèi)型還是運(yùn)轉(zhuǎn)路徑等都模糊不清。正是因?yàn)閷?duì)現(xiàn)金流的了解還不夠，因此企業(yè)在管理的過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)很多不確定性，尤其是管理層認(rèn)識(shí)不到現(xiàn)金流管理的重要意義，同時(shí)也會(huì)造成現(xiàn)金管理混亂，包括流出和流入的不明確，經(jīng)營(yíng)資金不足等等，這些都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。

（三）財(cái)務(wù)管理制度尚不完善

雖然新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下各企業(yè)迎來(lái)了很好的發(fā)展機(jī)遇，但還有很多的企業(yè)在內(nèi)部管控存在不合理地情況，企業(yè)內(nèi)部仍存在著沒(méi)有防范制度和風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)現(xiàn)金流管理的規(guī)范不明確，體制薄弱，整個(gè)財(cái)務(wù)管理制度相對(duì)混亂。由于沒(méi)有建立健全的外部金融環(huán)境，而大多企業(yè)的內(nèi)部管理人員又沒(méi)有建立健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制，或者缺乏專職監(jiān)管人才，又或者出現(xiàn)了財(cái)務(wù)人員腐敗等情形，監(jiān)督管理方法缺乏科學(xué)，嚴(yán)重限制了企業(yè)現(xiàn)金管理效益的充分發(fā)揮。

五、企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的有效措施

（一）內(nèi)部控制力求精細(xì)化

企業(yè)要想提高內(nèi)部管控意識(shí)就必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，在我國(guó)十四五期間隨著各企業(yè)財(cái)務(wù)管控制度進(jìn)入改革的關(guān)鍵，國(guó)內(nèi)有很多企業(yè)高管都已經(jīng)深刻的意識(shí)到內(nèi)部管控制度的重要性，并且也在企業(yè)當(dāng)中建立了比較全面學(xué)系統(tǒng)的現(xiàn)金流管控和監(jiān)督體系。但因?yàn)槠髽I(yè)當(dāng)中對(duì)于資金的使用太過(guò)浪費(fèi)，資源消耗問(wèn)題比較突出，并且問(wèn)題得不到根本性克服，仍需要在今后進(jìn)一步將其解決。內(nèi)控機(jī)制的確立與健全能在很大程度上擴(kuò)大企業(yè)股東和全體董事會(huì)的權(quán)力與職能范圍，在明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，企業(yè)所設(shè)定的內(nèi)控體系也必須做到與時(shí)俱進(jìn)，在不斷的創(chuàng)新和完善當(dāng)中找到適合企業(yè)的財(cái)務(wù)管控模型，這樣就能進(jìn)一步有效防止資金流失并提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)現(xiàn)金流量的科學(xué)細(xì)化控制，這是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要核心。為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，在此期間必須要對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金流資金管控機(jī)制嚴(yán)格統(tǒng)一，使它能夠合理的監(jiān)管企業(yè)各部門(mén)職責(zé)。其次，政府應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)合理的機(jī)制，再進(jìn)行現(xiàn)金流管控當(dāng)中要下較大氣力實(shí)行在不相容崗位之間相互隔離管理的規(guī)定，以逐步調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部制度的監(jiān)督效果，并防止了徇私舞弊等不良行為發(fā)生。對(duì)企業(yè)內(nèi)部管控進(jìn)行精細(xì)化細(xì)分，把責(zé)任主體落在企業(yè)高管層中，并將落實(shí)主體細(xì)分到企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)以及下屬人員中。依靠企業(yè)高管的高度重視，方能充分發(fā)揮企業(yè)協(xié)同調(diào)整力量，同時(shí)依靠企業(yè)上下游通力協(xié)作，著力提升企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境保護(hù)，使企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作環(huán)境煥然一新。

（二）強(qiáng)化預(yù)算編制和管理

要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行穩(wěn)致遠(yuǎn)，開(kāi)展全面專業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算編制就是不可分割的一環(huán)，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算制度的應(yīng)有之義。計(jì)劃的科學(xué)合理制定和精細(xì)化管理，是完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算工作的前提，能從根本上落實(shí)企業(yè)在未來(lái)某一時(shí)間范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)效果和資金需求，也可以把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和資金預(yù)算作出保證，全面監(jiān)管現(xiàn)金的收入和支出情況?？傮w來(lái)說(shuō)預(yù)算編制和管理能夠從某種程度上反映出企業(yè)的收入和支出差異性，也能反映現(xiàn)金的使用情況。從根本上分析現(xiàn)金的預(yù)算管理能夠把企業(yè)和所有經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)有關(guān)聯(lián)的現(xiàn)金收入支出進(jìn)行系統(tǒng)分析，也能保證收入和支出之間存在的差異性以及對(duì)于現(xiàn)金流的使用情況。從根本上分析現(xiàn)金的預(yù)算管理機(jī)制就是企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的某些現(xiàn)金支出收入進(jìn)行明確劃分，能把兩者之間的差異進(jìn)行有效保障且在經(jīng)營(yíng)當(dāng)中實(shí)現(xiàn)均衡，這樣一來(lái)現(xiàn)金流的管理和控制效率就能明顯提升。在當(dāng)前的時(shí)代背景下促進(jìn)現(xiàn)金流預(yù)算編輯的科學(xué)有效性，將成為企業(yè)資金流進(jìn)行有效管理的關(guān)鍵措施。另外，現(xiàn)金流管理的價(jià)值并不是把某個(gè)計(jì)劃落實(shí)下去，其中更為關(guān)鍵的是企業(yè)管理人員和基層部門(mén)負(fù)責(zé)人他們建立了現(xiàn)金流管控意識(shí)，能夠準(zhǔn)確的識(shí)別現(xiàn)金計(jì)劃的實(shí)施中是否存在差異，并力求通過(guò)科學(xué)方法研究其中的成因，同時(shí)結(jié)合對(duì)這些不同因素加以深入探討和理性分析，以此來(lái)正確面對(duì)各項(xiàng)管控戰(zhàn)略最大化保證現(xiàn)金計(jì)劃的控制效應(yīng)。

（三）積極開(kāi)展兩金壓控工作，以提高資金周轉(zhuǎn)速度

提高存貨管理和周轉(zhuǎn)效率，盡可能保障以銷(xiāo)定產(chǎn)，結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)實(shí)際情況對(duì)訂單的數(shù)量進(jìn)行設(shè)定，將材料的采購(gòu)還有生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)匹配，避免有一些資金長(zhǎng)期被占用，因?yàn)檫@樣會(huì)降低存貨效率。定期的進(jìn)行清查貨物，做好對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)性分析以及盤(pán)活存貨余量。構(gòu)建全面的應(yīng)收賬款的監(jiān)督管控機(jī)制，對(duì)其中合同加強(qiáng)管理，科學(xué)控制回款和回收效率，建立應(yīng)收賬款信用評(píng)估和等級(jí)劃分預(yù)警機(jī)制，明確應(yīng)收賬款的分類(lèi)和管理，并且展開(kāi)動(dòng)態(tài)系統(tǒng)管控。結(jié)合應(yīng)收賬款是誰(shuí)承辦誰(shuí)負(fù)責(zé)這種原則，落實(shí)好應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)和專門(mén)的人員，建立比較完善的應(yīng)收賬款催收獎(jiǎng)勵(lì)體系，以此來(lái)調(diào)動(dòng)各部門(mén)經(jīng)營(yíng)積極性，強(qiáng)化了催收力量。強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款的服務(wù)管理現(xiàn)代化金融工具使用，結(jié)合企業(yè)的融資需求和經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)要素及科學(xué)合理的進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，明確壓縮應(yīng)收賬款的規(guī)模把固定資產(chǎn)盤(pán)活并提高資金利用效率。

（四）強(qiáng)化全員現(xiàn)金流控制意識(shí)并完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

總的來(lái)說(shuō)，當(dāng)前在企業(yè)現(xiàn)金流控制仍然面臨薄弱的問(wèn)題，面對(duì)日新月異的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，企業(yè)需要正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流這項(xiàng)工作，積極查找其中存在的各項(xiàng)問(wèn)題，然后將其合理化解決。針對(duì)此，從企業(yè)高管到各職能部門(mén)，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的制定到財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，從各部門(mén)主管到一般員工，都應(yīng)該提高資金流監(jiān)管的意識(shí)。企業(yè)高管在制定計(jì)劃、業(yè)務(wù)單位以及在落實(shí)環(huán)節(jié)中，都要遵循預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)范，并嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)職責(zé)，以提高大數(shù)據(jù)研判的實(shí)效性。與此同時(shí)，加強(qiáng)業(yè)績(jī)考核還涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，和企業(yè)的所有部門(mén)以及工作人員建立密切的合作關(guān)系。企業(yè)的高層管理者要有效完善現(xiàn)金流管控體系，提高所有人員在現(xiàn)金管理系統(tǒng)上的正確認(rèn)識(shí)，把現(xiàn)金管理機(jī)制內(nèi)涵和意義明確，有效提升企業(yè)績(jī)效，把過(guò)去傳統(tǒng)的方法改善。當(dāng)企業(yè)的所有人員都能在現(xiàn)金流管控意識(shí)上提升之后，那么就要進(jìn)一步推出現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。從具體上分析現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因主要就是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中并沒(méi)有在第一時(shí)間內(nèi)掌握資金的流動(dòng)狀態(tài)，對(duì)于一些突發(fā)事件缺乏科學(xué)的政策方針指導(dǎo)，這樣就會(huì)出現(xiàn)資金管理方面的短缺給企業(yè)增加許多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為了提供更為優(yōu)秀且穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境并將現(xiàn)金流的控制實(shí)現(xiàn)可預(yù)測(cè)性和時(shí)效性，可采用有效的資金預(yù)警機(jī)制進(jìn)行防范。企業(yè)的高層管理人員可以根據(jù)資金管控情況全面的制定流動(dòng)資金儲(chǔ)存制度，當(dāng)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定時(shí)，按照一定比率保留必要的流動(dòng)資金作為儲(chǔ)存，如果超出了預(yù)算和支出這就會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響，最明顯的就是有足夠的資金運(yùn)轉(zhuǎn)而且讓流動(dòng)資金的管控實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。除此之外，企業(yè)還要有效推進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的更新和優(yōu)化，確保資產(chǎn)不會(huì)被占用和失分，提高資產(chǎn)變現(xiàn)能力這些能更加規(guī)范有序的為企業(yè)發(fā)展建設(shè)助力?？傮w來(lái)看結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠幫助企業(yè)的管理人員更好的在各方面決策提供依據(jù)，而其二的財(cái)務(wù)工作能力提升也有所保障。

結(jié)語(yǔ)：

現(xiàn)金流管理工作作為當(dāng)前中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管控當(dāng)中的重要手段，包括企業(yè)當(dāng)中的資金籌集、投入和運(yùn)作財(cái)務(wù)管理等各方面，直接關(guān)系著中國(guó)企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展趨勢(shì)，是各企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵部分。從當(dāng)前一些知名大型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀來(lái)看，他們都非常重視現(xiàn)金流管理，這無(wú)不彰顯了現(xiàn)金流量管理工作在中國(guó)企業(yè)管理工作當(dāng)中有著重要的意義。就算目前中國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金流管理還是存在的缺陷，但在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)當(dāng)中現(xiàn)金流量管理要求會(huì)越來(lái)越高，企業(yè)在這項(xiàng)工作的各方面都會(huì)進(jìn)一步優(yōu)化。在現(xiàn)代化企業(yè)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)在謀求收益的同時(shí)，也有必要把現(xiàn)金流管理這項(xiàng)工作放在重要管控位置，進(jìn)一步現(xiàn)金管理和服務(wù)體系建設(shè)，提高對(duì)現(xiàn)金流量管控的實(shí)施力度，提升現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)資源利用效率為企業(yè)的收益打下鋪墊，推進(jìn)企業(yè)的健康與可持續(xù)發(fā)展。

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