王桂穎

摘 要：成本管理是商業(yè)銀行管理的重要內(nèi)容，基于價值創(chuàng)造理念開展成本管理工作，能有效降低商業(yè)銀行組織和經(jīng)營成本，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升商業(yè)銀行經(jīng)營效益。本文在闡述商業(yè)銀行成本管理內(nèi)容特征及價值成本管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，立足價值創(chuàng)造視角，分析商業(yè)銀行成本管理問題，并指出商業(yè)銀行成本優(yōu)化管理的具體策略，期望能進(jìn)一步控制商業(yè)銀行經(jīng)營成本，創(chuàng)造更大價值，推動行業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;成本管理;價值創(chuàng)造;優(yōu)化方法

商業(yè)銀行本質(zhì)上是承擔(dān)信用中介的金融機(jī)構(gòu)，其包含了存、貸、匯、儲等諸多業(yè)務(wù)形態(tài)，在金融行業(yè)發(fā)展中起到至關(guān)重要的作用。積極開展商業(yè)銀行成本管理，能創(chuàng)造更大價值與效益，助力商業(yè)銀行發(fā)展，發(fā)揮商業(yè)銀行金融服務(wù)價值。但結(jié)合經(jīng)營管理實(shí)際可知，商業(yè)銀行在成本管理中尚存在諸多問題，如成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確、客戶成本管理不精確、成本管理相對獨(dú)立、信息化水平不高等。新時期，有必要從價值創(chuàng)作的角度出發(fā)，優(yōu)化商業(yè)銀行成本管理方法，滿足商業(yè)銀行價值創(chuàng)造及高質(zhì)量發(fā)展需要。

一、商業(yè)銀行成本管理內(nèi)容特征及價值成本管理目標(biāo)

1、管理內(nèi)容

作為商業(yè)銀行管理的重要內(nèi)容，成本管理指的是以銀行自身的經(jīng)營活動為基礎(chǔ)，系統(tǒng)開展的成本核算、分析、決策和控制活動，在實(shí)際管理中，除成本規(guī)劃、成本計(jì)算外，成本控制、業(yè)績評價等都是成本管理的重要內(nèi)容。其中成本規(guī)劃以市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境為基礎(chǔ)，要求系統(tǒng)考慮商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，以此來形成較為科學(xué)的規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)成本管理活動的方向指導(dǎo)。商業(yè)銀行經(jīng)營中，成本計(jì)算是成本管理的重要內(nèi)容，其要求對實(shí)際生產(chǎn)中的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集、統(tǒng)計(jì)，以此實(shí)現(xiàn)單位總成本的有效計(jì)算。從成本管理角度來看，成本計(jì)算是商業(yè)銀行成本控制與考核評價的重要依據(jù)。成本控制以成本計(jì)算為依據(jù)，其主要是通過監(jiān)督、調(diào)節(jié)等手段，發(fā)現(xiàn)成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以此來降低銀行經(jīng)營成本，挖掘銀行發(fā)展?jié)摿ΑI(yè)績評價是商業(yè)銀行成本管理的末端環(huán)節(jié)，其能完成對成本控制下商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績的綜合評價，以此來不斷改進(jìn)，找到合適的成本管理模式[1]。

2、管理特征

商業(yè)銀行的成本中，財(cái)務(wù)管理人員不僅要考慮資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本，而且要注重資本成本和運(yùn)營成本的統(tǒng)籌。多元化的管理內(nèi)容使得商業(yè)銀行成本管理的綜合性大大增加，有必要在商業(yè)銀行成本管理中，統(tǒng)籌諸多管理要素，實(shí)現(xiàn)成本管理與商業(yè)銀行效益的統(tǒng)一。同時商業(yè)銀行成本管理具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性，這些風(fēng)險(xiǎn)來源于兩個部分，一是銀行自身成本控制方法不當(dāng)，引起成本管理職能錯位，二是金融市場環(huán)境復(fù)雜，一些商業(yè)性借貸活動容易出現(xiàn)壞賬，這間接的增加了商業(yè)銀行成本管理的風(fēng)險(xiǎn)，降低了成本管理的整體質(zhì)量。故而在成本管理中，應(yīng)注重商業(yè)銀行成本風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，最大限度地減少因風(fēng)險(xiǎn)因素帶來的成本增加問題。另外專業(yè)性是商業(yè)銀行成本管理的重要特征，要求在實(shí)際管理中采用先進(jìn)管理理念，不斷優(yōu)化成本管理，實(shí)現(xiàn)成本管理方法先進(jìn)性與創(chuàng)造價值最大化的有機(jī)統(tǒng)一。

3、價值成本管理目標(biāo)

縱向價值鏈管理和橫向價值鏈管理是其管理的兩個關(guān)鍵組成;其中縱向價值鏈管理要求解決商業(yè)銀行產(chǎn)業(yè)定位問題，這里的產(chǎn)業(yè)點(diǎn)位包含產(chǎn)業(yè)進(jìn)入、退出、縱向整合等諸多內(nèi)容;橫向價值鏈管理要求做好商業(yè)銀行與同類型銀行機(jī)構(gòu)的對比，不但提升本銀行競爭力，獲得更大的競爭優(yōu)勢。從整體管理過程來看，優(yōu)化商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和信息流等內(nèi)容，降低銀行組織和經(jīng)營成本，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，最終提高銀行經(jīng)營效率和效益是商業(yè)銀行開展價值成本管理的最終目標(biāo)，其有助于商業(yè)銀行贏得更大效益，助力商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展[2]。

二、基于價值創(chuàng)造的商業(yè)銀行成本優(yōu)化管理必要性

1、實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行成本精細(xì)管理

成本管理本身就是商業(yè)銀行管理的重要內(nèi)容，其對于商業(yè)銀行效益增長和職能發(fā)揮具有深刻影響。市場經(jīng)濟(jì)下，商業(yè)銀行間的競爭壓力逐漸增大，這要求其在經(jīng)營中高度重視成本管理工作，實(shí)現(xiàn)成本的精細(xì)化管理。現(xiàn)代管理理念下，對銀行開展業(yè)績評價，若評價口徑不同，則具體的評價結(jié)果也有較大差異，這要求在具體的評價項(xiàng)目中，注重成本與收益的相互匹配，以此來提升銀行業(yè)績評價的精準(zhǔn)性。新時期，以價值創(chuàng)造為出發(fā)點(diǎn)，系統(tǒng)開展商業(yè)銀行成本優(yōu)化管理，能對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)條線和成本進(jìn)行全面評價，這實(shí)現(xiàn)了具體費(fèi)用與業(yè)務(wù)實(shí)際的高度匹配，并且在每個成本管理環(huán)境，具體的管理活動均有較為完善的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為支撐，有效地保證了商業(yè)銀行成本管理的精細(xì)化程度。

2、增加商業(yè)銀行經(jīng)營效益

商業(yè)銀行是以金融活動為基本業(yè)務(wù)形態(tài)的營利性組織機(jī)構(gòu)，在商業(yè)銀行盈利能力分析中，管理者不僅需要知道成本的底線是多少，而且需要考慮產(chǎn)品的盈利情況，這樣才能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的精準(zhǔn)把控和分類管理[13]?；趦r值創(chuàng)造開展商業(yè)銀行成本管理，能為金融產(chǎn)品定價提供依據(jù)，確保金融產(chǎn)品定價的合理性。在一定程度上，解決金融產(chǎn)品定價浮高或過低問題，能獲得更大的經(jīng)營效益，另外商業(yè)銀行以往的成本管理中存在較多的問題，具體的成本管理問題表現(xiàn)在成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確、客戶成本管理不精確、成本管理相對獨(dú)立等諸多層面，新時期，在成本管理中滲透價值創(chuàng)造理念，能有效解決這些問題，實(shí)現(xiàn)成本管理與效益增長的協(xié)調(diào)，助力商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展。

3、推動商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展

基于商業(yè)銀行突出的金融服務(wù)能力，其在我國金融市場中的作用不斷突出。新時期，國家對于商業(yè)銀行的建設(shè)和發(fā)展提出了較高的要求。新時期，追求精細(xì)化成本管理并實(shí)現(xiàn)價值的持續(xù)增長已經(jīng)成為商業(yè)銀行的迫切需要?；谶@一要求，在商業(yè)銀行成本管理中，融合使用價值創(chuàng)造的相關(guān)理念，能在分機(jī)構(gòu)、分客戶、分產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，從多個渠道實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行成本的精細(xì)化管理，這種通過降低成本擴(kuò)大經(jīng)營效益的方式，能有效地提升商業(yè)銀行的市場競爭力，助力商業(yè)銀行的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

三、商業(yè)銀行成本管理問題

1、成本費(fèi)用核算精準(zhǔn)性不夠

現(xiàn)階段商業(yè)銀行在成本管理中具有費(fèi)用核算方法粗糙的特征，這造成了成本費(fèi)用分?jǐn)偛粶?zhǔn)確的問題。一方面，隨著經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，商業(yè)銀行外購了較多的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，但是在和在這些資產(chǎn)初始確認(rèn)環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行將這些項(xiàng)目統(tǒng)一計(jì)入了總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部的無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)當(dāng)中，沒有登記相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)，受此影響，商業(yè)銀行在成本管理中出現(xiàn)了費(fèi)用與使用業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)不匹配的問題。另一方面，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開展中，前臺柜員辦理業(yè)務(wù)過程中使用了較多的信息化設(shè)備，如PC終端、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、掃描儀等，這些設(shè)備一般是由總行科技部統(tǒng)一采購的，故而在成本費(fèi)用計(jì)算時將這些設(shè)備費(fèi)用計(jì)入到科技部，但是在后期使用環(huán)節(jié)中，一些設(shè)備會因操作不當(dāng)、電氣等因素而損害，此時需要進(jìn)行設(shè)備的維修和報(bào)廢，但是受資產(chǎn)管理系統(tǒng)不完善等因素的影響，前臺設(shè)備維修費(fèi)用、報(bào)廢的登記管理不完善，降低了商業(yè)銀行成本費(fèi)用管理的全面性。另外，商業(yè)銀行在經(jīng)營管理模式層面具有一定的差異性，其中在總行管理中，計(jì)財(cái)部會在考慮年初的預(yù)算計(jì)劃的基礎(chǔ)上，對存貸款規(guī)模、專用款項(xiàng)實(shí)際情況進(jìn)行有效分析，以此為基礎(chǔ)，將費(fèi)用劃撥至管理支行。而在支行、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)成本費(fèi)用核算管理中，其將管理中的重點(diǎn)集中在了利息收入、利息支出、營業(yè)稅金、所得稅等層面，這個降低了財(cái)務(wù)報(bào)表的全面性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)地反映網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營狀況。

2、客戶成本管理準(zhǔn)確性不足

客戶成本是商業(yè)銀行成本管理的重要組成部分，精準(zhǔn)控制商業(yè)銀行客戶成本，能提升成本管理的精準(zhǔn)程度，助力商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展。目前，商業(yè)銀行在客戶成本管理中的問題主要表現(xiàn)在三個層面：一是在優(yōu)質(zhì)客戶營銷中會產(chǎn)生一定的差旅費(fèi)、服務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)，但是在成本管理中，商業(yè)銀行未能將這些費(fèi)用分?jǐn)偟骄唧w的客戶上。譬如在一些增存旺季，商業(yè)銀行為進(jìn)一步營銷客戶往往會給客戶贈送一些小禮品，這些費(fèi)用由商業(yè)銀行自身承擔(dān)，容易造成營銷客戶發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用高于客戶等級等問題。二是在人民銀行放開存款利率的背景下，一些商業(yè)銀行也紛紛消防，通過包裝存貸理財(cái)產(chǎn)品的方式變相的提升存款利率，這雖然吸引了客戶的存款，但是其容易產(chǎn)生一定的資金成本，且該資金成本極有可能會高于存貸帶來的收益，影響商業(yè)銀行發(fā)揮在那。三是一些商業(yè)銀行存在過度放貸的問題，這種大規(guī)模的放貸增加了自身的風(fēng)險(xiǎn)，容易給自身的利潤和發(fā)展造成負(fù)面影響。

3、成本管理相對獨(dú)立

傳統(tǒng)管理模式，商業(yè)銀行還存在成本管理相對獨(dú)立的問題，具體表現(xiàn)為在成本管理中，商業(yè)銀行多會將成本管理看作是一個孤島，單純的考慮如何節(jié)約開支，這種簡單的成本管理方式容易產(chǎn)生更的資源浪費(fèi)問題。如商業(yè)銀行只是簡單的控制經(jīng)營成本時，容易造成客戶流失，信譽(yù)降低，口碑變差等嚴(yán)重后果，這不僅會降低商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績，而且會影響商業(yè)銀行的市場占有率和行業(yè)地位，影響商業(yè)銀行的市場競爭力。另外要提升商業(yè)銀行成本管理效益，還應(yīng)注重成本管理活動與金融業(yè)務(wù)實(shí)際互動的有機(jī)統(tǒng)一。但目前業(yè)財(cái)融合理念在商業(yè)銀行成本管理中的應(yīng)用較少，降低了商業(yè)銀行成本管理的整體效益。譬如，在商業(yè)銀行產(chǎn)品開發(fā)中，一些商業(yè)銀行只是單純地將價格作為評判標(biāo)準(zhǔn)，這降低了金融產(chǎn)品的開發(fā)能力和資質(zhì)水平，甚至有的產(chǎn)品不夠成熟，造成了大量人力成本、時間成本和生產(chǎn)成本的浪費(fèi)[4]。

4、成本考核和信息化管理漏洞較大

現(xiàn)階段的商業(yè)銀行在成本管理中還存在考核不完善和信息化管理水平低下的問題。一方面，在考核體系層面，除關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)外，商業(yè)銀行還會使用平衡計(jì)分卡的形式開展考核，這些考核管理模式下，商業(yè)銀行將考核的重點(diǎn)放在了業(yè)績考核層面，考核的指標(biāo)集中在新增資產(chǎn)規(guī)模、客戶流量等層面，忽視了對成本的考核和控制管理，容易出現(xiàn)成本失控的問題。另一方面，在信息時代下，建設(shè)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)已經(jīng)成為商業(yè)銀行成本管理的內(nèi)在需要，一般完整的成本管理信息系統(tǒng)不僅包含預(yù)算管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)，而且涉及核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)等等諸多內(nèi)容。但是目前商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)、管理及應(yīng)用上存在不足，這使得財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的作用發(fā)揮有限，成本管理中存在明顯的數(shù)據(jù)缺失問題，影響了成本管理的綜合效益。

四、基于創(chuàng)造價值的商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化對策

1、實(shí)施成本費(fèi)用核算創(chuàng)新管理

費(fèi)用核算是商業(yè)銀行成本管理的重要內(nèi)容，其直接關(guān)系著商業(yè)成本管理的精準(zhǔn)性。新時期，要提商業(yè)銀行成本管理質(zhì)量，創(chuàng)造更大的價值，在實(shí)際管理活動中就必須創(chuàng)建愛你全新的成本費(fèi)用核算管理體系，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等要素的系統(tǒng)管理。在全新成本費(fèi)用核算管理體系下，商業(yè)銀行還應(yīng)注重兩個層面的系統(tǒng)優(yōu)化：一方面，在成本費(fèi)用核算中，應(yīng)系統(tǒng)開展脈絡(luò)化管理，按照樹形的方式完成成分費(fèi)用的記錄，這樣才能找到成本產(chǎn)生的終點(diǎn)。樹形成本費(fèi)用記錄模式下，一是要制定合理的成本分?jǐn)偣芾磙k法，按照“誰受益誰承擔(dān)”的原則完成成本的分?jǐn)偅瑢?shí)現(xiàn)商業(yè)銀行總行與分支機(jī)構(gòu)成本的區(qū)分、精細(xì)管理。二是在成本費(fèi)用去分鐘，應(yīng)做好固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的有效區(qū)分，要求準(zhǔn)確登記這些費(fèi)用的收益機(jī)構(gòu)，同時對于管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用等項(xiàng)目，要求將其計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用的各分支機(jī)構(gòu)，為成本管理的方向把控提供可靠依據(jù)。另一方面，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用準(zhǔn)確記錄后，還應(yīng)注重作業(yè)成本法等現(xiàn)代化管理方式的應(yīng)用，該管理模式下，要求將成本管理覆蓋到商業(yè)銀行價值創(chuàng)造的各個環(huán)節(jié)，這樣才能實(shí)現(xiàn)服務(wù)損耗的有效歸集，提升成本管理的精準(zhǔn)程度，提升銀行成本管理的綜合效益。

2、高度重視客戶成本管理

傳統(tǒng)管理模式下，為完成經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，一些商業(yè)銀行單純的追求存貸業(yè)務(wù)的規(guī)模量，且在引導(dǎo)客戶存貸過程中忽視了對經(jīng)營成本的分析，同時對本單位資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本的考慮不足，影響了客戶成本管理的精準(zhǔn)性，致使商業(yè)銀行的客戶成本總量較大。新時期，從價值創(chuàng)造角度出發(fā)開展商業(yè)銀行成本高質(zhì)量管理，還應(yīng)注重客戶成本的有效控制。在客戶成本管理中，商業(yè)銀行首先應(yīng)在建立績效系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善本行的外部定價系統(tǒng)，在該系統(tǒng)下，通過科技手段系統(tǒng)化的計(jì)算營銷客戶發(fā)生的各種費(fèi)用，并做好這些費(fèi)用的限制，實(shí)現(xiàn)營銷客戶費(fèi)用與客戶等級的匹配，確保商業(yè)銀行客戶定價的精準(zhǔn)性。其次在客戶維護(hù)過程中，針對發(fā)行的存貸款產(chǎn)品，應(yīng)系統(tǒng)考慮該產(chǎn)品的資金成本，并且需注重這些產(chǎn)品市場收益的有效分析，避免出現(xiàn)存貸產(chǎn)品資金成本高于實(shí)際收益的問題。最后在商業(yè)銀行發(fā)展中，應(yīng)注重自身放貸活動的控制，即在具體的貸款活動中，應(yīng)注重貸前、貸中、貸后管理，尤其是要重視客戶的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，盡可能地避免因壞賬出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行借貸成本的有效控制。

3、創(chuàng)新成本管理的具體方式內(nèi)容

開展商業(yè)銀行成本管理，還應(yīng)注重具體管理方法和內(nèi)容的創(chuàng)新優(yōu)化，以此來解決過去成本管理相對獨(dú)立的問題。新時期，創(chuàng)新商業(yè)銀行成本管理方法還應(yīng)注重以下要點(diǎn)：一方面，在成本治理和管控方法創(chuàng)新中，應(yīng)注重?cái)?shù)學(xué)模型的有效引入，該模型下，應(yīng)系統(tǒng)化的收集、篩選、分析相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，然后引入成本-收益等財(cái)務(wù)分析手段進(jìn)行成本控制，以此來提升資源配置的邊際效益，提升經(jīng)營管理的系統(tǒng)的高效性，擴(kuò)大產(chǎn)品、服務(wù)的實(shí)際收益。另一方面，在成本管理中，還應(yīng)注重成本管理會計(jì)活動與業(yè)務(wù)層面的融合，即在創(chuàng)建全新成本管理體系、創(chuàng)新成本管理指標(biāo)，優(yōu)化成本預(yù)算、核算管理內(nèi)容的基礎(chǔ)上，應(yīng)系統(tǒng)考慮金融銀行經(jīng)營狀況，并對具體項(xiàng)目的實(shí)施方案、實(shí)施人員能力、以往成功案例、POC測試得分等因素進(jìn)行分析，這樣才能實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合理念的深層次應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成本、金融資源的最優(yōu)配置，創(chuàng)造更大的經(jīng)營效益[5]。

4、重視成本考核及信息化管理

要進(jìn)一步提升商業(yè)銀行成本管理質(zhì)量，創(chuàng)造更大的價值，還應(yīng)注重商業(yè)銀行成本管理的監(jiān)督考核，積極開展商業(yè)銀行成本的信息化管理。一方面，在商業(yè)銀行成本監(jiān)督考核中，應(yīng)構(gòu)建成本管理考核評估體系，在該體系下，應(yīng)在各個支行與業(yè)務(wù)流程中設(shè)置責(zé)任中心，由該責(zé)任制中心開展具體金融項(xiàng)目的成本管理。在具體管理活動中，還需要考慮產(chǎn)品與客戶成本，并深層次分析商業(yè)銀行金融活動的實(shí)際收益，以此來實(shí)現(xiàn)資源高效配置，發(fā)揮金融資源應(yīng)有價值。另一方面，商業(yè)銀行應(yīng)加大在成本信息化管理系統(tǒng)建設(shè)層面的投入，使用先進(jìn)技術(shù)構(gòu)建成本管理信息平臺，然后對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)性數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集處理，為成本管理提供準(zhǔn)確參數(shù)支撐。同時在成本信息化管理中，應(yīng)重視信息安全管理，在保證商業(yè)銀行成本信息準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，提升成本管理綜合效益，促進(jìn)商業(yè)銀行的有序發(fā)展。

結(jié)語

基于價值創(chuàng)造角度開展成本管理，主要是解決降低企業(yè)內(nèi)部成本問題。商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，管理者只有充分認(rèn)識到創(chuàng)造價值理念對銀行成本管理的重要性，結(jié)合經(jīng)營實(shí)際深層次分析當(dāng)前成本管理問題，并在價值創(chuàng)造理念下，積極創(chuàng)新成本管理方法，這樣才能提升商業(yè)銀行成本管理標(biāo)準(zhǔn)性、規(guī)范性，增加 商業(yè)銀行經(jīng)營效益，創(chuàng)造更大價值，推動商業(yè)銀行的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

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