王昕杰

(內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局 稅收科學(xué)研究所，內(nèi)蒙古 呼和浩特 010012)

1 沿黃經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展現(xiàn)狀

內(nèi)蒙古自治區(qū)2020年完成地區(qū)生產(chǎn)總值17 359.8億元，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比例為11.7∶39.6∶48.8①。沿黃經(jīng)濟(jì)帶包括呼和浩特、包頭、鄂爾多斯、巴彥淖爾、烏海、烏蘭察布和阿拉善7個(gè)盟市共50個(gè)旗縣市區(qū)②，在自治區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著主導(dǎo)作用，全區(qū)3/4的發(fā)電量、一半以上的有色金屬和4/5的煉鋼，絕大部分農(nóng)畜產(chǎn)品加工、洗煤煉焦、裝備制造、旅游等產(chǎn)業(yè)大多集中于此。2020年度沿黃經(jīng)濟(jì)帶各盟市實(shí)現(xiàn)稅收收入合計(jì)占全區(qū)稅收收入的74.2%③。

圖1 2016年～2020年地區(qū)生產(chǎn)總值及其增長(zhǎng)速度

圖2 沿黃經(jīng)濟(jì)帶各盟市稅收收入比重

經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，原有的產(chǎn)業(yè)布局已基本成型，以鄂爾多斯市為主的能源工業(yè)，包頭市為主的鋼鋁冶金工業(yè)，以鄂爾多斯市、包頭市、烏海市為支撐的現(xiàn)代煤化工等高能耗產(chǎn)業(yè)布局占據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主導(dǎo)地位。黨的十八屆五中全會(huì)以來(lái)，隨著“生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展”的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略興起，以呼和浩特市乳業(yè)、烏蘭察布市農(nóng)牧業(yè)、巴彥淖爾市農(nóng)畜產(chǎn)品深加工、以呼包鄂為主的現(xiàn)代物流業(yè)和金融業(yè)、以敕勒川現(xiàn)代草原旅游區(qū),胡楊林沙漠探險(xiǎn)旅游區(qū)和環(huán)京津冀草原風(fēng)情旅游區(qū)為中心的旅游業(yè)等綠色生態(tài)產(chǎn)業(yè)逐步加重在地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中扮演的角色。特別是到2021年，按照黨中央國(guó)務(wù)院能耗雙控決策部署，自治區(qū)推出一系列措施推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，加速推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，倒逼高能耗高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型，逐步實(shí)現(xiàn)沿黃經(jīng)濟(jì)帶資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)的目標(biāo)。

2 存在的問(wèn)題

2.1 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，同質(zhì)化問(wèn)題嚴(yán)重

自治區(qū)發(fā)改委在2010年制定出臺(tái)了《內(nèi)蒙古呼包鄂經(jīng)濟(jì)圈及沿黃經(jīng)濟(jì)帶重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》，對(duì)2010年～2020年呼包鄂經(jīng)濟(jì)圈及沿黃經(jīng)濟(jì)帶整體發(fā)展要求、發(fā)展目標(biāo)、空間布局、園區(qū)建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展支撐體系等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)劃，但由于未打破舊有的行政區(qū)劃，各地忽視了地區(qū)間產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)和錯(cuò)位發(fā)展，盲目的為了實(shí)現(xiàn)GDP增長(zhǎng)而進(jìn)行爭(zhēng)奪，一個(gè)項(xiàng)目無(wú)論是否符合當(dāng)?shù)匕l(fā)展需要及當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境承載能力，均先引進(jìn)來(lái)，導(dǎo)致各盟市均存在產(chǎn)業(yè)空間布局分散、同質(zhì)化嚴(yán)重的問(wèn)題。

2.2 稅收優(yōu)惠政策缺乏，未形成特色體系

有針對(duì)性的優(yōu)惠政策缺乏。稅收政策優(yōu)惠要想在更大程度上發(fā)揮其應(yīng)有的效用，就應(yīng)該集中于主要行業(yè)領(lǐng)域，形成帶動(dòng)作用，而不是大水漫灌式，這樣施政不僅效率低，而且效果也比較差;優(yōu)惠政策的適用范圍設(shè)置不合理，沒(méi)有形成相應(yīng)地體系。沿黃經(jīng)濟(jì)帶以中小企業(yè)為主，但是目前的稅收優(yōu)惠政策對(duì)于初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期的企業(yè)力度不足，缺乏符合中小企業(yè)發(fā)展規(guī)律的稅收優(yōu)惠政策；間接優(yōu)惠范圍比較窄，尚未形成直接優(yōu)惠和間接優(yōu)惠相結(jié)合的協(xié)調(diào)配合的局面，這種重結(jié)果輕過(guò)程的優(yōu)惠方式在鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)研發(fā)的作用不大，使得自主創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)享受的優(yōu)惠政策不足；稅收優(yōu)惠政策過(guò)度地集中于產(chǎn)業(yè)鏈的中下游，上游環(huán)節(jié)明顯不足，而上游環(huán)節(jié)往往投入和風(fēng)險(xiǎn)較大，特別是創(chuàng)新科研環(huán)節(jié)。

2.3 民營(yíng)企業(yè)占比大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)作為推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的重要主體。以全區(qū)2020年度享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)類(lèi)型來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)占到總戶(hù)數(shù)的98%。相對(duì)于大型國(guó)有、集體企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)更具效率，靈活度高，但同時(shí)存在資金相對(duì)薄弱，低于風(fēng)險(xiǎn)能力弱的短板，企業(yè)經(jīng)營(yíng)受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的影響較大。

3 對(duì)策建議

3.1 加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)

沿黃生態(tài)經(jīng)濟(jì)帶囊括農(nóng)牧業(yè)、能源、冶金、裝備制造等諸多行業(yè)，不同的行業(yè)之間存在較大的差異，同行業(yè)當(dāng)中企業(yè)個(gè)體性差異也比較大，因此在政策的制定過(guò)程中要充分考慮這些情況。要從整體上進(jìn)行制度架構(gòu)和設(shè)計(jì)，從細(xì)節(jié)上進(jìn)行補(bǔ)充和完善，以促進(jìn)全面持續(xù)發(fā)展。完善從增值稅、所得稅、個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種的稅收激勵(lì)政策，充分發(fā)揮中小企業(yè)的特點(diǎn)，如登記減免、新產(chǎn)品和技術(shù)研發(fā)工藝的扣除比例的提高等；在企業(yè)所得稅方面，突出科技型中小企業(yè)的地位，運(yùn)用間接優(yōu)惠政策解決中小企業(yè)在發(fā)展中期存在的波動(dòng)問(wèn)題；通過(guò)稅前扣除、加速折舊、投資等方式對(duì)企業(yè)正在進(jìn)行的創(chuàng)新性發(fā)展予以支持，這樣的事中過(guò)程性?xún)?yōu)惠更能鼓勵(lì)企業(yè)的研發(fā)等領(lǐng)域投入的積極性；利用多樣化的方式降低企業(yè)稅負(fù)，對(duì)于國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè)甚至行業(yè)中響應(yīng)國(guó)家號(hào)召、積極參與重大工程實(shí)施的重點(diǎn)企業(yè)，延長(zhǎng)政策的持續(xù)時(shí)間，對(duì)其前期建設(shè)性支出、人力成本等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)扣除，并在增值稅、企業(yè)所得稅方面給予一定的優(yōu)惠。

3.2 發(fā)揮要素稟賦特長(zhǎng)，嚴(yán)格項(xiàng)目入園

沿黃經(jīng)濟(jì)帶各盟市政府要根據(jù)地區(qū)稟賦特長(zhǎng)合理規(guī)劃，嚴(yán)格項(xiàng)目入園機(jī)制，避免以GDP增長(zhǎng)為導(dǎo)向盲目招商引資，各盟市錯(cuò)位發(fā)展，協(xié)調(diào)統(tǒng)一共同推進(jìn)沿黃經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)行業(yè)企業(yè)同步調(diào)發(fā)展。

3.2.1 對(duì)接“一帶一路”，探索建立跨境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)。近年來(lái)，作為沿黃生態(tài)經(jīng)濟(jì)帶的重要組成部分，甘其毛都口岸在對(duì)蒙經(jīng)濟(jì)合作的重要性與日俱增，逐步發(fā)展為“中蒙俄經(jīng)濟(jì)走廊”的重要通道。而跨境經(jīng)濟(jì)合作作為消解陸疆邊界屏蔽效應(yīng)和釋放開(kāi)放效應(yīng)的重要載體，是擴(kuò)大邊境地區(qū)對(duì)外開(kāi)放的重要路徑，不僅可以提升邊境合作的經(jīng)濟(jì)功能層次，更具有投資、加工、金融、信息、文化等綜合功能。以基礎(chǔ)設(shè)施互聯(lián)互通和重點(diǎn)產(chǎn)能合作項(xiàng)目為抓手，以甘其毛都口岸加工園區(qū)為中方載體，以O(shè)T礦和TT礦為蒙方載體，以跨境鐵路、公路為紐帶，建設(shè)“兩國(guó)雙園”型國(guó)際產(chǎn)能合作區(qū)，吸引兩國(guó)資本共同投資，構(gòu)建囊括資源發(fā)掘、物流承載、產(chǎn)業(yè)鏈延伸、配套服務(wù)齊備的國(guó)際產(chǎn)能合作區(qū)。

3.2.2 發(fā)揮稟賦特長(zhǎng)，輻射沿黃生態(tài)經(jīng)濟(jì)帶。沿黃經(jīng)濟(jì)帶上各盟市均有獨(dú)特的產(chǎn)業(yè)行業(yè)優(yōu)勢(shì)，如巴彥淖爾市“天賦河套”品牌農(nóng)牧業(yè)、呼和浩特“乳都”名片、“草原鹿城”包頭、“中國(guó)薯都”烏蘭察布、“羊絨之鄉(xiāng)”鄂爾多斯、“書(shū)法之都”烏海及“秘境旅游”阿拉善，各盟市充分發(fā)揮各自的特色稟賦優(yōu)勢(shì)，因地制宜，著力提升各行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并以此為切入點(diǎn)，以融合發(fā)展為重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)新業(yè)態(tài)成長(zhǎng)的現(xiàn)代化路徑，即加快實(shí)施“三產(chǎn)融合創(chuàng)新”戰(zhàn)略，推動(dòng)“一產(chǎn)接二連三”，打造沿黃經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)振興發(fā)展新樣板。

3.2.3 加強(qiáng)項(xiàng)目入園審核。逐步降低高污染高能耗項(xiàng)目入園通過(guò)比例，發(fā)展舊有的綠色生態(tài)產(chǎn)業(yè)的同時(shí)積極引入新能源產(chǎn)業(yè)，并對(duì)已落地的高污染高能耗項(xiàng)目設(shè)立臺(tái)賬，提出整改建議并制定時(shí)間表和考核方案，不斷完善準(zhǔn)入準(zhǔn)出機(jī)制。

3.3 破解民營(yíng)企業(yè)融資難題，提振企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力

當(dāng)前制約沿黃經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展的重大因素就是民營(yíng)企業(yè)特別是小型微利企業(yè)融資困難，無(wú)法及時(shí)獲得充足資金進(jìn)行擴(kuò)張，搶占市場(chǎng)份額，后勁不足。建議由政府牽頭，加強(qiáng)各協(xié)同治理主體之間的信息資料共享，最大限度降低授信風(fēng)險(xiǎn)，打消金融機(jī)構(gòu)顧慮，合理放貸。同時(shí)，可將金融保險(xiǎn)等行業(yè)納入沿黃經(jīng)濟(jì)帶重點(diǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃，通過(guò)合理授信擴(kuò)大自身市場(chǎng)份額，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)管以降低風(fēng)險(xiǎn)，形成閉環(huán)。以金融促實(shí)體，以實(shí)體興金融，實(shí)現(xiàn)雙方共贏。

3.4 完善稅收征管舉措，提升稅收征管質(zhì)效

習(xí)近平總書(shū)記在中央深改委十七次會(huì)議上指出：“優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，要推動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)和監(jiān)管的理念方式手段變革，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精準(zhǔn)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管，精誠(chéng)共治，大幅提高稅法遵從度和社會(huì)滿意度，明顯降低征納成本，發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用”[5]。

基層稅務(wù)部門(mén)要不斷完善稅收征管舉措，切實(shí)提升征管質(zhì)效：①?gòu)?qiáng)化信息管稅，以數(shù)治稅，結(jié)合5C監(jiān)控評(píng)價(jià)，提升征管水平；②穩(wěn)妥推進(jìn)稅費(fèi)協(xié)同工作機(jī)制，抓好機(jī)制構(gòu)建和對(duì)接，以協(xié)同方法助力各項(xiàng)工作任務(wù)穩(wěn)步落實(shí)；③持續(xù)推進(jìn)綜合治稅，通過(guò)推進(jìn)稅務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)數(shù)據(jù)共享共建共治，有效堵塞稅收漏洞；④強(qiáng)化行業(yè)管理，重點(diǎn)針對(duì)沿黃生態(tài)經(jīng)濟(jì)帶內(nèi)各行業(yè)現(xiàn)狀，結(jié)合征管過(guò)程中易發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范各行業(yè)稅收管理。

3.5 持續(xù)精準(zhǔn)服務(wù)，不斷優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境

按照《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》和自治區(qū)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境大會(huì)精神，抓好“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)，聚焦社會(huì)、經(jīng)濟(jì)及納稅人需求，通過(guò)深化稅收“放管服”改革，完善升級(jí)電子稅務(wù)局、稅收大數(shù)據(jù)、12366納稅服務(wù)功能，推進(jìn)稅費(fèi)服務(wù)智能化升級(jí)，擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”平臺(tái)的范圍，拓寬納稅人尤其是民營(yíng)企業(yè)融資渠道等便民服務(wù)措施，不斷提升納稅人和繳費(fèi)人的獲得感，服務(wù)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新。

[注釋]

① 數(shù)據(jù)來(lái)源于內(nèi)蒙古自治區(qū)2020年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)。

② 沿黃經(jīng)濟(jì)帶范圍取自?xún)?nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)改委《內(nèi)蒙古呼包鄂經(jīng)濟(jì)圈及沿黃經(jīng)濟(jì)帶重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。

③ 數(shù)據(jù)來(lái)源于國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局2020年1月～12月組織收入情況通報(bào)。