摘? ? ? 要：預(yù)算績效管理是政府績效管理的組成部分之一，是政府治理的重要工具。本文基于中國知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫政府預(yù)算績效管理主題的相關(guān)文獻，運用CiteSpace分析軟件，從發(fā)文趨勢、期刊載文量、研究作者、研究機構(gòu)等方面了解政府預(yù)算績效管理主題文獻整體研究狀況，根據(jù)關(guān)鍵詞共現(xiàn)知識圖譜探索政府預(yù)算績效管理研究的熱點主題，通過對突現(xiàn)術(shù)語的辨別預(yù)測政府預(yù)算績效管理研究的前沿趨勢。未來應(yīng)從概念、視角、內(nèi)容及方法等領(lǐng)域進行深入研究，為政府預(yù)算績效管理實踐提供借鑒，以服務(wù)于新時代國家全面預(yù)算績效管理改革。

關(guān)? 鍵? 詞：政府預(yù)算績效管理;知識圖譜;熱點領(lǐng)域;前沿趨勢

中圖分類號：F812.3? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ? ? 文章編號：1007-8207（2021）05-0026-14

收稿日期：2020-12-16

作者簡介：徐芳芳，中共天津市委黨校（天津行政學(xué)院）馬克思主義學(xué)院教師，管理學(xué)博士，研究方向為行政管理、政府績效管理。

基金項目：本文系2020年度中共天津市委黨校青年馬克思主義者培育項目“大數(shù)據(jù)下的中國政府預(yù)算績效管理創(chuàng)新機制研究”的階段性成果，項目編號：20QMWT08。

引? 言

如果追溯預(yù)算績效①的學(xué)術(shù)源頭，最早來源于美國胡佛委員會1949年提出的以功能、活動和項目為基礎(chǔ)的預(yù)算管理模式，并于1950年出臺《預(yù)算和會計程序法案》，由此績效預(yù)算正式應(yīng)用于聯(lián)邦政府。[1]20世紀80年代，西方國家廣泛開展“新公共管理”運動以應(yīng)對傳統(tǒng)管理體制僵化、機構(gòu)規(guī)模擴大、公共預(yù)算總額增加等問題。預(yù)算績效是化解財政資源供給有限性與需求無限性矛盾的結(jié)果，已成為理論轉(zhuǎn)化為制度安排的工具，因此，美國、英國等國家紛紛開展績效預(yù)算的改革與探索。我國有關(guān)預(yù)算績效的文章最早出現(xiàn)于20世紀80年代后期，2000年逐漸增加。2018年9月發(fā)布的《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（以下簡稱《意見》）提出“加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系”，表明預(yù)算績效管理進入全新發(fā)展時期。《意見》的出臺促進了學(xué)界對于政府預(yù)算績效管理的研究，使之成為政府治理研究的新熱點。

一、研究設(shè)計

我國預(yù)算績效管理從西方引入，為了解其研究狀況，需要對相關(guān)文獻進行系統(tǒng)化梳理。在中國知網(wǎng)上以“預(yù)算績效綜述”作為關(guān)鍵詞進行模糊搜索，發(fā)現(xiàn)僅有少量幾篇綜述，基于科學(xué)文獻計量方法對政府預(yù)算績效管理知識體系的變化過程、熱點領(lǐng)域、前沿主題等進行分析的文獻較少。面對海量的文獻數(shù)據(jù)如何找到最為重要、關(guān)鍵、有效的信息，如何清晰了解預(yù)算績效管理發(fā)展歷程，如何識別最為活躍的研究前沿和發(fā)展趨勢至關(guān)重要。

（一）數(shù)據(jù)來源

本文基于數(shù)據(jù)庫的影響力、完整性、權(quán)威性，選擇中國知網(wǎng)（CNKI）數(shù)據(jù)庫作為樣本來源。以“預(yù)算績效”作為主題進行檢索，檢索條件為精確，期刊來源類別為全部期刊，時間為1988-2018年（CNKI數(shù)據(jù)庫收錄起點為1988年），共檢索出6460條文獻記錄。剔除關(guān)于高校、醫(yī)院、企業(yè)預(yù)算績效管理等與主題不相關(guān)的文獻5063條，最終得到1397條有效數(shù)據(jù)，作為政府預(yù)算績效管理研究的整體描述樣本。

（二）研究方法

本研究采用知識圖譜法。知識圖譜是以知識域作為對象，以圖像形式展現(xiàn)現(xiàn)實科學(xué)知識的發(fā)展進程與結(jié)構(gòu)關(guān)系的研究方法。[2]研究者可以通過圖譜透視知識體系中各結(jié)構(gòu)與領(lǐng)域，掌握知識元與知識群之間的關(guān)系。該方法至少具有三個明顯特征：一是有序性，將大量繁雜無序的文獻信息轉(zhuǎn)化為有序、結(jié)構(gòu)化的知識體系，以揭示科學(xué)知識發(fā)展規(guī)律。二是科學(xué)性，集數(shù)學(xué)、計算機等多學(xué)科領(lǐng)域繪制圖譜，識別研究領(lǐng)域的發(fā)展動態(tài)、前沿及對應(yīng)知識基礎(chǔ)。三是視覺顯著性，具有“圖”和“譜”雙重特征，可視化成像輸出能夠直觀反映研究領(lǐng)域的整體圖景及發(fā)展脈絡(luò)等。

在軟件選擇方面，本研究采用近年來由陳超美開發(fā)的具有影響力的CiteSpace軟件對政府預(yù)算績效管理主題文獻進行計量分析。該軟件不僅可以通過共同被引文獻的聚類形成特定研究領(lǐng)域的點以發(fā)現(xiàn)研究熱點，利用突變檢測算法尋找學(xué)術(shù)前沿主題，[3]還可以實現(xiàn)作者、機構(gòu)合作分析及關(guān)鍵詞共現(xiàn)分析等功能。本文選擇CiteSpace 5.0.R7（64-bit）版本繪制政府預(yù)算績效管理研究的科學(xué)知識圖譜，梳理該領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀，以期對理論研究和實踐有所啟示。

二、政府預(yù)算績效管理研究知識圖譜分析

（一）發(fā)文趨勢與期刊載文量

⒈發(fā)文趨勢。年度論文的發(fā)文數(shù)是反映某研究領(lǐng)域受關(guān)注程度的重要標尺。[4]為清晰考察我國學(xué)界對于政府預(yù)算績效管理研究的關(guān)注度及年度變化情況，本文對1988-2018年的發(fā)文量進行了統(tǒng)計（見圖1）。從圖1可以看出，預(yù)算績效管理文獻整體上呈逐年增加趨勢。在知網(wǎng)收錄文獻中，學(xué)界最早在1988年開始關(guān)注此項研究，在2011年基本呈現(xiàn)出直線上升趨勢，2015年達到最高168篇，之后速度放緩，在2017年以后開始呈現(xiàn)出迅猛增長的趨勢，2018年高達175篇。具體來看，自2011年財政部下發(fā)《財政部關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》以來，學(xué)界開展了廣泛、全過程的預(yù)算績效管理研究。2015年以后相關(guān)文獻有所下降，說明在經(jīng)歷迅速增長之后開始進入深刻反思和穩(wěn)步前進的新階段?！兑庖姟返陌l(fā)布，促使學(xué)者對預(yù)算績效管理開展了大范圍的深入研究。

⒉期刊載文量。期刊載文量是指期刊在一段時間內(nèi)所刊載的文獻量，能夠反映期刊信息含量。[5]通過載文量不僅能夠了解相關(guān)期刊發(fā)展進程，還能反映學(xué)術(shù)研究發(fā)展速度和程度。從我國政府預(yù)算績效管理研究載文量居前的核心期刊（前10位，見圖2）看，《中國財政》《經(jīng)濟研究參考》《財政研究》《地方財政研究》期刊均超過20篇，而《中國行政管理》僅有12篇。由此可以看出，政府預(yù)算績效管理研究仍然集中于經(jīng)濟、會計、財政領(lǐng)域，從管理視角對其探究較為匱乏。

（二）研究者及研究機構(gòu)

⒈研究者。對作者發(fā)文量的統(tǒng)計分析能夠識別研究領(lǐng)域的高產(chǎn)作者及其學(xué)術(shù)影響力。在CiteSpace可視化軟件中建立新的運算目錄界面，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后導(dǎo)入軟件進行分析。期間為1988—2018年，時間切片為1年，即共有31個單個時間切片。在Node Type中選擇作者（Authors），分別設(shè)定閾值（1，1，20），運行軟件得到我國政府預(yù)算績效管理研究作者知識圖譜（見圖3），其所反映的作者節(jié)點整體分布較為分散，可知研究政府預(yù)算績效管理的作者雖然較多，但從合作網(wǎng)絡(luò)來看，只有少數(shù)節(jié)點之間存在較弱的合作關(guān)系，說明目前尚未形成較為穩(wěn)定的政府預(yù)算績效管理研究合作團隊。在發(fā)文數(shù)量上，從我國政府預(yù)算績效管理研究發(fā)文量居前的作者（前12位，見表1）看，參與撰寫論文數(shù)量最多的作者是劉國永，根據(jù)普萊斯定律，半數(shù)論文為一個高生產(chǎn)能力作者群體所撰寫，這一作者集合發(fā)表論文的數(shù)量約等于全部作者發(fā)表論文總數(shù)的平方根，最低產(chǎn)作者所發(fā)表論文數(shù)等于最高產(chǎn)作者發(fā)表論文數(shù)平方根的0.749（發(fā)表最多論文的作者共計發(fā)文13篇，13的平方根再乘以0.749，即為2.7篇，取整數(shù)就是3篇）。[6]作者發(fā)文量≥3篇的作者有81位，共發(fā)表308篇，占發(fā)文總數(shù)（1397篇）的22%?？梢?，高產(chǎn)作者的帶頭作用還未得到充分發(fā)揮（沒有達到50%）。

⒉研究機構(gòu)。對研究機構(gòu)的分析能夠了解其對相關(guān)研究主題的貢獻程度及研究現(xiàn)狀。在CiteSpace軟件中，按照上述知識圖譜構(gòu)建方式選擇節(jié)點類型為機構(gòu)（Institution），提取每個時間切片內(nèi)出現(xiàn)頻次排名前50位的機構(gòu)，運用軟件得到我國政府預(yù)算績效管理研究機構(gòu)知識圖譜（見圖4）。為進一步明晰研究機構(gòu)情況，此處進一步列出我國政府預(yù)算績效管理研究發(fā)文居前的機構(gòu)（前10位，見表2），發(fā)文量最多的為財政部預(yù)算司，其中≥5篇的研究機構(gòu)共發(fā)文99篇，僅占總發(fā)表文章數(shù)量的7.1%，可見相關(guān)研究機構(gòu)較為薄弱。通過對圖4和表2的分析得出如下觀點：一是在研究機構(gòu)性質(zhì)上，以政府財政部門為主，大學(xué)研究機構(gòu)為輔，財政部門因從事預(yù)算績效管理實務(wù)工作具有較好的實踐基礎(chǔ)。從二級機構(gòu)來看，研究主要集中于經(jīng)濟和管理學(xué)院。二是在研究機構(gòu)地域分布上，以北京為核心的中北部地區(qū)為主，預(yù)算績效管理相關(guān)文件最先由中央財政部公布，由于區(qū)位優(yōu)勢使機構(gòu)所屬成員關(guān)注度提升。三是在研究機構(gòu)合作關(guān)系上，節(jié)點連接強度較低，僅存在有限的合作關(guān)系，如上海財經(jīng)大學(xué)與上海聞?wù)芾碜稍冇邢薰居羞B線關(guān)系?？梢?，目前機構(gòu)間并未形成廣泛、緊密的合作關(guān)系，缺乏跨學(xué)科多領(lǐng)域合作。

（三）關(guān)鍵詞共現(xiàn)知識圖譜

關(guān)鍵詞通過高度凝練研究主題能夠體現(xiàn)研究內(nèi)容的基本方向，對關(guān)鍵詞共現(xiàn)分析可以揭示研究熱點。在CiteSpace中選擇節(jié)點類型為關(guān)鍵詞（Keyword），閾值設(shè)置為（4，3，21），最終形成64個節(jié)點127條連線的預(yù)算績效管理主題文獻的關(guān)鍵詞共現(xiàn)知識圖譜（見圖5）。

圖5中各圓圈即節(jié)點的大小代表關(guān)鍵詞出現(xiàn)頻次，圓圈越大頻次越高。圓圈的外圈厚度表示關(guān)鍵詞的中心度高低，外圈厚度越厚，則關(guān)鍵詞的中間中心度越高，越趨向于圖譜的中心位置。[7]為說明政府預(yù)算績效管理的研究熱點，本文按照詞頻排序進一步列出了1988-2018年預(yù)算績效管理主題文獻高頻詞和高中心性關(guān)鍵詞（前21位，見表3）。

圖5全景式再現(xiàn)了1988-2018年政府預(yù)算績效管理研究全貌，由圖5及表3可知，高頻關(guān)鍵詞集中于預(yù)算績效管理、績效預(yù)算等。若高頻次和高中心性關(guān)鍵詞具有較高重合度，則能夠說明研究熱點內(nèi)容。為準確、有效地把握政府預(yù)算績效管理研究熱點，有必要將這些高頻詞聚類成若干主題。如將預(yù)算績效管理、績效預(yù)算、績效管理、預(yù)算管理、問題等聚類為預(yù)算績效管理改革;將績效目標管理、績效目標聚類為政府預(yù)算績效目標;將績效評價、預(yù)算績效評價聚類為政府預(yù)算績效評價;將財政、財政金融、財政預(yù)算、支出績效、財政支出、財政管理等聚類為財政預(yù)算績效管理。按此方式對關(guān)鍵詞進行聚類，最終獲得四大研究熱點，分別為“預(yù)算績效管理改革”“政府預(yù)算績效目標”“政府預(yù)算績效評價”“財政預(yù)算績效管理”。

三、政府預(yù)算績效管理研究的熱點主題

根據(jù)上述分析可以看出，政府預(yù)算績效管理研究的四大熱點主題基本涵蓋預(yù)算績效管理的各個環(huán)節(jié)，這為系統(tǒng)全面了解其研究現(xiàn)狀提供了依據(jù)。

（一）預(yù)算績效管理改革

由表3可知，“預(yù)算績效管理”出現(xiàn)的頻次為464、中心性為0.59，無論從頻次還是中心性上看，預(yù)算績效管理都高居榜首，并且處在預(yù)算績效管理主題文獻的關(guān)鍵詞共現(xiàn)知識圖譜（見圖5）的中心位置，成為最熱的研究領(lǐng)域。在圖5中，與預(yù)算績效管理相連的重要共現(xiàn)關(guān)鍵詞有政府績效管理、預(yù)算法、資金效益等。

“預(yù)算績效管理改革”熱點的形成源于國家政策導(dǎo)向及其改革實踐成效。在國家政策導(dǎo)向上，黨的十六屆三中全會提出“建立預(yù)算績效評價體系”，2005年財政部印發(fā)《中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法（試行）》的通知、2011年財政部發(fā)布《財政部關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》，2018年發(fā)布的《意見》等，在此推動下學(xué)界取得了較為突出的研究成果。在改革上，各地紛紛開展各具特色的改革實踐，如上海市、湖北省、浙江省、廣東省等地開展以績效評價為突破口的政府預(yù)算績效改革試點，經(jīng)過多年實踐探索積累了成功經(jīng)驗，激發(fā)了學(xué)者廣泛的研究興趣。正是在國家一系列政策的推動下及相關(guān)實踐活動的開展，預(yù)算績效管理改革成為了研究熱點。

經(jīng)統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，預(yù)算績效管理改革研究主要集中于三個方面：一是我國地方改革實踐。我國地方開展預(yù)算績效管理各具特色，通過設(shè)立工作領(lǐng)導(dǎo)小組、管理機構(gòu)等，增強部門責(zé)任意識、樹立預(yù)算管理新理念、提升資金使用效率。[8]如佛山市三水區(qū)和南海區(qū)采取事前財政支出績效評價模式，無錫市采取事后評價模式，上海市閔行區(qū)采取民主模式，盡管地區(qū)改革模式別具一格，但改革取得的成果較為相似。[9]整體來說，東部沿海地區(qū)整體改革力度要普遍大于中西部。[10]二是國外績效預(yù)算管理對中國預(yù)算績效管理改革的啟示?？冃ьA(yù)算制度最早開始于美、英等國家，我國學(xué)者陳工在全方位展示發(fā)達國家實施績效預(yù)算制度的社會背景和理論基礎(chǔ)上提出可供我國參考的建議。[11]孫克競認為，西方國家政府績效預(yù)算管理在改革目標、政策導(dǎo)向等方面具有共同特征，但在具體改革過程中存在差異，應(yīng)全面把握我國改革的未來方向。[12]李小迪[13]戴璐[14]劉繼東[15]鄒靖[16]等學(xué)者較為詳細地介紹了美國績效預(yù)算管理的起源、發(fā)展歷程、管理制度、特征、實踐等，為我國加強預(yù)算績效管理提供了借鑒。三是項目預(yù)算績效管理研究。王淑慧等認為，在不具備完善預(yù)算績效管理技術(shù)的條件下，要以財政項目支出績效評價為契機探索考評體系，以推動改革深入發(fā)展。[17]肖田野等認為，應(yīng)從目標、決策、投入、過程、產(chǎn)出、效果六方面構(gòu)建項目預(yù)算績效評價體系。[18]潘彬和陳雅關(guān)注重大公共項目的研究，認為將預(yù)算資源分配與效果相聯(lián)系能夠?qū)崿F(xiàn)重大公共項目預(yù)算的平衡。[19]

（二）政府預(yù)算績效目標

由表3可知，“績效目標管理”的頻次為117，中心性為0.13;“績效目標”的頻次為72，中心性為0.24，二者處于較高水平，可見我國學(xué)者對于政府預(yù)算績效目標的研究也較為關(guān)注。2015年5月財政部發(fā)布《中央部門預(yù)算績效目標管理辦法》后，學(xué)界開始重視預(yù)算績效目標管理研究。這一研究熱點的形成受兩方面因素影響：一是政府預(yù)算績效目標管理與新公共管理理論所強調(diào)的政府效率、服務(wù)政府相契合。二是政府預(yù)算績效目標直接關(guān)系到政府年度績效和財政資金的安排方向，需經(jīng)反復(fù)測算和綜合平衡才能得以最終確定，其重要性和復(fù)雜性促使學(xué)界廣泛關(guān)注。

我國學(xué)者關(guān)于政府預(yù)算績效目標的研究大致可概括為三個方面：一是目標設(shè)置的有效性研究。預(yù)算績效目標管理能夠有效解決“委托—代理”理論中存在的“激勵不相容”“信息不對稱”等問題。[20]二是績效目標制定的影響因素。我國學(xué)者趙一心和洪向東認為，預(yù)算績效管理理念意識淡薄、制度體系安排滯后、目標監(jiān)督體系不健全是影響預(yù)算績效目標管理的主要原因。[21]從外部影響因素看，由于政府面臨經(jīng)濟、社會、政治等多重治理目標，容易出現(xiàn)預(yù)算績效目標制定偏差即偏向部門利益的行為。[22]從內(nèi)部影響因素看，政府預(yù)算績效目標涉及多元主體利益，易導(dǎo)致目標制定缺乏科學(xué)性和有效性。[23]三是科學(xué)合理的政府預(yù)算績效目標路徑研究。由于效率目標易于量化而效益目標難以量化，為此要統(tǒng)籌設(shè)計績效目標，重視效益目標，加強考核，提升可測量性。[24]另外，要注重預(yù)算績效目標與戰(zhàn)略目標之間的有效銜接，依據(jù)中長期預(yù)算與部門發(fā)展規(guī)劃來完善預(yù)算績效目標，[25]以有限政府資源實現(xiàn)效益最大化。[26]

（三）政府預(yù)算績效評價

由表3可知，“績效評價”的頻次為209，中心性為0.18;“預(yù)算績效評價”的頻次為52，中心性為0.07，可見，政府預(yù)算績效評價是較熱的研究領(lǐng)域。自1998年我國提出建立社會主義公共財政體系以來，績效評價得到理論界和實務(wù)界的廣泛關(guān)注。這一熱點的形成由兩個因素構(gòu)成：一是各級財政部門高度重視政府預(yù)算績效評價，理論界對其的關(guān)注程度逐步提升。二是預(yù)算績效評價是政府實施預(yù)算績效管理的重要依托，這些因素促使學(xué)界對其開展廣泛研究。

財政預(yù)算績效評價研究主要集中于三個方面：一是政府預(yù)算績效評價指標研究。這方面的研究著重從指標構(gòu)建的原則、類別展開分析。徐建中等認為，預(yù)算績效評價應(yīng)當遵循4E（經(jīng)濟性、效益性、有效性、公平性）原則。[27]李善波和毛曄認為，績效評價指標可分為效率效果、技術(shù)、滿意度、管理績效四類指標。[28]茆英娥認為，地方一般預(yù)算績效評價指標應(yīng)包含目標、投入、過程、產(chǎn)出四類。[29]二是政府預(yù)算績效評價方法研究。學(xué)界對于如何選擇預(yù)算績效評價方法、對指標如何進行合理賦權(quán)還未作出系統(tǒng)全面闡釋。王鵬程認為，評價者要依據(jù)具體評價目的和評價對象選擇評價方法，主要包含層次分析法、主成分分析法等。[30]馬蔡琛和李明穗將作業(yè)成本法應(yīng)用于預(yù)算績效評價當中，推動以結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算績效管理改革。[31]馬蔡琛和趙青認為，預(yù)算績效評價方法選擇的合理性及具體應(yīng)用中的契合性相對于方法或工具本身更具現(xiàn)實意義。[32]三是政府預(yù)算績效評價指標體系構(gòu)建研究。李建華和陳其輝提出“投入—過程—產(chǎn)出—成果”模型，并構(gòu)建了與之相對應(yīng)的預(yù)算績效評價指標體系。[33]徐建中等運用平衡記分卡原理構(gòu)建了政府預(yù)算績效的四維度評價體系。[34]

（四）財政預(yù)算績效管理

由表3可知，“財政”的頻次為69，中心性為0.06，與之相關(guān)的高頻術(shù)語“財政部”“財政金融”“財政預(yù)算”等都具有相對較高的頻次和中心性。可見，我國學(xué)者對于財政預(yù)算績效管理比較關(guān)注。這一研究熱點的形成受兩方面因素影響：一是政府預(yù)算績效管理首先在財政部門探討財政資金的高效使用問題，財政領(lǐng)域的有關(guān)專家對此展開研究。二是在當時我國公共財政體制、預(yù)算管理制度尚未健全的背景下，我國學(xué)者對財政支出預(yù)算績效管理進行研究是對實踐的積極探索。

我國學(xué)者對于財政預(yù)算績效管理的研究主要體現(xiàn)為三個方面：一是實施財政預(yù)算績效管理的意義。羅海山認為，通過實行財政預(yù)算績效管理能夠加快政府職能轉(zhuǎn)變、避免財政資金浪費、實現(xiàn)財政收支動態(tài)平衡、促進財政科學(xué)化管理。[35]鄧毅認為，實行財政支出預(yù)算績效管理，能夠使整個過程建立在績效目標之上，從而突破投入管理和規(guī)則控制的傳統(tǒng)模式。[36]二是財政預(yù)算績效管理的國外經(jīng)驗借鑒。胡紹雨和謝勝在對美國、英國等國家實施公共支出預(yù)算績效管理具體實踐的基礎(chǔ)上，探索如何將國外實踐經(jīng)驗與我國實踐相結(jié)合。[37]周長鮮側(cè)重對西方國家財政預(yù)算績效監(jiān)督體制進行探究，認為西方國家盡管考評體制差異明顯，但都擁有一套較為完整的財政預(yù)算績效監(jiān)督程序，在我國績效監(jiān)督評估體系中應(yīng)適當借鑒。[38]三是針對財政預(yù)算績效管理困境提出改革策略。孫克競提出建立組織實施系統(tǒng)、設(shè)置預(yù)算分析員、加強審計、配合技術(shù)手段四部分為一體的預(yù)算支出績效管理改革框架，以提升政府財政支出績效水平。[39]鄭永生和廖立云認為，應(yīng)采取完善法律、明確目標、拓寬評價范圍、強化評價結(jié)果等措施，[40]加強財政預(yù)算績效管理。

四、政府預(yù)算績效管理研究前沿趨勢

研究前沿意味著新主題、新趨勢的涌現(xiàn)。陳超美認為，研究前沿是指“一組突現(xiàn)的動態(tài)概念和潛在的研究問題”。[41]即“在一段時間內(nèi)，以突現(xiàn)詞為知識基礎(chǔ)的一組文獻所探討的科學(xué)問題或?qū)ｎ}”。[42]CiteSpace軟件基于突現(xiàn)詞識別基礎(chǔ)之上辨識和探測研究前沿。因此，本文運用CiteSpace軟件中的Citation Burst功能，共獲取25個突現(xiàn)詞并記錄其突現(xiàn)率及時間跨度，列出了1988-2018年政府預(yù)算績效管理主題文獻關(guān)鍵詞突現(xiàn)率（見圖6）。通過對前沿術(shù)語的分析并結(jié)合二次文獻檢索方法得出在一段時間內(nèi)突然涌現(xiàn)但并不穩(wěn)定的政府預(yù)算績效管理的研究前沿主題，大致概括為以下三個方面：

（一）預(yù)算管理與績效管理的協(xié)同

從高突現(xiàn)術(shù)語“財政管理”“預(yù)算管理”“績效管理”等相關(guān)內(nèi)容可以看出學(xué)者們對預(yù)算管理與績效管理協(xié)同的關(guān)注程度?！兑庖姟诽岢觥皩崿F(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化”，以此為標志，相關(guān)研究開始升溫。朱美麗認為，當前預(yù)算管理與績效管理之間被人為分割，未能形成改革合力。[43]另外，傳統(tǒng)預(yù)算管理輕績效、重過程，難以提升政府資源使用效率，而績效管理強調(diào)責(zé)任制，能夠切實加強政府績效責(zé)任，提升政府管理效能。預(yù)算管理為績效管理提供數(shù)據(jù)支撐，績效管理為預(yù)算管理提供措施保證，兩者協(xié)同運用能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)勢互補。因此，學(xué)界對于預(yù)算管理與績效管理協(xié)同的關(guān)注不僅契合國家政策而且具有重要現(xiàn)實意義，成為了研究前沿主題。

（二）預(yù)算績效評價指標體系

從高突現(xiàn)術(shù)語“指標體系”“財政支出績效評價”“績效評價指標體系”等相關(guān)內(nèi)容可以看出學(xué)者們對預(yù)算績效評價指標體系的關(guān)注程度。雖然正由研究前沿向研究熱點轉(zhuǎn)變，但由于在政府改革實踐中評價指標體系建設(shè)的重要程度較高且難度較大，因此仍然是前沿所在。從研究狀況看，集中體現(xiàn)為三個方面：一是學(xué)者對于指標體系構(gòu)建更多集中于理論層面，缺乏結(jié)合具體案例對指標進行驗證并調(diào)整的研究。二是許多研究針對具體項目展開討論，研究范圍較為狹隘。完善的政府預(yù)算績效評價指標體系建設(shè)不應(yīng)局限于對項目的評價，還應(yīng)包括對部門、政府的評價。三是傳統(tǒng)預(yù)算合規(guī)性考評層面的研究較多，其固有缺陷已不能適應(yīng)公共財政體制要求，急需對其進行完善。自2009年6月財政部發(fā)布《財政支出績效評價管理暫行辦法》以來，該項研究逐步增多。未來對立足于具體問題而探索預(yù)算評價指標體系將繼續(xù)成為研究前沿趨勢。

（三）預(yù)算績效管理路徑

通過高突現(xiàn)術(shù)語“績效預(yù)算”“績效預(yù)算管理”“問題”“預(yù)算績效”“建議”等內(nèi)容可以看出學(xué)界對于預(yù)算績效管理路徑的關(guān)注度。學(xué)者們對于預(yù)算績效管理研究取得的長足進步有效推動了實踐發(fā)展，但由于其是一項較為復(fù)雜的系統(tǒng)工程，仍然需要進一步研究。結(jié)合政府預(yù)算績效管理情況，路徑研究的迫切性至少體現(xiàn)為四方面：一是如何高效配置政府的財政支出，這就需要學(xué)界和實踐部門加強對提升資金使用效益的路徑探討。二是有關(guān)預(yù)算績效管理的研究引進于西方，由于中西方制度、文化差異明顯，需適當借鑒國外經(jīng)驗以探討適合中國國情且操作性強的預(yù)算績效管理路徑。三是部分預(yù)算績效管理研究還集中于傳統(tǒng)意義上的投入預(yù)算，未能充分認識到預(yù)算績效是不同于傳統(tǒng)預(yù)算的新型模式，若不對預(yù)算各參與方進行深入剖析，研究將無法深入。四是我國預(yù)算績效管理仍集中于宏觀層面上的探討，缺乏具體層面的路徑研究。

五、結(jié)論及展望

我國政府預(yù)算績效管理探索三十余年，已經(jīng)逐步形成了多學(xué)科、多范式、多視角的研究態(tài)勢，伴隨著研究隊伍的持續(xù)壯大、學(xué)術(shù)成果的不斷豐富，對其研究將進一步深入。

（一）研究結(jié)論

通過梳理中國知網(wǎng)中政府預(yù)算績效管理相關(guān)文獻，運用CiteSpace軟件進行分析以了解研究狀況。主要研究結(jié)論如下：

第一，通過分析發(fā)文趨勢（見圖1）和期刊載文量（見圖2）發(fā)現(xiàn)，有關(guān)政府預(yù)算績效管理研究的總體文獻量呈現(xiàn)持續(xù)上升趨勢，并且主要集中于財政類、經(jīng)濟類期刊。隨著政府部門對于預(yù)算績效管理的持續(xù)關(guān)注，學(xué)界仍需從管理學(xué)、政治學(xué)等多學(xué)科視角對其進一步探究，進一步拓寬研究視野。

第二，通過分析研究者（見圖3，表1）和研究機構(gòu)（見圖4，表2）發(fā)現(xiàn)，在作者方面表現(xiàn)為合作關(guān)系網(wǎng)絡(luò)整體分散，跨機構(gòu)聯(lián)系較為薄弱。由于政府預(yù)算績效管理是從西方引進的，因而學(xué)界對適合我國國情的內(nèi)涵尚未取得統(tǒng)一認識，相關(guān)研究呈現(xiàn)出簡單化、程式化特點，目前還沒有充分發(fā)揮高產(chǎn)作者的帶頭作用，尚未建立較為穩(wěn)定的團隊。在研究機構(gòu)方面表現(xiàn)得較為分散且尚未形成跨學(xué)科、多領(lǐng)域的合作互助關(guān)系。

第三，通過分析關(guān)鍵詞共現(xiàn)（見圖5，表3）發(fā)現(xiàn)，較為穩(wěn)定的政府預(yù)算績效管理研究熱點比較明顯。依據(jù)本文的數(shù)據(jù)來源，在四大熱點中，“預(yù)算績效管理改革”受中央決策部署和地方實踐探索的影響，將成為學(xué)界持續(xù)關(guān)注的熱點主題。而“政府預(yù)算績效目標”和“政府預(yù)算績效評價”作為全過程管理的重要環(huán)節(jié)發(fā)揮著關(guān)鍵作用，必將引起學(xué)界的關(guān)注。“財政預(yù)算績效管理”則在政府具體實踐方面成為研究熱點。

第四，通過分析關(guān)鍵詞突現(xiàn)率（見圖6）發(fā)現(xiàn)，政府預(yù)算績效管理研究前沿以尋求問題解決路徑且圍繞時政熱點的趨向較為明顯。研究前沿關(guān)注“預(yù)算管理與績效管理的協(xié)同”“預(yù)算績效評價指標體系”“預(yù)算績效管理路徑”，由此可以看出，前沿集中于如何有效實現(xiàn)政府預(yù)算績效管理。其中，預(yù)算績效評價指標體系在研究熱點和前沿中同時出現(xiàn)，說明其在實踐中還需深入探究。另外，研究前沿始終圍繞黨和國家政策開展，從而服務(wù)于政府治理改革實踐。

本研究基于CiteSpace工具對文獻進行分析，能夠直觀體現(xiàn)研究熱點及前沿。但本研究也存在一些局限性：在數(shù)據(jù)收集方面，為客觀分析研究熱點及前沿，選取1988—2018年期間中國知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫中的所有文獻，剔除會議、報紙等相關(guān)數(shù)據(jù)，研究的精準性受到了影響。本研究對頻次和中心性較高（見表3）的節(jié)點進行總結(jié)和歸納，忽視了頻次較低的節(jié)點，導(dǎo)致研究的全面性受到影響。在后續(xù)研究中，還需對政府預(yù)算績效管理研究作進一步深入分析。

（二）研究展望

結(jié)合政府預(yù)算績效管理實踐的最新發(fā)展及當前研究現(xiàn)狀，學(xué)界未來相關(guān)探索主要包括以下幾個方面：

第一，在研究概念上，深刻把握預(yù)算績效管理的內(nèi)涵。就現(xiàn)有文獻來看，早期學(xué)者仍使用西方績效預(yù)算管理概念，對于其內(nèi)涵把握不夠準確。隨著實踐的深入和財政部門相關(guān)文件對于預(yù)算績效管理內(nèi)涵的闡釋，政府預(yù)算績效管理已經(jīng)上升到國家層面并引起社會各界廣泛關(guān)注，其內(nèi)涵正逐步達成共識。為此，需要充分認識中西方預(yù)算績效管理在概念、特征、主導(dǎo)思想等方面的差異，深刻把握新時代全面預(yù)算績效管理內(nèi)涵，推動政府預(yù)算績效管理研究健康有序發(fā)展。

第二，在研究視角上，應(yīng)從管理學(xué)、社會學(xué)、政治學(xué)等多學(xué)科視角對政府預(yù)算績效管理存在的問題、具體路徑等進行深入探討。就我國政府預(yù)算績效管理研究狀況來看，因受傳統(tǒng)管理理念的影響存在認識上的偏差，如將“預(yù)算績效管理”看作“財政預(yù)算績效”等。未來研究應(yīng)以系統(tǒng)思維為出發(fā)點，從多角度對政府預(yù)算績效管理開展進一步研究，加強跨學(xué)科之間的聯(lián)系，從而拓寬研究范圍、豐富研究內(nèi)容，推動政府預(yù)算績效管理改革全面開展。

第三，在研究內(nèi)容上，突出研究主題的微觀性。通過上述分析可知，目前的研究更多致力于在宏觀層面構(gòu)建預(yù)算績效管理的基本框架，而較少觸及預(yù)算績效管理過程中的組織行為和個人行為、部門和單位等微觀層面的研究。政府預(yù)算績效管理實踐性較強，若缺乏微觀層面研究則難以推動實踐走向深入。未來研究應(yīng)注意在宏觀層面基礎(chǔ)上開展對預(yù)算績效參與主體、配合方式等微觀層面的探索，緊密結(jié)合實踐中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，注重本土化研究，以豐富和完善政府預(yù)算績效管理內(nèi)容。

第四，在研究方法上，增加定量分析，以實現(xiàn)定性、定量研究有機結(jié)合。我國學(xué)者大部分采用定性研究，缺乏對定量分析的應(yīng)用。由于政府預(yù)算績效管理涉及資金的成本效益、指標體系有效性、人員滿意度測評等內(nèi)容，僅僅從定性方面進行界定缺乏可靠性。未來研究應(yīng)更加注重定量研究，依據(jù)已有數(shù)據(jù)建立模型，通過大數(shù)據(jù)、多變量分析等方法了解政府預(yù)算績效管理實際情況，從而客觀真實地反映研究態(tài)勢并為政府治理實踐提供借鑒。

【參考文獻】

[1]王熙.美國預(yù)算制度變遷及其對中國的啟示[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2010，（2）：16-20.

[2]陳悅，陳超美，劉則淵，胡志剛，王賢文.CiteSpace知識圖譜的方法論功能[J].科學(xué)學(xué)研究，2015，（2）：242-253.

[3]Chaomei Chen.CiteSpaceⅡ：Detecting and Visualizing Emerging Trends and Transient in Scientific Literature[J].Journal of the American Society for Information Science and Technology，2006（3）：359-377.

[4]嚴翔，成長春，徐長樂，易高峰，黃曉虎.長江經(jīng)濟帶研究熱點及展望——基于知識圖譜計量分析[J].經(jīng)濟地理，2018，（7）：16-25.

[5]黃明睿.載文量對科技期刊影響力評價的影響[J].中國科技期刊研究，2015，（7）：749-757.

[6]普賴斯，宋劍耕等.小科學(xué)·大科學(xué)[M].北京：世界知識出版社，1982：10-25.

[7]肖國芳，李建強.基于SSCI的技術(shù)轉(zhuǎn)移研究熱點與知識圖譜分析[J].圖書館雜志，2014，（5）：78-8.

[8]夏先德.全過程預(yù)算績效管理機制研究[J].財政研究，2013，（4）：11-16.

[9]牛美麗.中國地方績效預(yù)算改革十年回顧：成就與挑戰(zhàn)[J].武漢大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2012，（6）：85-91.

[10]匡小平，鮑嘯鳴.我國地方預(yù)算績效管理分析與建議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟探討，2013，（7）：63-67.

[11]陳工.英、美、澳、新等國家實施績效預(yù)算的改革及其對我國的啟示[J].財政研究，2006，（1）：74-76.

[12]孫克競.我國政府預(yù)算績效管理改革的經(jīng)驗借鑒與現(xiàn)實定位[J].財會研究，2009，（3）：11-15.

[13]李小迪.美國績效預(yù)算的實踐及其啟示[J].宏觀經(jīng)濟研究，2007，（9）：57-63.

[14]戴璐.美國績效預(yù)算管理及其啟示[J].財會月刊，2007，（2）：40-42.

[15]劉繼東.美國聯(lián)邦政府推行績效預(yù)算的歷程及啟示[J].管理現(xiàn)代化，2004，（5）：60-62.

[16]鄒靖，梁永晉，王曉培.美國政府績效預(yù)算對我國預(yù)算績效改革的啟示[J].財政研究，2015，（7）：107-110.

[17]王淑慧，周昭，胡景男，李輝.績效預(yù)算的財政項目支出績效評價指標體系構(gòu)建[J].財政研究，2011，（5）：18-21.

[18]肖田野，張衡，盧進.財政項目預(yù)算績效評價指標體系的構(gòu)建[J].財會月刊，2008，（35）：27-28.

[19]潘彬，陳雅.我國重大公共投資項目預(yù)算績效管理的障礙與對策研究[J].財政研究，2013，（7）：23-25.

[20]張帆，張友斗.預(yù)算績效目標管理在我國的實踐與探索[J].財政研究，2013，（12）：70-72.

[21]趙一心，洪向東.我國政府預(yù)算績效目標管理的實踐困境與影響因素分析[J].經(jīng)濟研究參考，2018，（27）：35-41.

[22]劉煥，吳建南，孟凡蓉.相對績效、創(chuàng)新驅(qū)動與政府績效目標偏差——來自中國省級動態(tài)面板數(shù)據(jù)的證據(jù)[J].公共管理學(xué)報，2016，（3）：23-35+153-154.

[23]王漢生，王一鴿.目標管理責(zé)任制：農(nóng)村基層政權(quán)的實踐邏輯[J].社會學(xué)研究，2009，（2）：61-92+244.

[24]張強，張定安.以績效目標為抓手全面實施預(yù)算績效管理[J].中國行政管理，2018，（11）：13.

[25]楊雅琴，劉美岑.績效預(yù)算的國際借鑒及改革路徑[J].地方財政研究，2013，（6）：34-39.

[26]張碩.深化績效預(yù)算管理改革研究——以河北省為例[J].經(jīng)濟研究參考，2017，（34）：17-35.

[27]徐建中，夏杰，呂希琛，鄒浩.基于“4E”原則的我國政府預(yù)算績效評價框架構(gòu)建[J].社會科學(xué)輯刊，2013，（3）：132-137.

[28]李善波，毛曄.績效預(yù)算模式下公共項目績效審計研究[J].南京審計學(xué)院學(xué)報，2012，（5）：81-88.

[29]茆英娥.地方政府一般預(yù)算績效評價指標體系的構(gòu)建[J].財經(jīng)論叢，2007，（5）：31-36.

[30]王鵬程.構(gòu)建我國地方政府預(yù)算績效評價體系的思考[J].經(jīng)濟研究參考，2016，（32）：16-20.

[31]馬蔡琛，李明穗.作業(yè)成本法在政府預(yù)算績效評價中的應(yīng)用[J].會計之友，2017，（2）：25-28.

[32]馬蔡琛，趙青.預(yù)算績效評價方法與權(quán)重設(shè)計：國際經(jīng)驗與中國現(xiàn)實[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2018，（8）：3-13.

[33]李建華，陳其輝.政府預(yù)算績效評價指標體系的構(gòu)建[J].系統(tǒng)工程，2009，（03）：68-72.

[34]徐建中，夏杰，曲小瑜.基于BSC的政府績效預(yù)算評價研究[J].社會科學(xué)戰(zhàn)線，2013，（6）：254-256.

[35]羅海山.加強廣西縣級財政預(yù)算績效管理研究[J].經(jīng)濟研究參考，2015，（59）：17-23.

[36]鄧毅.財政支出績效考評與預(yù)算管理相結(jié)合的制度研究[J].財政研究，2008，（4）：14-17.

[37]胡紹雨，謝勝.我國公共支出預(yù)算績效管理改革：國際借鑒與國內(nèi)溯源[J].深圳大學(xué)學(xué)報（人文社會科學(xué)版），2017，（6）：126-132.

[38]周長鮮.財政預(yù)算績效監(jiān)督體制：西方發(fā)達國家議會的經(jīng)驗與啟示[J].經(jīng)濟社會體制比較，2010，（5）：148-153.

[39]孫克競.政府部門預(yù)算支出績效管理改革框架分析[J].審計研究，2011，（3）：102-108.

[40]鄭永生，廖立云.我國財政預(yù)算支出績效考評存在的問題與對策[J].財會月刊，2011，（3）：50-52.

[41]陳超美.CiteSpaceⅡ：科學(xué)文獻中新趨勢與新動態(tài)的識別與可視化[J].陳悅，侯建華，梁永霞譯.情報學(xué)報，2009，（3）：401-421.

[42]陳悅，陳超美等.引文空間分析原理與應(yīng)用：CiteSpace實用指南[M].北京：科學(xué)出版社，2014：16.

[43]朱美麗.全面實施預(yù)算績效管理重在協(xié)同推進[N].中國經(jīng)濟時報，2017-11-15（04）.

（責(zé)任編輯：馬海龍）

Research on Performance Management of Government Budget in China

——Knowledge Mapping Analysis based on CiteSpace

Xu Fangfang

Abstract：Budget performance management is one of the components of government performance management and an important tool of government governance.Based on the related literature on the subject of government budget performance management in CNKI database，this paper uses CiteSpace analysis software to understand the overall research status of government budget performance management literature from the aspects of publishing trend，journal volume，research authors and research institutions，and explores the hot topics of government budget performance management research according to the key words co-occurrence knowledge map，Through the identification of emergent terms，this paper predicts the frontier trend of government budget performance management research.In the future，we should conduct in-depth research in the fields of concept，perspective，content and method to provide reference for the practice of government budget performance management，so as to serve the national comprehensive budget performance management reform in the new era.

Key words：government budget performance management;knowledge map;hot areas;frontier trends