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民生銀行收上交所監(jiān)管工作函!涉不良上升、出現(xiàn)大額減值損失、盈利狀況下滑等多項問題,民生銀行一一作出回應

2021-05-25 11:15盆盆
金融理財 2021年5期
關(guān)鍵詞:民生銀行不良貸款金融資產(chǎn)

盆盆

中國民生銀行(下稱民生銀行)發(fā)布公告就該行2020年報中不良貸款率明顯上升的原因、2020年出現(xiàn)大額減值損失的具體原因、營收凈利逐季度下滑及第四季度出現(xiàn)虧損的原因等問題進行回復。

5月6日,民生銀行發(fā)布了一則《中國民生銀行關(guān)于上海證券交易所監(jiān)管工作函的回復公告》(下稱回復公告)。公告指出,2021年4月14日,民生銀行收到上海證券交易所(下稱上交所)《關(guān)于中國民生銀行股份有限公司2020年度報告信息披露的監(jiān)管工作函》(下稱監(jiān)管工作函),要求公司作出書面回復,并履行信息披露義務。

通過民生銀行回復公告來看,4月中旬上交所向民生銀行所發(fā)布的監(jiān)管工作函包含了三大類問題:分別是信貸資產(chǎn)問題、金融投資資產(chǎn)問題和經(jīng)營業(yè)績問題。

不良明顯上升的兩點解釋

第一個問題關(guān)于信貸資產(chǎn)。

年報顯示,公司2020年度歸母凈利潤343.09億元,同比減少36.25%,主要原因之一是加快推進不良資產(chǎn)處置,報告期內(nèi)信用減值損失929.88億元,同比增長48.05%。其中,計提貸款減值準備769.90億元,同比增加26.52%;核銷及轉(zhuǎn)出貸款減值準備671.10億 元,同比增加31.77%。報告期末,不良貸款率1.82%,同比增長0.26個百分點。

問題:(1)不良貸款率明顯上升的原因,并結(jié)合逾期90天以上貸款與不良貸款比例的變化情況,補充說明認定不良貸款的標準是否發(fā)生較大變化;(2)報告期內(nèi)是否有單一客戶的信貸資產(chǎn)信用減值損失達到最近一期經(jīng)審計凈利潤的10%。

針對第一個問題,不良貸款率明顯上升的原因,民生銀行方面有兩點解釋:

第一、該行堅決落實監(jiān)管規(guī)定,從嚴執(zhí)行分類標準。2020年,民生銀行落實監(jiān)管指導意見,在逾期90天以上貸款降級為不良貸款的基礎上,進一步對逾期60天以上但不足90天貸款原則上降級為不良貸款,并對部分暫未到期或逾期天數(shù)不足60天因受疫情影響暴露一定風險特征的貸款,也嚴格按照貸款五級分類核心定義及時降級為不良貸款,從嚴執(zhí)行現(xiàn)有風險分類標準。

第二、新冠疫情對部分行業(yè)和業(yè)務的資產(chǎn)質(zhì)量影響較大。對公不良貸款增長主要集中在受疫情影響較大的重點行業(yè)。受疫情影響,2020民生銀行對 公不良貸款額出現(xiàn)增長,并主要集中在交通運輸、倉儲和郵政業(yè),批發(fā)和零售業(yè),采礦業(yè)三個受疫情沖擊較大的行業(yè),三個行業(yè)不良貸款合計增加106.06億元,占全部對公不良貸款增量的103%。

零售不良貸款增長主要集中在信用卡業(yè)務。受疫情影響,該行部分信用卡客戶還款意愿和還款能力出現(xiàn)下降,信用卡業(yè)務不良增長明顯。

就認定不良貸款的標準是否發(fā)生較大變化的問題上,民生銀行表示2020年該行風險分類標準較上年未發(fā)生重大變化,但在標準的執(zhí)行上更加審慎、 嚴格。

另外,民生銀行明確表示該行不存在單一客戶的信貸資產(chǎn)信用減值損失達到最近一期經(jīng)審計凈利潤的 10%的情況。

出現(xiàn)大額減值損失的具體原因

第二個問題關(guān)于金融投資資產(chǎn)。

年報顯示,公司2020年金融投資(包括回表的非保本理財產(chǎn)品存量資產(chǎn))減值 損失108.84億元,同比大幅增加102.50億元。其中,以攤余成本計量的金融資產(chǎn)損失96.84億元,以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)損失12.00億元。

問題:(1) 按照金融投資產(chǎn)品類別分別列示對應的減值損失,較2019年同比增長超過30%的請補充說明2020年出現(xiàn)大額減值損失的具體原因;(2)補充說明本期金融資產(chǎn)計提減值準備的相關(guān)政策是否與前期一致,是否存在前期計提不足的情形。

民生銀行方面表示,根據(jù)資管新規(guī)和監(jiān)管機構(gòu)2020年9月下發(fā)的加快理財存量資產(chǎn)處置工作安排的要求,2020年該行按規(guī)定對部分理財產(chǎn)品等表外資產(chǎn)進行了回表,并對其中的不良資產(chǎn)進行了嚴格風險分類,導致整體不良資產(chǎn)增加較多。2020年該行理財產(chǎn)品等表外債權(quán)資產(chǎn)回表不良資產(chǎn) 123.8億元。

同時,由于受疫情及復雜經(jīng)濟形勢影響,不良資產(chǎn)信用風險加速暴露,相應減值損失計提大幅增加。依照財政部《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》要求,該行對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn),按照預期信用損失模型計提減值損失。

其中,該行將不良資產(chǎn)全部納入階段三管理,用現(xiàn)金流折現(xiàn)法逐筆測算未來預計可收回現(xiàn)金流, 客觀反映減值損失比例,導致2020年計提減值損失91.29億元。同時,由于階段一和階段二資產(chǎn)減值損失回撥3.68億元,以攤余成本計量的金融資產(chǎn)—信托及資產(chǎn)管理計劃最終計提減 值損失87.61億元。

另外,民生銀行表示,該行依照財政部《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》, 對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),按照預期信用損失模型計提減值損失。

2020年該行債券投資資產(chǎn)規(guī)模增長,階段一和階段二債券投資資產(chǎn)計提減值損失3.29 億元。同時,該行持續(xù)強化金融資產(chǎn)風險分類管理要求,將2020年內(nèi)出現(xiàn)價格大幅下跌及發(fā)行人公開市場違約的17.07億元債券投資,全部劃分為階段三資產(chǎn),并按準則規(guī)定對階段三債券投資資產(chǎn)計提減值損失8.71億元。

(2)補充說明本期金融資產(chǎn)計提減值準備的相關(guān)政策是否與前期一致,是否存在前期 計提不足的情形。

按照財政部《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》要求, 該行執(zhí)行新金融工具準則,對于劃分為階段一、二的非零售金融資產(chǎn),該行采用風險參數(shù)法,基于內(nèi)部評級估計的違約概率(PD)、違約損失率(LGD)等風險參數(shù),經(jīng)前瞻性調(diào)整反映宏觀 經(jīng)濟影響后,按照樂觀、基準、悲觀三個情景加權(quán)平均計量最終減值結(jié)果。對于劃分為階段三的非零售金融資產(chǎn),該行采用現(xiàn)金流折現(xiàn)法,基于預期現(xiàn)金流回收情況計提減值準備。該行2020年度金融資產(chǎn)計提減值準備的方法與前期一致。前期在金融資產(chǎn)計提減值準備中也是執(zhí)行上述方法,并根據(jù)相應金融資產(chǎn)當時的風險情況,進行風險分類,審慎計提減值準備。

營收凈利緣何逐級下滑?

第三個問題關(guān)于經(jīng)營業(yè)績。

年報顯示,公司2020年單季度營業(yè)收入分別為493億元、488億元、452億元、416億元,歸母凈利潤分別為167億元、118億元、89億元、-30億元。

問題:(1) 2020年營業(yè)收入和凈利潤逐季度下滑的主要原因,并結(jié)合宏觀經(jīng)濟環(huán)境和同行業(yè)公司情況說明該變化趨勢的合理性;(2)2020年第四季度出現(xiàn)虧損的主要原因,并就上述因素是否 可能持續(xù)影響2021年的經(jīng)營業(yè)績充分提示風險。

民生銀行方面表示,該行2020年營業(yè)收入逐季度下滑的主要原因是:

一是堅決貫徹監(jiān)管政策要求,強化業(yè)務合規(guī)管理。2020年,監(jiān)管部門進一步加強影子銀行和金融“去杠桿”的檢查和處罰力度,該行按照監(jiān)管相關(guān)政策和整改要求,大幅壓降非標準化資產(chǎn)投資規(guī)模,其中非保本理財、票據(jù)資管、同業(yè)投資企業(yè)信用類資產(chǎn)等非標投資規(guī)模分別壓降1,595.36億元、718.29億元、344.68億元,導致投資收益前高后低,逐季環(huán)比下降。

二是疫情期間“寬貨幣”政策產(chǎn)生的“資金紅利”未能持續(xù)。2020年初疫情爆發(fā)期間, 資金面總體較為寬松,市場資金價格處于歷史低位,該行在一、二季度分別實現(xiàn)債券價差及 基金投資收益34.51億元、12.96億元;下半年,資金市場價格低位反彈后趨穩(wěn),債券價差獲 取空間微乎其微,投資估值浮盈也隨市場資金利率的反彈而逐步回退,三、四季度分別實現(xiàn) 債券價差及基金投資收益1.91億元、8.11億元,環(huán)比上半年下降較多。

三是積極響應國家號召,降費讓利支持實體經(jīng)濟。為緩解疫情沖擊,支持復工復產(chǎn),央行大力推進LPR引導資產(chǎn)端定價逐步下行,落實普惠金融“應延盡延”的政策要求,引導實體經(jīng)濟融資成本降低。2020年,該行一方面加快推進存量貸款LPR定價轉(zhuǎn)換工作,在LPR累計下降30BP的情況下,該行新發(fā)放人民幣貸款執(zhí)行利率逐季降低,四個季度分別為5.69%、 5.46%、5.36%和5.10%,累計下降 59BP,特別是中小、小微企業(yè)貸款定價水平下降較快,小微貸款整體收益率同比下降67BP;另一方面,該行積極實施小微和信用卡客戶的息費減免,下半年減免息費15.22億元,減免金額比上半年(9.05億元)增加68.2%。

四是夯實資產(chǎn)質(zhì)量,加大不良資產(chǎn)處置力度。2020年,該行全面摸排存量資產(chǎn)風險狀況, 統(tǒng)籌編制不良資產(chǎn)處置規(guī)劃,逐季加大存量問題及不良資產(chǎn)清收處置力度。

該行2020年凈利潤逐季度下滑的主要原因是:2020年,銀行業(yè)順應外部環(huán)境變化,普遍采取前瞻性措施,加大資產(chǎn)減值損失計提和不良資產(chǎn)處置力度,對利潤產(chǎn)生一定的沖擊,特別是股份制銀行的凈利潤增幅比2019年有較大下降。民生銀行在營業(yè)收入逐季下降、業(yè)務及管理費列支及資產(chǎn)減值損失計提進度等因素疊加的影響下,歸屬于該行股東凈利潤呈現(xiàn)逐季下降趨勢。

關(guān)于2020年四季度出現(xiàn)虧損的主要原因,民生銀行表示,

2020年四季度該行出現(xiàn)虧損,主要是由于資產(chǎn)減值損失計提進度的影響,非標準化投資等非核心業(yè)務收入項目逐季下降,受市場波動影響的債券價差和基金投資收益下降等因素的疊加影響。

2020年四季度,該行受減值模型調(diào)整、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進度等因素影響,當季計提資產(chǎn)減值損 失306.34億元,環(huán)比三季度增加105.74億元。其中年末根據(jù)新金融工具準則要求,基于宏觀經(jīng)濟預測更新違約概率前瞻性調(diào)整模型,增提資產(chǎn)減值損失25.51億元;計提非信貸資產(chǎn)撥 備61.69億元,環(huán)比三季度增加17.68億元,主要用于理財回表資產(chǎn)增提等;計提貸款撥備 219.14億元,環(huán)比三季度增加62.55億元,主要用于不良貸款處置等。

就上述因素對2021年經(jīng)營業(yè)績影響的問題上,民生銀行表示:

2020年,該行積極落實監(jiān)管要求,主動大幅壓降非標投資規(guī)模,同時按照資管新規(guī)要求加快理財資產(chǎn)回表,推動相關(guān)業(yè)務風險加快出清,在努力克服內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境各種不利因素影響的情況下,全年營業(yè)收入同比保持了平穩(wěn)增長;2021年,該行將繼續(xù)深入推進經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變,促進業(yè)務經(jīng)營回歸本源,努力培育客戶基礎,大力發(fā)展基礎業(yè)務,持續(xù)優(yōu)化資產(chǎn)負債 結(jié)構(gòu),業(yè)務轉(zhuǎn)型成效將逐步顯現(xiàn),在穩(wěn)健、合規(guī)的軌道上進一步實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

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