王鑫

摘要：縱觀我國社會(huì)具體的發(fā)展形勢(shì)能夠看出，電力系統(tǒng)想要開展工作的過程之中穩(wěn)定發(fā)展，就需要電網(wǎng)企業(yè)給予一定的支持，并且保證電力和電網(wǎng)的相關(guān)企業(yè)都能夠在正常運(yùn)營(yíng)的過程之中，對(duì)各種物資和材料進(jìn)行使用，這樣才能夠維持整個(gè)企業(yè)正常工作的開展。而在實(shí)際的物資采購過程之中，其所簽訂的合同還存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，本文也提出相應(yīng)的管理策略，希望能夠在電力企業(yè)內(nèi)部開展合理的控制工作，提高物資采購的質(zhì)量水平，避免資金的浪費(fèi)現(xiàn)象，以此保證企業(yè)內(nèi)部得到科學(xué)合理的發(fā)展，也為我國整體大環(huán)境的進(jìn)步奠定良好的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：電力物資;合同管理;內(nèi)部控制

引言：電力系統(tǒng)物資合同涉及部門眾多，如物資需求部、科技管理部、項(xiàng)目實(shí)施部、財(cái)務(wù)管理部等，每個(gè)部門都有自己的責(zé)任和目標(biāo)。而電力系統(tǒng)物資合同管理，重在確保采購物資與這些部門責(zé)任目標(biāo)管理要求一致，以保證采購物資滿足電力工程建設(shè)的需要。本文在闡述電力物資采購合同管理必要性和意義的基礎(chǔ)上，分析了電力系統(tǒng)物資合同管理存在的不足，并針對(duì)不足提出了提升電力系統(tǒng)物資合同管理水平的建議，以期提升電力系統(tǒng)物資合同管理的效率性、合法性和規(guī)范性。

1電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制中的相關(guān)概念

1.1電力物資采購相關(guān)概念

電力的系統(tǒng)和電網(wǎng)的企業(yè)在國家之中，屬于大型的運(yùn)營(yíng)企業(yè)以及相關(guān)的單位，在這樣的單位內(nèi)部工作過程之中，對(duì)于這些物資和材料需要采購的數(shù)量相對(duì)來說比較龐大，常常需要投入大量的成本，在這樣成本較高的環(huán)境下，相關(guān)部門開展實(shí)際工作的過程之中，能夠涉及到的金錢數(shù)目是比較多的，因此電力的物資采購實(shí)際上是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)和過程，其既關(guān)系到整個(gè)電力物資采購的整體質(zhì)量，也影響著我國電力企業(yè)的良好發(fā)展，以及未來經(jīng)濟(jì)的狀況。

1.2合同風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制概念

在所有的風(fēng)險(xiǎn)之中，主要的風(fēng)險(xiǎn)就是價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)，價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)主要還分為幾種不同的類型和情況，一種就是貨物由于質(zhì)量，或者是發(fā)生損壞等一系列的無法改變的問題，致使交易的雙方在交易的過程之中發(fā)生改變，進(jìn)而造成一方出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的最終結(jié)果和最終現(xiàn)象。另一種類型就是由于價(jià)格上的欺詐，導(dǎo)致出現(xiàn)的交易過程中某一方面存在的經(jīng)濟(jì)損失現(xiàn)象。不論是哪種情況，都會(huì)對(duì)電力企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，如果是設(shè)備的整體質(zhì)量不過關(guān)，不僅僅增加了企業(yè)所需要支出的經(jīng)濟(jì)和費(fèi)用，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的工作順利開展受到影響，嚴(yán)重的會(huì)威脅我國國民的身體健康，以及財(cái)產(chǎn)安全情況。而另一種欺詐類型的情況，則會(huì)嚴(yán)重的影響企業(yè)內(nèi)部工作的順利實(shí)施，這些都需要給與合理的管理，通過正確的合同簽署方式，提高企業(yè)內(nèi)部整體的工作質(zhì)量。

2加強(qiáng)電力系統(tǒng)物資合同管理的有效措施

2.1充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，加大合同管理內(nèi)部控制

（1）制定審計(jì)監(jiān)督辦法根據(jù)合同管理實(shí)踐活動(dòng)要求，制定切合實(shí)際的審計(jì)監(jiān)督辦法，有效審查、評(píng)價(jià)合同管理內(nèi)部控制的規(guī)范性、合法性、效益性。以合同管理的審計(jì)監(jiān)督為把手，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同條款的不規(guī)范、不嚴(yán)密之處，為提升合同管理水平提供依據(jù)和參考。

（2）審計(jì)重心前移，注意全程把關(guān)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，在加強(qiáng)合同履行事后管理的同時(shí)，還應(yīng)強(qiáng)調(diào)全程把關(guān)，將審計(jì)重心前移，做好事前把關(guān)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)。為此，內(nèi)審部門要以事前、事中為審計(jì)切入點(diǎn)，以事后為落實(shí)點(diǎn)，結(jié)合實(shí)用的審計(jì)方法，全程監(jiān)控供貨資質(zhì)、合同簽署、合同執(zhí)行、合同終結(jié)等環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)合同管理的漏洞，降低合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）注意重點(diǎn)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)對(duì)一些重點(diǎn)項(xiàng)目、資金額度比較大的項(xiàng)目，內(nèi)審部門有必要進(jìn)行專門專項(xiàng)的合同審計(jì)監(jiān)督，測(cè)試評(píng)價(jià)合同管理的組織、責(zé)任、法紀(jì)等等，發(fā)現(xiàn)不足，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，以健全合同內(nèi)部控制管理體系，使所有的內(nèi)購活動(dòng)都控制在可控范圍內(nèi)。

2.2健全合同管理內(nèi)部控制體系，完善合同管理內(nèi)部控制制度

（1）組建內(nèi)控機(jī)構(gòu)組建內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，做好部門設(shè)置，界定好相關(guān)人職責(zé)，確保機(jī)構(gòu)設(shè)置初期即有糾弊功能。組織內(nèi)控機(jī)構(gòu)的優(yōu)化配置，理應(yīng)做到不同部門相互牽制，注意合同執(zhí)行與授權(quán)、審計(jì)、記錄等部門的分離，注意多部門影響下合同的會(huì)簽，以確保在互相監(jiān)督下執(zhí)行。

（2）加強(qiáng)授權(quán)管理合同授權(quán)管理，建立在物資合同發(fā)生之前，依據(jù)相關(guān)的規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行權(quán)限控制，確保合同執(zhí)行的合法性、合規(guī)性，并進(jìn)而確保各部門分工合理，職權(quán)明確，大大提升合同管理的效率。授權(quán)管理的細(xì)則，合法授權(quán)，承擔(dān)授權(quán)的責(zé)任與界限。批準(zhǔn)權(quán)，不經(jīng)批準(zhǔn)，不能執(zhí)行。執(zhí)行權(quán)，一經(jīng)批準(zhǔn)，必須執(zhí)行。變更修改權(quán)，如果需要修改，必須要重新授權(quán)。

（3）優(yōu)化人員配置優(yōu)化人員配置，配齊主管機(jī)構(gòu)及人員、合同承辦及管理人員、相關(guān)法律部門人員、印章管理及合同檔案保管人員。同時(shí)，要注意相關(guān)人員的考核控制，貫穿到招聘、使用的整個(gè)過程中，確保人盡其才，人盡其用。

2.3加強(qiáng)合同簽約、履約全過程管理，提升電力系統(tǒng)合同管理水平

電力系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)所需物資面廣，涉及的供貨商較多。而且，不少物資需特殊供應(yīng)，這樣在合同簽訂之前，需要對(duì)供貨商的情況進(jìn)行登記、篩查，做好供貨商的分級(jí)管理，建立完善的供貨商網(wǎng)絡(luò)。以此為基礎(chǔ)，根據(jù)設(shè)備需求情況，通過定價(jià)良性競(jìng)爭(zhēng)，以與優(yōu)質(zhì)的供貨商簽訂合同。同時(shí)，還應(yīng)注意簽約考核、合同執(zhí)行考核、產(chǎn)品質(zhì)量考核等等，加強(qiáng)合同的簽約管理，督促其嚴(yán)格按照合同約定采購設(shè)備設(shè)施。

結(jié)語：綜上所述，目前，在我國的電力企業(yè)發(fā)展過程之中，如果相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，沒有及時(shí)有效的被發(fā)現(xiàn)和識(shí)別，那么管理制度和內(nèi)部控制在工作實(shí)施中也不能夠完全到位，無法深入到細(xì)節(jié)之中，則會(huì)影響電力企業(yè)的穩(wěn)定和安定。所以電力企業(yè)應(yīng)該從實(shí)際情況著手，以我國電力企業(yè)發(fā)展情況的角度出發(fā)，對(duì)思路進(jìn)行改善，加強(qiáng)物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)管控，這樣才能夠保證我國電力企業(yè)正常運(yùn)行，為其企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。

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