劉西亞

摘 要：在日益激烈的市場競爭中企業(yè)若想占據(jù)一席之地需要除了要提升產(chǎn)品質(zhì)量以及服務(wù)意識之外，還要對內(nèi)部的管理進(jìn)行全方位的優(yōu)化調(diào)整，助力企業(yè)獲得更為豐厚的利益回報(bào)。資金是維持企業(yè)正常運(yùn)行發(fā)展的重要動力，只有加強(qiáng)企業(yè)資金管理工作質(zhì)量，才能不斷提升企業(yè)的競爭能力。基于此，本文立足于現(xiàn)階段企業(yè)資金管理工作

關(guān)鍵詞：資金管理; 競爭能力;經(jīng)濟(jì)收益;優(yōu)化調(diào)整

企業(yè)資金管理是維持和促進(jìn)企業(yè)各個部門正常運(yùn)行和發(fā)展的主要動力，若是失去足夠的資金支持，企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營便無以為繼。因此，加強(qiáng)資金管理是保障企業(yè)在日益激烈的市場競爭中獲得經(jīng)濟(jì)效益以及不斷提升市場核心競爭力的重要因素。

一、企業(yè)資金管理概念以及重要作用

（一）資金管理的概念

業(yè)內(nèi)學(xué)者對企業(yè)資金管理概念定義為對企業(yè)各項(xiàng)資金進(jìn)行合理的調(diào)配以及管控的具體財(cái)務(wù)行為，主要包括以下幾方面內(nèi)容：其一是企業(yè)融資資金的管理;其二是資金的運(yùn)營管理;其三是企業(yè)支出資金的管理等等。

（二）資金管理的重要作用

第一，有效提升企業(yè)各項(xiàng)資金的使用效率。根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況制定完善的企業(yè)資金管理系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)各項(xiàng)資金進(jìn)行合理的調(diào)配與運(yùn)營，根據(jù)企業(yè)某一階段內(nèi)的生產(chǎn)以及運(yùn)營方案制定與之相對應(yīng)的資金管理方案。在產(chǎn)品生產(chǎn)的初期階段，企業(yè)會根據(jù)生產(chǎn)目標(biāo)確定預(yù)算方案，預(yù)留足夠的資金用以支付生產(chǎn)活動的各項(xiàng)資源消耗，不斷提升企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)內(nèi)交流和技術(shù)研發(fā)提供充足的資金支持。另外，預(yù)留足夠的企業(yè)資金，能夠?qū)⒛骋浑A段的生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制，預(yù)留足夠的盈利空間。

第二，保障企業(yè)運(yùn)用制度的合理性。完善的企業(yè)資金制度是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序發(fā)展的重要支撐，能夠幫助企業(yè)全體員工樹立較強(qiáng)的資金管理意識，充分意識到企業(yè)資金管理工作對企業(yè)的重要促進(jìn)意義。企業(yè)資金工作的有效開展實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部各個部門之間密切交流和合作的目標(biāo)，對各個部門工作進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理，規(guī)范員工行為，降低了員工鉆取公司制度漏洞而出現(xiàn)竊取公司資金行為的概率，不斷促使企業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最初的經(jīng)營目的。

二、淺析我國企業(yè)資金管理工作在開展中出現(xiàn)的問題

（一）缺少較強(qiáng)的企業(yè)資金管理觀念

其一，企業(yè)管理人員對企業(yè)資金的重要性認(rèn)識不足。某些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員單純地認(rèn)為企業(yè)資金隸屬于財(cái)務(wù)部門的工作職責(zé)，知識財(cái)務(wù)部門在開展財(cái)務(wù)相關(guān)工作時無法及時有效地獲取其他部門的協(xié)助，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息不夠精確和完善，影響企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)資金方案的制定。其二，內(nèi)部缺少完善性。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的過程中，并未結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況以及產(chǎn)品特點(diǎn)等制定完善的內(nèi)控制度，導(dǎo)致資金管理權(quán)限不明、崗位之間缺少聯(lián)系，增加了企業(yè)資金管理的安全風(fēng)險，導(dǎo)致大量的資源被浪費(fèi)，增加企業(yè)經(jīng)營成本，內(nèi)控制度流于表面，無法對企業(yè)的資金管理進(jìn)行有效的輔助。

（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息缺少真實(shí)性和完善性

由于各個部門領(lǐng)導(dǎo)人員為了自身利用常常會謊報(bào)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)相關(guān)工作時獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息缺少真實(shí)性和完善性，財(cái)務(wù)報(bào)表信息不明，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員無法從財(cái)務(wù)報(bào)表中獲得最為真實(shí)的企業(yè)經(jīng)營情況，為企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展埋下了安全隱患。

（三）資金使用效率低下

企業(yè)資金使用效率低下主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，短期投資。我國各地區(qū)企業(yè)內(nèi)部常常留存大量的貨幣資金，但是由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員并未積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理觀念，無法深入認(rèn)識短期投資對企業(yè)資金收益的促進(jìn)作用，將大量貨幣資金閑置，浪費(fèi)了大量的時間成本。其次，銀行賬戶清理不及時。一般情況下我國大中小型企業(yè)在經(jīng)營過程中會開設(shè)多個銀行賬戶進(jìn)行核算和轉(zhuǎn)賬，當(dāng)此項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)結(jié)束時若是企業(yè)未及時清理銀行剩余賬戶，便會出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象，影響企業(yè)資金的利用效率，影響企業(yè)的生產(chǎn)效益。

（四）對企業(yè)資金規(guī)劃不合理

現(xiàn)代企業(yè)制度建立時間尚短，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員尚未形成較強(qiáng)的資金管理理念，在制定企業(yè)資金管理方案時常常將產(chǎn)品銷量作為開展業(yè)務(wù)活動和產(chǎn)品經(jīng)營的重要依據(jù)，并未將稅率等相關(guān)內(nèi)容納入其中，對企業(yè)資金規(guī)劃不合理，增加了企業(yè)資金使用風(fēng)險問題。

三、提高企業(yè)資金管理水平的具體措施分析

（一）強(qiáng)化資金管理的意識

作為企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)以身作則，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況樹立明確的資金管理目標(biāo)，緊緊跟隨時代的發(fā)展變化潮流，盡可能降低企業(yè)面臨的風(fēng)險安全隱患問題，不斷提升企業(yè)資金管理工作質(zhì)量，對企業(yè)各項(xiàng)資金進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督與管控，掌控全局，提升企業(yè)競爭實(shí)力。

（二）規(guī)范企業(yè)資金基礎(chǔ)工作

其一，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)做好日常的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性工作，例如財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)資金支出，及時做好銀行款項(xiàng)對賬以及貨幣資金盤點(diǎn)等工作，確保財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息的真實(shí)性和有效性。其二，加強(qiáng)企業(yè)各個部門與財(cái)務(wù)之間的交流和合作，為財(cái)務(wù)部門提供真實(shí)有效的業(yè)務(wù)信息，為財(cái)務(wù)部門制定企業(yè)資金使用方案以及現(xiàn)金儲備方案提供有效的信息，保障企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量。其三，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定完善的財(cái)務(wù)預(yù)警制度。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，做到專人專項(xiàng)負(fù)責(zé)地企業(yè)所面臨的資金安全風(fēng)險隱患進(jìn)行細(xì)致地分析與評估，根據(jù)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)市場中的變化動態(tài)、政府優(yōu)惠政策以及銀行利率等對企業(yè)的企業(yè)資金管理目標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膬?yōu)化和調(diào)整，針對企業(yè)的先進(jìn)、負(fù)債率等及時作出風(fēng)險預(yù)警，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員科學(xué)決策提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)，保障決策的前瞻性和合理性，及時應(yīng)對經(jīng)濟(jì)市場的變化發(fā)展，促使企業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)展。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃任務(wù)

首先是根據(jù)企業(yè)的資金實(shí)力以及業(yè)務(wù)能力制定完善的資金比例指標(biāo)，舉例來說，保障企業(yè)的風(fēng)險承受能力與產(chǎn)權(quán)比例處于合理的范圍，根據(jù)風(fēng)險程度確定企業(yè)現(xiàn)有資金的儲存量，確保企業(yè)具備充足的資金用于支撐企業(yè)正常的產(chǎn)品生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營。其次是制定生產(chǎn)部門的資金使用方案，并嚴(yán)格遵守方案內(nèi)容嚴(yán)格制定企業(yè)資金計(jì)劃任務(wù)，促進(jìn)各個生產(chǎn)部門的發(fā)展，為企業(yè)開拓業(yè)務(wù)范圍，獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益。

（四）資金集中核算

在開展企業(yè)資金管理工作的過程中合理應(yīng)用集中管理模式，將資金進(jìn)行合理的調(diào)度和分配，對提升企業(yè)資金管理工作質(zhì)量具有十分重要的作用。首先，能夠幫助企業(yè)管理人員全盤掌握資金的運(yùn)營以及使用情況，通過設(shè)置統(tǒng)一賬戶，保障資金運(yùn)營的合理性，能夠及時根據(jù)市場變化動態(tài)對資金管理工作進(jìn)行調(diào)整和把控。其次，有利于以彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)制度的漏洞和不足，極大地保障了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和可靠性，杜絕了挪用公司資金以及貪污等不良行為，這對于促進(jìn)企業(yè)資金管理工作質(zhì)量以及加快企業(yè)發(fā)展是極為有利的。

（五）實(shí)施企業(yè)資金全面預(yù)算管理

預(yù)算編制是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員大力開展企業(yè)全面預(yù)算管理工作的首要環(huán)節(jié)，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展能力以及產(chǎn)品性質(zhì)執(zhí)行完善的資金預(yù)算管理方案，必要時還可以邀請專業(yè)人員對預(yù)算方案是否具有較強(qiáng)的科學(xué)性和前瞻性進(jìn)行分析和判斷，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。除此之外，為了加強(qiáng)企業(yè)資金全面預(yù)算管理方案的實(shí)施效果，需要逐層落實(shí)，加強(qiáng)執(zhí)行力度，嚴(yán)格遵守方案要求，避免出現(xiàn)預(yù)算成本浪費(fèi)的問題。若是在特殊情況下出現(xiàn)預(yù)算超出合理范圍的情況，企業(yè)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員在高層領(lǐng)導(dǎo)允許的范圍下可以對資金進(jìn)行審批，并留檔保存。另外還要將企業(yè)資金全面預(yù)算管理方案執(zhí)行效果與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并根據(jù)下一階段的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和優(yōu)化。

（六）提高工企業(yè)員工資金風(fēng)險意識

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有效運(yùn)轉(zhuǎn)主要來自于企業(yè)充足資金的支持，若是企業(yè)資金管理工作出現(xiàn)問題，資金數(shù)量不足便會影響企業(yè)正常的經(jīng)營和發(fā)展。而企業(yè)資金風(fēng)險意識應(yīng)當(dāng)根植于企業(yè)的所有員工心中，只有全員具備較強(qiáng)的風(fēng)險意識，才能凝結(jié)力量，共同抵御資金安全風(fēng)險隱患。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員可以在企業(yè)內(nèi)定期開展培訓(xùn)活動，幫助員工樹立資金風(fēng)險意識，做到部門合作一致，不斷提升企業(yè)資金管理工作質(zhì)量。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理工作是保障企業(yè)有序發(fā)展的重要力量，作為企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)深入分析資金管理工作開展中存在的問題并提出行之有效的解決措施，通過強(qiáng)化資金管理的意識、資金集中核算以及嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃任務(wù)等手段加強(qiáng)資金管理質(zhì)量，促使企業(yè)優(yōu)質(zhì)發(fā)展。

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