季君

麗水市中醫(yī)院，中國·浙江 麗水 323000

1 引言

2017年5月3日三湘風紀網發(fā)布了中國湖南省衛(wèi)生和計劃生育委員會黨組成員方某某涉嫌嚴重違紀接受組織調查，方某某于8月被依法逮捕，其中在其違紀行為中有一條，即利用職務之便在工程承攬中為他人謀取利益并收受巨額財物，成為衛(wèi)生計生系統(tǒng)又一個“樓頂蓋起、干部下臺”的典型案例?？梢?，加強醫(yī)院內部管理，提升醫(yī)院風險管控水平，對醫(yī)院建設項目現在或將來可能存在的風險進行預測，并在不利因素出現之前采取有效措施幫助醫(yī)院規(guī)避風險，對醫(yī)院建設項目進行全過程監(jiān)督和控制，不僅能保護中國共產黨和政府培養(yǎng)多年的干部，也能有效地利用有限的資金做好醫(yī)院建設。

2 醫(yī)院建設項目存在的主要問題

（1）決策階段流于形式。

（2）在工程招標階段缺乏監(jiān)督。

（3）項目執(zhí)行階段的管理工作不到位。

（4）竣工驗收不規(guī)范，檔案和資產移交不及時。

3 醫(yī)院建設項目中存在問題的原因分析

立項缺乏可行性研究，或可行性研究工作流于形式，項目評估工作簡單化，決策失誤，審批不嚴，盲目上馬，建設項目設計方案不合理、不周全，使整個建設項目難以達到預期目標。

招投標階段存在暗箱操作，形成招投標“走過場”，出現虛假招標、串通招標等現象，此外，中標單位資質不符合要求或掛靠、冒用他人名義投標，中標人難以勝任工程項目工作，工程監(jiān)理不到位，形同虛設，未能真正履行監(jiān)理職責，施工合同審核不嚴格，施工合同簽訂不規(guī)范，施工清單不完整，未按概算編制等問題，都會給醫(yī)院帶來經濟損失。

工程建設是整個工程項目的重點，這一階段關系到整個工程的質量，也是腐敗行為蔓延最廣的階段。為了追求更大的利潤，施工單位一邊偷工減料，一邊降低質量標準，以次充好，在驗收環(huán)節(jié)上賄賂現場管理人員和監(jiān)理人員，蒙混過關，造成施工安全隱患。

竣工驗收工作不規(guī)范，把關不嚴，可能造成工程交付使用后工程質量不過關，以及竣工賬務審計流于形式，造成超概算、竣工決算失真。建筑工程未及時辦理資產和檔案轉移手續(xù)，資產未及時結轉和入賬，有可能造成醫(yī)院出現賬外資產，賬實不相符[1]。

4 醫(yī)院建筑工程項目風險控制

4.1 決策階段的風險控制

項目立項應符合中國相關政策和城市區(qū)域規(guī)劃，項目可行性研究應經過專業(yè)機構的評審。由于醫(yī)院建設涉及政府、城建、地震、衛(wèi)生、消防、氣象等多個部門，必須做到深入醫(yī)院內部全面調查研究，收集各種資料，由醫(yī)院根據自身不斷增加的門診數量、床位數，以及自身的醫(yī)療特點，結合國家政策和城市規(guī)劃，編制項目可行性研究報告，委托有相應資質的機構進行審查，提出審查意見，報政府審批。

嚴格按照已批準的可行性報告中的概算金額和項目清單進行初步設計。初始設計可委托具有相應資質的設計單位進行，具有類似資質的設計單位應具有相應的設計經驗，并可根據實際情況通過招標確定設計單位，在設計前期應做好現場勘查，并對環(huán)境影響、交通影響、職業(yè)病影響進行深入評估，充分考慮醫(yī)院的使用要求，嚴格按照已批準的可行性研究報告中的項目清單設計初始方案，該方案須經有資質的機構審查，出具評審意見，避免施工途中由于城市建設規(guī)劃、污染等因素而導致項目不能開工，保證項目后期施工順利進行[2]。

4.2 項目投標過程中的風險控制

醫(yī)院應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國招標投標法》《關于工程建設項目招標范圍和規(guī)模的規(guī)定》等國家現行法律、法規(guī)，并結合醫(yī)院的實際情況，由內審、紀檢、監(jiān)察等部門提前介入，對投標人的資格和提供的投標材料進行審核，防止因特殊對象的特殊要求而為其量身定做標書，以提供虛假材料謀取中標，做到信息公開。為保證投標活動的公平、公正、合法、合規(guī)，在投標過程中應采取必要的措施，包括簽訂保密協(xié)議，限制接觸等。

建立健全嚴格的“工程監(jiān)理制”，按照中國有關規(guī)定，采用公開招標的方式，選擇具有相應資質的監(jiān)理單位，對建設工程質量、進度、安全和資金使用進行監(jiān)督，在監(jiān)理合同中明確監(jiān)理責任，對由于監(jiān)理單位不履行監(jiān)理職責而造成醫(yī)院損失的，要明確違約責任，并將問題控制到工程開工前。

簽訂合法合規(guī)、符合醫(yī)院利益的工程建設項目合同，對合同的具體條款、工程量清單位進行逐個審查，主要審查工程圖紙是否清晰、工程量清單是否完整、工程款如何支付、質保金的存留比例，以及合同是否與招標文件相符等[3]。

4.3 項目實施階段的風險控制和控制

醫(yī)院應建立健全全過程監(jiān)督管理制度，使監(jiān)理人員深入施工現場，客觀公正地執(zhí)行各項監(jiān)督任務，并制定相應的獎懲辦法和實施細則，增強監(jiān)理的責任感，切實履行監(jiān)理職責，提高管理水平，充分發(fā)揮其監(jiān)理作用。

加強工程變更簽證管理，工程變更和簽證是施工階段容易出現漏洞的環(huán)節(jié)，醫(yī)院應建立嚴格的設計變更、簽證審批制度，要注明變更原因、數據，確保工程變更單中的內容與實際相符，并由單位基建負責人、現場技術人員、監(jiān)理工程師等簽字，送第三方審核確認。

加強隱蔽工程驗收管理，及時聯(lián)系基礎管理部門、監(jiān)理單位及設計部門等進行現場驗收，并對現場圖像和資料進行初步核查，保存好當時的影像資料，為后期竣工結算提供重要資料，減少事后糾紛的產生。

醫(yī)院內審部門要全程跟蹤審計，雖然監(jiān)理對工程質量、工程進度負有主要監(jiān)督責任，但單純以監(jiān)理的名義監(jiān)督，很難全面落實，而且很容易受到施工方的牽制，失去有效的監(jiān)督，因此要求醫(yī)院內審部門全程跟蹤審計，醫(yī)院內審部門代表醫(yī)院，在工程施工過程中起到溝通、監(jiān)督作用。

加強外部審計監(jiān)督，建立和完善外部審計管理制度，在監(jiān)督、內審以外，根據實際需要聘請外部審計機構，委托專業(yè)外部審計機構全程跟蹤，審核和出具施工單位提供的工程進度審計報告，由外部審計機構出具審計報告，經內審部門審核確認后，作為結算工程款的依據，確保醫(yī)院資金到位。

加強對工程進度款的審核、監(jiān)督，醫(yī)院應根據施工單位、監(jiān)理單位、外部審計部門出具的審計報告，按合同規(guī)定比例支付工程款。工程款的支付由審計部門、財務部門雙重審核，不允許用現金結算，不允許轉賬，不允許轉賬到私人賬戶，并審核是否對預付款實行扣回處理[4]。

4.4 竣工結算階段的風險控制。

醫(yī)院應按規(guī)定時間內組織有關單位、部門進行竣工驗收，驗收合格后，及時辦理資產移交手續(xù)，轉入醫(yī)院固定資產管理，以后發(fā)生的借款利息等費用不能計入項目建設成本，并根據項目竣工財務決算批復進行產權登記。

加強竣工結算管理，醫(yī)院應按規(guī)定及時辦理竣工結算，根據實際建設成本與概算差異，原則上建設項目投資超過概算10%以上的，應報原審批部門審批。

按照有關檔案管理規(guī)定，及時收集整理工程建設各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目檔案并妥善保管。

5 結語

總之，建設項目內部控制制度能有效地實現醫(yī)院自我約束與調節(jié)，明確醫(yī)院建設項目風險重點，有針對性地做好風險控制，不僅有利于醫(yī)院建設項目的管理，也能在一定程度上保障醫(yī)院資產的安全與完整，提升醫(yī)院管理水平，減少醫(yī)院內部腐敗現象的發(fā)生，增強醫(yī)院的綜合實力，實現醫(yī)院健康持續(xù)發(fā)展。