戴軍利 肖宗偉

水利事業(yè)是推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，它的發(fā)展直接影響著國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的前途。歷史上，興修水利，與自然災(zāi)害作斗爭，歷來都是安邦治國的一項(xiàng)重要舉措，也是中華民族賴以生存和發(fā)展的先決條件。新中國成立后，國家和地方財(cái)政投入大量的資金興修水利，興建了一大批水利工程，形成了大規(guī)模的水利固定資產(chǎn)，取得了舉世矚目的巨大成就，初步完善并建成了城市防洪、排澇、灌溉、供水、發(fā)電等工程服務(wù)體系，為現(xiàn)代化城市和工業(yè)的繁榮發(fā)展提供了保障和補(bǔ)給，在抗御水旱災(zāi)害，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全，促進(jìn)勞動(dòng)力和生產(chǎn)隊(duì)伍可以持續(xù)健康地增長，保護(hù)自然資源以及改善自然生態(tài)環(huán)境都起著非常重要的作用。

一、開展準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐投入產(chǎn)出影響因素研究的意義

準(zhǔn)公益性大中型的水利樞紐工程主要指的是以防洪、防凌、減淤、排澇、灌溉等功能為主，同時(shí)兼顧有養(yǎng)殖、生態(tài)、供水、發(fā)電等多種經(jīng)營性功能的水利工程。但是，與以發(fā)電為主的水電站相比，以公益性為主的大中型水利樞紐工程不僅投資造價(jià)高，而且發(fā)電效益受到防洪、防凌、排澇等功能的影響，發(fā)電效率不高，發(fā)電量達(dá)不到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等問題一直存在，加上防洪等公益性支出得不到補(bǔ)償、有關(guān)支出得不到扶持，致使財(cái)務(wù)效益低、還貸能力差、經(jīng)營困難，嚴(yán)重影響了準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程的良性運(yùn)行。

面對(duì)水利水電工程建設(shè)項(xiàng)目投資的增長，著眼于水利水電工程良性運(yùn)行的迫切需要，對(duì)準(zhǔn)公益性水利水電工程投入產(chǎn)出影響因素進(jìn)行分析非常必要，對(duì)已經(jīng)建成并投入運(yùn)行的典型水利樞紐工程投入產(chǎn)出影響因素進(jìn)行分析，為探求影響工程投入與產(chǎn)出的規(guī)律，進(jìn)而提出優(yōu)化工程投入產(chǎn)出的對(duì)策措施和相關(guān)建議，從而促進(jìn)已建成準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程建立健全良性運(yùn)行機(jī)制，使其更好地發(fā)揮出綜合效益創(chuàng)造有利條件。

二、工程投入影響因素

通常情況下，準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程投入對(duì)財(cái)務(wù)效益有很大的負(fù)向影響，投入增加會(huì)降低財(cái)務(wù)效益，投入減少會(huì)提高財(cái)務(wù)效益。在產(chǎn)出不變的前提下，準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程投入對(duì)其財(cái)務(wù)效益的影響程度主要是由投資、運(yùn)營支出及其在公益性與經(jīng)營性功能之間的分?jǐn)倹Q定的。

1.建設(shè)投資及其分?jǐn)?/h3>

項(xiàng)目總投資包括建設(shè)期間投資、建設(shè)期間利息和流動(dòng)資金，水利建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)投資一般分為樞紐工程和電力送出、供水和灌溉等配套工程，水利項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模大、內(nèi)容多，因此總投資較高。受到建設(shè)投資較高的影響，水利項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等固定成本數(shù)額較多，導(dǎo)致這部分固定成本在總成本中所占的比重較高。在產(chǎn)出相同的情況下，建設(shè)投資規(guī)模越大，水利項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益就越差。通常來說，水利工程建設(shè)項(xiàng)目大致可分為專用和公用工程，財(cái)政資金主要應(yīng)用于公益功能分?jǐn)偟耐顿Y支出，而經(jīng)營性功能除了要承擔(dān)本身分?jǐn)偟耐顿Y支出以外，還要承擔(dān)建設(shè)期貸款全部的本金、付息。

2.經(jīng)營成本及其分?jǐn)?/h3>

項(xiàng)目運(yùn)營支出主要是指經(jīng)營成本，其中不僅有福利費(fèi)、工資等一系列固定成本，還有燃料費(fèi)、工程修理費(fèi)、庫區(qū)維護(hù)費(fèi)、材料費(fèi)、管理費(fèi)用等變動(dòng)成本。在產(chǎn)出相同的情況下，經(jīng)營成本越高，水利項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益就越差。與建設(shè)投資的分?jǐn)傁囝愃?，水利建設(shè)項(xiàng)目可按照公益性功能與經(jīng)營性功能對(duì)公用工程進(jìn)行運(yùn)營支出的分?jǐn)?，其中公益性功能分?jǐn)偟倪\(yùn)營支出應(yīng)當(dāng)由財(cái)政資金補(bǔ)助，而經(jīng)營性功能不僅要承擔(dān)自身分?jǐn)偟倪\(yùn)營支出，還要承擔(dān)全部運(yùn)營期貸款的還本付息。

3.財(cái)務(wù)費(fèi)用及其分?jǐn)?/h3>

準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程還本付息計(jì)劃是在簽訂貸款合同時(shí)確定的，財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)于項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益也有著重要的影響。項(xiàng)目業(yè)主投入資本金或者中央、地方撥款占水利項(xiàng)目建設(shè)投資的比重取決于業(yè)主資金實(shí)力或政府財(cái)政能力，這直接決定了項(xiàng)目需要融資的規(guī)模。項(xiàng)目融資規(guī)模（比例）越大，財(cái)務(wù)費(fèi)用就越高，財(cái)務(wù)效益也就越差。與此同時(shí)，貸款年限、利率是項(xiàng)目貸款合同的主要和關(guān)鍵內(nèi)容，其主要由貸款合同簽訂雙方自主協(xié)商確定。一般而言，貸款年限越長，能夠用于償還貸款的現(xiàn)金流就越多，項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益也就越強(qiáng)；貸款年限越短，能夠用于償還貸款的現(xiàn)金流就越少，項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益也就越弱。貸款利率越高，財(cái)務(wù)費(fèi)用就越多，項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益也就越弱；貸款利率越低，財(cái)務(wù)費(fèi)用就越少，項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益也就越強(qiáng)。

如上所述，財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由經(jīng)營性功能承擔(dān)，但這只是理論上的分析，實(shí)際上還是由項(xiàng)目作為一個(gè)整體來償還銀行貸款本息，因此財(cái)務(wù)費(fèi)用一般不進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

三、工程產(chǎn)出影響因素

通常情況下，準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程產(chǎn)出對(duì)財(cái)務(wù)效益有很大的正向影響，產(chǎn)出增加會(huì)提高財(cái)務(wù)效益，產(chǎn)出減少會(huì)降低財(cái)務(wù)效益。在投入不變的前提下，準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程產(chǎn)出對(duì)其財(cái)務(wù)效益的影響程度主要是由經(jīng)營部分收入即供水、發(fā)電等效益決定的，具體是由供水量及水價(jià)、發(fā)電量及電價(jià)決定的。

1.水、電等產(chǎn)品價(jià)格

水利項(xiàng)目水價(jià)擬定方案主要有以下幾種：考慮現(xiàn)行市場供水價(jià)格并考慮水資源開發(fā)利用狀況預(yù)測的水價(jià)、國家有關(guān)部門特別是價(jià)格主管部門核定的水價(jià)、用戶承受能力范圍內(nèi)的水價(jià)、成本水價(jià)、成本利潤水價(jià)、受水供水商定的水價(jià)等。水利項(xiàng)目電價(jià)擬定方案主要有以下幾種：參考現(xiàn)行平均上網(wǎng)電價(jià)并考慮電力市場變化因素預(yù)測的電價(jià)、政策性電價(jià)或價(jià)格主管部門核準(zhǔn)的電價(jià)、用戶承受能力范圍內(nèi)的電價(jià)、考慮盈利要求前提下按發(fā)電成本測算的上網(wǎng)電價(jià)、該地區(qū)近期其他水電站已經(jīng)獲批的上網(wǎng)電價(jià)、供電公司協(xié)商可接受的電價(jià)等。

2.水、電等產(chǎn)品數(shù)量

水利建設(shè)項(xiàng)目的供水量主要受其來水量和庫容影響，而且一般情況下不同季節(jié)會(huì)有一定差別。水利建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)電量主要受裝機(jī)容量以及其來水量影響，且需要考慮一定范圍內(nèi)的線路損耗率和電廠自身用電率。

3.其他經(jīng)營與公益性收入

除供水、發(fā)電收入外，準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程可能還有其他經(jīng)營與公益性收入，如開展養(yǎng)殖等多種經(jīng)營、獲得公益性功能承擔(dān)建設(shè)投資、經(jīng)營成本以外的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)或稅收返還等。

四、不同類型水利樞紐工程投入產(chǎn)出的主導(dǎo)性影響因素

1.良性運(yùn)行工程投入產(chǎn)出的主導(dǎo)性影響因素

就當(dāng)前實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)行的準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程（以小浪底工程為例）而言，其公益性功能占比相對(duì)較低（可以體現(xiàn)為防洪庫容占總庫容的比重較?。?，因此與其建設(shè)規(guī)模、投資相比水、電產(chǎn)品數(shù)量相對(duì)充足。與此同時(shí)，受地區(qū)等影響，水、電產(chǎn)品價(jià)格較高，也為較高的經(jīng)營性收入創(chuàng)造了充足的條件。良性運(yùn)行工程投入產(chǎn)出的主導(dǎo)性影響因素是產(chǎn)出，大多數(shù)情況下產(chǎn)品的數(shù)量和價(jià)格與工程建設(shè)規(guī)模相比都有一定的優(yōu)勢。

2.維持運(yùn)轉(zhuǎn)工程投入產(chǎn)出的主導(dǎo)性影響因素

就當(dāng)前基本維持運(yùn)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程（以百色工程為例）而言，其公益性功能占比處于中等水平（可以體現(xiàn)為防洪庫容占總庫容的比重一般），因此與其建設(shè)規(guī)模、投資相比水、電產(chǎn)品數(shù)量也處于中等水平。與此同時(shí)，水、電產(chǎn)品價(jià)格處于中等水平，可以保障工程具有一定的經(jīng)營性收入（也可能是數(shù)量少、價(jià)格高；數(shù)量多、價(jià)格低），基本覆蓋建設(shè)投資、經(jīng)營成本（與固定資產(chǎn)折舊相比非主要部分）及財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.運(yùn)行困難工程投入產(chǎn)出的主導(dǎo)性影響因素

就當(dāng)前存在運(yùn)行困難的準(zhǔn)公益性大中型水利樞紐工程（以尼爾基工程為例）而言， 其公益性功能占比相對(duì)較高（可以體現(xiàn)為防洪庫容占總庫容的比重較大），因此與其建設(shè)規(guī)模、投資相比水、電產(chǎn)品數(shù)量相對(duì)偏少。與此同時(shí)，受地區(qū)等影響，水、電產(chǎn)品價(jià)格較低，致使發(fā)電、供水等經(jīng)營性收入難以完全承擔(dān)全部經(jīng)營性與公益性功能支出。運(yùn)行困難工程投入產(chǎn)出的主導(dǎo)性影響因素是投入，大多數(shù)情況下與產(chǎn)品的數(shù)量和價(jià)格相比，工程建設(shè)投資過大、財(cái)務(wù)費(fèi)用過高