財(cái)務(wù)機(jī)器人是RPA技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，財(cái)務(wù)機(jī)器人給企業(yè)、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員帶來(lái)了極大的沖擊。為滿足新的人才需求，高校將財(cái)務(wù)機(jī)器人課程列入教學(xué)計(jì)劃中。RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人是高校會(huì)計(jì)、智能財(cái)務(wù)等專業(yè)開(kāi)設(shè)的一門(mén)緊跟“大智移云物”時(shí)代發(fā)展的新課程，是講授基于RPA技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程自動(dòng)化應(yīng)用、開(kāi)發(fā)和運(yùn)維的課程。圍繞這門(mén)課程的開(kāi)設(shè)，需要厘清和解決這些問(wèn)題：什么是RPA？什么是RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人？為什么要學(xué)RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人？RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人講授什么內(nèi)容？如何講授RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人？如何考核學(xué)習(xí)效果？

針對(duì)上述問(wèn)題，本文將進(jìn)行詳細(xì)剖析，將作者對(duì)這門(mén)課程的思考和教學(xué)實(shí)踐分享出來(lái)，以期能拋磚引玉，推動(dòng)“大智移云物”時(shí)代財(cái)會(huì)專業(yè)轉(zhuǎn)型需求下的課程建設(shè)和創(chuàng)新。

一、RPA與RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人

RPA 是 Robotic Process Automation的縮寫(xiě)，即機(jī)器人流程自動(dòng)化。在信息技術(shù)更迭如此快速的今天，2017年就已在國(guó)內(nèi)涌現(xiàn)的RPA潮流顯然已將此名詞帶進(jìn)了人們的視野。國(guó)際四大均給出了RPA的概念和解釋：

普華永道和畢馬威均將RPA定義為Digital Labor（數(shù)字化勞動(dòng)力）——具有一定智能的軟件，可以代替人工，將人工操作中的重復(fù)性工作交由計(jì)算機(jī)自動(dòng)化流程來(lái)完成。德勤指出，機(jī)器人主要模擬代替一些高重復(fù)、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)則明確、大批量的人工界面性日常事務(wù)操作。安永指出，機(jī)器人可在現(xiàn)有應(yīng)用程序上抓取和解析數(shù)據(jù)及操作，可與其他數(shù)字信息系統(tǒng)進(jìn)行通信，不必進(jìn)行繁復(fù)的、長(zhǎng)周期的IT開(kāi)發(fā)便可打破信息系統(tǒng)孤島。

不論從哪個(gè)角度定義RPA，都凸顯了RPA解放人力、節(jié)約成本的特點(diǎn)，RPA不僅可將人與系統(tǒng)交互中流程機(jī)械、高度重復(fù)、低附加值的操作交給機(jī)器自動(dòng)運(yùn)行，也可將高開(kāi)發(fā)成本、低開(kāi)發(fā)速度的信息系統(tǒng)集成需求轉(zhuǎn)化為實(shí)施周期短的RPA開(kāi)發(fā)需求。

至此要明確，RPA雖然含有機(jī)器人一詞，但它并不是具有實(shí)體形態(tài)的能跑會(huì)走的機(jī)器人，本質(zhì)上它是一種自動(dòng)運(yùn)行的軟件。這種軟件致力于將實(shí)際工作中存在的“大量重復(fù)”“規(guī)則明確”的工作流程變成自動(dòng)化程序，由自動(dòng)化程序模擬人的操作，從而實(shí)現(xiàn)程序代替人類(lèi)自動(dòng)完成操作的過(guò)程。RPA能大幅減少人的機(jī)械重復(fù)操作，使人類(lèi)將智力和精力集中在高附加值及有創(chuàng)造性的工作中。

每個(gè)信息化場(chǎng)景中都可能存在重復(fù)性、規(guī)則明確的任務(wù)，因此，RPA技術(shù)可以應(yīng)用于各行各業(yè)的流程自動(dòng)化，像財(cái)稅、金融、供應(yīng)鏈、審計(jì)、人力資源、運(yùn)維等領(lǐng)域都可見(jiàn)RPA的應(yīng)用。陳虎、孫彥叢等人指出RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人的實(shí)質(zhì)是RPA技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，是基于RPA技術(shù)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)機(jī)器人，RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人將財(cái)務(wù)中交易頻率大、業(yè)務(wù)重復(fù)性高、流程標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)內(nèi)容和工作流程，以自動(dòng)化手段代替?zhèn)鹘y(tǒng)手工操作，這不僅能優(yōu)化傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程、提高工作效率和工作質(zhì)量，還能減少財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用案例有：財(cái)務(wù)增值稅發(fā)票查驗(yàn)機(jī)器人、銀行對(duì)賬機(jī)器人、進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)差額提醒機(jī)器人、納稅申報(bào)機(jī)器人、合同智能審查機(jī)器人、外匯支付機(jī)器人、開(kāi)立賬項(xiàng)和關(guān)賬機(jī)器人、舞弊調(diào)查機(jī)器人等等。

二、學(xué)習(xí)RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人的背景分析

現(xiàn)代職場(chǎng)給財(cái)會(huì)人員提出了掌握更高的信息技術(shù)能力的要求。RPA技術(shù)將大量低水平的重復(fù)工作從人類(lèi)手工“搶奪”過(guò)來(lái)，而人類(lèi)則需要掌握如何運(yùn)行財(cái)務(wù)機(jī)器人，如何開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)機(jī)器人，如何部署財(cái)務(wù)機(jī)器人以及如何運(yùn)維財(cái)務(wù)機(jī)器人。對(duì)于企業(yè)中的財(cái)會(huì)人員而言，至少要學(xué)會(huì)和財(cái)務(wù)機(jī)器人“共處”，能夠交互式地手動(dòng)執(zhí)行所需的機(jī)器人，能夠知曉什么時(shí)候會(huì)自動(dòng)觸發(fā)財(cái)務(wù)機(jī)器人；能夠梳理出工作流程中的大量重復(fù)且規(guī)則明確的流程、能就這些流程與RPA開(kāi)發(fā)人員交流、輔助RPA開(kāi)發(fā)人員完成自動(dòng)化流程的開(kāi)發(fā)和部署；能根據(jù)工作需要編寫(xiě)簡(jiǎn)單的RPA機(jī)器人、能對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)器人的運(yùn)行狀況進(jìn)行監(jiān)控、甚至能夠完成一些財(cái)務(wù)機(jī)器人的運(yùn)維任務(wù)。如果是在財(cái)務(wù)共享中心工作，那可能對(duì)財(cái)會(huì)人員的信息技術(shù)能力和RPA水平要求更高，因?yàn)樨?cái)務(wù)共享中心是天然的實(shí)施RPA的“沃土”。由此可知，學(xué)習(xí)RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人已是一項(xiàng)緊迫而必需的任務(wù)。

三、RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人的教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)

對(duì)于新開(kāi)設(shè)的課程，其教學(xué)內(nèi)容的選擇和設(shè)計(jì)當(dāng)然是非常重要的。教學(xué)內(nèi)容的選擇和設(shè)計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的閉環(huán)式活動(dòng)，需要不斷地在教與學(xué)的過(guò)程中調(diào)整。此門(mén)課程是RPA技術(shù)和財(cái)務(wù)流程的融合，是財(cái)務(wù)機(jī)器人理論和實(shí)踐的結(jié)合，也是一門(mén)學(xué)到便能進(jìn)行應(yīng)用的工學(xué)結(jié)合課程。下面給出根據(jù)作者的授課經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人的教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)思路。

（一）課程定位

學(xué)習(xí)RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人課程前，應(yīng)具備一定的相關(guān)理論知識(shí)和技能，這些理論知識(shí)和技能包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用、稅法基礎(chǔ)等。RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人課程定位為理實(shí)一體化課程，理論與實(shí)訓(xùn)占比可設(shè)置為4：6。理論方面主要講解財(cái)務(wù)機(jī)器人基礎(chǔ)知識(shí)，各種財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用的業(yè)務(wù)場(chǎng)景、工作流程及數(shù)據(jù)規(guī)則；實(shí)訓(xùn)方面主要包括應(yīng)用RPA開(kāi)發(fā)組件、應(yīng)用財(cái)務(wù)機(jī)器人、開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)機(jī)器人、部署財(cái)務(wù)機(jī)器人、管理及運(yùn)維財(cái)務(wù)機(jī)器人。通過(guò)RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人課程的學(xué)習(xí)，目的是使學(xué)生掌握財(cái)務(wù)機(jī)器人的工作原理，弄清財(cái)務(wù)機(jī)器人的數(shù)據(jù)采集及業(yè)務(wù)活動(dòng)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，能在工作中實(shí)施和應(yīng)用財(cái)務(wù)機(jī)器人，也能從工作中發(fā)現(xiàn)可自動(dòng)化的場(chǎng)景和流程，還能配合RPA開(kāi)發(fā)人員完成需求分析和流程設(shè)計(jì)，甚至能使用RPA環(huán)境完成機(jī)器人流程的開(kāi)發(fā)、部署、運(yùn)維監(jiān)控等。

（二）教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)

RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人雖然是講解基于RPA技術(shù)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)機(jī)器人，但我們并不建議按照RPA技術(shù)的功能點(diǎn)來(lái)組織教學(xué)內(nèi)容。因?yàn)檫@種組織方法是以RPA技術(shù)為主，重點(diǎn)是講解RPA各功能的具體特點(diǎn)及應(yīng)用，而這并不能突出RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人的特點(diǎn)。

建議以RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用案例來(lái)組織教學(xué)內(nèi)容，一定要注意選擇RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用案例，而不是選擇RPA的常見(jiàn)應(yīng)用案例。RPA的常見(jiàn)應(yīng)用案例有郵件處理自動(dòng)化、Excel操作自動(dòng)化、PDF讀取自動(dòng)化、圖像識(shí)別自動(dòng)化、Web應(yīng)用自動(dòng)化、應(yīng)用程序交互自動(dòng)化等。這些常見(jiàn)案例的自動(dòng)化應(yīng)用在財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用中都可能會(huì)涉及到，比如，網(wǎng)銀賬戶登錄機(jī)器人可能會(huì)涉及到驗(yàn)證碼的圖像識(shí)別；電子發(fā)票的處理可能會(huì)涉及到從郵件中自動(dòng)獲取PDF或圖像發(fā)票、自動(dòng)保存發(fā)票文件、自動(dòng)提取發(fā)票信息、自動(dòng)寫(xiě)入Excel數(shù)據(jù)文件等。因此設(shè)計(jì)教學(xué)內(nèi)容時(shí)，為更好地切合RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用場(chǎng)景，可基于不同功能的財(cái)務(wù)機(jī)器人來(lái)組織應(yīng)用案例，即圍繞財(cái)務(wù)機(jī)器人的工作領(lǐng)域和工作任務(wù)進(jìn)行教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)，這樣既可將RPA常用案例融入到財(cái)務(wù)機(jī)器人教學(xué)中，又可貼合本課程的教學(xué)。表1給出了RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計(jì)參考。

表1 RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)方案

續(xù) 表

四、教學(xué)支撐環(huán)境與教學(xué)方法

（一）教學(xué)支撐環(huán)境

實(shí)訓(xùn)類(lèi)課程的教學(xué)對(duì)教學(xué)環(huán)境的依賴性很大，RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用與開(kāi)發(fā)的教學(xué)支撐環(huán)境主要包括RPA環(huán)境（管理端、客戶端和開(kāi)發(fā)端）和仿真系統(tǒng)環(huán)境（仿真網(wǎng)銀平臺(tái)、仿真開(kāi)票平臺(tái)、仿真納稅平臺(tái)、ERP、財(cái)務(wù)軟件等）。

1.RPA環(huán)境

無(wú)論是財(cái)務(wù)機(jī)器人的課堂教學(xué)還是課后實(shí)訓(xùn)，都需要RPA環(huán)境的支撐。RPA環(huán)境是軟件廠商推出的RPA產(chǎn)品，包括RPA開(kāi)發(fā)端、RPA管理端和RPA客戶端。RPA產(chǎn)品架構(gòu)如圖1所示。

圖1 RPA產(chǎn)品架構(gòu)

從架構(gòu)圖中可以看出，RPA開(kāi)發(fā)端是RPA產(chǎn)品中提供給開(kāi)發(fā)人員編寫(xiě)RPA機(jī)器人流程的集成開(kāi)發(fā)環(huán)境，RPA客戶端是安裝在客戶機(jī)器上的RPA機(jī)器人，是代替人工、執(zhí)行模擬人類(lèi)操作的程序；RPA管理端則是用于監(jiān)控和管理RPA客戶端的機(jī)器人運(yùn)行情況。

RPA產(chǎn)品既有國(guó)外產(chǎn)品，也有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品。國(guó)外產(chǎn)品有UiPath、Blue Prism、Automation Anywhere 等，國(guó)內(nèi)產(chǎn)品有UiBot、iS-RPA（藝賽旗）、達(dá)觀RPA等。選擇RPA產(chǎn)品時(shí)要考慮到學(xué)生的英文水平，雖然許多國(guó)外的RPA產(chǎn)品有中文版，但是由于RPA是新事物，網(wǎng)絡(luò)上好的學(xué)習(xí)資源是和RPA產(chǎn)品的用戶語(yǔ)言有關(guān)的，國(guó)外產(chǎn)品的學(xué)習(xí)資源以英文版的居多，而國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的學(xué)習(xí)資源則以中文版居多，因此，根據(jù)學(xué)生水平選擇合適的產(chǎn)品才是最好的。

另外，選擇RPA產(chǎn)品還可能考慮的因素有：RPA產(chǎn)品有無(wú)免費(fèi)試用版、RPA軟件的功能、RPA軟件的推出時(shí)間、RPA軟件界面的友好性、RPA軟件安裝包大小等。

2.仿真系統(tǒng)環(huán)境

仿真系統(tǒng)環(huán)境是RPA機(jī)器人運(yùn)行的仿真軟件環(huán)境，可依據(jù)教學(xué)內(nèi)容的要求進(jìn)行開(kāi)發(fā)，包括但不限于仿真網(wǎng)銀平臺(tái)、仿真開(kāi)票平臺(tái)、仿真納稅平臺(tái)、ERP、財(cái)務(wù)軟件等。

仿真系統(tǒng)環(huán)境用于支撐財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用、開(kāi)發(fā)與運(yùn)維管理。財(cái)務(wù)機(jī)器人需要運(yùn)行在已有的信息系統(tǒng)和應(yīng)用程序上，代替人工操作信息系統(tǒng)或應(yīng)用程序。在教學(xué)中，有些業(yè)務(wù)的機(jī)器人可以直接在真實(shí)軟件環(huán)境中實(shí)現(xiàn)，例如，在操作系統(tǒng)中打開(kāi)合同文件或者從郵箱中采集電子發(fā)票文件，但大多數(shù)財(cái)務(wù)機(jī)器人因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)賬戶權(quán)限限制和實(shí)際業(yè)務(wù)限制而無(wú)法在真實(shí)系統(tǒng)上實(shí)現(xiàn)，例如，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬機(jī)器人需要使用合法賬戶訪問(wèn)網(wǎng)上銀行后再進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作、納稅業(yè)務(wù)機(jī)器人需要合法賬戶登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站后再進(jìn)行納稅相關(guān)操作。因此，仿真系統(tǒng)環(huán)境在本門(mén)課程教學(xué)中的作用就顯得非常重要了。為配合表1中所設(shè)計(jì)的教學(xué)內(nèi)容，我們需要諸如教學(xué)版的財(cái)務(wù)軟件或ERP、仿真綜合納稅申報(bào)系統(tǒng)、仿真增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)、仿真增值稅發(fā)票查驗(yàn)系統(tǒng)、仿真增值稅發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)以及仿真網(wǎng)上銀行等。

（二）教學(xué)方法

建議選擇情境教學(xué)法和案例教學(xué)法來(lái)實(shí)施RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人的教學(xué)。在講授每種財(cái)務(wù)機(jī)器人時(shí)，可先以工作情境引出財(cái)務(wù)機(jī)器人的任務(wù)需求，進(jìn)而引出相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)器人案例，再由案例引入教學(xué)內(nèi)容。通過(guò)案例展示，使學(xué)生對(duì)該財(cái)務(wù)機(jī)器人的運(yùn)行過(guò)程及運(yùn)行效果有所感知；然后詳細(xì)講解財(cái)務(wù)機(jī)器人的業(yè)務(wù)場(chǎng)景、工作流程、數(shù)據(jù)規(guī)則，使學(xué)生能將實(shí)際業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)機(jī)器人執(zhí)行的任務(wù)聯(lián)系起來(lái)，形成從用戶功能需求到機(jī)器人實(shí)現(xiàn)的思維對(duì)接，以幫助學(xué)生理解人機(jī)協(xié)同的工作場(chǎng)景與業(yè)務(wù)銜接；在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步講解財(cái)務(wù)機(jī)器人的流程開(kāi)發(fā)和調(diào)試、運(yùn)行配置、運(yùn)行監(jiān)控、運(yùn)行狀況統(tǒng)計(jì)匯總等。最后可為每個(gè)案例配套課后實(shí)訓(xùn)，學(xué)生可模仿案例完成財(cái)務(wù)機(jī)器人的開(kāi)發(fā)和部署，也可進(jìn)一步拓展財(cái)務(wù)機(jī)器人的功能或開(kāi)發(fā)類(lèi)似功能的財(cái)務(wù)機(jī)器人。圖2展現(xiàn)了以增值稅發(fā)票開(kāi)具機(jī)器人為例的情境教學(xué)法和案例教學(xué)法的實(shí)施過(guò)程。

圖2 RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人教學(xué)方法的實(shí)施過(guò)程

五、學(xué)習(xí)效果評(píng)價(jià)建議

基于此課程培養(yǎng)學(xué)生掌握財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用、開(kāi)發(fā)、部署實(shí)施和運(yùn)維管理等技能的目的，確定該課程的考核應(yīng)本著重技能、重平時(shí)的原則。

考核可由三部分組成：知識(shí)考核、技能考核和素質(zhì)考核，其中技能考核是重點(diǎn)，占比要高點(diǎn)。例如，三部分考核的比例可設(shè)為30%：60%：10%。每一部分考核都可包括平時(shí)考核和期末考核，而平時(shí)考核也建議作為重點(diǎn)。例如，知識(shí)考核（30%）=平時(shí)（20%）+期末（10%），技能考核（60%）=平時(shí)（40%）+期末（20%），素質(zhì)考核（10%）=平時(shí)（5%）+期末（5%）。

RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人是一門(mén)順應(yīng)新時(shí)代、新技術(shù)發(fā)展而出現(xiàn)的新課程，其授課目的是為高校培養(yǎng)適應(yīng)數(shù)智化時(shí)代的新型企業(yè)財(cái)會(huì)人員而提供知識(shí)和技能支撐，助力企業(yè)財(cái)會(huì)人員的信息化能力和管理能力的提升。但新課程在教學(xué)中的成功落地，需要高校教師在實(shí)際教學(xué)中不斷探索和創(chuàng)新。本文結(jié)合作者自己的實(shí)際教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和思考，給出了如何講授這門(mén)課程的一些建議，以此拋磚引玉?！?/p>