近年來，渭南市審計(jì)局深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記“堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”的重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)“向信息化要資源，向大數(shù)據(jù)要效率”的要求，積極推進(jìn)大數(shù)據(jù)在重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)中的應(yīng)用。

明確審計(jì)思路堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)先行

重大政策跟蹤審計(jì)，資金量大、政策面寬、時(shí)效性強(qiáng)。單純依靠傳統(tǒng)審計(jì)方法，難以圓滿完成此項(xiàng)任務(wù)，必須從大數(shù)據(jù)應(yīng)用中求出路、要效率。為此，渭南審計(jì)局抽調(diào)骨干力量，成立了政策研究組、數(shù)據(jù)分析組、綜合管理組，其中，政策研究組負(fù)責(zé)提出關(guān)注重點(diǎn)及數(shù)據(jù)分析比對(duì)思路，數(shù)據(jù)分析組負(fù)責(zé)實(shí)施數(shù)據(jù)整理和數(shù)據(jù)分析，綜合管理組負(fù)責(zé)進(jìn)行核實(shí)和取證。根據(jù)審計(jì)署明確的側(cè)重點(diǎn)，審計(jì)組認(rèn)真研究相關(guān)政策，掌握各部門單位的管理辦法、工作流程、數(shù)據(jù)系統(tǒng)，確定數(shù)據(jù)采集需求表，做到應(yīng)采盡采、數(shù)據(jù)先行、靶向明確、有的放矢。

按照“精準(zhǔn)扶貧脫貧、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、規(guī)范市場(chǎng)秩序”三大重點(diǎn)板塊，分類進(jìn)行數(shù)據(jù)采集。在精準(zhǔn)扶貧脫貧板塊，按照“八個(gè)一批”的具體內(nèi)容，確定要采集建檔立卡貧困戶、低保戶等信息;在生態(tài)環(huán)境保護(hù)板塊，主要針對(duì)節(jié)能減排、污水處理、環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助資金使用等情況，確定要采集環(huán)保專項(xiàng)補(bǔ)助資金支出、黃標(biāo)車拆解等信息;在規(guī)范市場(chǎng)秩序板塊，按照“放管服”政策規(guī)定，確定要采集政府收入類科目明細(xì)和單位項(xiàng)目預(yù)算科目明細(xì)、工商登記等信息。此外，還根據(jù)各項(xiàng)政策享受對(duì)象的不重復(fù)性，確定采集外圍數(shù)據(jù)，分別有車輛登記、不動(dòng)產(chǎn)登記、村社區(qū)干部、財(cái)政供養(yǎng)人員等信息。

在數(shù)據(jù)采集過程中，各個(gè)部門單位管理系統(tǒng)不一，數(shù)據(jù)類型多樣，有各類數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)、表格數(shù)據(jù)及紙質(zhì)登記數(shù)據(jù)，要在短時(shí)間內(nèi)處理轉(zhuǎn)換非常困難。經(jīng)過政策研究組和數(shù)據(jù)分析組深入分析研判，針對(duì)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，按照關(guān)注重點(diǎn)，精準(zhǔn)確定采集數(shù)據(jù)所需內(nèi)容和字段，要求被審計(jì)單位以表格形式提供給審計(jì)組。由于不是整庫采集，為防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)不完整情況，通過總量分析和個(gè)別抽査的方式進(jìn)行檢驗(yàn)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整。針對(duì)紙質(zhì)登記數(shù)據(jù)，通過掃描方式全部轉(zhuǎn)換為電子版。最后，將所有表格數(shù)據(jù)導(dǎo)入SQL數(shù)據(jù)庫進(jìn)行分析。

建立分析模型篩選問題疑點(diǎn)

通過對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行研究，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)初步分析后，建立模型，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，精準(zhǔn)鎖定問題疑點(diǎn)。建立分析模型如下：

模型1：按照身份證號(hào)碼的唯一性和各項(xiàng)政策享受人群的不相容性，建立分析模型，篩選重復(fù)項(xiàng)。例如：將財(cái)政供養(yǎng)人員與工商登記信息比對(duì)，篩選出財(cái)政供養(yǎng)人員參與經(jīng)商辦企業(yè)的疑點(diǎn)。

模型2：按照身份證號(hào)碼的唯一性和享受政策的人員要求，建立分析模型，篩選不包含項(xiàng)。例如：將銀行扶貧貼息貸款人員信息與建檔立卡貧困戶信息比對(duì)，篩選出非建檔立卡貧困戶享受扶貧貼息信貸的疑點(diǎn)。

模型3：按照數(shù)據(jù)之間個(gè)別字段的相同性和政策的關(guān)聯(lián)性，建立分析模型，合并相關(guān)數(shù)據(jù)分析。例如：將拆解廠黃標(biāo)車拆解臺(tái)賬、領(lǐng)取黃標(biāo)車補(bǔ)助與交管部門取得的淘汰報(bào)廢黃標(biāo)車信息比對(duì)，篩選違規(guī)領(lǐng)取黃標(biāo)車補(bǔ)助的疑點(diǎn)。

模型4：在延伸審計(jì)健康扶貧項(xiàng)目中，個(gè)別建立分析模型。例如：在延伸審計(jì)某醫(yī)院過程中，對(duì)貧困戶住院費(fèi)用進(jìn)行篩查，發(fā)現(xiàn)該醫(yī)院對(duì)貧困戶在靜脈輸液、吸氧費(fèi)項(xiàng)目中超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)，存在通過貧困戶套取財(cái)政資金的疑點(diǎn)。

運(yùn)用分析結(jié)果提高審計(jì)效率

審計(jì)組通過數(shù)據(jù)分析模型，對(duì)10多項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析比對(duì)，初步篩選出10余類問題疑點(diǎn)根據(jù)分析結(jié)果，迅速開展調(diào)查，發(fā)現(xiàn)財(cái)政供養(yǎng)人員違規(guī)列人貧困戶、非貧困戶違規(guī)享受貼息貸款等11個(gè)問題，按時(shí)限，高質(zhì)量完成了審計(jì)任務(wù)。在環(huán)保專項(xiàng)資金審計(jì)中，根據(jù)企業(yè)享受財(cái)政補(bǔ)助資金須達(dá)到的條件和要求，重點(diǎn)關(guān)注銷售收入和資產(chǎn)狀況兩項(xiàng)重要指標(biāo)，將稅收征繳數(shù)據(jù)、工商登記信息與享受補(bǔ)助的企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)后，核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)總額和銷售收入真實(shí)性。

通過分析發(fā)現(xiàn)：個(gè)別享受中央補(bǔ)貼企業(yè)的納稅額較少，不符合補(bǔ)助資金領(lǐng)取條件的問題疑點(diǎn)。經(jīng)過對(duì)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛報(bào)銷售收入、虛報(bào)總資產(chǎn)、提供虛假銀行賬戶余額、提供虛假資信證明等方式，騙取資源節(jié)約與環(huán)境保護(hù)中央財(cái)政補(bǔ)助資金。

通過審計(jì)，共查出違規(guī)違紀(jì)資金3.09億元，涉及問題類型40個(gè)，分別向紀(jì)檢和主管部門移交案件線索2起。向省委、省政府報(bào)送審計(jì)要情，得到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示。對(duì)發(fā)現(xiàn)問題依法依規(guī)作出了處理，違規(guī)資金全部追回，相關(guān)責(zé)任人受到相應(yīng)處分。充分發(fā)揮了審計(jì)工作的溢出效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)有形監(jiān)督和有效監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合。

完善制度、增強(qiáng)配置

筑牢大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)

始終把制度建設(shè)和設(shè)施建設(shè)作為加強(qiáng)大數(shù)據(jù)審計(jì)的根本保障，不斷提升審計(jì)人員應(yīng)用意識(shí)、協(xié)作意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)。成立了大數(shù)據(jù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組建了計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，研究出臺(tái)了《審計(jì)信息化建設(shè)工作規(guī)劉》《網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急預(yù)案》等制度，規(guī)范了數(shù)據(jù)采集、使用和存儲(chǔ)程序。2020年，對(duì)局機(jī)關(guān)機(jī)房進(jìn)行了升級(jí)改造，購買了金審工程專用辦公軟件，應(yīng)用系統(tǒng)在防病毒、防攻擊、防癱瘓等方面得到大幅提升。

多措并舉、提升素質(zhì)

創(chuàng)新大數(shù)據(jù)審計(jì)載體

2020年組織市縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開展了“計(jì)算機(jī)信息技術(shù)技能大比武”活動(dòng)，有效提升了全市審計(jì)人員特別是計(jì)算機(jī)技術(shù)人才的主動(dòng)學(xué)習(xí)意識(shí)、技術(shù)創(chuàng)新意識(shí)和科技興審意識(shí)，此項(xiàng)活動(dòng)得到省廳和渭南市委、市政府的充分肯定。在全市開展大數(shù)據(jù)審計(jì)調(diào)研活動(dòng)，時(shí)13個(gè)縣（市、區(qū)）審計(jì)局計(jì)算機(jī)審計(jì)開展情況進(jìn)行全面摸底和指導(dǎo)研判，形成了較高質(zhì)量的調(diào)研報(bào)告，為開展大數(shù)據(jù)審計(jì)提供了第一手資料。采用“請(qǐng)進(jìn)來、走出去”的方式，邀請(qǐng)省廳專家來渭現(xiàn)場(chǎng)授課，組織技術(shù)骨干外出交流培訓(xùn)。同時(shí)，嚴(yán)把選人入口關(guān)，通過招錄和遴選等方式，引進(jìn)多名專業(yè)技能人オ。目前全市審計(jì)系統(tǒng)共有13人獲得審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)證書，65人獲得省審計(jì)廳計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)證書，為全面推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作奠定了堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。

融合項(xiàng)目、拓展成果

強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用

積極運(yùn)用“大數(shù)據(jù)+”等新技術(shù)，探索大數(shù)據(jù)在各個(gè)項(xiàng)目中的應(yīng)用，拓展審計(jì)的廣度和深度。2020年全市共采集和標(biāo)準(zhǔn)化處理了538個(gè)一級(jí)預(yù)算單位的電子數(shù)據(jù)，構(gòu)建并利用12個(gè)分析模型，在實(shí)現(xiàn)審計(jì)范圍全覆蓋的基礎(chǔ)上重點(diǎn)關(guān)注10萬元以上的項(xiàng)目支出、固定資產(chǎn)購置支出、“三公經(jīng)費(fèi)”等消費(fèi)性支出，實(shí)現(xiàn)了一級(jí)預(yù)算部門單位審計(jì)全覆蓋和重點(diǎn)內(nèi)容全覆蓋。

（此文系全省大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)用先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)發(fā)言材料，刊登有刪節(jié)）