吳金菊

(安徽交通職業(yè)技術學院，安徽 合肥 230051)

中小企業(yè)在我國經濟發(fā)展中扮演著重要角色，是國民經濟和社會發(fā)展的生力軍。據(jù)統(tǒng)計，目前，我國中小企業(yè)為國家貢獻了50%以上的稅收，70%以上的技術創(chuàng)新，80%以上的就業(yè)。[1]在數(shù)量上，以工業(yè)企業(yè)為例，2019 年末，全國共有36.4 萬戶中小企業(yè)，占全部規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)戶數(shù)的97.8%。[2]但資金不足長期制約了中小企業(yè)的發(fā)展，成為中小企業(yè)發(fā)展中最大的瓶頸。

隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，企業(yè)納稅信息的透明度越來越高，稅務部門可以通過比對企業(yè)納稅信息，實現(xiàn)對企業(yè)經營情況的精準掌握，使依靠納稅信息精準評價企業(yè)經營和信用狀況成為了可能。為此，2015年，國家建立銀稅合作機制，進一步改進中小企業(yè)金融服務，以助力于中小企業(yè)發(fā)展。

一、銀稅互動融資方式概述

“銀稅互動”是指稅務、銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構合作，幫助企業(yè)將納稅信用轉化為融資信用，緩解企業(yè)融資難題的活動。在當前大數(shù)據(jù)技術下，工商、稅務、銀行、社保、企業(yè)數(shù)據(jù)共享，特別是金稅三期的實施，實現(xiàn)了企業(yè)所有經營業(yè)務均可以通過納稅數(shù)據(jù)進行甄別。稅務部門可以通過對企業(yè)納稅數(shù)據(jù)的挖掘和行業(yè)數(shù)據(jù)的比對發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營的真實狀況和異常信息。在這樣的背景下，依托納稅數(shù)據(jù)和企業(yè)流水作為信用評價標準的銀稅互動融資方式應運而生。因此，2015年，國家為解決中小企業(yè)資金不足問題，由稅務部門、金融機構聯(lián)合，通過共享納稅信用評價信息，利用涉稅數(shù)據(jù)征信，以“納稅信用”換取“銀行信用”，為中小企業(yè)提供信用貸款等金融服務。

“銀稅互動”是為中小企業(yè)量身打造的新型融資方式，對緩解中小微企業(yè)“融資難”，助力中小企業(yè)健康發(fā)展有著重要意義。目前，全國各省都搭建了銀稅互動平臺，如福建省稅務局搭建了稅企銀聯(lián)動金融機構平臺，自動關聯(lián)中國工商銀行、交通銀行和農業(yè)銀行，企業(yè)可以通過平臺進入各銀行主頁了解貸款條件并申請貸款。其中，中國工商銀行提供的稅務貸，即基于企業(yè)經營及納稅數(shù)據(jù)，為中小企業(yè)提供的信用貸款業(yè)務。誠信經營、依法納稅，擁有良好信用記錄的企業(yè)即可獲得準入。小企業(yè)周轉貸款是中國工商銀行運用大數(shù)據(jù)及互聯(lián)網技術，結合不同業(yè)務場景，根據(jù)客戶的交易、資產、信用等多維度數(shù)據(jù)構建客戶篩選、額度測算及風險監(jiān)測模型，為符合要求客戶在線發(fā)放流動資金貸款。再如：廣東銀稅平臺提供了企業(yè)稅貸、企業(yè)發(fā)票貸、企業(yè)流水貸、企業(yè)抵押貸四種類型的貸款。其中，企業(yè)稅貸要求年繳稅一萬、經營期滿一年；企業(yè)發(fā)票貸要求年開票額10萬、經營期滿一年；企業(yè)流水貸要求月流水滿2萬、實際經營期滿2年、法人無嚴重逾期；企業(yè)抵押貸是企業(yè)有房產、固定資產，以資產抵押。其中稅貸年利率低至3.85%，發(fā)票貸最低為7.2%，抵押貸最低為3.6%。寬松的貸款條件，優(yōu)惠的貸款利率，為中小微企業(yè)獲取低成本的貸款資金打開了大門。

除了各地銀稅互動平臺以外，中小企業(yè)還可以從各銀行端口獲取銀稅互動的貸款信息，如建設銀行的云稅貸、廈門銀行的稅e融、工商銀行的稅務貸、交通銀行的稅融通、招商銀行的企稅閃，等等?；诖髷?shù)據(jù)技術的稅企銀互動，為中小企業(yè)解決資金短缺的問題提供了新的有效途徑。

二、銀稅互動融資方式的特點

1.有利于精準評價中小企業(yè)信用狀況

從信用評價方法分析，與傳統(tǒng)的以財務數(shù)據(jù)和企業(yè)管理水平為核心的信用評價指標相比，以稅定信的信用評價方法更有利于精準評價中小企業(yè)信用狀況。銀稅互動貸款是基于企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)，將納稅人的納稅信用、涉稅數(shù)據(jù)與銀行信貸對接，將屬于外部數(shù)據(jù)的企業(yè)納稅數(shù)據(jù)依托強大的大數(shù)據(jù)技術，通過數(shù)據(jù)挖掘比對，使信貸部門能夠做到對企業(yè)經營情況精準掌握，具有更強的可信度。銀稅互動融資方式中，企業(yè)只要有誠信經營、依法納稅的數(shù)據(jù)，就可以向銀行申請相應的信用貸款。無需抵押、無需擔保，以稅定信，克服了傳統(tǒng)的信用評價方法造成的中小企業(yè)融資難的困境。

2.貸款形式靈活多樣

從貸款類型分析，銀稅互動貸款可以是信用貸款也可以是抵押貸款，貸款形式靈活多樣。信用貸款主要基于企業(yè)經營及納稅數(shù)據(jù)，銀行授信依據(jù)包括實際開票金額、企業(yè)流水、實際納稅金額；抵押貸款可以是房產、固定資產或其他財產抵押，企業(yè)可以根據(jù)自身情況靈活選擇。

3.貸款的利率水平比普通銀行貸款略高

從資金成本分析，銀稅互動信用貸款的利率水平比普通銀行貸款略高。根據(jù)各銀行提供的銀稅互動貸款利率水平，銀行為企業(yè)提供貸款的日利率為0.018%～0.02%，折算成年利率為6.48%～7.2%，而同期銀行公布的貸款利率為4.5%左右，銀稅互動貸款利率水平略高于銀行普通貸款利率。但綜合考慮利息抵減企業(yè)所得稅等影響，企業(yè)通過銀稅互動平臺貸款實際負擔的利率水平為4.86%～5.4%，而普通銀行貸款下，企業(yè)實際負擔的利率水平為3.375%?？梢姡邔嶋H的利率差比公布的利率差要小些。

4.貸款方式便捷快速

從放款時間分析，由于中小企業(yè)經營靈活，資金預算制度不健全，因此，對于放款速度的要求更加迫切。而傳統(tǒng)方式的貸款需要企業(yè)提供齊全的資料及企業(yè)信用等級，若貸款額度超出申請行權限，還需逐級上報，從申請到審批結果答復再到放款，流程多，時間長。如果審批不通過，企業(yè)還需要重新向其他銀行申請。而在銀稅互動平臺上，企業(yè)授權后，其涉稅數(shù)據(jù)以及工商、司法等2 000多項數(shù)據(jù)項，通過銀稅互動平臺，借助大數(shù)據(jù)模型挖掘、分析，輸出成可視報告。銀行根據(jù)報告，對企業(yè)進行綜合判斷。[3]銀稅平臺的線上審貸、即時審批，其便捷快速性符合中小企業(yè)資金需求的特點。

5.貸款銀行數(shù)量不受限

從資金規(guī)模上，銀稅互動信用貸款額度為50萬到200萬不等，企業(yè)可以根據(jù)自身具備的條件向銀行申請。雖然從單筆銀稅互動信用貸款分析，其資金規(guī)模有限，但銀稅互動貸款不限貸款銀行數(shù)量，企業(yè)可以同時向幾家銀行申請此類貸款，以解決籌資規(guī)模有限的問題。

三、企業(yè)利用銀稅互動融資方式要注意的關鍵事項

與傳統(tǒng)銀行貸款相比，銀稅互動融資弱化了對企業(yè)財務指標、經營管理水平和經營成果的要求，但要求企業(yè)誠信經營、依法納稅，基于真實經營數(shù)據(jù)和納稅數(shù)據(jù)獲取貸款。因此，中小企業(yè)要想充分利用銀稅互動融資方式解決自身資金短缺問題，需要注意以下幾個方面：

1.加強信用管理

信用管理主要包括納稅信用、銀行信用、社保登記及繳納等。五證合一、企業(yè)信用代碼、信用登記等一系列政策的實施，標志著我國開始重視企業(yè)的信用管理。在當前大數(shù)據(jù)背景下，五證合一、稅企銀互動等使銀行、工商、稅務、社保、統(tǒng)計等部門實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，中小企業(yè)若不重視信用管理，在納稅申報、社保登記、貸款償還等方面存在失信行為，相關部門聯(lián)動，必將影響銀行對企業(yè)的授信。所以，中小企業(yè)要特別重視信用管理，預防失信行為的發(fā)生。

2.依法辦理信用登記

當前，我國已建立企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，依據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》，企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)依法公示在工商部門登記注冊的經營主體相關信息。企業(yè)未按時報送年報、被行政處罰未公示等，將被工商部門列入經營異常名錄。同時，國家發(fā)改委、工商總局等38個部門聯(lián)合簽署《失信企業(yè)協(xié)同監(jiān)管和聯(lián)合懲戒合作備忘錄》，建立跨部門協(xié)同監(jiān)管和聯(lián)合懲戒機制，對失信的經營主體采取聯(lián)合懲戒措施，使失信企業(yè)在銀行貸款、合同簽訂、經營資質獲取等方面都可能受到限制。因此，中小企業(yè)要順利通過銀稅互動融資平臺審核，須依法辦理信用登記。

3.增強稅收風險意識

企業(yè)要注意防范和降低稅收風險。隨著金稅三期的全面上線和稅收法律法規(guī)的完善，稅務機關掌握的數(shù)據(jù)信息越來越多，政策漏洞越來越少。金稅三期系統(tǒng)根據(jù)國稅局的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動預警，稅務機關可以通過發(fā)票的軌跡清晰掌握企業(yè)的經營業(yè)務。因此，企業(yè)要增強稅收風險意識，提高納稅遵從度。依法納稅、注重稅收信用管理是中小企業(yè)獲取資金的基礎和前提。

四、結語

銀稅互動融資方式有效地解決了中小企業(yè)信用評估難的問題，突破了中小企業(yè)融資瓶頸，改善了中小企業(yè)生存和發(fā)展的環(huán)境。同時，政、企、稅、銀信息平臺的打通對中小企業(yè)社會信用登記、誠信經營、依法納稅等方面提出了更高的要求。面對新形勢，中小企業(yè)要轉變經營管理理念，深刻理解大數(shù)據(jù)技術給企業(yè)帶來的機遇，充分利用銀稅互動融資方式，以借力獲得更大的發(fā)展。