黃 明

（天津雄邦壓鑄有限公司，天津 300300）

資金對制造企業(yè)而言是極為重要的資源，它是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營的源泉、發(fā)展的動力，貫穿于整個企業(yè)的經(jīng)營活動過程，企業(yè)要維持生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)就必須有足夠的資金作為支撐。為了保證企業(yè)實現(xiàn)健康、持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，在激烈的競爭中發(fā)展壯大并穩(wěn)步擴大市場份額，務(wù)必要重視資金管理工作。

一、制造企業(yè)資金管理的概念及作用

（一）資金管理的概念

資金管理就是對企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)、結(jié)算、調(diào)度和運作等進行的系統(tǒng)管理，也就是企業(yè)對資金進行統(tǒng)籌安排的管理活動。制造企業(yè)資金管理是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，通過分析企業(yè)自身的實際經(jīng)營情況及對資金的需求，從而實現(xiàn)對資金配置的合理優(yōu)化，保障資金安全及生產(chǎn)運營的需求，使企業(yè)資金處在可計劃、可控制的范圍之內(nèi)，保證企業(yè)資金鏈的健康運行，降低資金風(fēng)險。在資金安排使用上，要確保企業(yè)生產(chǎn)運營正常，提高對閑置資金的管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理，主要內(nèi)容涵蓋了投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果等方面。

（二）資金管理對制造企業(yè)的作用

制造企業(yè)是以生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品為主營業(yè)務(wù)，涉及土地、廠房建設(shè)，機器設(shè)備投資，購買原材料，銷售回款等與資金有關(guān)的業(yè)務(wù)，因此在制造企業(yè)中資金管理的地位更加重要，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在經(jīng)濟全球化的背景下，制造企業(yè)面臨的環(huán)境發(fā)生了明顯的變化，資金的形式也由簡單的本位貨幣轉(zhuǎn)變?yōu)楦髻Y金類票據(jù)、信用證、本位幣、外匯，甚至虛擬貨幣共存的形式。要想在競爭激烈的環(huán)境中得到穩(wěn)步的發(fā)展，制造企業(yè)既要時時刻刻關(guān)注自身產(chǎn)品的核心競爭力，也要將更多的精力放在企業(yè)的內(nèi)部管理上，其中就包含著資金管理。如何通過加強制造企業(yè)資金管理，促使制造企業(yè)的有序運轉(zhuǎn)，有效降低成本，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，已成為擺在制造企業(yè)面前迫切需要解決的問題，

二、制造企業(yè)資金管理存在的問題

（一）對資金管理的重視度不足，流于形式

制造企業(yè)普遍將管理的重心放在生產(chǎn)和銷售上，企業(yè)管理人員多是以業(yè)績增長為中心，對資金管理的重視度不足，管理意識淡薄，一般是“只要資金鏈別斷，資金不要丟失”就行了；財務(wù)人員將主要精力集中在賬務(wù)處理和分析上，對于資金管理的內(nèi)涵和重要意義認(rèn)識不深刻，雖然對企業(yè)資金情況很了解，但是不會主動發(fā)揮管理和控制的作用。這些都會導(dǎo)致企業(yè)的資金成本增加、資金利用率降低等情況。而在資金管理上也大多流于形式，所謂的資金管理僅僅是將企業(yè)的資金來源與支出一一記錄，很少涉及資金的安排與使用，針對投資、融資、日常經(jīng)營等資金投入與支出環(huán)節(jié)更是缺乏科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃，加大了財務(wù)風(fēng)險。

（二）缺乏先進的資金管理理念，使用效率低

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，制造企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍不斷擴大，業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，而傳統(tǒng)制造企業(yè)資金管理理念落后，現(xiàn)有資金管理模式無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。比如，某集團公司的資金存放分散在各子公司，仍采取的傳統(tǒng)資金管理方式，未對資金實施集中統(tǒng)一的控制和調(diào)配，從而不能充分發(fā)揮財務(wù)的協(xié)同效應(yīng)，實現(xiàn)資金資源的相互支持，相互補充，協(xié)調(diào)行動，致使資金使用效率低，容易出現(xiàn)了重復(fù)投資、資金浪費等問題。制造企業(yè)的投資、籌資、日常營運支出、銷售收入、利潤分配等活動，都與資金有著緊密的聯(lián)系，企業(yè)的管理人員如果沒有先進的資金管理理念，將會制約企業(yè)的發(fā)展，造成企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，資金成本過高，甚至決策失誤，盲目地擴張或喪失發(fā)展機遇，最終導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

（三）資金管理體系不夠健全，控制不到位

大多數(shù)制造企業(yè)在資金管理方面都會制定一套適合自己的資金管理制度，但是仍然存在固守傳統(tǒng)的管理理念，或者只是做表面工作的現(xiàn)象，沒有真正按照實際生產(chǎn)經(jīng)營情況來制定，而且一些企業(yè)的管理者缺乏資金管理經(jīng)驗，沒有資金價值觀念。由于企業(yè)的資金管理體系不夠健全，控制不到位，極易出現(xiàn)在企業(yè)資金充足時不能合理科學(xué)的規(guī)劃資金的使用，甚至出現(xiàn)鋪張浪費，缺乏長遠(yuǎn)發(fā)展機制，致使企業(yè)資金使用效率低，極大程度地影響了企業(yè)的發(fā)展；在企業(yè)資金短缺時，無法做出科學(xué)的資金預(yù)測和決策，導(dǎo)致資金鏈斷裂，致使企業(yè)有可能無法生存。另外，對資金的監(jiān)控不到位，失去了對資金有效管理，致使資金的流向與控制脫節(jié)，資金管理混亂，產(chǎn)生極大的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

三、加強制造企業(yè)資金管理的措施

（一）增強資金管理意識，加強財務(wù)團隊建設(shè)

隨著時代的進步，企業(yè)資金規(guī)模的不斷擴大，資金管理在制造企業(yè)中的作用越加突顯。要使資金管理工作在制造企業(yè)中得到重視，則企業(yè)管理層應(yīng)充分認(rèn)識到資金管理在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中的重要性，強化資金的管理和責(zé)任意識，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題點，并提出合理有效的解決措施，規(guī)避資金風(fēng)險，合理有效地組織企業(yè)資金的組合模式，進而提高資金的使用效率，降低企業(yè)各方面的成本費用，提高企業(yè)資金的利用率。同時，企業(yè)也應(yīng)加強財務(wù)團隊建設(shè)，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)和專業(yè)技能，也可以通過引進優(yōu)秀的人才，業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員對工作的熱情度，調(diào)動其積極性，從而建設(shè)一支高標(biāo)準(zhǔn)，可以帶領(lǐng)企業(yè)上市發(fā)展所需的財務(wù)團隊。

（二）引進先進的資金管理理念，降低成本

為了更有效地實現(xiàn)企業(yè)資金資源的統(tǒng)籌管理，避免資金風(fēng)險，制造企業(yè)的資金管理理念也要與時俱進，學(xué)習(xí)先進的管理方式，提升企業(yè)的資金管理水平。企業(yè)可以將信息技術(shù)應(yīng)用到資金管理中心，以此來提高財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、透明性，同時可以通過在企業(yè)推廣全方位的信息化技術(shù)，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)信息的一體化，促使企業(yè)的資金管理水平更上一個臺階。

此外，制造企業(yè)應(yīng)加強資金預(yù)算管理。通過此管理手段，調(diào)控公司的收支平衡、預(yù)測資金走向，控制企業(yè)資金的支付。企業(yè)應(yīng)對資金的管理更加精細(xì)化，做到資金的預(yù)算準(zhǔn)確有效，加強預(yù)算實施過程中的監(jiān)控，分析實際和預(yù)算的差異，及時反饋給相關(guān)部門，預(yù)警并提出建議，有效降低資金籌集和使用成本，提高資金收益率。

（三）建立健全資金內(nèi)控制度，加強監(jiān)督管理

資金是一個企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，為了保證企業(yè)資金安全和正常的周轉(zhuǎn)使用，有效地降低資金成本，規(guī)避企業(yè)的資金風(fēng)險，必須加強對其監(jiān)督管理，建立良好的資金內(nèi)控制度。企業(yè)的資金管理制度，應(yīng)與企業(yè)的實際情況相結(jié)合，制定實操性強、符合企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程和管理的資金內(nèi)控制度。整個內(nèi)控制度可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，企業(yè)可以制定合理的資金計劃，做好資金預(yù)算，為企業(yè)的資產(chǎn)投資做好評估，確保企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的政策運轉(zhuǎn)。同時，也要監(jiān)督好資金的消耗過程，加強財務(wù)收支審批的管理，防范管理漏洞。要設(shè)立資金平衡的預(yù)警方案，確保資金的安全性。此外，也可以將各環(huán)節(jié)的資金管理納入相關(guān)部門和個人的考核指標(biāo)，對于資金管理效果好的部門和人員要進行獎勵，對于資金管理效果不佳的人員要進行經(jīng)濟上的懲罰，使資金管理不只是財務(wù)部門的工作，資金的使用部門更要達(dá)成共識，了解和認(rèn)同資金管理的重要性。

制造企業(yè)通過建立健全資金管理的內(nèi)控制度，可以使財務(wù)人員在工作中有章可循，有據(jù)可依，有利于管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)資金管理方面存在的問題和資金流轉(zhuǎn)的薄弱環(huán)節(jié)，從而進一步完善資金內(nèi)控制度，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（四）加強企業(yè)人才培養(yǎng)，調(diào)動財務(wù)人員積極性，提高資金管理水平

隨著時代的不斷發(fā)展進步，企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，財務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的結(jié)合，將成為未來企業(yè)管理的一種發(fā)展趨勢。企業(yè)需要培養(yǎng)、引進一批專業(yè)能力強和綜合素質(zhì)高的人才，以全面支持企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展、強化內(nèi)部控制、提升資金管理水平。

對制造企業(yè)的財務(wù)人員而言，其最了解資金流動情況，故應(yīng)加強對財務(wù)人員的培養(yǎng)，鼓勵財務(wù)人員重視對企業(yè)資金流動情況的分析，能夠基于這些數(shù)據(jù)的分析提出資金的管理辦法，充分調(diào)動其積極性，這樣有助于強化企業(yè)的資金管理水平，使其更加適用于本企業(yè)的實際情況。財務(wù)分析其實并沒有那么高深，在平凡的工作中多思考，去發(fā)現(xiàn)問題，提出見解；總結(jié)對外支付資金的規(guī)律，編制資金計劃，及時、有預(yù)見性地提出資金運行趨勢；多了解銀行的產(chǎn)品種類，是否有適合本企業(yè)資金流動規(guī)律的理財產(chǎn)品等，充分地利用好資金，降低資金成本，規(guī)避資金風(fēng)險，促使企業(yè)的資金良性運轉(zhuǎn)。

四、結(jié)語

綜上所述，制造企業(yè)應(yīng)加強對資金管理的重視，引進先進、科學(xué)的資金管理理念，跟上時代發(fā)展步伐和企業(yè)資金規(guī)模擴大的需求，逐步完善企業(yè)的內(nèi)控管理，加強信息化建設(shè)；不斷優(yōu)化資金管理方式，建立和培養(yǎng)一支優(yōu)秀的財務(wù)團隊。促使企業(yè)的資金管理水平更上一個臺階，達(dá)到降低資金成本、提高資金收益率、規(guī)避資金風(fēng)險的目標(biāo)，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。