寧海鳳

（重慶市錢寶科技服務(wù)有限公司上海分公司，上海 200050）

資金管理對中小民營企業(yè)發(fā)展具有重要的影響，通過提升資金管理水平能夠有效規(guī)避資金鏈斷裂等問題。但現(xiàn)階段，民營企業(yè)尤其是中小民營企業(yè)在落實資金管理中仍存在諸多不足，這影響了企業(yè)提升資金使用效率，導(dǎo)致企業(yè)滋生資金配置結(jié)構(gòu)失衡等問題，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。本文圍繞中小民營企業(yè)資金管理進行了探究分析，以期促進中小民營企業(yè)的長遠發(fā)展。

一、加強資金管理對中小民營企業(yè)發(fā)展的意義

（一）為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供資金保障

充足的資金是中小民營企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵脈絡(luò)，貫穿企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，資金的持續(xù)性流動運作是保證企業(yè)實現(xiàn)長遠穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵因素。中小民營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模相對較小，加強資金管理、優(yōu)化資金配置結(jié)構(gòu)、提升企業(yè)資金使用效率，都對中小民營企業(yè)發(fā)展有著十分重要的意義[1]。

（二）降低經(jīng)營成本

實施有效的資金管理，是中小民營企業(yè)增強資金使用規(guī)范性的有用舉措，有利于企業(yè)降低資金浪費，從而提升企業(yè)資金使用效益，助力企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化獲取。

（三）提升整體管理水平

以既定經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)制定資金管理目標(biāo)，確保資金管理目標(biāo)的科學(xué)性和匹配度，是中小民營企業(yè)提升資金使用效率、獲取經(jīng)濟利益以及實現(xiàn)既定發(fā)展目標(biāo)的重要途徑。通過加強資金管理，有利于企業(yè)制定科學(xué)的資金籌資規(guī)劃，從而降低資金管理工作壓力，開展有效的資金使用風(fēng)險預(yù)測、評估和防控工作，為企業(yè)提升財務(wù)管理水平發(fā)揮重要助力。

二、中小民營企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理意識薄弱

獲取更大化的經(jīng)濟效益現(xiàn)仍是眾多中小民營企業(yè)經(jīng)營管理的重點內(nèi)容，忽視了資金管理工作全面開展落實的必要性和對企業(yè)發(fā)展的重要性，導(dǎo)致企業(yè)資金調(diào)配結(jié)構(gòu)合理性不足。同時，大部分中小民營企業(yè)都尚未建立完善的資金管理制度體系，權(quán)責(zé)界定模糊。尤其是極少數(shù)財務(wù)管理人員由于自身專業(yè)能力不足，導(dǎo)致在企業(yè)重大項目投入資金決策中參與效率低下，無法為管理者和決策者正確決策提供依據(jù)和建議，阻礙了企業(yè)長遠發(fā)展。

（二）內(nèi)外部因素造成企業(yè)可安排的營運資金不足

1.內(nèi)部因素

合伙投資是民營企業(yè)發(fā)展的主要模式，投入的資金主要是以個人財務(wù)積累為主，缺乏充足的資金保證。現(xiàn)階段，隨著市場主體的變化，認繳制的實施，使得中小民營企業(yè)可支配資金受制于股東出資。同時，中小民營企業(yè)自身的創(chuàng)新能力、人才數(shù)量等因素對企業(yè)獲利能力有較大影響，只單一依賴經(jīng)營管理來實現(xiàn)財務(wù)積累的難度過大[2]。

2.外部因素

借貸，是中小民營企業(yè)融資的主要渠道。企業(yè)可被用于向金融機構(gòu)借貸抵押物的固定資產(chǎn)無法滿足金融機構(gòu)相關(guān)要求，要么規(guī)模小，要么就是不能充當(dāng)?shù)盅何?，這就導(dǎo)致通過貸款籌資獲取資金投入的難度過大。除此以外，部分民營企業(yè)由于自身誠信度較低、社會責(zé)任擔(dān)當(dāng)不足等問題，樹立的企業(yè)形象更偏于負面，加深了投融資機構(gòu)對中小民營企業(yè)的偏見，不利于企業(yè)融資活動的有效開展。

（三）資金配置結(jié)構(gòu)失衡

大部分民營企業(yè)，尤其是中小民營企業(yè)在資金使用過程中普遍存在著資金分散程度較高問題，銀行開戶過多，且賬戶中存在閑置資金。為了提升企業(yè)資金利用率，企業(yè)就必須針對這部分閑置資金做好科學(xué)規(guī)劃，合理運用。賒銷是民營企業(yè)經(jīng)營管理中普遍使用的手段之一，是基于擴大市場占有率以及增強回購力的一種措施。但是，由于企業(yè)信用周期設(shè)置的不科學(xué)，且回款監(jiān)控效率低下，不利于企業(yè)加快資金回籠速度，企業(yè)面臨著較大的壞賬風(fēng)險，對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展造成不利影響。

（四）缺少制度的制約和規(guī)范的流程

家族式治理是大部分中小民營企業(yè)采用的公司治理結(jié)構(gòu)，主要由家族成員負責(zé)企業(yè)經(jīng)營管理，這就造成管理者在決策過程中往往會因為親情的影響而導(dǎo)致決策結(jié)果的客觀公正性降低。此外，中小民營企業(yè)尚未在內(nèi)部就機構(gòu)設(shè)立、人員權(quán)責(zé)劃分而制定明確的規(guī)章制度予以約束，也沒有針對企業(yè)資金使用過程設(shè)置規(guī)范化、合理性較強的管理流程，資源配置結(jié)構(gòu)失衡，企業(yè)經(jīng)營管理成本加大。

三、加強中小民營企業(yè)資金管理的對策

（一）樹立正確的資金管理意識，加強資金管理人才隊伍建設(shè)

在日趨激烈化的市場競爭下，強化資金管理現(xiàn)已成為中小民營企業(yè)生存的根本，樹立正確的資金管理意識是企業(yè)全面實施資金管理的前提條件。管理人員需要持續(xù)性進行學(xué)習(xí)和自我提升，及時更新資金管理理念，提升資金管理能力，積極發(fā)揮帶頭引領(lǐng)作用，共同營造良好的資金管理實施氛圍。

人才，是中小民營企業(yè)提升資金管理水平的關(guān)鍵因素。一方面，要注重新型人才的引進。中小民營企業(yè)應(yīng)不斷完善和優(yōu)化晉升機制、福利機制、薪酬待遇等，提升企業(yè)對優(yōu)秀人才的吸引力；或者是與當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)高校達成戰(zhàn)略合作，為企業(yè)提供穩(wěn)定的人才資源。另一方面，企業(yè)需要注重對現(xiàn)有財務(wù)人員的培養(yǎng)。中小民營企業(yè)需要定期組織財務(wù)人員開展資金管理主題的學(xué)習(xí)交流活動，建立健全獎懲機制，激發(fā)財務(wù)人員參與資金管理的積極性和能動性，為企業(yè)資金管理工作的全面落實夯實人才基礎(chǔ)。

（二）多渠道融資，保證資金投入

從內(nèi)部因素來講，中小民營企業(yè)在成立初期需要保證注冊資金的足額及時繳納，確保初始投資成本的到位，有效規(guī)避因前期資金投入不足而造成的經(jīng)營管理問題。

從外部因素而言，中小民營企業(yè)可以通過以下兩種途徑進行融資，以保證企業(yè)資金投入：一是中小民營企業(yè)需要深入學(xué)習(xí)各項稅收、財政政策、機構(gòu)政策（如社保局政策）等，探尋企業(yè)如何在遵紀守法的前提下享受國家相關(guān)優(yōu)惠政策，如國家對高新企業(yè)的扶持政策；二是中小民營企業(yè)應(yīng)樹立正確積極的良好企業(yè)形象，控制好資產(chǎn)負債率，以確保順利從銀行等金融機構(gòu)獲取充足資金。

（三）優(yōu)化資金配置結(jié)構(gòu)，落實預(yù)算控制、過程管理與結(jié)果考核

資金預(yù)算是中小民營企業(yè)實現(xiàn)資金最優(yōu)化配置的重要舉措，要動態(tài)化監(jiān)管控制資金預(yù)算執(zhí)行全過程，并針對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果開展績效考評。

資金預(yù)算是貫穿中小民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的管理活動，企業(yè)需要就生產(chǎn)、原料采購、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)的未來數(shù)據(jù)進行科學(xué)化預(yù)測，并以此為依據(jù)進行資金配置，制定完善的資金配置規(guī)劃并嚴格按照相關(guān)要求執(zhí)行，在執(zhí)行過程中要做好全過程監(jiān)管控制與彈性調(diào)整工作。比如，在銷售環(huán)節(jié)，中小民營企業(yè)需要針對客戶需求、誠信度、還款情況等建立客戶信息數(shù)據(jù)庫，根據(jù)不同客戶類型選取不同的銷售模式，有效規(guī)避“賒銷”模式所產(chǎn)生的資金回籠速度下降或者是壞賬問題。

在原料采購過程中，中小民營企業(yè)應(yīng)與現(xiàn)有銷售訂單總量為基礎(chǔ)，綜合考量企業(yè)實際生產(chǎn)能力，以此為基礎(chǔ)科學(xué)估算預(yù)測采購總量。在設(shè)立最佳訂貨量時，應(yīng)綜合考量多方面因素，如供應(yīng)商的折扣優(yōu)惠、還款賬期等，有效降低資金占用比例，降低存貨成本，減少企業(yè)經(jīng)濟損失。

在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，針對人工、物料，中小民營企業(yè)應(yīng)落實定額消耗預(yù)算管理，并根據(jù)生產(chǎn)技術(shù)的革新現(xiàn)狀，有針對性地的調(diào)整定額條件，按照既定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)加工生產(chǎn)，減少人工、物料的浪費，降低成本支出，為企業(yè)獲取最大化經(jīng)濟效益奠定基礎(chǔ)。

（四）完善資金管理機構(gòu)，優(yōu)化資金管控流程，建立健全績效考評機制

中小民營企業(yè)為了提升資金管理水平，需要在內(nèi)部設(shè)立完善的資金管理機構(gòu)，細化資金管理工作內(nèi)容，明確界定各崗位權(quán)責(zé)界限；在人員配置上可以采用選用家庭成員與聘用職業(yè)經(jīng)理人并用的任職模式，形成有效的內(nèi)外部監(jiān)督反饋體系。

同時，民營企業(yè)還需要優(yōu)化資金管控流程，強化各資金使用部門溝通交流，梳理審批流程，規(guī)避因?qū)徟鞒踢^多而造成資金業(yè)務(wù)運行效率低下的問題。

此外，中小民營企業(yè)還需要建立健全績效考評機制，定期就各部門資金使用現(xiàn)狀進行考核，從財務(wù)預(yù)算、資金存量管理、資金流轉(zhuǎn)管理等著手，不斷增強資金成本投入與資金利潤產(chǎn)出的匹配度。而且，還要就項目收支開展有效的論證和評估工作，針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險開展有效的預(yù)測評估和風(fēng)險防控工作，這對企業(yè)以績效考評結(jié)果為導(dǎo)向，提升資金適用性效率有著重要作用。

四、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)階段我國正處于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵時期，民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟體系中不可或缺的重要因素，必須順應(yīng)時代發(fā)展潮流，探索落實資金管理以及提升資金管理水平的有效措施，推動資金管理由傳統(tǒng)模式向現(xiàn)代化管理模式轉(zhuǎn)型，為企業(yè)提供強有力的資金保障。目前，中小民營企業(yè)在實施資金管理過程中仍存在著諸多問題，企業(yè)必須不斷革新資金管理理念，正確認知資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，注重人才培養(yǎng)和引進，共同為企業(yè)資金管理工作的全面開展奠定基礎(chǔ)；企業(yè)還需要探索多渠道融資方式，確保投入資金充足；實施資金預(yù)算管理，加強資金預(yù)算執(zhí)行全過程監(jiān)管。此外，中小民營企業(yè)還需要在內(nèi)部設(shè)立獨立的資金管理組織機構(gòu)、優(yōu)化和調(diào)整資金管理流程并建立健全績效考核機制，共同為企業(yè)實現(xiàn)長效可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。