張 廣

(北京航空航天大學，北京 100083)

一、引言

中國高校依托自身優(yōu)勢，創(chuàng)辦校辦企業(yè)，此舉萌芽于20世紀50年代，起步于80年代，并隨著改革開放的不斷深入得到了長足發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，截至2013年底，全國522所普通高校(不含西藏、寧夏)共計創(chuàng)辦企業(yè)5 279家。多年來，高校所屬企業(yè)(即校辦企業(yè))對多渠道籌措教育經(jīng)費改善辦學條件、促進高?？萍汲晒D化、創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式等發(fā)揮了重要作用。但隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，高校所屬企業(yè)的發(fā)展、改革與管理也出現(xiàn)了一定的問題。目前，推進高校所屬企業(yè)體制改革，對于促使高校聚焦教學科研主業(yè)、提升高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平、促進高等教育內涵式發(fā)展具有重大而深遠的意義。

二、高校所屬企業(yè)存在的突出問題

(一)事企不分

高校所屬企業(yè)容易出現(xiàn)校企不分，也就是產權關系不清的現(xiàn)象。在中國，高校所屬企業(yè)唯一股東通常為高校本身，兩者之間往往沒有清晰的委托代理關系，也較難明確經(jīng)濟法律關系，同時其中的大多數(shù)甚至沒有企業(yè)法人財產權，這就導致雙方出資不清或者出資不實的情況時有發(fā)生[1]。可以說，校企不分等高校所屬企業(yè)問題的癥結便是企業(yè)法人產權不清。此外，在用工制度以及薪資發(fā)放方面，高校所屬企業(yè)的一些員工人事關系屬于學校事業(yè)編制，所以容易出現(xiàn)用工成本高、效益與員工收入掛鉤不緊密、管理難度大等問題。高校所屬企業(yè)與一般企業(yè)相比，往往人事權薄弱，正常經(jīng)營發(fā)展常常寄托于企業(yè)經(jīng)營者和工作人員的責任意識、主動意識以及奉獻精神，缺乏科學合理的機制和制度來提升工作效率[2]。

(二)監(jiān)管缺位

一方面，高校對所屬企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督。在生產經(jīng)營的過程中，高校所屬企業(yè)在用人方面一般采取“承包責任制”，包盈而不包虧，這就導致經(jīng)營者國有資產的保值、增值意識不強[3]。

另一方面，在市場經(jīng)濟和當前大力推進高?？萍汲晒D化的背景下，政府對于高校所屬企業(yè)的科技成果轉化監(jiān)管不夠到位，便又導致了科技成果與實際需要的不匹配。如果缺乏政府調控，可能會導致成果轉化收益高的領域投入大量資源，科技成果層出不窮，而轉化收益相對較低的領域則鮮有人問津。如此，不僅會導致科技資源的浪費，還會造成國家整體科技資源的發(fā)展不平衡和科研成果的失衡。

(三)法人治理結構不完善和資本運營效率不高

目前，大多數(shù)高校所屬企業(yè)的體制和機制滯后于市場經(jīng)濟的增長要求。高校所屬企業(yè)所有的重大決策往往必須先上報學校內的主管部門，由主管部門研究論證后再上報學校校長辦公會或黨委常委會作出最后決策。通過事業(yè)機構的組織部門來決策企業(yè)經(jīng)營問題，使得決策過程繁復，決策周期延長，甚至因此錯過企業(yè)的最佳投資時機和經(jīng)營機遇，嚴重降低了資本運營效率[4]。

(四)過分強調多元化，未能聚焦教學科研主業(yè)

事實上，現(xiàn)有大部分高校所屬企業(yè)的經(jīng)營范圍十分廣泛。有些企業(yè)的經(jīng)營范圍跨越多個產業(yè)，從計算機軟硬件、電子產品、能源等高科技產品,到其他一般性技術的開發(fā)、咨詢等服務。還有的企業(yè)甚至于從事一些低端產品的經(jīng)營，并且其業(yè)務之間相關度很低，導致生產的大部分產品幾乎沒有技術優(yōu)勢，也沒能充分利用高校相應的科研優(yōu)勢。需要注意的是，雖然一些學者認為多元化經(jīng)營有諸多好處,但筆者認為這必須區(qū)別對待：一方面，高校所屬企業(yè)多元化經(jīng)營必然會使得核心技術與高校脫鉤，損失掉高校的科研優(yōu)勢；另一方面，多元化經(jīng)營也使得企業(yè)業(yè)務不聚焦，且服務于學校教學科研的能力減弱。

三、深化體制改革目標的內涵

高校所屬企業(yè)事企不分、監(jiān)管缺位、法人治理結構不完善、資本運營效率不高以及未能聚焦教學科研主業(yè)等問題，給高校的資產安全帶來了一定風險，對高校“雙一流”建設和未來發(fā)展造成了一定制約。因而，必須盡快通過體制改革，破除難題、打通壁壘，推動高校所屬企業(yè)健康有序發(fā)展，從而對高等教育內涵式發(fā)展作出應有的貢獻。2015年，中央即作出要逐步實現(xiàn)高校與下屬企業(yè)剝離的政策。相應地，中央在深化國有企業(yè)改革文件中也指出，要穩(wěn)步推進中央黨政機關和事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產集中統(tǒng)一監(jiān)管。近兩年來，更是明確了高校所屬企業(yè)體制改革的指導意見和基本遵循。

高校所屬企業(yè)體制改革的根本目標，就是要堅持科技體制改革，堅持國有企業(yè)和國有資產管理體制改革的方向，改革完善高?？萍汲晒D化機制，推動高校所屬企業(yè)的清理規(guī)范、提質增效，促使高校聚焦教學科研主業(yè)，提升高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平，促使高等教育內涵式發(fā)展，辦好中國特色社會主義大學。

改革的目標包含三層重要內涵：

一是完善高校科技成果轉化機制?？萍汲晒D化不僅是高校“雙一流”建設的重點任務，更是落實創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的重要內容。高校所屬企業(yè)應該成為高校技術創(chuàng)新決策、研發(fā)投入、科研組織和成果轉化的主體。因此，完善高校科技成果轉化機制是推動高校所屬企業(yè)體制改革的必然之路。

二是推動清理規(guī)范、提質增效。如前文所述，高校多元經(jīng)營下產生很多企業(yè)，這些當中，有些是“僵尸企業(yè)”、空殼企業(yè)以及長期虧損、扭虧無望的企業(yè)，有些是與高校教學科研無關的企業(yè)，都應該加大清理規(guī)范力度，同時建立現(xiàn)代化的企業(yè)治理結構。

三是促使聚焦教學科研主業(yè)。這是此次高校所屬企業(yè)改革的重中之重。這就不僅僅要求高校聚焦教學科研，而且要求保留的高校所屬企業(yè)本身必須也要定位于聚焦教學科研主業(yè)，做到服務學校人才培養(yǎng)和科技成果轉化，從而助力高?！半p一流”建設。這實際上決定了未來高校所屬企業(yè)的發(fā)展方向就是服務教學科研、有利于教學科研的(如科技成果產業(yè)化企業(yè))，要堅決保留并且進一步促進發(fā)展；不利于教學科研的要堅決地清理規(guī)范。

四、高校資產經(jīng)營公司作為推進體制改革的平臺的必然性

高校所屬企業(yè)體制改革中，清理關閉、脫鉤剝離、保留管理，甚至于最終的集中監(jiān)管，其基礎和平臺都是高校的資產經(jīng)營公司。

(一)把資產經(jīng)營公司作為平臺，是當前體制改革的必然要求

就其建立之初的作用而言，高校資產經(jīng)營公司代表高校持有對企業(yè)投資所形成的股權，使得高校對投入到其資產經(jīng)營公司的財產承擔有限責任。高校所屬企業(yè)體制改革，從其目標、改革辦法、實施步驟等方面來看，都要求高校應該把資產經(jīng)營公司作為唯一平臺公司，把所有企業(yè)全部納入資產經(jīng)營公司來統(tǒng)一實施體制改革。同時，必須充分發(fā)揮資產經(jīng)營公司的作用，采取不同的方式，分類實施具體改革。資產經(jīng)營公司作為改革實施主體，這是當前體制改革的必然要求[5]。

(二)把資產經(jīng)營公司作為平臺，符合以管資本為主的國有資產管理方向

黨的十九大對國企國資改革作出了重大部署，其中一項核心思想就是推動從管企業(yè)為主向管資本為主轉變。要完善國有資產管理體制，將重心轉移到管資本上，從而加強國有資產監(jiān)管，并改革國有資本授權經(jīng)營體制。以高校資產經(jīng)營公司作為高校資本管理的平臺，可以幫助科學地界定出資人監(jiān)管邊界，以便形成清晰的監(jiān)管責任清單，進一步實現(xiàn)科學布局國有資產及規(guī)范運營國有資產，進一步提升國有資產回報率、降低風險以確保國有資產保值增值[6]。

(三)把資產經(jīng)營公司作為平臺，能夠更好推動高?？萍汲晒D化

高校資產經(jīng)營公司作為高校所屬企業(yè)的依托和平臺，能夠發(fā)揮企業(yè)“成果轉化主體”作用，具有支撐實現(xiàn)成果“技術突破、產品制造、市場模式、產業(yè)發(fā)展‘一條龍’轉化”的明顯優(yōu)勢。并且，資產經(jīng)營公司以市場化、專業(yè)化方式，牢固定位于促進高校科技成果轉化[7]，轉型發(fā)展的任務更加迫切，為推動高校人才培養(yǎng)和成果孕育、為成果轉化企業(yè)規(guī)模化可持續(xù)發(fā)展提供服務的責任更加重大,支撐高?！半p一流”建設的職責更加清晰，從而使得高校聚焦“立德樹人”根本任務的著力點更加明確[8]。

五、不同改革方式的重點內容

(一)清理關閉

清理關閉的主要方式有三種，即注銷、撤銷和破產。

注銷、撤銷的主要工作內容如下：股東決定企業(yè)解散；成立清算組；清算組備案；清算公告和債權登記；資產變價；制定清算方案；實施清算方案；提交清算報告；稅務注銷登記；工商注銷登記；注銷銀行賬戶；注銷印章；注銷企業(yè)國有資產產權登記。

破產的主要工作內容如下：企業(yè)申請破產；法院裁定受理；法院指定管理人；法院通知債權人；債權人申報；債權人會議；資產變價；和解或破產宣告；裁定終結破產程序；工商、稅務、銀行注銷登記；注銷印章；注銷企業(yè)國有資產產權登記。

(二)脫鉤剝離

脫鉤剝離主要包括公開掛牌轉讓、協(xié)議轉讓、無償劃轉和減資退出四種處置行為。

公開掛牌轉讓的主要工作內容如下：制定轉讓方案；履行決策程序；進行報批報備；產權交易所進場交易(信息披露、簽訂轉讓協(xié)議、支付交易款項、交易結果公告等)；工商變更；產權登記。

協(xié)議轉讓為特殊轉讓行為，需經(jīng)國資監(jiān)管機構批準。這些情況包括涉及主業(yè)處于關系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關鍵領域企業(yè)的重組整合，對受讓方有特殊要求或同一國家出資企業(yè)及其各級控股企業(yè)或實際控制企業(yè)之間因實施內部重組整合進行產權轉讓的。主要工作內容如下：企業(yè)、學校決策；審計、評估和備案；相關文件審核、審批；文件簽署；工商變更；產權登記。

無償劃轉是指企業(yè)國有產權在政府機構、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司(國有全資公司)之間的無償轉移。企業(yè)國有產權在所出資企業(yè)內部無償劃轉的，由所出資企業(yè)決定后經(jīng)單位抄報高校主管部門。除上述情形之外的企業(yè)國有產權無償劃轉，由單位審核后報高校主管部門審批。

減資退出的主要工作內容如下：制定減資方案；履行決策程序(涉及改制的，履行相應程序)；減資實施(股東決定、債權公告等)；工商變更；產權登記。

上述改革方式僅為一般性內容(上市公司脫鉤剝離工作按照《上市公司國有股權監(jiān)督管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行)。北京航空航天大學(以下簡稱“北航”)的北航資產經(jīng)營公司將根據(jù)企業(yè)實際情況，充分尊重其他股東意愿，按照“一企一策”的原則，確定最終的改革方式并報主管部門審批后執(zhí)行，保證改革工作平穩(wěn)、有序推進。

六、改革中潛在的問題和對策

按照國家改革精神，高校資產經(jīng)營公司應認真梳理下屬企業(yè)實際經(jīng)營情況，對符合清理條件的企業(yè)，按照國有資產處置的規(guī)定，依法依規(guī)予以清理關閉和脫鉤剝離[9]。企業(yè)清理關閉、脫鉤剝離根據(jù)實際情況，可能涉及債權債務處理、人員安置、企業(yè)改制、清產核資等多項工作，工作環(huán)節(jié)多、時間長，且部分環(huán)節(jié)時間無法控制，對企業(yè)清理進度影響較大，將不可避免的遇到以下問題：

(一)歷史遺留問題較多的企業(yè)，如無法完成審計和評估工作，后續(xù)清理工作無法啟動

國有資產的管理規(guī)定明確指出，財務審計和資產評估是資產處置的必要條件。實際清理過程中，部分企業(yè)因為存續(xù)歷史時間長，債權債務、財務記賬、檔案等方面錯綜復雜，遺留問題多，審計和評估公司不具備進場工作條件，無法出具正式審計和評估報告，致使清理工作無法進行。

針對此種因歷史原因造成的遺留問題，希望相關部門在一定程度內，要允許“容錯或容缺”清理。

(二)雖然能夠進入清理程序，但是難度大、費用高，將可能造成國有資產的進一步損失

企業(yè)清理難度大體現(xiàn)在：固定資產處置難、債權債務處理難、歷史遺留問題解決難；股權轉讓過程中，征集意向受讓方進度慢；強制清算過程中(針對工商吊銷企業(yè)和失聯(lián)企業(yè))，與地方政府法院溝通協(xié)作難。上述工作需要公司長期投入人力、物力、資金參與，涉及的審計、評估、差旅費用較高，法院受理強制清算業(yè)務時都要求股東提前預付款，且仍不保證清算一定能順利完成，股東承擔了預付款損失的風險。

針對此種情況，對于高校及資產經(jīng)營公司為解決歷史遺留問題等發(fā)生的支出，希望相關部門能夠給予一定比例的資金支持。

(三)國有股權在產權交易所公開掛牌處置時，征集不到意向受讓方，無法完成最終清理

按照國有資產管理的規(guī)定，在產權交易所掛牌之日起一年內，如依然未征集到意向受讓方，則轉讓方需要重新履行審計、評估等國資管理程序，耗時耗財，未來能否順利轉出，仍無法預料。清理工作如全面啟動，此類情況將較多。

針對此種情況，在執(zhí)行國有資產保值增值的大原則下，如公開市場交易期間，未征集到意向受讓方的，希望能夠允許轉讓方自主決定降價比例，并進行管理決策的免責。

七、以北航的探索為例，探究高校所屬企業(yè)未來發(fā)展思路

(一)以國家改革精神為指引，做好企業(yè)的“減法”

北航資產經(jīng)營公司堅決落實高校所屬企業(yè)體制改革要求，分類做好企業(yè)的清理關閉和脫鉤剝離，清理關閉“僵尸企業(yè)”、空殼企業(yè)和長期虧損、扭虧無望的企業(yè)，對與高校教學科研無關的企業(yè)進行脫鉤剝離。2017年起，已開展對下屬58家企業(yè)的清理，以促使校辦企業(yè)聚焦于教學科研主業(yè)。

(二)以促進科技成果轉化為目標，做好企業(yè)的“加法”

高?？萍汲晒D化活動是高?！半p一流”建設的重點任務，也是落實國家創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的重要內容[10]。北航資產經(jīng)營公司以“更好服務學校人才培養(yǎng)、科技創(chuàng)新，推動學?？萍汲晒D化”為抓手，為學?！半p一流”戰(zhàn)略服務，積極進行科技成果轉化。同時，北航資產經(jīng)營公司作為獨立法人，充分發(fā)揮企業(yè)體制優(yōu)勢，在轉化方案設計、企業(yè)規(guī)?；沙掷m(xù)發(fā)展、融資與市場對接、風險控制與應對等方面，提供市場化、專業(yè)化服務。

北航資產經(jīng)營公司將著力構建新型成果轉化平臺，促進各類成果轉化資源、要素交匯對接，并嘗試建立企業(yè)和資本早期介入科技創(chuàng)新的新模式，形成轉化收益反哺創(chuàng)新的新機制。新平臺將以產業(yè)需求為導向，深度挖掘學?？蒲泄こ绦蛄腥瞬艌F隊的發(fā)展?jié)摿?，以市場化機制和差異化要求，引育一批具有工程經(jīng)驗、行業(yè)資源的校外人才團隊，培育懂產業(yè)、懂科研的復合型人才團隊，促進各類成果轉化資源、要素交匯對接。新機制通過資產公司篩選、發(fā)起具有產業(yè)應用前景的研發(fā)項目，以成果轉化累計收益為研發(fā)項目提供資金支持，或者以資產經(jīng)營公司與機構合作設立成果轉化基金對研發(fā)項目提供資金支持，新形成的知識產權由資產經(jīng)營公司和研發(fā)團隊共享，并進一步深入轉化。通過引導企業(yè)和資本早期介入學校研發(fā)活動，以加速成果形成與轉化的互動，為學校優(yōu)化學科布局、人才培養(yǎng)供給、催生新興學科交叉提供支撐，形成轉化收益反哺創(chuàng)新的反饋機制，實現(xiàn)成果形成與轉化的完整閉環(huán)。

(三)以規(guī)范經(jīng)營為宗旨，堅決做好保留企業(yè)的管理

北航資產經(jīng)營公司對于與高校教學科研相關的實驗測試中心、技術轉移中心、科技園、后勤服務、科技成果轉化等需要保留的企業(yè)，進一步健全現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結構，加強企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核工作和黨建工作，確保保留企業(yè)健康發(fā)展。

保留企業(yè)的判定原則為對學校教學科研、科技成果轉化有促進及支撐作用，且目前不存在較大的經(jīng)營困難和問題。具體將從企業(yè)主營業(yè)務、發(fā)揮的作用職能、經(jīng)營現(xiàn)狀等方面進行綜合判定，包括主營業(yè)務是否與學校的雜志、期刊及其他出版物等知識、文化傳播活動緊密相關，是否從事高校技術成果轉移，是否支撐高校科技成果轉化，是否開展正規(guī)學前教育、學歷教育，是否承擔學校后勤服務職能，是否有利于增強學校教書育人職能等。

針對保留企業(yè)中的全資、控股企業(yè)，按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求和北航資產經(jīng)營公司內部管理制度，監(jiān)督考核企業(yè)經(jīng)營工作，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)國有資產保值、增值目標。針對保留企業(yè)中的參股企業(yè)，督促企業(yè)完善治理結構，對約定的重大事項行使管理權，按照一定周期對企業(yè)進行整體評價，評價不合格的及時啟動清理關閉、脫鉤剝離工作。同時，北航資產經(jīng)營公司將不斷完善保留企業(yè)所有者(股東會)、董事會、執(zhí)行經(jīng)理層的治理體系[11]，努力提高企業(yè)資源配置效率，引導管理方式從管人、管事、管資產轉變?yōu)楣苜Y本，并提高保留企業(yè)的經(jīng)營績效，最終實現(xiàn)改革目標。

高校資產經(jīng)營公司也需要遵循現(xiàn)代國有企業(yè)制度的要求。一方面，設立黨組織、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層，規(guī)范公司治理結構，努力建立健全權責對等的決策執(zhí)行機制和有效制衡的監(jiān)督機制。另一方面，此部分工作需要充分發(fā)揮黨組織的領導作用、董事會的目標制定作用、監(jiān)事會的監(jiān)督檢查作用，以及經(jīng)理層的指導執(zhí)行作用。將黨建工作納入公司章程，明確黨組織地位，按照“雙向進入、交叉任職”的原則，將符合條件的黨組織領導班子成員納入董事會、經(jīng)理層，將董事會、經(jīng)理層成員中符合條件的黨員納入黨組織領導班子。將黨組織討論(如黨政聯(lián)席會)，列為董事會、經(jīng)理層進行重大決策的前置程序，并規(guī)定黨組織書記、董事長一般由同一人擔任。