黃盈盈 糜迪

【摘 要】隨著全球整體經(jīng)濟(jì)增長放緩，全球礦業(yè)市場轉(zhuǎn)向下行，面臨著諸多發(fā)展難題。為提升國內(nèi)礦產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對國際復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力，需及時建設(shè)企業(yè)內(nèi)部的大風(fēng)控體系。結(jié)合頂層規(guī)范對企業(yè)風(fēng)控體系的管控要求，以H公司為例，分析企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)控體系存在的問題，提出大風(fēng)控體系建設(shè)目標(biāo)及建設(shè)內(nèi)容。最后給出具體建設(shè)方案，內(nèi)容包括完善治理層架構(gòu)和職責(zé)、完善風(fēng)險管理三道防線、建立關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)控機(jī)制、開展風(fēng)險績效評價工作、加強(qiáng)風(fēng)險文化建設(shè)等管控環(huán)節(jié)，為提高企業(yè)的核心競爭力，保持企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

【關(guān)鍵詞】礦業(yè)公司;大風(fēng)控體系;三道防線;風(fēng)險指標(biāo);風(fēng)險績效

近年來，隨著全球地緣政治、貿(mào)易保護(hù)主義等不利因素加大，全球整體經(jīng)濟(jì)增長放緩，全球礦業(yè)市場轉(zhuǎn)向下行，面臨著諸多發(fā)展難題。與此同時，國家及其它外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對礦業(yè)企業(yè)的監(jiān)管要求越來越嚴(yán)格，對公司開展風(fēng)險管理提出了新的建議和指導(dǎo)，要求將風(fēng)險管理更有效地融入到企業(yè)日常業(yè)務(wù)中。在嚴(yán)峻的外部環(huán)境下，H公司是一家集銅的采、選、冶、加于一體的特大型聯(lián)合企業(yè)，根據(jù)企業(yè)實際情況，提出了近幾年公司發(fā)展目標(biāo)。為了有效預(yù)防企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的各種風(fēng)險，確保公司預(yù)定目標(biāo)的實現(xiàn)，公司需要進(jìn)一步完善和加強(qiáng)全面風(fēng)控體系建設(shè)，構(gòu)建和運(yùn)行大風(fēng)控體系。

一、H公司現(xiàn)行風(fēng)險控制體系中存在的主要問題

通過對標(biāo)2017年COSO新版的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》，當(dāng)前H公司的風(fēng)險控制體系存在以下問題：

1.風(fēng)險管理機(jī)制不健全。

目前公司缺乏風(fēng)險管理委員會，董事會及風(fēng)險管理委員會的風(fēng)險管理職責(zé)不明確;公司財務(wù)總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)崗位設(shè)置不到位，對公司財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險評估監(jiān)督不到位;識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險、監(jiān)督風(fēng)險、持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險，一個完整的風(fēng)險閉環(huán)管理尚未形成，導(dǎo)致公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，難以及時識別及應(yīng)對出現(xiàn)的風(fēng)險，從而不能夠有效地規(guī)避風(fēng)險引起的經(jīng)濟(jì)損失。

2.重要領(lǐng)域的風(fēng)險應(yīng)對能力有待加強(qiáng)。

（1）對外投資業(yè)務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。目前公司在對外股權(quán)投資業(yè)務(wù)管理過程中，尚存在投資管理不積極、專業(yè)管理人員配置不充足、相關(guān)制度不健全、部分項目前期調(diào)研論證不充分、投資風(fēng)險評估不夠、決策保守等諸多問題。

（2）貿(mào)易（營銷）板塊中的應(yīng)收款項管理急需完善。由于長期以來合同和制度執(zhí)行不嚴(yán)、業(yè)財信息核對不及時、信息共享不全面，往來對賬機(jī)制運(yùn)行有效性不足，對于逾期應(yīng)收款尚未建立有效的預(yù)警機(jī)制，對客戶資信的調(diào)查、客戶授信的管理、回款計劃的管理等系列工作開展得不夠細(xì)致到位，公司應(yīng)收款長期存在總額和逾期款占比高的問題，逾期應(yīng)收款項的處置缺乏效率。

（3）金融板塊需要牢牢守住金融風(fēng)險的底線。公司金融板塊目前未形成清晰的風(fēng)險策略以指導(dǎo)業(yè)務(wù)的開展，集團(tuán)對于板塊功能的定位也不夠清晰。對于內(nèi)部交易，尚未形成規(guī)范的內(nèi)控流程，無法有效地防止操作風(fēng)險;對于外部客戶，有效的準(zhǔn)入篩選機(jī)制尚未建立;對于抵押物、租賃物、查封物等沒有形成全生命周期的管控，未對客戶及時進(jìn)行預(yù)警監(jiān)測。

（4）人力資源及技術(shù)創(chuàng)新板塊中的風(fēng)險管控能力有待提升。目前公司存在人員結(jié)構(gòu)老齡化、專業(yè)人才短缺以及科研成果轉(zhuǎn)化率低等風(fēng)險，對公司國際化經(jīng)營、產(chǎn)業(yè)升級、創(chuàng)新目標(biāo)實現(xiàn)的進(jìn)度造成一定的影響。

3.信息溝通與報告渠道不夠通暢。

（1）風(fēng)險管理信息化尚未實現(xiàn)。目前公司尚未建立完善的風(fēng)控信息化平臺，無法及時有效獲取相關(guān)部門和所屬單位的風(fēng)險信息，無法實現(xiàn)風(fēng)險在線實時、有效的管控，影響公司對各職能部門和所屬單位的管控效率。

（2）風(fēng)險管理績效評價體系尚未建立。公司尚未制定系統(tǒng)性風(fēng)險績效評價指標(biāo)，對公司職能部門和所屬單位的風(fēng)險管理情況進(jìn)行考核，無法讓全體員工重視風(fēng)險管理工作，從而必將影響到風(fēng)險管理的效果。

4.風(fēng)險意識淡薄。

目前公司從上到下，員工風(fēng)險意識淡薄，風(fēng)控文化尚未有效地融入到企業(yè)文化中去。公司員工在開展工作過程中未將風(fēng)險意識融化成自覺意識和行為習(xí)慣，導(dǎo)致無法及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)防風(fēng)險。

二、H公司大風(fēng)控體系建設(shè)的目標(biāo)

H企業(yè)大風(fēng)控體系工作需要達(dá)成“一個體系、兩監(jiān)管理、三道防線、四位一體、五大領(lǐng)域、六個完善”的目標(biāo)：

1.一個體系。建立科學(xué)的大風(fēng)控體系，營造良好風(fēng)控文化，按照風(fēng)險分級管控的原則，形成閉環(huán)的風(fēng)險管理工作流程，強(qiáng)化對關(guān)鍵風(fēng)險進(jìn)行有效監(jiān)控，加大風(fēng)險績效考核力度，對出現(xiàn)的風(fēng)險問題進(jìn)行層層問責(zé)，讓企業(yè)風(fēng)險管理工作環(huán)環(huán)相扣，落到實處。

2.兩監(jiān)管理。為有效提高單位財務(wù)監(jiān)督和法務(wù)管理水平，公司應(yīng)盡快完善并落實財務(wù)總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)派駐制度，在重要子公司應(yīng)設(shè)置財務(wù)總監(jiān)和法務(wù)總監(jiān)。

3.三道防線。形成明確的風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)以及風(fēng)險管理三道防線的部門架構(gòu)和人員配置，明確各治理層和三道防線的風(fēng)險管理職責(zé)邊界，將所有風(fēng)險的管理責(zé)任層層落實，確保做到及時全面識別和防范風(fēng)險，將風(fēng)險控制在公司可承受的范圍內(nèi)。

4.四位一體。風(fēng)控職能四位一體，即合規(guī)、法務(wù)、內(nèi)控、風(fēng)險管理協(xié)同運(yùn)作，共同構(gòu)成風(fēng)險管理的二道防線。

5.五個領(lǐng)域。加強(qiáng)公司對投資、貿(mào)易、金融、技術(shù)創(chuàng)新和人力資源五大重點領(lǐng)域的風(fēng)險管理，制定各領(lǐng)域經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)對方案，明確各領(lǐng)域的工作目標(biāo)、工作重點、實施步驟和相關(guān)責(zé)任部門，將風(fēng)險管理工作落到實處，切實有效地防范相關(guān)風(fēng)險。

6.六個完善。完善風(fēng)險管理相關(guān)制度建設(shè);加強(qiáng)公司高層管理人員和專業(yè)風(fēng)控管理人員的風(fēng)險示范作用;完善風(fēng)險績效評價指標(biāo);加強(qiáng)風(fēng)險文化培養(yǎng);開展風(fēng)險管理文化宣傳活動;完善和落實兩監(jiān)制度。

三、H公司大風(fēng)控體系建設(shè)的主要內(nèi)容

按照全面風(fēng)險管控的基本要求，提升全員風(fēng)險意識，建立風(fēng)險防范三道防線，明確三道防線的職責(zé)，合理配置三道防線的力量，加強(qiáng)風(fēng)控手段和工具的應(yīng)用，完善考核和問責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)投資、貿(mào)易、金融等重要領(lǐng)域的風(fēng)險敞口管理，綜合提升公司的風(fēng)險管理能力，在企業(yè)形成“人人知風(fēng)險、懂風(fēng)險、防風(fēng)險”的良好風(fēng)控環(huán)境。企業(yè)大風(fēng)控體系建設(shè)主要內(nèi)容如表1：

四、H公司大風(fēng)控體系建設(shè)的方案

公司圍繞完善治理層架構(gòu)和職責(zé)、完善風(fēng)險管理三道防線、建立關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)控機(jī)制、開展風(fēng)險績效評價工作、加強(qiáng)風(fēng)險文化建設(shè)等管控環(huán)節(jié)，優(yōu)化現(xiàn)有風(fēng)險管理體系。具體內(nèi)容見表2：

1.公司層面三道防線組成和風(fēng)險管理職責(zé)。

2.公司層面風(fēng)險管理三道防線職能列示表（以公司財務(wù)管理部門為例）。

根據(jù)公司各職能部門的職責(zé)范圍，對公司風(fēng)險管控的三道防線職能進(jìn)行列示，以財務(wù)管理部讓為例，根據(jù)財務(wù)管理部門的工作職責(zé)范圍，其風(fēng)險管控的三道防線職能見表4。

3.主要關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)。

設(shè)置主要關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)，明確各指標(biāo)風(fēng)險的最低限度及最高限度，對重要風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控。主要關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)見表5。

4.主要關(guān)鍵風(fēng)險績效指標(biāo)。

開展風(fēng)險績效評價，設(shè)置風(fēng)險績效評價標(biāo)準(zhǔn)，對公司關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行考核，將風(fēng)險績效評價結(jié)果納入公司整體績效考核體系中。主要關(guān)鍵風(fēng)險的績效指標(biāo)見表6。

五、總結(jié)

礦產(chǎn)企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展與基礎(chǔ)建設(shè)中發(fā)揮著重要作用。在當(dāng)前復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，各礦產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢及政策進(jìn)行深入研究，根據(jù)自身的實際發(fā)展需求，確定企業(yè)大風(fēng)控體系的建設(shè)方向，不斷優(yōu)化自身的經(jīng)營管理和風(fēng)險控制體系，及時識別、規(guī)劃風(fēng)險控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，減少經(jīng)營過程中風(fēng)險發(fā)生的可能，保證企業(yè)在復(fù)雜多變的發(fā)展環(huán)境下，始終保持良好的發(fā)展態(tài)勢。

參考文獻(xiàn)

[1]孫家康.典型航運(yùn)企業(yè)風(fēng)控體系優(yōu)化建議[J].上海船舶運(yùn)輸科學(xué)研究所學(xué)報，2019，（12）：38-42.

[2]張如意，李漢臣，李平波，蔣志武，劉廣.國際電力工程企業(yè)風(fēng)險管控體系研究和實踐[J].科技與創(chuàng)新，2020，（9）：27-32.

（作者單位：江西交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院）