弭霞

摘 要：在企業(yè)發(fā)展過程中，財務管理工作是企業(yè)的核心，是保證企業(yè)經(jīng)濟效益的重要方式。SAP在諸多財務管理環(huán)節(jié)進行全面把控，通過將采購、銷售、應收應付、現(xiàn)金銀行等多個環(huán)節(jié)加強連接，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展能力提升。但是在企業(yè)發(fā)展過程中還存在很多財務風險，而通過SAP信息系統(tǒng)的應用能夠有效的解決今后的財務風險管理問題。

關鍵詞：SAP;信息系統(tǒng);軟件;風險

一 SAP軟件系統(tǒng)介紹

SAP對于我國大多數(shù)企業(yè)來說，是一個新興概念，在很多發(fā)達國家和大型企業(yè)中都在廣泛應用。SAP軟件是ERP的一種，它在全世界排名第一，能夠給不同行業(yè)，不同企業(yè)的管理者提供多元化的解決方案，直接關系到公司的重大決策以及資金管理問題。SAP能夠?qū)⑵髽I(yè)管理和工作的效率提升，在經(jīng)營過程中明顯提高收益率，同時，SAP系統(tǒng)的基本服務就是根據(jù)組織去確定實現(xiàn)，按照公司新的需求不斷的改善管理信息系統(tǒng)，根據(jù)實際情況來制定管理方法和規(guī)章制度，按照系統(tǒng)操作規(guī)范來有序進行。SAP系統(tǒng)在全國有多種管理模塊，而財務管理模塊是應用最為廣泛的一項功能業(yè)務，涉及到企業(yè)內(nèi)部所有物資管理使用情況。通過多種方式也能夠?qū)崿F(xiàn)采購計劃的有序進行，實現(xiàn)審批、詢價、采購等一級審批。

二 SAP在企業(yè)財務管理中的應用

（一）S A P 對總賬的管理。SAP對總賬的管理能夠包含所有的會計科目，所設置的內(nèi)容更加具體和科學。通過分類憑證類型及編號，登記賬簿、出具會計審計表、評估損益對月初月末的應收應付款項等進行集中，更明顯的展示當前財務情況，也能夠第一時間掌握財務風險，總賬管理是整個財務會計的核心，也是財務風險影響的重要一環(huán)。所以SAP對總賬的管理能夠加強應收應付款項、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金流等各類形式的具體管理，實現(xiàn)實時的信息掌握。

（二）S A P 對應收應付賬款的管理。應收應付中，通過對銷售和采購訂單的掌握共享客戶信息，實現(xiàn)每一筆賬目的流轉(zhuǎn)流程明晰。通過自動形成會計憑證，實現(xiàn)對銷售客戶的實時監(jiān)控，對交易當前的波動以及存在的風險出具分析報告，在應收賬款管理中，還涉及到定金、清收、清賬等多種業(yè)務。其次，SAP在對應付賬款的管理中，也與采購管理內(nèi)容緊密連接，通過不同模塊之間的信息共享了解供應商的全部信息，貨品的入庫和出庫以及資金的流動更加明晰。

（三）S A P 對固定資產(chǎn)的管理。在企業(yè)中，固定資產(chǎn)的管理也是不容忽視的一環(huán)，而SAP系統(tǒng)能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)的采購、銷售、物料等管理高度集成，通過卡片式的管理使固定資產(chǎn)購置、處置、報廢以及增值減值等日常業(yè)務進行基本的處理，更好的節(jié)約人力物力，也能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部的貪污腐敗情況。企業(yè)在發(fā)展中，可以根據(jù)行業(yè)以及企業(yè)所置身選取的折舊方式按照系統(tǒng)提交進行折舊，這樣更加合理也符合當前企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展要求。

（四）S A P 對成本的管理。SAP對成本的管理不僅包含成本的費用計劃，還對成本的分攤、分配、歸集等進行綜合分析。在發(fā)展過程中，企業(yè)需要根據(jù)實時的編制成立相關報表，如果發(fā)生意外狀況，可以對分析預算和實際執(zhí)行的差異進行把控，更能為后續(xù)的成本管理工作提供多元化的數(shù)據(jù)。此外，對于一些生產(chǎn)型企業(yè)，可以通過SAP系統(tǒng)對成本進行嚴格的控制，在生產(chǎn)開始前就可以預估生產(chǎn)的成本，根據(jù)當前行業(yè)物料價格波動情況選取最佳進料時間，通過成本核算來形成分析報告。

三 SAP風險管控點的確認分析

（一）需求風險。需求風險主要表現(xiàn)在相關人員對SAP軟件認識不到位，在應用過程中不能了解該系統(tǒng)的重點。在需求分析中，客戶的需求是企業(yè)發(fā)展的關鍵，但是很多工作人員沒有重視到客戶優(yōu)先需求觀念，沒有通過動態(tài)化的管理方式，提升整個財務信息的數(shù)據(jù)的重要性。在SAP系統(tǒng)早期實施過程中有很多不確定因素，沒有平衡對各方面的需求，長此以往，越來越多的需求在SAP系統(tǒng)軟件中沒有得到解決，大量的無效信息充斥整個系統(tǒng)，導致企業(yè)財務管理的風險相關因素逐漸增加。

（二）管理風險。SAP系統(tǒng)是一個成熟的軟件系統(tǒng)，按照軟件工程的相關步驟可以明確其工作流程。但是在系統(tǒng)管理過程中，企業(yè)對一些任務的定義還不夠充分，沒有與實際的項目情況有效連接，很多財務流程存在狀態(tài)不明、責任人混淆、職責沖突的情況，大量的管理混亂導致企業(yè)的正常經(jīng)營受到了影響。從內(nèi)控角度說，這種管理風險會出現(xiàn)會計差錯的重復化，而且系統(tǒng)在正常實施流程中很難發(fā)現(xiàn)，這樣也會使原始的數(shù)據(jù)憑證降低了財務信息的真實性。

（三）控制數(shù)據(jù)的風險。目前很多軟件的開發(fā)和技術不夠成熟，在進行會計信息的錄入、維護、上報中也會存在風險。信息系統(tǒng)不穩(wěn)定會發(fā)生數(shù)據(jù)的篡改和丟失，導致財務系統(tǒng)混亂，沒法正確的處理財務管理事件。在會計信息系統(tǒng)中，我們?yōu)榱诉m應 集中去存儲、對數(shù)據(jù)的加工，以達到內(nèi) 部控制的要求，采取集中權(quán)限管理的辦 法，集中權(quán)限管理和數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)集 中一些辦法，讓數(shù)據(jù)集中的操作指南里面的數(shù)據(jù)被控制而且被操作，這一系列行為會傷害系統(tǒng)。

四 SAP信息軟件管理措施

（一）風險編制的管理計劃。在應用SAP會計信息系統(tǒng)過程中一定要重視應用有效的財務風險管理措施，有針對性的根據(jù)當前的財務狀況進行記錄和追蹤，如果發(fā)現(xiàn)財務狀況不正?？焖俚膱缶?，及時采取有效的應變措施減少傷害。首先可以編制風險管理計劃，在不同階段按照一定的風險計劃推行，保證每一個階段都能夠符合當前的財務管理要求。在信息系統(tǒng)建設的過程中，按照設計，實施，維護等多個階段穩(wěn)步進行開展。組織專門的小組對加強風險管控，按照當前的進度和內(nèi)容采取行動策略和應對方法。

（二）風險的識別、分析和監(jiān)控。企業(yè)通過一定的方法，根據(jù)當前存在的風險類別有針對性的進行分析，對風險可能發(fā)生的問題進行了解，研究風險形成的原因，使會計系統(tǒng)的整體風險得到控制。在分析風險時可以應用定量分析的方法加強監(jiān)督會計系統(tǒng)整體性，對發(fā)生的情況進行監(jiān)督和控制，及時的追蹤和改進風險因素。

（三）編制現(xiàn)金預算。企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流直接影響著企業(yè)的生存能力，企業(yè)要想實現(xiàn)穩(wěn)定的經(jīng)營必須要有一定的利潤，在進行企業(yè)應收賬款的存付的過程中一般要確定現(xiàn)金流量額，了解經(jīng)營銷售項目和存貨之間的關系。如果當經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量少于進入，投資者在這時應該注意警惕，避免出現(xiàn)失衡風險。循環(huán)準確的現(xiàn)金流量預算，能夠及時提醒企業(yè)采取風險防范措施。

（四）建立長期預警系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部應建立長期的預警系統(tǒng)，對公司進行整體評價，讓企業(yè)的賺錢能力、經(jīng)濟效益、償還能力成為一個系統(tǒng)，按照工作指數(shù)和評價重要程度來了解公司的綜合情況。綜合收效系數(shù)的獲得可以使用德爾菲等方法，應用加權(quán)算術平均法或加權(quán)幾何平均得到的平均數(shù)是公司的綜合收效系數(shù)，最后根據(jù)綜合收效數(shù)的數(shù)字來進行預警預報。

結(jié)束語

SAP系統(tǒng)在企業(yè)財務管理中起到了非常重要的作用，但是在應用過程中是一個較為復雜的系統(tǒng)，各部門之間應該加強協(xié)調(diào)，不斷通過橫向和縱向的配合來適應SAP系統(tǒng)的需求。因此，企業(yè)要從整體的業(yè)務出發(fā)，高效的進行財務管理，從而實現(xiàn)企業(yè)綜合管理水平的增強。

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