張忠

摘要：建筑行業(yè)發(fā)展過程中，有效的資金管理極為重要，缺少資金，建筑行業(yè)就很難穩(wěn)序地生存下去，無法運轉(zhuǎn)。由此可知，資金宛若人體血液，是要時刻運轉(zhuǎn)流動的，一定要保障企業(yè)資金的供應(yīng)，避免建筑企業(yè)長期資金的缺失，導(dǎo)致企業(yè)在建筑領(lǐng)域中舉步維艱。為了能在激烈的市場環(huán)境中扎根，建筑企業(yè)勢必要注重資金管理，才能提高市場存活力。企業(yè)通過規(guī)范管理，科學(xué)調(diào)度資金，加強資金管理，才能有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。充分考慮資金運用，實現(xiàn)資金管理優(yōu)化，可以減少成本支出，確保企業(yè)獲利，強化企業(yè)的市場競爭力。建筑企業(yè)要將資金管理落到實處，提高資金使用效率，才能實現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。建筑企業(yè)資金管理中存在資金預(yù)算缺乏合理性、資金未能集中管理、資金內(nèi)控管理力度不強、資金籌集難度大等問題，企業(yè)管理者要解決資金管理中存在的這些問題，才能保證企業(yè)的正常發(fā)展。文章將從建筑企業(yè)資金管理的重要性入手，進一步探究建筑企業(yè)資金管理存在的問題，并提出解決對策，以為建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供參考意見。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);資金管理;問題;對策

當(dāng)前的經(jīng)濟市場逐步深化，不管是何種類型的企業(yè)，如果想要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，沒有流動的資金，把控好資金風(fēng)險，定難生存下去。資金管理顯然已成為當(dāng)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，且企業(yè)管理水平的高低也直接取決于資金管理水準(zhǔn)。建筑企業(yè)的資金占用率高，生產(chǎn)周期又長，工程管理者的綜合素質(zhì)參差不齊，特別是近些年來建筑企業(yè)競爭激烈，想要順利完成工程項目難度大。所以，若想實現(xiàn)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一定要解決好企業(yè)資金管理過程中的問題，管控好資金的使用。

一、建筑企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理特征

建筑企業(yè)資金管理的特質(zhì)與企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)特點有直接關(guān)系。一般來說，建筑企業(yè)的生產(chǎn)地點不集中，呈分散型，但流動性會較強，生產(chǎn)周期也比較長，資金管理帶有較強特殊性。建筑企業(yè)資金管理特征總的來說具有三個明顯特質(zhì)，即墊資具有普遍性，應(yīng)收賬款較易形成;生產(chǎn)周期長，資金需求量高;產(chǎn)品生產(chǎn)過程中具有較強的流動性，需要大量流動資金。在此特征下，要求建筑企業(yè)資金管理過程中勢必要遵循預(yù)算編制、資金安全與資金集中管理的原則，通過逐步規(guī)范化管理，提高工作效率與科學(xué)調(diào)度，促使建筑企業(yè)資金管理的合理性。

（二）資金管理的重要性

首先，在建筑行業(yè)中，項目建設(shè)的早期階段一般都會先支付預(yù)付款，以及履約保證金。而項目后期階段，為了確保建筑企業(yè)整體質(zhì)量的提升，在維護上勢必也要耗費大量的資金。彼時，若是資金鏈中的某一鏈條斷裂開了，企業(yè)原本的發(fā)展也會受到不小的威脅?？善髽I(yè)若能構(gòu)建起科學(xué)合理的資金管理模式，像這種資金斷裂的問題想必就能很好地控制好，也無需擔(dān)憂是否會給企業(yè)的信譽問題帶來不良影響，亦或是導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)加劇等問題，能保障企業(yè)的穩(wěn)序發(fā)展，資金管理可以說有效地降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的必要策略。

其次，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，資金管理若能落到實處，對于促進企業(yè)各部門之間工作的協(xié)調(diào)度也是極有益處的。企業(yè)各部門通過對某個項目的探究討論得出了整個項目資金的運用，從而實現(xiàn)資金分配的科學(xué)合理。通常情況下，企業(yè)不會一個個項目地解決，而是會多個項目同時運轉(zhuǎn)，彼時就需要充分考慮到資金的運用，因為很難做到每個項目的資金都全部到位，若想讓每個項目都能著手進行，降低財務(wù)風(fēng)險，勢必要從資金源頭進行控制。此外，控制好資金流動，并對企業(yè)各項目成本支出加以記錄，應(yīng)收賬款管理效率也有所提升，實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)化。

最后，近些年來，建筑行業(yè)的發(fā)展勢頭愈發(fā)猛烈，建筑企業(yè)競爭性大，資金的雄厚是決定著企業(yè)能否生存與順利經(jīng)營的關(guān)鍵。若資金管理方式高效，被企業(yè)閑置下來的資金也都能發(fā)揮出價值所在，實現(xiàn)資金的循環(huán)使用，有效降低企業(yè)項目成本支出，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效率。加強資金管理，可有效減少成本支出，確保企業(yè)獲利，強化企業(yè)的市場競爭力。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金預(yù)算缺乏合理性

如果企業(yè)想確保預(yù)算的精準(zhǔn)，在招投標(biāo)前，就應(yīng)當(dāng)深入分析整個項目的環(huán)節(jié)總共有哪些，各個環(huán)節(jié)又涉及到了多少成本資金，通過調(diào)查分析然后計算出企業(yè)能獲得的盈利金額，從企業(yè)的整個盈利狀況與實際能力來展開預(yù)算。但在實際踐行過程中，預(yù)算也會出現(xiàn)不小的問題，就如預(yù)算不科學(xué)、高風(fēng)險等，都會影響預(yù)算最終結(jié)果，使其失去原本的作用。如果資金管理與項目預(yù)算并沒有實現(xiàn)統(tǒng)一，就會導(dǎo)致資金的使用沒法跟得上實際進度。此外有的企業(yè)項目沒有合理地采購建筑材料，致使工程現(xiàn)場材料堆積過多，資金占有率過高，因采購部門之失延誤了整個工程進度，浪費資金、時間和人力。

（二）資金未能集中化管理

建筑企業(yè)投資范圍廣，周期也相對較長，缺少完善、系統(tǒng)化的管理，這就致使資金管理制度缺乏完善性，且資金相對松散的狀況。部分建筑企業(yè)高層人員只就局部進行資金管理，缺少全局意識，項目經(jīng)理的風(fēng)險預(yù)警意識也比較薄弱，只知按部就班地埋頭苦干上級布置的工作任務(wù)，沒能抬頭將賬算清，一些管理人員和相關(guān)資金管理者的資管意識也不具備。同時，建筑企業(yè)底下的分、子公司資金未能集中化管理，更無全面使用計劃，使得企業(yè)的部分資金就被閑置下來，難以發(fā)揮其作用。甚至有的公司還負(fù)債累累，不僅加劇了建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，更會降低企業(yè)的信譽，若有需要貸款審批勢必會受到阻礙。想要管理好資金，不應(yīng)只將資金局限于某個部門的管理，理應(yīng)鼓勵全員一同參與到管理過程中，逐步提高基層員工資金管理意識。

（三）資金內(nèi)控管理力度不強

有的企業(yè)項目預(yù)算還不夠健全，項目經(jīng)理分配的職責(zé)也未能準(zhǔn)確落到個人，造成這種結(jié)果是因為建筑企業(yè)的內(nèi)控制度不夠合理與完善。企業(yè)預(yù)算缺少計劃性，致使資金實際使用與資金預(yù)算不相符，資金使用率不高。實際建設(shè)過程中，若是建筑企業(yè)不能將預(yù)算工作做好，在項目施行中沒有開展調(diào)節(jié)控制等工作，就會出現(xiàn)自己實際使用與預(yù)算不同，甚至?xí)h遠超出預(yù)算成本，造成企業(yè)資金短缺現(xiàn)象。同時，有些建筑企業(yè)在監(jiān)督項目經(jīng)理上力度不足，沒有制定相應(yīng)的約束機制，使得項目經(jīng)理的權(quán)利被無限擴大，常出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明確的狀況，項目執(zhí)行過程的監(jiān)管成效就下降了許多，此時，建筑企業(yè)的資金管理難度會大大增加，資金難周轉(zhuǎn)更會成為常態(tài)。通常情況下，建筑企業(yè)內(nèi)控管理問題主要有這幾點：首先，是資金規(guī)劃編制缺少全面系統(tǒng)的考慮，不合理、不健全。其次，是設(shè)置的基金計劃指標(biāo)沒有統(tǒng)一的評估計量根據(jù)。最后，就是資金計劃落實過程中缺少了嚴(yán)格的監(jiān)測分析。很多建筑企業(yè)對新工藝的引入是極為重視的，可光有技術(shù)，卻沒有能靈活使用的專業(yè)人才，資金管理體系又無法及時更新，技術(shù)只能當(dāng)做擺設(shè)罷了。所以，建筑企業(yè)資金運作會效率不高，問題滋生，無法取得較高的經(jīng)濟效益與社會效益，很重要的原因在于人才的短缺，這是企業(yè)資金管理過程中需要尤為重視的一個問題。

（四）資金籌集難度大

工程項目由開始資金籌建至竣工驗收的整個過程是尤為漫長的，在此階段，企業(yè)資金不斷投入，方能保障工程的穩(wěn)序進行，而這一過程中，企業(yè)收入甚至可以說有出無進，畢竟工程尚未結(jié)束，也無法將工程率先抵押給別人，因此資金的籌集就特別重要了。但企業(yè)貸款肯定是要根據(jù)國家政策法律規(guī)定程序來才行，大額貸款的審批也沒有那么迅速，漫長的過程導(dǎo)致建筑企業(yè)籌資難度大，工程也就很難按時完成，便影響了企業(yè)的最終受益。當(dāng)然，這種狀況一般是對小規(guī)模企業(yè)而言，若是經(jīng)濟實力雄厚的企業(yè)顯然無需擔(dān)憂資金運轉(zhuǎn)問題。

三、建筑企業(yè)資金管理解決對策

（一）科學(xué)編制資金預(yù)算

在確定工程項目招投標(biāo)結(jié)果后，建筑企業(yè)需對該項目進行全方位、系統(tǒng)化地調(diào)研工作，調(diào)研內(nèi)容主要涉及到人工、材料與機械等成本支出，同時還要對業(yè)主的資金支付能力與信譽度做深入了解，在此基礎(chǔ)上制定全面細致的資金使用計劃，計劃主要是為了能應(yīng)對資金缺口，縮短資金收支時間等問題。企業(yè)自身可依據(jù)項目的進展，對資金需求、內(nèi)部單位辦公預(yù)算、閑置資金等進行科學(xué)調(diào)配、使用等，特別是在資金使用的高峰期，更要統(tǒng)籌兼顧內(nèi)部其他支出。企業(yè)不應(yīng)當(dāng)只局限于讓財管人員參與到資金預(yù)算的定制中，而應(yīng)遵循全員參與管理的原則，多咨詢各部門的意見，總結(jié)歸納。通過對不同部門與種類來展開預(yù)算，然后按照工程數(shù)量與進展，中標(biāo)價位來預(yù)算業(yè)主最晚預(yù)支付時間。還可進一步分析器械材料與分包隊等使用狀況來科學(xué)預(yù)算材料成本，通過分包、供應(yīng)商等合同上寫的數(shù)目展開預(yù)算。針對項目涉及到的人員，工程竣工時間等預(yù)算管理成本，預(yù)測資金需求數(shù)額與各種成本付現(xiàn)，來判斷資金是否足夠，有無必要尋求外部融資。此外，將資源預(yù)算也納入到年度最終考核中，要讓企業(yè)的全體員工、高層都能意識到資金預(yù)算管理的重要性，并引起重視，在實際工作中也能多加注意，提高自己的職業(yè)素養(yǎng)。

（二）加強資金集中管理

首先，建筑企業(yè)要將分散化的資金進行集中化管理，努力提升資金使用率。根據(jù)建筑企業(yè)的實際狀況，采取相應(yīng)的管理模式。如可采取組合方式，或是總部統(tǒng)一收取與支付，總部結(jié)算等來管理資金，如此，便能實現(xiàn)資金的集中支配并發(fā)揮其實力，提高資金運用率，建筑企業(yè)的債務(wù)償還實力、融資實力都會得到強化，同時也減少了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。其次，企業(yè)需控制好工程承攬時的風(fēng)險。可成立一個專門控制工程分項的團隊，承包一個項目時，該團隊就對此項目展開資信調(diào)查與實際考察，具體的調(diào)查方向主要有這幾點：首先要對該項目是否真實、項目開發(fā)條件是否足夠、資金來源等仔細調(diào)查;其次要對墊付資金相關(guān)部門的優(yōu)良與否調(diào)查清楚，實際墊付時，要看墊付資金與實際狀況是否符合，比例要清晰，即便是工程建設(shè)開始了，實時監(jiān)控措施也不可忽視;之后便是到簽訂合同時，需對合同中涉及到付款金額的每一條款認(rèn)真、嚴(yán)格查閱核實，避免掉入對方設(shè)置的陷阱中。最后，建筑企業(yè)再成立一個負(fù)責(zé)工程款結(jié)算與催收的團隊，并從這幾個措施出發(fā)及時追回應(yīng)收賬款：第一，是依據(jù)合同中的預(yù)付條款，恰當(dāng)?shù)靥嵝秧椖科髽I(yè)在規(guī)定時間內(nèi)付清款項;第二，仍依照合同約定，在工程的不同階段進行賬款回收;第三，針對那些老賴，故意拖欠的項目款項，團隊需向有關(guān)的高層管理者、控制風(fēng)險的部分加以匯報，待企業(yè)商討出決策后，再決定是否要及時停止該項目建設(shè)，依據(jù)合同約定與法律來索賠停工損失。

（三）健全內(nèi)部控制制度

首先，建筑企業(yè)在審批資金使用流程上必須嚴(yán)格，不管是職工材料采購、機械租賃的審批或是高層管理資金使用，都要走程序，不可搞特殊，待審批流程后，再統(tǒng)一交由公司財務(wù)管理部門進行對公轉(zhuǎn)賬付款，使項目部的資金用度控制在合理范圍內(nèi)。其次，項目部對外賒欠的材料款項也要嚴(yán)格控制，要求項目部人員不得在尚未允許的條件下，直接以公司名義對外簽署賒賬合同，或是向其他人收取各種非本企業(yè)所統(tǒng)一的形式保證金、押金等行徑，否則后果自負(fù)。總之，建筑企業(yè)的總部要將每個崗位工作職責(zé)落到個人身上，切實完善內(nèi)部控制制度，才可令資金獲得規(guī)范使用。最后，財務(wù)管理人員是管理企業(yè)資金的關(guān)鍵人物，為此，建筑企業(yè)要切實提高財會人員的專業(yè)培訓(xùn)，加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，便于財會人員更好地管控企業(yè)資金。一方面，企業(yè)需定期為財會人員提供培訓(xùn)和進修機會，邀請專家或讓分、子公司的財會面對面交流，分享工作經(jīng)驗。另一方面，財會人員在實際工作中，要對項目的整個工程狀況有充分了解，及時做好項目收支，即材料進場、材料款與人工費用等結(jié)算付款臺賬。而對各項目報上來的賬目金額、對外支付款等流程要嚴(yán)格把控與審核。

（四）開拓資金籌集渠道

建筑企業(yè)資金籌集可從三點著手進行：首先，讓前端業(yè)務(wù)部將已完成的部分報送上去，以便業(yè)主及時付清款項。其次，業(yè)主付清后，再科學(xué)設(shè)計材料供應(yīng)商與分包隊伍的資金支付，借經(jīng)營負(fù)債緩沖資金壓力。最后，還需提高自己的銀行信用，爭取與銀行有長期或是中短期的貸款合作，以解決企業(yè)長短期資金流動問題。此外，建筑企業(yè)也要努力提升企業(yè)人員關(guān)于稅收籌劃的認(rèn)知，積極引進稅收籌劃方面的專業(yè)人才，構(gòu)建完善稅收籌劃評價體系，鼓勵企業(yè)職員，特別是財會人員都參與到該知識的學(xué)習(xí)中，以規(guī)劃出合理的稅收籌劃方案。同時，建筑企業(yè)的稅收籌劃可與第三方機構(gòu)合作共同進行，并深入分析當(dāng)前的稅收政策，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。且建筑企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的互動機制也需要逐步強化，確保稅務(wù)機關(guān)的信息渠道有效打開，避免獲取的信息不準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致方案執(zhí)行過程中出現(xiàn)較大偏差。

四、結(jié)語

從上文分析可看出，建筑企業(yè)資金管理若想得到健全，資金管理定要落到實處，提升資金使用率，方可實現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益的最大化。建筑企業(yè)高層管理者需意識到資金管理對建筑企業(yè)的意義，解決好資金管理過程中存在的問題，科學(xué)編制資金預(yù)算，加強資金的集中管理，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，開拓企業(yè)資金籌資渠道。如此，建筑企業(yè)的資金流動正常，經(jīng)營風(fēng)險得到有效控制，在建筑行業(yè)中的競爭能力就能得到提升。

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（作者單位：中交四公局第九工程有限公司）