王金芝

（瑞爾國際物流（北京）有限公司，北京 100124）

一、中小民營企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的內(nèi)涵

從狹義的角度上看，資金管理僅僅指的是現(xiàn)金流動(dòng)的管理。而從廣義的角度上看，資金管理還包括企業(yè)的儲(chǔ)備資金管理、流動(dòng)周轉(zhuǎn)資金管理和專項(xiàng)資金管理以及其他資金管理。中小民營企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)于中小民營企業(yè)來說，做好有效的資金管理，疏通好資金流通的各個(gè)環(huán)節(jié)是提高中小民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑。

（二）中小民營企業(yè)資金管理的重要性

中小民營企業(yè)市場競爭環(huán)境惡劣，中小民營企業(yè)要想在激烈的市場中生存和發(fā)展下去，就需要提升企業(yè)的核心競爭力，重視資金管理問題，提高資金運(yùn)行的效率，以此為中小民營企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。在中小民營企業(yè)的發(fā)展中，資金是非常重要的，充足的流動(dòng)資金是企業(yè)周轉(zhuǎn)運(yùn)作的必要因素，在很大程度上決定了中小民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的大小，企業(yè)是否能夠通過多渠道籌集企業(yè)運(yùn)行資金，逐漸成為決定企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性條件。中小民營企業(yè)需要從資金管理進(jìn)行過程中遇到的問題入手，依據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，研究有效的對(duì)策，才能不斷促進(jìn)自身的發(fā)展。

二、中小民營企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理理念落后

從目前的情況分析來看，中小民營企業(yè)在資金管理方面的工作大多存在的問題是資金管理意識(shí)較為薄弱、重視程度過低，這必然會(huì)致使企業(yè)資金管理出現(xiàn)嚴(yán)重的疏忽和漏洞，企業(yè)資金一旦出問題，就會(huì)嚴(yán)重影響到中小民營企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.重視程度不夠

中小民營企業(yè)資金管理的重視程度不夠主要表現(xiàn)在，大多數(shù)中小民營企業(yè)的規(guī)模不大，企業(yè)員工數(shù)量少，往往是一人身兼數(shù)職，財(cái)務(wù)工作人員不夠?qū)I(yè)，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門大多沒有資金管理的概念，于是經(jīng)常把資金管理和會(huì)計(jì)核算認(rèn)為沒有什么區(qū)別，崗位分工不明確，各員工的職責(zé)模糊不清，沒有及時(shí)對(duì)資金流向進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，常常會(huì)造成資金無故丟失的現(xiàn)象，并且無法查清掌握資金數(shù)量。

2.無法對(duì)外融資

從目前來看，中小民營企業(yè)對(duì)外融資條件較高，許多企業(yè)無法進(jìn)行對(duì)外融資，而對(duì)外融資又是中小民營企業(yè)擴(kuò)張資金來源的重要途徑，過于單一化的融資渠道導(dǎo)致中小民營企業(yè)中很大部分的資金都是領(lǐng)導(dǎo)的自有投資資金，也使得資金管理理念難以真正進(jìn)入企業(yè)，落到實(shí)處解決資金管理工作中出現(xiàn)的問題。

3.資金風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足或管理不到位

如果企業(yè)資金管理人員，沒有很好地進(jìn)行資金管理，企業(yè)的資金受到貪污挪用或者因其他非法行為而受到侵害，就會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部資金管理混亂的問題，甚至出現(xiàn)員工的徇私舞弊，使得中小民營企業(yè)不能及時(shí)高效處理應(yīng)收賬款，導(dǎo)致企業(yè)后期出現(xiàn)了壞賬，致使企業(yè)資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)都出現(xiàn)問題。再有，由于部分中小民營企業(yè)沒有設(shè)立專門的資金管理部門，在企業(yè)使用資金前沒有制定好相應(yīng)的資金預(yù)算和擬定資金使用計(jì)劃，無法有效利用流動(dòng)資金。在資金的周轉(zhuǎn)過程中缺乏合理性、協(xié)調(diào)性，造成了資金運(yùn)動(dòng)沒有做到良性循環(huán)，大大較低了資金的利用價(jià)值，閑置的企業(yè)資金增多，資金周轉(zhuǎn)運(yùn)作效率有待提高。

（二）資金管理方式單一

目前，大部分中小型民營企業(yè)的財(cái)務(wù)處理工作相對(duì)薄弱，仍保留著傳統(tǒng)單一的資金管理方式，企業(yè)內(nèi)部沒有制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)也沒有設(shè)立與之匹配的審計(jì)部門，資金管理崗位存在著嚴(yán)重的工作落實(shí)不到位問題。從當(dāng)前中小民營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析中看來，企業(yè)資金管理方式呈現(xiàn)出單一的明顯特點(diǎn)，對(duì)資金的管理沒有設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，而是籠統(tǒng)地歸在會(huì)計(jì)管理之中，沒有專門的流程制度和管理人員，還是處于一切都是領(lǐng)導(dǎo)說了算，沒有嚴(yán)格地監(jiān)督管理資金的使用情況，引發(fā)了一系列的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)問題，一是資金的使用不合理，沒有規(guī)范性，沒有指定專門的使用計(jì)劃；二是資金的使用效率低下，企業(yè)的正常營運(yùn)受到威脅，資金使用毫無計(jì)劃性，資金運(yùn)轉(zhuǎn)相對(duì)滯后。

（三）資金管理制度不完善

1.沒有健全的內(nèi)部資金管理制度

大多數(shù)中小民營企業(yè)都未能設(shè)置完整且健全的一套內(nèi)部資金管理制度，在企業(yè)日常運(yùn)行過程中，尤其是資金籌集、資金使用等方面尚欠缺怎樣更合理地開展資金計(jì)劃管理。而在確定了企業(yè)自身資金的投資項(xiàng)目或者方向之后，投資資金多少以及合理且最大化利用資金等方面還是需要補(bǔ)足專業(yè)方面的認(rèn)識(shí)。

在資金的投入和回轉(zhuǎn)方面沒有相應(yīng)的管理機(jī)制，進(jìn)而影響到企業(yè)整體的資金管理效率，甚至有可能出現(xiàn)阻礙中小民營企業(yè)良好發(fā)展的趨勢。與此同時(shí)，一些中小民營企業(yè)盡管制定了相應(yīng)的資金管理制度，但卻只是存在于形式上，在具體的資金管理實(shí)施過程中難以將制度落實(shí)到位，就沒有真正發(fā)揮其管理作用，進(jìn)一步導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)資金失去平衡，企業(yè)資金支付能力下降。

2.不完善的監(jiān)督管理體系

中小民營企業(yè)在編制資金預(yù)算時(shí)經(jīng)常不經(jīng)過實(shí)際調(diào)研考察，沒有深入了解市場的實(shí)際的情況，編制出來的資金預(yù)算與實(shí)際大相徑庭，加之財(cái)務(wù)分析不夠全面，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作造成了嚴(yán)重的阻礙，以至于中小民營企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以進(jìn)行。中小民營企業(yè)在資金管理監(jiān)督體系方面也不夠完善，因?yàn)榇蠖嘀行∶駹I企業(yè)尚未設(shè)立專門的資金管理體系，與之相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督管理體系也就更不完善。在日常工作中對(duì)資金管理的措施就是全由老板一個(gè)人說了算，因此無論是企業(yè)管理者還是普通工作人員對(duì)資金的管理都不重視，企業(yè)內(nèi)部沒有資金管理監(jiān)督制度，每個(gè)人都以老板的意思為標(biāo)準(zhǔn)，在資金的使用上沒有相互監(jiān)督的制度，造成了許多不必要的損失。

（四）現(xiàn)金流管理不到位

中小民營企業(yè)大多受到規(guī)模限制，缺乏專門的資金管理團(tuán)隊(duì)，業(yè)務(wù)水平相對(duì)較低，在企業(yè)流動(dòng)資金管理層面通常只是片面重視流動(dòng)資金的安全性，卻忽視了這些流動(dòng)資金的機(jī)會(huì)成本已經(jīng)后續(xù)收益。雖然一部分中小民營企業(yè)整體盈利水平還是不錯(cuò)的，但是缺乏專業(yè)的流動(dòng)資金管理，沒有充分利用這部分流動(dòng)資金開展有效的多元化投資，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金出現(xiàn)大量閑置的情況。更有一些民營企業(yè)管理者把流動(dòng)資金存入銀行賬戶，不去利用流動(dòng)資金進(jìn)行企業(yè)擴(kuò)展和對(duì)外投資，只是片面強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資金的安全性，不合理地占用流動(dòng)資金，大大降低流動(dòng)資金的收益性。

（五）可支配流動(dòng)資金不足

中小民營企業(yè)可用資金很少，企業(yè)的融資渠道也很單一，中小民營業(yè)的規(guī)模太小，周轉(zhuǎn)的資金大多是企業(yè)自有資金，例如經(jīng)營者的投資啟動(dòng)金和經(jīng)營期間的盈余公積金，發(fā)展只能通過自有流動(dòng)資金開展，資金數(shù)額較小，可支配的流動(dòng)資金難以支撐企業(yè)發(fā)展，有著很大的發(fā)展局限。目前中小民營企業(yè)的外部融資渠道主要是向銀行借貸，不過向銀行借貸就需要抵押物，且大部分中小民營企業(yè)負(fù)債高，信用等級(jí)低。大部分中小民營企業(yè)因?yàn)橐?guī)模較小，能作為抵押的固定資產(chǎn)更是屈指可數(shù)，由于抵押物的匱乏，使得企業(yè)的借貸額度較小，可使用的流動(dòng)資金有限，籌資的難度不斷增大。就一般情況而言，中小民營企業(yè)的融資成本無疑是要比一般的上市公司高得多，因?yàn)橐恍┿y行機(jī)構(gòu)、金融貸款機(jī)構(gòu)會(huì)考慮到中小民營企業(yè)的資金償還能力，從而不會(huì)將貸款發(fā)放民營企業(yè)，而是優(yōu)先考慮上市公司，更是加劇了中小民營企業(yè)融資難的情況。因此，可支配的流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，加上融資渠道過于單一，這些因素的綜合，使得中小民營企業(yè)的發(fā)展變得越發(fā)困難。

三、中小民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效對(duì)策

（一）創(chuàng)新資金管理理念

中小民營企業(yè)要想做好資金管理工作，必須在中小民營企業(yè)培養(yǎng)資金管理的意識(shí)，進(jìn)而提升資金管理在中小民營企業(yè)中的地位。管理層需要積極轉(zhuǎn)變過去資金管理觀念，盡力做好企業(yè)各部門的配合工作，充分調(diào)動(dòng)資金管理者對(duì)資金管理的熱情，充分發(fā)揮企業(yè)資金管理各崗位的職能作用，把企業(yè)資金管理制度真正落到實(shí)處。在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，做好對(duì)中小民營企業(yè)的資金管理理念建設(shè)，同時(shí)重視資金管理的時(shí)間價(jià)值觀。中小民營企業(yè)的資金管理者必須要考慮不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)資金的運(yùn)作價(jià)值的影響，要重視企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的企業(yè)的資金籌集和資金使用分配情況是否科學(xué)合理，充分考慮到企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，要把資金的時(shí)間價(jià)值發(fā)揮到最大化，建立科學(xué)的資金管理意識(shí)，避免資金過多的浪費(fèi)。

（二）豐富資金管理方式

中小民營企業(yè)要想豐富自己的資金管理方式，就需要分析企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀以及實(shí)際的資金管理問題，研究制定適合自己的財(cái)務(wù)管理體系，轉(zhuǎn)變企業(yè)資金的管理方式，首先就要提高企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)核算水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金工作的合理化和規(guī)范化水平建設(shè)，先是要不斷地完善會(huì)計(jì)核算的流程制度，規(guī)范地使用會(huì)計(jì)手段進(jìn)行企業(yè)的項(xiàng)目數(shù)據(jù)核算，并在企業(yè)的日常工作中充分體現(xiàn)出來，對(duì)于企業(yè)可用資金的流向做好詳細(xì)分析，為企業(yè)管理投資決策提供數(shù)據(jù)支持。資金管理人員做好自身的本職工作，做好權(quán)責(zé)劃分，不相容崗位做到不兼任，改變中小民營企業(yè)一人身兼數(shù)職的情況，做好基本的財(cái)務(wù)崗位管理工作，應(yīng)積極完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)思想，做好績效獎(jiǎng)勵(lì)制度和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。擴(kuò)展專業(yè)資金管理人員隊(duì)伍，制定各資金管理崗位具體職責(zé)要求，做好不相容職務(wù)相分離的工作，大家應(yīng)各司其職，完成本職工作，讓資金周轉(zhuǎn)效率達(dá)到更高水平。

（三）完善資金管理制度

做好預(yù)算管理才能更好地促進(jìn)企業(yè)資金運(yùn)行周轉(zhuǎn)，同時(shí)科學(xué)合理的預(yù)算也為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供了重要保障。通過制定相應(yīng)預(yù)算時(shí)需要以企業(yè)目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)，然后對(duì)于中小民營企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面預(yù)算編制，并開展有關(guān)的分析及考核等，使得企業(yè)資金能夠科學(xué)合理地納入全面預(yù)算之中，以此提高中小民營企業(yè)資金的使用效率。再者，還需要強(qiáng)化企業(yè)資金的監(jiān)督與管控，中小民營企業(yè)可以充分地發(fā)揮其財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，如通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析來找到中小民營企業(yè)在資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)所存在的問題，并發(fā)現(xiàn)科學(xué)合理的解決方法；與此同時(shí)，中小民營企業(yè)還可以根據(jù)需要配備專職的內(nèi)部審計(jì)部門，以全面監(jiān)督企業(yè)資金日常的運(yùn)行情況，使資金的使用效率最大化。

（四）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理

企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)性的高低與資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的多少是成正比的，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，資金流動(dòng)性能就越好，獲利也就更多。如果能讓企業(yè)貨幣資金的流動(dòng)快起來，資金管理者就能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更高的價(jià)值。如果企業(yè)使用大量現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增高，現(xiàn)在電子支付如此發(fā)達(dá)，企業(yè)可以通過網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等方式進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算，電子銀行承兌匯票等支付手段，方便企業(yè)把銀行里的閑置資金充分利用起來，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的高效管理，并不斷提高企業(yè)資金管理的專業(yè)水平。

（五）強(qiáng)化可支配流動(dòng)資金管控

首先中小民營企業(yè)必須全面增強(qiáng)企業(yè)的對(duì)外融資水平，大力擴(kuò)張可行性融資渠道，突破傳統(tǒng)的抵押物貸款的局限，考慮從信用擔(dān)保以及應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款等多種借貸方式出發(fā)。中小民營企業(yè)還可以進(jìn)行債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，以實(shí)現(xiàn)融資目的，在增加企業(yè)的可支配流動(dòng)資金的同時(shí)做好可支配流動(dòng)資金的管理控制，合理使用股東投入的可支配資金，不要過多局限于資金安全問題，大膽創(chuàng)新，資金對(duì)于中小民營企業(yè)來說是重要的生命線，必須要盡可能加強(qiáng)可支配流動(dòng)資金的管理，資金管理者首先要提高對(duì)資金的全面認(rèn)識(shí)，更要管理好、使用好可支配流動(dòng)資金，全面落實(shí)可支配流動(dòng)資金管理制度，減少壞賬發(fā)生，同時(shí)要把有效的流動(dòng)資金集中起管理，做到有效提高可支配流動(dòng)資金使用的效率，為中小民營企業(yè)創(chuàng)造更高更好的經(jīng)濟(jì)效益。讓中小民營企業(yè)的資金真正活動(dòng)起來，做更多的有效投資，購買銀行中風(fēng)險(xiǎn)較小的理財(cái)產(chǎn)品、各類國債、開放式和封閉式基金等可隨時(shí)變現(xiàn)的投資項(xiàng)目，通過理財(cái)和短期投資使資金活起來，提高可支配流動(dòng)資金的收益。

總之，中小民營企業(yè)要想在激烈的市場競爭中屹立不敗，必須時(shí)刻反省發(fā)現(xiàn)自身存在的資金管理問題，中小民營企業(yè)的資金管理人員必須不斷加強(qiáng)資金管理工作能力，在有效降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性，減少企業(yè)的壞賬問題，要做好中小民營企業(yè)資金管理方面的工作，健全流動(dòng)資金管理制度，嚴(yán)格控制各類資金的使用，擴(kuò)大企業(yè)資金籌措渠道，為企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展提供更多資金來源，促進(jìn)中小民營企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。