［釋疑］

Q：對境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個人之間的人民幣收付款申報規(guī)定何時實(shí)施？如何實(shí)施？

Q：境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的涉及資本項(xiàng)目管理、貨物貿(mào)易進(jìn)出口核查和代發(fā)工資這三類人民幣收付款的申報范圍是否按發(fā)生在同一法人銀行界定？

A：上述三類情形按交易性質(zhì)界定，不限于發(fā)生在同一法人銀行內(nèi)。同一法人銀行是指同一銀行系統(tǒng)，如一家銀行的總行、分行、支行和網(wǎng)點(diǎn)即屬于同一法人銀行。

Q：境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的涉及資本項(xiàng)目管理和貨物貿(mào)易進(jìn)出口核查項(xiàng)下的人民幣收付款業(yè)務(wù)如何申報？

A：銀行和境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注資本項(xiàng)目、經(jīng)常項(xiàng)目的相關(guān)管理規(guī)定，及時了解掌握涉及境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的人民幣收付款業(yè)務(wù)管理規(guī)定。實(shí)踐中，應(yīng)遵循以下原則：

（1）對于通過客戶正常辦理業(yè)務(wù)提交的資料能夠判斷出為資本項(xiàng)目管理或貨物貿(mào)易進(jìn)出口核查項(xiàng)下業(yè)務(wù)的，銀行應(yīng)提示客戶進(jìn)行間接申報。

（2）對于客戶主動說明所辦業(yè)務(wù)為上述業(yè)務(wù)并要求進(jìn)行申報的，銀行應(yīng)指導(dǎo)其進(jìn)行間接申報。

（3）當(dāng)銀行無法依據(jù)客戶正常辦理業(yè)務(wù)的資料判斷是否屬于上述業(yè)務(wù)，或客戶正常辦理業(yè)務(wù)無需提交業(yè)務(wù)資料，或客戶沒有主動申報屬于上述業(yè)務(wù)的，銀行無需通知客戶進(jìn)行間接申報。

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Q：如何理解境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個人之間發(fā)生的代發(fā)工資？如何申報？

A：代發(fā)工資包括所有申報在“321000-職工報酬（工資、薪金和福利）”項(xiàng)下的交易（報銷費(fèi)用、醫(yī)保費(fèi)和社保金不屬于代發(fā)工資）。境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)可采用紙質(zhì)或電子“申報信息清單”（格式可靈活，但需包含辦理間接申報所需的全部信息）的模式，通過其工資代發(fā)行辦理間接申報。

Q：如何申報同一法人銀行內(nèi)境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個人之間5000美元（含）以下的人民幣收付款業(yè)務(wù)？

A：可采用兩種申報方式：

（1）境內(nèi)銀行可以按照境內(nèi)居民機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行逐筆申報。

（2）境內(nèi)銀行可以按日將同一交易對手方國家/地區(qū)且同一交易性質(zhì)的進(jìn)行分類匯總申報。交易對手名稱可根據(jù)“國別名稱”+“個人”字樣填寫（如“美國個人”）。

Q：如何判定持有境外長期居留證、港澳臺居民居住證的個人居民/非居民身份？

A：持有長期居留證的個人認(rèn)定為非居民個人。暫不能根據(jù)港澳臺居民居住證將持證人判斷為居民個人的，銀行應(yīng)請相關(guān)客戶出示港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證來認(rèn)定其為非居民個人，或根據(jù)港澳臺居民居住證上載明的港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺灣居民來往大陸通行證的號碼，認(rèn)定其為非居民個人。

Q：涉外收付憑證何時需要打印？如何備案？

A：若客戶選擇紙質(zhì)的申報方式，銀行仍需按照《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（匯發(fā)〔2015〕27號）的要求打印、留存相關(guān)涉外收付憑證，并按照《境內(nèi)銀行涉外收付憑證管理規(guī)定》（匯發(fā)〔2014〕19號）第五章相關(guān)要求進(jìn)行憑證備案。

Q：境內(nèi)銀行可否作為間接申報主體？

A：可以，境內(nèi)銀行作為間接申報主體主要有以下三種情形：

（1）涉及銀行自身業(yè)務(wù)。如銀行自身非貨幣黃金進(jìn)出口涉外收付款。

（2）銀行金融服務(wù)發(fā)展而成為集中申報主體的業(yè)務(wù)。如銀行視同支付機(jī)構(gòu)為跨境電子商務(wù)經(jīng)營者、購買商品或服務(wù)的消費(fèi)者提供相關(guān)資金收付服務(wù)的，可按照第三方支付機(jī)構(gòu)的要求進(jìn)行集中和還原申報。

（3）金融市場開放新業(yè)務(wù)中銀行作為報價行或承銷行。如為完整采集特定渠道下跨境資金流動數(shù)據(jù)而涉及銀行作為申報主體的情況，如“債券通”業(yè)務(wù)中銀行作為境內(nèi)報價機(jī)構(gòu)的情形。

Q：如何理解電子形式的《單位基本情況表》？電子形式是否需要簽章？

A：電子形式的《單位基本情況表》是指銀行自身業(yè)務(wù)經(jīng)營中已經(jīng)預(yù)留的機(jī)構(gòu)客戶的統(tǒng)一社會信用代碼或特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知、營業(yè)執(zhí)照等證明文件。在此情況下，無需請機(jī)構(gòu)客戶填寫紙質(zhì)《單位基本情況表》和提供相關(guān)證明文件，銀行可利用本行預(yù)留的客戶信息，生成機(jī)構(gòu)申報主體電子形式的《單位基本情況表》。電子形式的《單位基本情況表》無需客戶簽章。

Q：如何處理數(shù)據(jù)采集規(guī)范中關(guān)于《單位基本情況表》新增的十三個字段信息？

A：處理規(guī)則是：如果銀行采用接口方式報送新增或更新的《單位基本情況表》，若這13個字段為空值，則不覆蓋系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)信息；若為非空值，則會覆蓋系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)信息。如果銀行采用界面錄入方式新增或更新《單位基本情況表》，則會覆蓋系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)信息。

Q：如何填寫涉外收付憑證中的“付款人/收款人常駐國家（地區(qū)）”？

A：對方“付款人/收款人常駐國家（地區(qū)）”相關(guān)填報要求如下：

（1）對于境內(nèi)居民通過境內(nèi)銀行與境外（或境內(nèi)）非居民發(fā)生的收入和支付款項(xiàng)，“付款人/收款人常駐國家（地區(qū)）”填寫境外（或境內(nèi)）非居民的常駐國家或地區(qū)。

（2）對于境內(nèi)居民通過境內(nèi)銀行與境外居民發(fā)生的收入和支付款項(xiàng)，“付款人/收款人常駐國家（地區(qū)）”填寫境外居民境外賬戶開戶銀行所在國家或地區(qū)。

（3）對于境內(nèi)非居民通過境內(nèi)銀行與境外（包括居民與非居民）發(fā)生的收入和支付款項(xiàng)，“付款人/收款人常駐國家（地區(qū)）”填寫境內(nèi)非居民的常駐國家或地區(qū)。

Q：如何界定涉外收付憑證中的“付款人/收款人常駐國家（地區(qū)）”中的常駐？

A：對于常駐的界定，若對方付款人/收款人為機(jī)構(gòu)，則按照對方付款人/收款人的注冊地國家或地區(qū)來界定；若對方付款人/收款人為個人，則按照對方付款人/收款人的個人有效證件來界定。