中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2020）08-063-01

摘 要 本文圍繞國有企業(yè)制度體系建設(shè)的重要意義、存在問題展開梳理分析，并提出了優(yōu)化改進(jìn)路徑，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)治理體系現(xiàn)代化提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞 制約制衡 強(qiáng)化執(zhí)行閉環(huán) 體系設(shè)計(jì) 三討論 集體決策審批 評審回顧

制度是企業(yè)的基本規(guī)范和行為準(zhǔn)則，是企業(yè)為完成組織目標(biāo)，針對生產(chǎn)經(jīng)營及管理活動(dòng)制定的具有普遍約束性、反復(fù)適用性、權(quán)利義務(wù)并存的基本規(guī)范和行為準(zhǔn)則，是實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的重要保障。

一、國有企業(yè)制度體系建設(shè)存在的問題

對制度建設(shè)的重要性認(rèn)識不足。企業(yè)沒有充分認(rèn)識到完善制度體系建設(shè)在推動(dòng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等方面的基礎(chǔ)和保障作用。企業(yè)個(gè)別人員缺乏法治意識，“重干輕管”“指哪打哪”的慣性思想和“講時(shí)重要、用時(shí)次要”的現(xiàn)象依然存在。業(yè)務(wù)部門認(rèn)為制度體系建設(shè)是制度管理部門的事情，只安排業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)，過程中部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)都沒有參與，也缺少把關(guān)，制度管理中的部門主責(zé)意識缺失。

對體系管理的系統(tǒng)性思考不夠。企業(yè)的各項(xiàng)制度間缺乏有效協(xié)同，沒有對管理事項(xiàng)進(jìn)行有效梳理識別，制度與業(yè)務(wù)管理未做到有效匹配，導(dǎo)致一方面由于部分業(yè)務(wù)缺乏制度約束而存在管理空白，企業(yè)管理中存在大量一事一議的事項(xiàng)，以會議決策替代制度管理；另一方面幾個(gè)制度就同一業(yè)務(wù)均提出了管理要求且相互間矛盾，導(dǎo)致執(zhí)行困難。

對業(yè)務(wù)本身的梳理分析不深入。制度內(nèi)容與管理實(shí)際脫節(jié)，有的制度簡單復(fù)制上級要求，沒有可執(zhí)行操作的具體條款；有的制度提出的管理要求和流程設(shè)置不符合實(shí)際，導(dǎo)致制度部分條款明顯難以滿足執(zhí)行需要。

對制度執(zhí)行的監(jiān)督閉環(huán)不到位。企業(yè)在過程中，對制度執(zhí)行和體系建設(shè)情況的定期回顧與檢查不夠，部分監(jiān)督流于文字材料等形式，有些不執(zhí)行制度的行為未受到考核問責(zé)，導(dǎo)致“違法”成本低，沒有形成有效的制度執(zhí)行文化。

二、國有企業(yè)制度體系建設(shè)的實(shí)施路徑

一是加強(qiáng)組織保障，壓實(shí)工作職責(zé)。制度體系建設(shè)是企業(yè)的重要性基礎(chǔ)工作，必須通過強(qiáng)有力的組織保障來推動(dòng)實(shí)施?？梢园凑铡肮窘y(tǒng)領(lǐng)+部門主責(zé)”的方式落實(shí)制度體系建設(shè)職責(zé)，其中，公司第一責(zé)任人是制度體系建設(shè)工作的主管領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)組織發(fā)動(dòng)和監(jiān)督考核，落實(shí)決策審批要求；法律事務(wù)部門是制度管理牽頭部門，負(fù)責(zé)具體實(shí)施和協(xié)調(diào)統(tǒng)籌，牽頭制度體系建設(shè)；各業(yè)務(wù)部門為具體制度的主責(zé)部門，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)梳理和制度編制。通過將制度的編制、審核、發(fā)布和宣貫等各項(xiàng)工作納入年度績效考評，壓實(shí)責(zé)任。

二是開展業(yè)務(wù)分析，抓好體系設(shè)計(jì)。按照制度的范圍和效力，將制度分為綱領(lǐng)類、原則類和實(shí)施類等不同層級（或分為一級制度、二級制度、三級制度）。

針對不同層級的制度明確各自的格式規(guī)范和程序要求，下一層級制度必須符合上一層級制度的管理原則和要求，其中：綱領(lǐng)類制度是針對公司全局的管理定位、性質(zhì)等內(nèi)容所提出的核心性的管理要求；原則類制度是為貫徹某項(xiàng)管理工作，在特定范圍內(nèi)提出的原則、目標(biāo)等管理要求；實(shí)施類制度是針對某項(xiàng)具體工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)而制定的細(xì)化的程序、方法和措施，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供具體的指導(dǎo)或支持。

三是規(guī)范建設(shè)要求，實(shí)施計(jì)劃管理。為有效統(tǒng)籌制度體系建設(shè)，及時(shí)跟進(jìn)各項(xiàng)管理要求的變化，保持制度的動(dòng)態(tài)更新，每年要組織制定企業(yè)年度制度計(jì)劃，將上級或行業(yè)準(zhǔn)則已發(fā)生變化、管理職責(zé)及工作要求已發(fā)生調(diào)整的對應(yīng)制度作為年度制度工作的重點(diǎn)，及時(shí)做好制度的新增/修訂工作，同時(shí)做到制度修訂工作的“周跟蹤、月滾動(dòng)、季通報(bào)”，嚴(yán)格計(jì)劃執(zhí)行，繼而推動(dòng)制度體系的修編完善。

四是突出審核討論，嚴(yán)格過程控制。制度得到執(zhí)行的一個(gè)重要因素就是制度有效且貼合實(shí)際，因此在制度在編制的過程中，就要按照“怎么做、就怎么寫，怎么寫、就怎么做”的思路去落實(shí)，始終做到制度與實(shí)際緊密貼合。同時(shí)，必須強(qiáng)化制度的審核討論和過程控制，所有制度在組織的“三討論”之后，經(jīng)過“集體決策審批”后方可發(fā)布，提高制度管理的嚴(yán)肅性。

制度“三討論”，即部門內(nèi)、部門間和上會前討論。其中：第一次的部門內(nèi)討論，由該制度部門負(fù)責(zé)人組織，部門全員參加，目的是確保部門內(nèi)專業(yè)順暢、信息共享（相當(dāng)于一次業(yè)務(wù)交流會）；第二次的部門間討論，由該制度所涉業(yè)務(wù)的主管領(lǐng)導(dǎo)組織，制度涉及到的相關(guān)部門參加，目的是確保部門間有效銜接，提高制度可執(zhí)行性（相當(dāng)于一次征求意見會）；第三次的上會前討論，由主要領(lǐng)導(dǎo)組織，領(lǐng)導(dǎo)班子、各部門負(fù)責(zé)人全部參加，目的是確保思想統(tǒng)一、形成共識（相當(dāng)于一次宣貫討論會）。

集體決策審批即所有制度的出臺，都是在經(jīng)過以上三次討論之后，再根據(jù)制度性質(zhì)的不同，分別提交相應(yīng)決策會議審批，杜絕形成專業(yè)壁壘。其中：綱領(lǐng)類、原則類的制度由股東會、董事會、黨委會審批，實(shí)施類的制度由黨委會、總經(jīng)理常務(wù)會審批。

雖然“三討論”和“集體決策審批”使得制度的出臺在時(shí)間上有了一定影響，但制度通過討論和規(guī)范審批，明確了職責(zé)、減少了分歧、統(tǒng)一了思想，有效提高了后續(xù)的執(zhí)行效果。

五是細(xì)化宣貫培訓(xùn)，推動(dòng)執(zhí)行閉環(huán)。制度在發(fā)布后，宣貫培訓(xùn)是推動(dòng)執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)。制度主責(zé)部門要圍繞制度的核心內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程等，利用專題會議、業(yè)務(wù)交流、專欄共享和內(nèi)容測試等形式，及時(shí)組織開展宣貫培訓(xùn)，確保各級人員能熟悉掌握。同時(shí)，圍繞制度的執(zhí)行與監(jiān)督，可以從“制度有效性”“行為符合性”和“管理效果”三個(gè)維度，定期組織對制度執(zhí)行情況進(jìn)行評審回顧，落實(shí)制度體系閉環(huán)管理。

新時(shí)代，要堅(jiān)定制度自信，就是要繼續(xù)以兩個(gè)“一以貫之”為基本遵循，把握制度體系建設(shè)的規(guī)律、特點(diǎn)，堅(jiān)持制度管理的有效做法，著力提升管理品質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，建立完善產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度體系，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

【作者簡介：余俊，1980.年1月，男，安徽蕪湖人，本科，中級經(jīng)濟(jì)師，企業(yè)內(nèi)部控制方向】