楊靜

摘 要：作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小企業(yè)的健康發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展有著重大意義，但是由于各種因素的影響，中小企業(yè)在發(fā)展過程中或多或少地出現(xiàn)了一些問題，其中既有外部原因，也有內(nèi)部自身因素。對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況提出一些對(duì)策，以期實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展，從而為中小企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;中小企業(yè);問題;對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2020）24-0078-02

作為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分，中小企業(yè)的發(fā)展一直備受社會(huì)各界的關(guān)注。隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的深入，中小企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。然而，生產(chǎn)規(guī)模小、融資困難、競(jìng)爭(zhēng)力薄弱等問題一直困擾著中小企業(yè)。除此以外，中小企業(yè)的內(nèi)部管理也是困難重重，要使中小企業(yè)真正迸發(fā)活力與潛力，還需從企業(yè)內(nèi)部解決問題。其中，財(cái)務(wù)管理問題就是中小企業(yè)發(fā)展過程中的關(guān)鍵問題之一。筆者認(rèn)為，中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)持續(xù)有效的發(fā)展，就必須重視企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題并有效解決，從而提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平與能力，為中小企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。

一、我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

當(dāng)前，中小企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中數(shù)量最多、最具活力的主體，是我國(guó)促進(jìn)就業(yè)、改善民生、穩(wěn)定社會(huì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)創(chuàng)新的基礎(chǔ)力量。相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，目前我國(guó)約有4 000多萬(wàn)家中小企業(yè)，占據(jù)中國(guó)企業(yè)的99%以上，而大中型企業(yè)，尤其是大型企業(yè)，主要以央企、國(guó)企為主，民營(yíng)企業(yè)占比較少，可見中國(guó)的中小企業(yè)平均壽命很短。為什么中國(guó)中小企業(yè)的生命周期這么短？其中一個(gè)很重要的原因就是，企業(yè)的數(shù)量和經(jīng)濟(jì)效益不成正比。很多中小企業(yè)在2—3年期間還未獲得相應(yīng)收益，就已經(jīng)出現(xiàn)資金斷裂，而且中小企業(yè)融資存在重重困難，這樣便使其無(wú)法繼續(xù)在市場(chǎng)中生存，只能選擇破產(chǎn)倒閉。甚至有些中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中缺乏規(guī)范的財(cái)稅流程，造成企業(yè)注銷成本較高，成為僵尸企業(yè)。這些中小企業(yè)往往在企業(yè)設(shè)立之初未充分考慮資金來源及資金短缺可能會(huì)產(chǎn)生的影響，其失敗的根本原因不乏對(duì)市場(chǎng)認(rèn)識(shí)不清、盲目跟風(fēng)，未能全面考慮內(nèi)外部環(huán)境影響因素，沒有制定企業(yè)的短期發(fā)展目標(biāo)與長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃?？偟膩碚f，大多數(shù)中小企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不明確，缺乏發(fā)展驅(qū)動(dòng)力，更重要的一點(diǎn)在于，其在經(jīng)營(yíng)管理中沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)資金管理的重要性。

二、中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要性

1.保障企業(yè)各部門工作的開展。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中需要各部門很好地分工協(xié)作，而財(cái)務(wù)管理就可以為其他部門工作的開展提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)等方面的支持，監(jiān)督各部門工作的實(shí)施情況，從而提升企業(yè)管理的水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)。

2.保證企業(yè)資金的高效利用。相對(duì)于大型企業(yè)、跨國(guó)企業(yè)的雄厚資金，中小企業(yè)本身的資金實(shí)力比較薄弱，在這種情況下，開展有效的財(cái)務(wù)管理工作就能夠使企業(yè)將有限的資金進(jìn)行更加合理的分配，使其在有限的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最大化，實(shí)現(xiàn)“物盡其用”。

3.有利于降低企業(yè)的存貨資金成本。企業(yè)對(duì)生產(chǎn)材料的目標(biāo)是零庫(kù)存，但在目前市場(chǎng)條件下，要實(shí)現(xiàn)真正的零庫(kù)存有很大的困難。這時(shí)，企業(yè)應(yīng)確定材料的經(jīng)濟(jì)訂貨量，再根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修正，從而減少企業(yè)的現(xiàn)金流資金，節(jié)約資金成本。

4.有利于控制人工成本。中小企業(yè)應(yīng)制定更加合理的工資制度，建立健全科學(xué)的工作績(jī)效評(píng)價(jià)體系，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，使其為工作投入更多的精力。此外，企業(yè)應(yīng)制定合理的工資增長(zhǎng)制度，將員工的工資增長(zhǎng)與企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行掛鉤，從而避免出現(xiàn)消極怠工的現(xiàn)象。

5.有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有序開展財(cái)務(wù)管理工作，能夠控制工作中的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過對(duì)中小企業(yè)各類數(shù)據(jù)信息的分析、比較，可以實(shí)施較為完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，有效避免企業(yè)在籌資、投資以及現(xiàn)金流方面出現(xiàn)較高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而確保中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期平穩(wěn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題

1.企業(yè)管理層缺乏財(cái)務(wù)管理的意識(shí)。目前，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)尚未意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要作用，僅僅將企業(yè)財(cái)務(wù)工作設(shè)定為記賬、報(bào)稅，以及應(yīng)付各種審查、檢查，只有少數(shù)中小企業(yè)管理層具有一定的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，注重企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中財(cái)務(wù)規(guī)劃、管理的作用。另外，很多中小企業(yè)管理者常常忽視財(cái)務(wù)工作的專業(yè)性、規(guī)范性，缺乏財(cái)務(wù)工作方面的及時(shí)溝通，由管理者根據(jù)自己的需要直接安排財(cái)務(wù)工作，這就往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)后期發(fā)展中出現(xiàn)資金問題。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。在我國(guó)，相當(dāng)一部分的中小企業(yè)存在財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才極度缺乏的現(xiàn)象。在一些中小企業(yè)中，其財(cái)務(wù)工作是由企業(yè)管理層的親戚或家屬來?yè)?dān)任的，他們中很多人沒有進(jìn)行過專業(yè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，這就造成企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)參差不齊，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，常常依靠自身的經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人的主觀判斷，而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻意識(shí)不足、缺乏管控，這些都不可避免地導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失的增加。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度不健全。財(cái)務(wù)管理制度是否健全、完善直接影響著企業(yè)相關(guān)工作能否順利、有效地開展。目前，我國(guó)大部分中小企業(yè)，由于受企業(yè)管理者自身管理水平和企業(yè)發(fā)展條件的限制，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的建設(shè)上還存在一定的缺陷。中小企業(yè)工作人員較少，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相對(duì)比較簡(jiǎn)單，因此對(duì)于企業(yè)制度的構(gòu)建意識(shí)比較淡漠，制度上的缺陷導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作無(wú)章可循，在財(cái)務(wù)管理中存在隨意性與主觀性，使得相應(yīng)工作容易出現(xiàn)混亂。另一方面，很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)崗位職責(zé)劃分不明確，也沒有實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制，這就導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作極易出現(xiàn)嚴(yán)重的漏洞與缺失。這些現(xiàn)象都在一定程度上降低了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與效果，制約了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

4.企業(yè)資金不足且融資困難。資金不足是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見的問題之一，對(duì)此，很多企業(yè)都會(huì)選擇進(jìn)行融資來解決。目前，我國(guó)大部分中小企業(yè)都已逐步形成一套融資體系，并擁有了比較廣泛的融資渠道，其中最常見的是通過向商業(yè)銀行貸款獲得資金。但是，由于中小企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)以及資本構(gòu)成等方面與大型企業(yè)差距懸殊，再加上中小企業(yè)信用擔(dān)保體系不健全，所以中小企業(yè)在貸款時(shí)更傾向于減少貸款額度、增加貸款次數(shù)。而與此同時(shí)，為了降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，以降低貸款成本，大多數(shù)情況下銀行不愿意接受中小企業(yè)的貸款申請(qǐng)，這就使得融資機(jī)構(gòu)的放貸模式與中小企業(yè)的資金鏈無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效連接?？偟膩碚f，中小企業(yè)的資金鏈短缺問題仍然是需要關(guān)注和突破的重要難題。

四、中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效財(cái)務(wù)管理的有關(guān)對(duì)策

1.增強(qiáng)企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展壯大，就必須有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，這就需要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的職能作用，以客觀的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估。作為企業(yè)管理層，只有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，才能在經(jīng)營(yíng)管理中遵循財(cái)務(wù)原則，將財(cái)務(wù)人員納入企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)中，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況需要，定期開展企業(yè)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)工作從業(yè)務(wù)起始點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范，并成為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障之一。

2.提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，中小企業(yè)的管理者必須高度重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采取措施積極營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理氛圍，而財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技術(shù)水平則關(guān)乎企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能否有效實(shí)施。因此，中小企業(yè)的管理層要嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)專業(yè)人員的聘任條件與流程，定期開展相關(guān)培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，進(jìn)而為企業(yè)的高效發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障。

3.健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度能夠讓中小企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展有章可循，同時(shí)也規(guī)定了財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)、約束了財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)行為。因此，作為企業(yè)的管理者一定要充分認(rèn)識(shí)到建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的重要性，并結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展需求制定一套完善的財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能有序、有效地開展。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)確保財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立性，減少管理層對(duì)財(cái)務(wù)工作的過度干涉，使財(cái)務(wù)人員更加有效、合理地開展財(cái)務(wù)管理工作，使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更加客觀、公正，從而可以促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

4.拓寬融資渠道，做好融資規(guī)劃。中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展就必須要有充足的資金作后盾，這就需要中小企業(yè)做好融資規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理。首先，中小企業(yè)應(yīng)不斷提升自身信用等級(jí)，提高各級(jí)金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信任度，從而使其更加愿意向企業(yè)提供貸款;其次，中小企業(yè)在開展融資活動(dòng)時(shí)，可以向當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)政府機(jī)構(gòu)尋求政策扶持，從而獲得企業(yè)貸款優(yōu)惠，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資的順利進(jìn)行;最后，中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況編制合理的資金預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行，有效控制企業(yè)成本，確保企業(yè)資金的有效使用，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

總之，現(xiàn)階段，中小企業(yè)正面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就必須正視財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，不斷提升企業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)與專業(yè)水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的有效提升，從而為企業(yè)的持續(xù)、健康、高效發(fā)展做好財(cái)務(wù)支撐，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的重要作用。

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